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补提2023年的折旧可以这样补录吗
小菲老师 | 提问时间：08/07 15:19

#事业单位#

同学，你好建议用以前年度损益调整科目

阅读 1711

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镇政府的食堂怎么做账？食堂后勤管理，厨师是临时工；在食堂吃饭的员工每个月交400块，被审计单位说这钱直接交给食堂，然后食堂买菜直接支出了。这样可以吗？镇政府给厨师发工资，还会用一般预算伙食补助支付食堂买菜钱，这样有何不妥吗？
朴老师 | 提问时间：08/07 15:16

#事业单位#

食堂是单独核算的吗承包出去了吗

阅读 1846

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学校购买的空调是专用制冷空调设备还是空气净化设备，在入固定资产的时候不知道怎么选资产分类
郭老师 | 提问时间：08/07 11:14

#事业单位#

这个空调是中央空调，还是普通的？如果是普通的话，就做电子设备空气净化设备，生产经营用的工具器具。

阅读 1788

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事业单位使用非财政拨款结余资金用于办公支出，请问财务会计和预算会计如何做账，使用前是否需要做预算
朴老师 | 提问时间：08/07 10:25

#事业单位#

同学你好 1.财务会计账务处理：贷：银行存款等（实际支付方式对应的科目）借：业务活动费用（或单位管理费用等相关费用科目） 2.预算会计账务处理：由于使用的是非财政拨款结余资金，一般情况下预算会计不做处理。因为非财政拨款结余资金不涉及预算收支的变动，预算会计通常只对纳入预算管理的资金收支进行核算。 3.关于使用前是否需要做预算：非财政拨款结余资金在年初一般已纳入单位的整体资金安排和预算规划中。但对于具体的每一笔非财政拨款结余资金用于办公支出的使用，通常不需要再单独编制专门的预算。不过，单位在整体预算管理中会对非财政拨款结余资金的使用进行统筹考虑和监控，以确保资金使用符合单位的财务管理制度和业务需求。

阅读 3596

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事业单位固定资产报废有净残值和回收收入怎么入账，没有固定资产清理这个科目
朴老师 | 提问时间：08/06 23:28

#事业单位#

一、固定资产报废的初始处理固定资产转入待处置状态：借：待处置资产损溢借：累计折旧贷：固定资产（原值）这一步是将待报废的固定资产从原科目中转出，并同时考虑其已计提的折旧。二、回收收入的处理收到回收收入：借：银行存款/现金贷：待处置资产损溢当事业单位收到固定资产报废后的回收收入时，应将其计入银行存款或现金科目，并同时冲减待处置资产损溢。三、净残值的处理在事业单位会计制度中，净残值通常是指在固定资产报废后，预计可收回的残余价值。然而，由于事业单位会计制度可能不直接设置“固定资产清理”科目，因此净残值的处理可能更加灵活。如果净残值直接以现金形式收回：可以参照回收收入的处理方式，将净残值收入计入银行存款或现金科目，并冲减待处置资产损溢。如果净残值以实物形式存在：事业单位可能需要将其作为库存物资或其他资产进行管理，并相应地进行会计分录。但在此情况下，通常不会直接冲减待处置资产损溢，而是会在后续处置或使用时进行会计处理。四、最终处理待处置资产损溢的结转：如果待处置资产损溢科目最终出现借方余额（即损失），则可能需要将其转入“非流动资产基金——固定资产”的借方（或根据单位会计制度的具体规定进行处理），以反映固定资产报废产生的净损失。如果待处置资产损溢科目最终出现贷方余额（即收益），则可能需要将其转入“其他收入”或类似科目（具体科目名称可能因单位而异），以反映固定资产报废产生的净收益。

阅读 2413

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统计局的批发和零售业商品和库存要怎么填
bamboo老师 | 提问时间：08/06 21:28

#事业单位#

您好请问单位有没有编制财务报表？根据单位编制的财务报表利润表上的主营业务成本跟资产负债表上存货数据填写就好了

阅读 1699

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收到国库报来的“预算收入日报表”及其附表，其上列示收到市教育局缴入国库的一笔 9 万元款项，来源不明。查明第 3 题中的 9 万元不明款项，其中 4 万元属于教育局误缴款项，5 万元属于一般行政事业性收费。第二句话对应的内容该怎么写分录呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/06 19:00

#事业单位#

收到款项时：借：国库存款 90000 贷：暂存款 90000 查明款项后：借：暂存款 90000 贷：其他应付款 40000 贷：一般公共预算本级收入 50000 退还教育局误缴款项时：借：其他应付款 40000 贷：国库存款 40000

