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我们有个子公司只有100万的注册资本，但是打了102万的投资款，怎么办
家权老师 | 提问时间：11/21 14:59

#CPA#

超过部分计入其他应收款，你们是全资公司就是那样做

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老师，注会综合阶段难吗？我现在考过了专业阶段了，如果不报班一般注会综合阶段考的过吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/21 14:47

#CPA#

您好，对你来说不难了，综合都考过了，这种没有时间限制

阅读 304

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收到统计局第一年培育奖励2万元，银行存款到账，这个分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：11/21 14:37

#CPA#

借：银行存款贷：营业外收入

阅读 132

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（2025年）2024年个人养老金制度开始全面实施。小刘拟从2025年开始，每年年末在个人养老账户定存1万元，至2065年年末退休，共存入40年，养老金账户投资报酬率3%，不考虑个人所得税情况。退休之后20年内等额领取，则小刘每年末可以领取的金额为（　）万元。这道题系数是（P/A，3%，20）和（F/A，3%，40），系数表里面只有10的，这个系数要自己算吗？
张老师 | 提问时间：11/21 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这样的系数可以按计算器计算得出，也可以用v模式计算（P/A，3%，20）=（1-1/1.03^20）/0.03 祝您学习愉快！

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生成企业销售旧车辆，按照二手车的折旧程度计算核定计税价格：计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。问题：1.按照上面方法计算最低销售价格时，是否需要考虑0.05的残值率？2.如果需要考虑残值率，第一年按照0.2折旧率计算的折旧额等于：购入该车辆时取得专用发票“不含税”金额乘以0.95再乘以0.2，对吗？
范老师 | 提问时间：11/21 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑0.05的残值率。按照计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）的计算方法，折旧率的计算已经覆盖了车辆的折旧程度，不涉及残值率的调整。 2.不对。第一年按照0.2折旧率计算的折旧额，等于购入该车辆时取得专用发票“不含税”金额乘以0.2，不需要再乘以0.95。折旧率直接反映的是车辆价值的减少比例，与残值率无关。祝您学习愉快！

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企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法，怎么理解这句话
董孝彬老师 | 提问时间：11/21 13:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 232

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房地产企业代建筑公司交的水电费，房地产企业怎么进行会计处理和账务处理呢？
于老师 | 提问时间：11/21 12:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他应收款——建筑公司贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 163

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请问一下我们公司转钱给我们公司的公司股东怎么做完整的分录啊，要怎么做分录才正确
文文老师 | 提问时间：11/21 11:48

#CPA#

你好，需要确定用途，若是往来款借：其他应收款贷：银行存款

阅读 121

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师贷款还有申请贷款补贴吗？这个是什么政策，收到贷款补贴怎么做账
apple老师 | 提问时间：11/21 11:15

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 125

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处置固定资产比如销售车辆取得10000元，发票含税金额也是10000元，增值税按照发票金额申报10000元，企业所得税年度申报时，只按照处置固定资产业务核算出来的“营业外收入”800申报在收入明细表中的营业外收入栏中，而不在附表收入明细表的主营业务收入或者其他业务收入栏中填报，是否正确？如果不正确，对于该业务，在企业所得税年度申报时，应该填报哪些附表的哪些行、哪些列？
小赵老师 | 提问时间：11/21 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。处置固定资产取得的收入，属于非日常经营活动产生的利得，应计入“营业外收入”，而不是“主营业务收入”或“其他业务收入”。因此，在企业所得税年度申报时，该笔收入应填报在附表《收入明细表》的“营业外收入”栏中，金额为800元（即处置净收益）。具体填报方式如下： 1.在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表第11行“加：营业外收入”中填报800元。 2.在附表《纳税调整项目明细表》（A105000）中，第8行“不征税收入”对应的第4列“调减金额”不涉及，但若存在其他调整事项，按实际调整。 3.在附表《营业外收支明细表》（A105070）中，将处置固定资产产生的净收益800元填报在“营业外收入”相关行。该业务不需要填报在“主营业务收入”或“其他业务收入”栏中。祝您学习愉快！

阅读 469

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我们公司有规定，超报销不报，住宿费开了912的专票，但员工只能报840的金额，那我做账怎么做，专票不含税金额是860.38
小菲老师 | 提问时间：11/21 10:03

