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老师579题怎么算的？谢谢。答案cd
杨家续老师 | 提问时间：05/21 22:38

#CPA#

您好！这个题目是吸收合并，同非同控下的合并不同故，此处不需要确认长投，所以A错将乙公司的资产和负债相减后得到净值=2200 增发的股票公允价值=2.5*1000=2500 故需要确认商誉2500-2200=300，所以C对 B错由于增发是股票是溢价增发，所以需要确认资本公积=(2.5-1)*1000=1500

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这里做本量利分析的时候，为什么不考虑变动销售费用和管理费用
姜再斌老师 | 提问时间：06/12 15:00

#CPA#

你好，单位变动成本中已包含了变动销售费用和管理费用。

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老师，标黄处为啥不能税前扣除？
钟存老师 | 提问时间：05/20 12:15

#CPA#

实际发生的时候允许扣除计提的不允许扣除

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这道题目不是说从24.1.1开始按新的年限计提折旧吗？为什么答案在24.10.28才开始按新的折旧年限计算的呢？为什么
雪儿老师 | 提问时间：05/18 16:14

#CPA#

是按着新的预计使用年限60年折旧的意思。因为是10月份发生的变更那1-9月份的累计折旧已经形成事实了，使用未来适用法。 10月以后按着60年减掉剩余的适用年限计算

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老师这个税费48是怎么算的双方的税费又是多少
小林老师 | 提问时间：06/13 15:19

#CPA#

你好，根据图片题目，800*6%=48

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请问老师，这个征税率与退税率的差额，为啥要在内销进项税中抵减掉呢？请从原理上解释一下。按照图片（进项-不得免抵）也就是说内销可以抵扣的进项减少了呀？100-（80-20）=100-60=40，进项税额原本是80元，现在变成60元了呀？请问原理是什么呢？
张静老师 | 提问时间：06/13 08:57

#CPA#

这个当期不得免征和抵扣税额意思是，出口销售的货物，假如内销的话征收率是13%，但出口的话退税率只能给退10%，那么就有3%是不能给退的，这一部分要交的

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老师图片中是4和5月的社保工资分录，请问5月标绿的发放工资分录，要如何做平？
朴老师 | 提问时间：06/13 14:24

#CPA#

同学你好借其他应收款贷银行存款这样就可以

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个税手续费返还计入什么科目
家权老师 | 提问时间：05/28 16:41

#CPA#

退手续费借：银行存款贷：其他收益/其他业务收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）其他业务收入=收款金额÷（1+税率）奖励办税员借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资申报时奖励的工资从其他扣除里边减去

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【投资更新决策问题】希望老师写明计算过程并给出答案
暖暖老师 | 提问时间：05/28 11:29

#CPA#

你好计算在图片上

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老师，请问这个题该咋答啊
软软老师 | 提问时间：05/28 18:23

#CPA#

问题（1）出租房屋得增值税=100/（1+5%）*5%=4.76（万元）销售石灰粉销项税额=200*13%=26（万元）问题（2）销售办公楼得增值税=（300-200）/（1+5%）*5%=4.76（万元）问题（3）进项税额=17500*13%+500*9%=2320（万元）问题（4）电的销项税额=20000*13%=2600（万元）应当缴纳的增值税=2600-2320+4.76+26+4.76=315.52）万元

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郭老师，我能不能买一赠一，这样收入小成本大
郭老师 | 提问时间：05/20 13:10

#CPA#

那你发票怎么开？发票里面需要开折扣，你们能开了吗？比如你销售的A赠送的BA和B分别开出去，然后再分别再开折扣，在一张发票里面。

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老师，公司管理人员工资10万，计入项目合同履约成本-工程施工-人工费50万，工资的计提和发放的分录怎么写
廖君老师 | 提问时间：05/19 07:12

#CPA#

您好，借：管理费用-工资 10 合同履约成本-工程施工-人工费 50 贷：应付职工薪酬 60 扣下个人承担社俣和个税剩余部分发放借：应付职工薪酬——工资 50 贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税银行存款

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老师，19题的B答案不应该是应当吗？怎么是必要时
廖君老师 | 提问时间：06/13 11:59