阅读 1544

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单位补缴职工养老保险，职工将养老保险个人部分存进单位账户。怎么入账？
郭老师 | 提问时间：08/06 17:30

#事业单位#

借银行存款贷，其他应收款

阅读 1795

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学校处置报废的资产，有净值和回收的收入的怎么做账务处理
朴老师 | 提问时间：08/06 16:07

#事业单位#

同学你好盈利还是非盈利

阅读 1743

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预算一体化系统公办幼儿园可以安装？
小朵老师 | 提问时间：08/06 15:18

#事业单位#

同学，你好公立幼儿园只要是预算单位就可以安装一体化系统。

阅读 1637

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老师，财政局上年结转专项资金（一般公共预算资金），直接通过国库集中支付拨款到村民的一卡通，然后镇政府这样记账：借其他费用，贷其他收入；借其他支出，贷其他预算收入。这样做对吗？为什么呢？
朴老师 | 提问时间：08/06 13:19

#事业单位#

这样的记账方式不太准确。一、分析记账科目存在的问题 1.“其他费用”和“其他收入”科目使用不当：“其他费用”通常用于核算与单位正常业务活动无直接关系的、相对零星的费用支出。专项资金拨付给村民一卡通，不属于单位自身的费用性支出项目，不应使用“其他费用”科目。“其他收入”一般是指单位取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入等以外的收入，而财政专项资金的拨付不是单位的收入项目，不应通过“其他收入”核算。 2.“其他支出”和“其他预算收入”科目使用不当：“其他支出”一般用于核算除事业支出、经营支出等以外的各项支出，在此情境下，该款项是拨付给村民，不是镇政府自身的支出项目，不适合用“其他支出”。“其他预算收入”同样不适用于这种财政专项资金的拨付情况，它主要用于核算不属于财政拨款预算收入、事业预算收入等的其他预算收入。二、正确的记账方式建议 1.对于财政国库集中支付拨付上年结转专项资金到村民一卡通的情况，镇政府通常应该做如下账务处理：借：业务活动费用（或对个人和家庭的补助等相关科目，具体根据资金用途确定）贷：财政应返还额度（或财政拨款结转等）借：财政应返还额度（或财政拨款结转等相关科目，根据实际情况选择）贷：财政拨款收入（或财政补助收入等对应科目）

阅读 1919

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学校处置的固定资产房屋没计提完的净值计入什么科目啊
廖君老师 | 提问时间：08/06 10:29

#事业单位#

您好，这个科目：资产处置损益

阅读 1751

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公办幼儿园收到保教费伙食费怎么做账？
郭老师 | 提问时间：08/06 10:23

#事业单位#

借银行存款贷预收账款，消费了之后，借预收账款贷提供服务收入保教费/餐费。

阅读 1733

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老师好，我单位需要支出一笔律师费，那个律师用我单位税号去税务开发票，我们单位给他代扣代缴个人所得税，我想问下律师费6000元，给他打个人卡里可以么
郭老师 | 提问时间：08/06 09:00

#事业单位#

可以的，可以这么做的。

阅读 1632

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老师，公立医院确认去年的收入怎么做账务处理呢
岁月静好老师 | 提问时间：08/06 08:28

#事业单位#

同学，您好，公立医院采用的是收付实现制的话，直接计入当期损益，正常做账务处理就可以的。

阅读 1590

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公办幼儿园财务制度模板有没有？
岁月静好老师 | 提问时间：08/06 07:00

#事业单位#

同学您好，有的，您可以通过以下方式查询教育主管部门网站：访问当地教育局或教育厅的官方网站，查找相关的财务管理规定或模板。财政部门网站：财政部门可能会提供有关事业单位财务管理的通用模板或指导性文件。政府**息平台：一些地方政府会在其**息平台上发布相关的财务管理模板或制度。

阅读 1702

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老师公积金的缴费基数是按照员工应发工资还是可以按照公积金的最低基数缴纳？怎样合理合法合规？
郭老师 | 提问时间：08/05 19:58

#事业单位#

基金缴费基数是上年平均工资，如果这个工资低于最低社保基数，按照最低社保基数来

阅读 1679

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成品贸易公司，做内帐，公司0元购入了一台运输车，要不要入帐？如果要入怎么样入
邹老师 | 提问时间：08/05 19:29