#CPA#

同学，你好按照840来做。进项税额全做，用840-进项税额，做不含税金额

阅读 115

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流动负债合计的定义，应用场景？
董孝彬老师 | 提问时间：11/21 04:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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母公司吸收合并全资子公司，子公司存在未弥补的亏损和递延收益的政府补助确认了递延资产250万元，母公司适用的税率15%，子公司适用的税率25%，那因为税率差异导致递延资产的差额怎么处理呢？
王一老师 | 提问时间：11/20 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。递延资产的差额需要根据合并报表的税务处理原则进行调整。由于母公司吸收合并全资子公司，合并后资产和负债的持有方是母公司，因此递延资产的确认应以母公司的适用税率15%为基础。子公司原确认的递延资产250万元是按25%的税率计算的，合并后应按母公司的税率15%重新计算递延资产金额，差额部分需进行调整。具体调整金额为： 2500000×(25%-15%)=2500000×10%=250000元。调整分录如下：借：递延所得税资产 250000 贷：所得税费用 250000 祝您学习愉快！

阅读 291

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，关于平常无法取得的发要直接计入了成本费用，年底时要汇算清缴调增，那么平常我们是不是要把这个详佃登记下来：比方说记字多少号凭证，无法取得发票，需要纳税调增那这个表就可以起名汇算清缴需调整表备忘录[
apple老师 | 提问时间：11/20 20:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

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公司其他应收款挂着员工的账100万，这钱用于公司运行的，一直挂着，对员工有什么影响
郭老师 | 提问时间：11/20 19:52

#CPA#

这个钱支付出去了吗？有支付的证明吗？年底不还钱的话，他没有支付的证明，影响他交个税

阅读 138

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请问一下劳动仲裁，公司为被申请人，公司没有钱，会执行法法定代表人账户吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 19:26

#CPA#

您好，法人实缴了吗

阅读 122

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在用企业所得税年度申报表的成本费用金额等数据测算应取得发票金额时，计算公式：营业成本+期间费用-资产折旧摊销费用-职工薪酬+（存货期末余额-存货期初余额）。问题：1.这里的职工薪酬是附表职工薪酬纳税调整明细表的第一行“工资薪金”还是最后一行合计数？是取账载金额还是税收金额？2.计算公式为什么要：+存货期末余额-存货期初余额？
郭老师 | 提问时间：11/20 19:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的职工薪酬应取附表职工薪酬纳税调整明细表的第一行“工资薪金”的账载金额。因为公式中需要的是会计口径的职工薪酬支出，而账载金额反映的是企业会计核算中计提的工资薪金总额，符合会计权责发生制的要求。 2.公式中“+存货期末余额-存货期初余额”是为了调整存货变动对成本费用的影响。企业营业成本是按销售成本计算的，而存货的增减会影响实际的现金流出。如果期末存货大于期初，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现金流出，因此需要加回。反之，如果期末存货小于期初，说明存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，因此需要扣除。祝您学习愉快！

阅读 309

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，公司账上的车要卖掉，做为财务人员要哪些手续做账，且如何做账
apple老师 | 提问时间：11/20 17:34

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 119

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投资点落于M点的哪测是根据什么判断啊判断依据是什么呢
朴老师 | 提问时间：11/20 16:09

#CPA#

投资点位于 M 点（风险组合点）的左侧，判断依据是 “投资者资金配置比例”—— 是否将部分资金投资于无风险资产（即 “贷出资金”）。

阅读 137

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如若题目中所有相关的成本费用均已扣除，不存在其他扣除项目，单纯计算公式，个体的个人所得税计算正确吗
小赵老师 | 提问时间：11/20 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到具体非题干业务数据，所以根据这个式子是无法进行判断是否正确的祝您学习愉快！

阅读 160

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个体工商户享受税收优惠计算的个税正确吗
于老师 | 提问时间：11/20 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅根据现有信息无法判断图片中计算的个税是否正确。背景信息未给出个体工商户个税计算所需的完整信息及准确计算逻辑。个体工商户经营所得个税应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定计算，通常以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，再对照相应税率表计算税额。祝您学习愉快！

阅读 152

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老师，公司注销，账上挂有实收资本，银行存款800元，不足还款，我可以用实收资本弥补亏损吗，借，实收资本10万，贷，利润分配-未分配利润
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 15:37

#CPA#

您好，这个不用管，可以直接填表注销

阅读 137

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老师，我想问下，公司未和员工签订劳动合同，因拖欠工资，员工选择仲裁公司，员工补偿费是怎么算呢
小菲老师 | 提问时间：11/20 15:28