#CPA#

您好，不是应当，比如风险评估我们有其他信息就没必要去分析了，分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在联系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的，与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查，

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这道题应该怎么选？感觉啥也没看出来
谢谢老师 | 提问时间：05/19 16:07

#CPA#

您好，吸收合并，被吸收合并的公司不存在了，只有一个公司，所以是个别报表控股合并，还是两个公司，合并中上述差额应体现在合并报表

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借：管理费用-坏账损失 123281.85 贷：坏账准备 123281.85 摘要：计提坏账准备这样做凭证正确吗还是计入信用减值损失
bamboo老师 | 提问时间：05/18 15:18

#CPA#

您好请问单位用什么会计准则

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这两个题有什么区别算完工程度我也是跟你不一样呢算的约当产量也不一样
张学娟老师 | 提问时间：05/18 21:38

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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(3)中如果是办公楼这种不可明确区分兼用的全额抵扣计算机也属于固定资产吧这种可以区分的按部分抵扣对吗？
廖君老师 | 提问时间：06/07 20:22

#CPA#

您好，是的，是您的理解自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。（PK:其他资产兼用是按比例扣）（1）租、购同权。（2）购入、租入固定资产、不动产混用均可全额抵扣。（比较车辆用于接送员工怎么样也要强用到生产中）（3）购入、租入固定资产、不动产专用于“简、免、集、个”项目不能抵扣进项。

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讲到重大投资的决策，董事会形成决议时，虽然有可能拍板是股东会来拍板我的问题时，决定公司的经营计划和投资方案，应该是董事会的职权，怎么会变成股东会来拍板了呢？
小碧老师 | 提问时间：05/22 17:26

#CPA#

你好同学！注意是决策由股东会来拍板，方案和计划是由董事会来决定，决策和方案不一样哦。

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注会经济法中证券法讲到的上市公司的公开发行和上市两个词是不是必须同时发生，可不可以公开发行但是不上市
小锁老师 | 提问时间：05/20 15:25

#CPA#

您好，对的，这个是必须同时发生的

阅读 9168

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我现在有2015年的销售费用，我还有如下图这些资料要编制2016年的销售费用预算表，可是我不知道2016年预算收入增长率咋这怎么算？
CC橙老师 | 提问时间：05/20 11:31

#CPA#

你好，销售收入预算给了用预算金额减去2015年销售收入/2015销售收入

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老师我想问一下、无形资产需不需要验收呢、有没有法规呢
文文老师 | 提问时间：06/13 09:55

#CPA#

《企业会计准则第6号——无形资产》没有强制性要求，若能验收，还是验收

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2023年度多计提了25万的职工薪酬额，2024年能不能在发放5月份职工薪酬的时候使用该部分金额？该多计提部分为高管降薪和员工多计提导致的，直接冲回还导致多交税，有没有好办法
微微老师 | 提问时间：05/23 11:03

#CPA#

您好，这样做不合理，但是问题不大，就这样操作即可。

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老师您好，请问这里的盈余是什么意思呢，是指未分配利润还是指净利润呢，还是两个意思都有呢，还是别的意思呢？
王晓晓老师 | 提问时间：05/20 23:28

#CPA#

你好，就是当年的未分配利润

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老师，这道题中第一问股利最后一年那个11000/2是怎么来的
余倩老师 | 提问时间：05/19 17:09

#CPA#

你好，那是上年需要增发的普通股股数哈。

阅读 9165

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非投资性房地产变为投资性房地产不是啥也不是吗怎么还未来适用法呢
冉老师 | 提问时间：05/28 21:00

#CPA#

你好，同学第一个图片D说的是投资性房地产前提，公允价值计量方式的变化，是未来适用的

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老师，您好，这个我有一点没懂，这个集团内部交易事项为啥要除发生的股权投资外啊？那股权投资不属于集团内部交易事项吗？
耿老师 | 提问时间：05/24 21:31