#事业单位#

你好，是什么原因，导致0元就能购入一台运输车呢？

阅读 1637

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工资的基本组成？那些计入社保基数！
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 19:27

#事业单位#

你好，一般情况下，员工的工资由“基础工资”和“考核工资”两大模块组成。基础工资=基本工资+岗位工资+各种津贴+加班工资考核工资=月度考核工资+季度考核工资+年度考核工资

阅读 1806

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老师公户转给外账会计的备注写什么？就是外账客户帮我们公司做的社保更改法人消息报税之类的，给他们付钱备注什么？
东老师 | 提问时间：08/05 16:57

#事业单位#

你好，写支付某某人服务费就可以

阅读 1711

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您好老师，市场互相监管协约要盖什么章
家权老师 | 提问时间：08/05 16:24

#事业单位#

双方的法人主体盖公章就行

阅读 1517

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事业单位处理往来款项应注意什么?比如有公司将款项误转入你经办的账户，你在记账时应注意哪方面的问题?
朴老师 | 提问时间：08/05 15:10

#事业单位#

一、事业单位处理往来款项应注意的事项 1.准确性和及时性确保往来款项的记账准确无误，包括金额、对方单位名称、款项性质等信息。及时进行账务处理，避免因拖延导致账目混乱或遗漏。例如，收到一笔往来款项后应在规定的时间内完成记账工作，以便后续的核对和清理。 2.分类清晰对往来款项进行合理分类，如应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。不同类型的往来款项可能有不同的管理要求和核算方法。比如，应收账款主要是本单位应收取的款项，其他应收款可能包括职工借款等，分类清晰有助于准确统计和管理。 3.定期核对与清理定期与往来单位或个人进行账目核对，及时发现差异并进行调整。对于长期挂账的往来款项，要查明原因，及时清理。例如，每季度或每半年对往来款项进行一次全面核对，对于超过一定期限未清理的款项要进行专项分析和处理。 4.审批流程完整对于往来款项的发生和调整，应严格执行内部审批流程。确保每一笔往来业务都经过适当的审批，防止出现违规操作。比如，大额的往来款项支付或核销需要经过单位领导和财务负责人的审批签字。 5.合规性往来款项的处理必须符合国家相关法律法规和财务制度的规定。尤其在涉及财政资金往来时，要严格遵守财政资金管理的要求。例如，对于财政应返还额度等往来款项的核算和处理，要按照财政部门的规定执行。二、当有公司将款项误转入经办账户记账时的注意问题 1.确认款项来源首先要积极与对方公司联系，确认款项误转的原因、具体金额、汇款时间等信息。保留与对方沟通的记录，以备后续查证。例如，通过电话、邮件或书面函件等方式与对方沟通，明确款项的性质和处理方式。 2.暂挂过渡科目在记账时，先将误转的款项暂挂在“其他应付款”等过渡科目中，避免直接确认为收入或其他不当科目。如：借：银行存款；贷：其他应付款 - 暂收误转款项。 3.记录详细信息在账务处理中详细记录该笔款项的相关信息，包括对方公司名称、汇款凭证号码、联系人和联系方式等。这样可以方便后续的查询和处理，也有助于在出现问题时能够迅速找到相关依据。 4.配合退款处理如果需要将款项退回，要按照单位的退款审批流程进行操作。在退款时，确**款金额和对方账户信息准确无误，并及时进行账务处理。退款记账时：借：其他应付款 - 暂收误转款项；贷：银行存款。 5.保留相关凭证保存好银行收款凭证、与对方沟通的记录、内部审批文件等相关凭证，以备审计和监督检查。这些凭证是证明往来款项处理合规性和准确性的重要依据。

阅读 4458

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基金会收到资产捐赠但是没有捐赠协议，能否开捐赠票据？如果可以，附件需要什么？
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 15:05

#事业单位#

您好，可以开票，附件是发票就可以

阅读 2138

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老师，您好，我们是幼儿园食堂，午饭12元，其中老师交2元，财政补贴10元（财政补贴的钱没收到），老师当月吃，下月收费（通过预收账款核算）分录1 借：预收账款12 贷：伙食费收入2 上级补助收入10 借：银行存款2 其他应收-上级补助2 贷：预收账款还是分录2 借：预收账款2 贷：伙食费收入2 借：其他应收10 贷：上级补助10 收到教师款时，借：银行存款2 贷：伙食费收入2 老师我的分录做的对吗？哪个分录更合适呢？还是我直接做错了
朴老师 | 提问时间：08/05 14:56