#CPA#

同学，你好根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。

阅读 137

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甲公司是乙公司的母公司，甲是一般纳税人，乙是小规模纳税人，甲把成本800万元的存货按照1000万元卖给了乙公司(假设收入900万元，销项税100万元)，乙公司本期卖掉90%。考虑无法抵扣的增值税甲公司怎么做抵消分录呢？
于老师 | 提问时间：11/20 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业收入900 贷：营业成本720 存货180 借：应交税费——应交增值税100 贷：营业成本100 解释： 1.甲公司销售给乙公司，售价900万元，成本800万元，内部交易利润为100万元。乙公司本期销售了90%，未实现利润为100万元×10%=10万元。因此抵消营业收入、营业成本和存货中未实现利润部分。 2.乙公司是小规模纳税人，无法抵扣增值税，因此甲公司销售时产生的100万元增值税需全额计入成本。在合并报表中，这部分增值税应抵消，贷方冲减营业成本。祝您学习愉快！

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老师，有一家注销的公司，2019汇算清缴填收入29万，查纸质账和账套收入一致74万，以前会计当时填错了，这个怎么处理要注销的公司
文文老师 | 提问时间：11/20 11:31

#CPA#

你好，可以更正申报19年申报表

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因为拖欠工资，员工拒签合同怎么办，
文文老师 | 提问时间：11/20 11:30

#CPA#

需要先支付工资的

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为什么要做这个分录
汪老师 | 提问时间：11/20 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是为了抵销母子公司之间因权益法核算导致的重复计算。在合并报表中，母公司和子公司个别报表中对子公司利润分配的处理（如提取盈余公积、分配利润）会被重复记录一次，因此需要通过该分录进行抵销。具体来说： 1.母公司按权益法确认了子公司的投资收益，子公司也按自身利润分配进行了处理，合并报表中需将这些重复的项目抵销。 2.投资收益和少数股东损益代表了母公司和少数股东对子公司净利润的分享，这部分在合并报表中不应重复体现。 3.年初未分配利润是子公司上期未分配利润，合并报表中需将其与本期利润分配项目抵销，以反映集团整体的利润分配情况。 4.提取盈余公积和对所有者（或股东）的分配是子公司利润分配的具体项目，合并报表中需将其抵销，避免重复。 5.年末未分配利润是子公司本期利润分配后的余额，通过抵销分录将其与期初和本期利润分配项目平衡。该分录的目的是确保合并报表中利润分配项目仅反映集团整体的利润分配情况，而不是母公司和子公司个别报表的简单加总。祝您学习愉快！

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合并报表下母子公司之间为什么要抵销损益
张老师 | 提问时间：11/20 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表下，需抵销母子公司之间的损益，主要是为消除集团内部交易对个别财务报表的影响，确保合并后数据的准确性和真实性。母子公司属于同一经济实体，内部交易产生的损益在集团层面并未真正实现。若不抵销，会使合并报表中的收入、成本、利润等项目虚增，无法真实反映企业集团的经营成果和财务状况。例如，集团内部的销售业务产生的未实现利润，在存货、固定资产等资产项目中体现，需要通过抵销分录予以剔除。同时，因内部借款而形成的利息收入和费用也需相应处理。祝您学习愉快！

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B公司是A公司的全资子公司。A公司将一条生产线无偿划转给B公司，该生产线账面价值800万元，评估公允价值1200万元，A公司、B公司如何会计处理呢？
金老师 | 提问时间：11/20 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司作为母公司，将一条生产线无偿划转给其全资子公司B公司，涉及资产的内部转移。根据会计准则，无偿划转属于内部交易，需按照公允价值进行计量，并在合并报表中抵销相关影响。以下是A公司和B公司的账务处理： A公司（母公司）的账务处理：借：长期股权投资12000000 贷：固定资产8000000 资产处置损益4000000 B公司（子公司）的账务处理：借：固定资产12000000 贷：资本公积12000000 解释： 1.A公司将生产线划转给B公司，按公允价值1200万元确认长期股权投资，账面价值800万元与公允价值的差额400万元确认为资产处置损益。 2.B公司按公允价值1200万元确认固定资产，同时增加资本公积，因为是无偿取得，不涉及现金支付。 3.在合并报表中，A公司和B公司的相关分录将被抵销，固定资产和长期股权投资的金额会相互抵销，资产处置损益和资本公积也会抵销，最终合并报表中不体现该内部交易的影响。祝您学习愉快！

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为啥预计负债变少，资产账面价值减少，而不是增加？
小菲老师 | 提问时间：11/20 09:53

#CPA#

同学，你好你是哪里看到的？有截图吗？

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