#事业单位#

分录 1 的分析： “借：预收账款 12；贷：伙食费收入 2；上级补助收入 10”，这里将整体的 12 元收入进行了拆分确认，逻辑上有一定合理性，体现了不同来源收入的分类。 “借：银行存款 2；其他应收 - 上级补助 2；贷：预收账款”，在收到老师交的 2 元时的处理是正确的，将预收账款冲减。但“其他应收 - 上级补助 2”这里不太恰当，因为财政补贴尚未实际收到，直接这样处理不太符合会计处理的谨慎性原则。分录 2 的分析： “借：预收账款 2；贷：伙食费收入 2”，对于老师交的 2 元的处理是正确的，明确了这部分收入的来源和性质。 “借：其他应收 10；贷：上级补助 10”，在财政补贴未收到时，先通过其他应收款挂账处理是合理的，符合会计的权责发生制原则，待实际收到补贴时再进行冲减。 “收到教师款时，借：银行存款 2；贷：伙食费收入 2”，再次明确了老师交款的收入确认，与前面的处理相呼应。综合来看，分录 2 相对更合适一些。它清晰地划分了老师交款和财政补贴的会计处理，既符合实际业务情况，又遵循了会计原则。不过，在实际操作中还需要注意以下几点： 1.对于财政补贴，要及时关注其到账情况，一旦收到补贴应及时冲减其他应收款。 2.定期核对预收账款的余额，确保与实际未结算的款项相符

阅读 1675

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学校的积木墙也计入固定资产吗
郭老师 | 提问时间：08/05 14:47

#事业单位#

对的是的，做固定资产的

阅读 1715

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A某参与本单位的内部招采评标后，领取评标费，违反什么规定？
朴老师 | 提问时间：08/05 14:11

#事业单位#

A 某参与本单位的内部招采评标后领取评标费是否违反规定，需要考虑以下几个方面：一、单位内部规定 1.如果单位有明确的规章制度禁止内部员工在参与本单位内部招采评标时领取评标费，那么 A 某的行为就违反了单位自身的规定。例如，一些单位为了保证内部评标工作的公正性和纯粹性，规定内部人员参与评标属于工作职责范围内的事务，不允许额外领取费用。 2.若单位没有相关禁止性规定，且未明确评标费用的支付标准和范围，那么需要进一步从其他角度来判断。二、利益冲突和公正性考量 1.即使单位没有明文禁止领取评标费的规定，但如果领取评标费可能导致潜在的利益冲突，影响评标工作的公正性和客观性，也可能存在问题。例如，A 某因为领取了评标费，可能在评标过程中受到经济利益的干扰，无法完全客观公正地进行评审，从而违反了公平、公正、公开的招采评标原则。或者如果领取评标费的行为可能引起其他投标人或利益相关方对评标公正性的质疑，也可能存在不妥之处。三、行业规范和法律法规 1.在某些特定行业或领域，可能存在相关的行业规范或监管要求，对内部评标人员领取评标费有相应的规定。比如在一些公共资源交易领域，对于评标人员的费用支付有严格的规范和限制，以确保评标活动的合规性。 2.从法律法规层面，如果没有明确的法律禁止性规定，但如果这种行为违背了诚实信用、公平竞争等基本的法律原则，也可能存在一定的法律风险。

阅读 2412

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老师您好！核销一个固定资产，需要怎么做账，已经提的折旧应该冲减回来吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 11:27

#事业单位#

您好，为什么要核销了，是因为什么原因？

阅读 1567

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老师我想问一下我单位买的车：若车价款为6万元，专票，不含税价格是5.8万，税2千，车购税如果是4千，那么我固定资产原值是不是6.2万元呢
郭老师 | 提问时间：08/05 10:19

#事业单位#

你好，如果你单位是一般纳税人，你的固定资产原值是5.8万➕4000。

阅读 1470

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单位同事出差培训，火车票买的二等坐票比普通车票贵了70元，这部分钱单位需要给报销么
郭老师 | 提问时间：08/05 09:16

#事业单位#

看你单位制度超过的不允许报销的就不要报销

阅读 1569

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老师，您好，我们是幼儿园，孩子入园时预交一个月饭费396元，大班毕业时，根据实际出勤多退少补，7月有部分幼儿需要多交18元，有部分幼儿需要退36元，我应该怎么附凭证呢？
郭老师 | 提问时间：08/05 08:52

#事业单位#

银行回单和发票最好有孩子的考勤表没有发票的不用

阅读 1473

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