#CPA#

集团内部交易事项指的是集团公司内部，母公司与其所属的子公司之间以及各子公司之间发生的除股权投资以外的各项往来业务及交易事项Θic-1Θ。股权投资虽然涉及资金往来，但其性质与日常经营中的交易事项有所不同，因此通常不被视为内部交易事项。具体分析如下： 1. **股权投资的性质**： - 股权投资通常指公司之间的资本投资行为，如购买或增资获取另一家公司的股份。 - 这类投资行为影响的是公司的所有权结构和控制权，而非日常经营活动。 2. **内部交易的目的**： - 内部交易事项主要是为了调节资源、优化配置，提高集团整体的运营效率。 - 股权投资则更多关注于战略层面的考量，如扩大市场份额、获取技术或品牌等。 3. **会计处理的差异**： - 内部交易事项在会计处理上通常需要抵消，以反映集团整体的真实经营成果。 - 股权投资则涉及到长期股权投资的核算，包括权益法或合并报表的处理。 4. **税务考虑**： - 内部交易可能涉及到利润的内部分配，从而影响税负。 - 股权投资的税务处理则更为复杂，涉及到股权转让所得或损失的认定。 5. **信息披露的要求**： - 内部交易需要在集团财务报表中进行披露，以便外部利益相关者了解集团内部的经济活动。 - 股权投资的信息则需要在投资者关系或资本市场相关的披露中体现。 6. **风险管理**： - 内部交易事项的管理旨在减少内部竞争和避免利益冲突，确保集团资源的合理分配。 - 股权投资则需要评估投资风险，制定相应的风险控制措施。 7. **决策层面**： - 内部交易事项通常由集团的财务或运营部门负责管理和决策。 - 股权投资则需要公司高层甚至董事会层级的决策。 8. **监管要求**： - 内部交易事项受到的监管相对较为宽松，主要依赖于集团内部的管理制度。 - 股权投资则受到证券监管机构的严格监管，需要遵守相关法律法规。此外，在考虑集团内部交易事项时，还应注意以下几点： - 确保所有内部交易都符合市场条件，即交易价格应接近市场价格，以避免利润操纵。 - 保持透明度，确保所有内部交易都能得到适当记录和报告，以便于监督和审计。 - 遵守当地的法律法规，特别是关于关联交易的规定，以防止法律风险。总的来说，股权投资虽然在集团内部发生，但由于其性质和目的与日常经营中的内部交易事项不同，因此在会计处理、税务、风险管理等方面有着不同的考量。集团在进行内部管理时，需要将股权投资与其他内部交易事项区分开来，以确保集团的财务报告能够真实、准确地反映集团的经济活动。

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老师我不明白，现在是不是通货膨胀萧条时候，资金少大家都缺钱，利率应该上升，中国为什么宏观调控利率下降呢？
朴老师 | 提问时间：05/20 16:50

#CPA#

宏观调控利率下降的原因主要有以下几点： 1.经济增长放缓：在经济增长放缓的情况下，央行可能会采取降低利率的货币政策来刺激经济增长。通过降低贷款利率，降低企业融资成本，促进投资和消费，从而推动经济增长。 2.物价水平稳定：中国的物价水平相对稳定，没有出现过高的通货膨胀。在这种情况下，央行可能会采取降低利率的货币政策来保持物价稳定。通过降低存款利率，鼓励居民增加消费和投资，促进经济活力。 3.金融市场稳定：中国金融市场相对稳定，没有出现大规模的金融风险。在这种情况下，央行可能会采取降低利率的货币政策来维护金融市场的稳定。通过降低利率，降低金融机构的融资成本，促进金融市场的健康发展。 4.结构性改革需要：中国正在进行一系列结构性改革，包括供给侧结构性改革、金融体制改革等。这些改革需要降低企业的融资成本，促进产业升级和转型。降低利率可以为这些改革提供必要的支持。需要指出的是，宏观调控利率下降并不意味着中国会放松对通货膨胀的警惕。央行会根据经济增长、物价水平、就业状况等因素来综合考虑货币政策的取向和力度。同时，央行也会密切关注国际经济形势的变化，采取必要的措施来应对外部冲击和风险。

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生育险可以要求单位不缴纳吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 15:44

#CPA#

您好，不可以，这个五险是一起的

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第318题，答案是选B看解析看不明白。为什么要8折减6折。限额200意思是小于且等于200意思么，如果是。8折减6折是否多余，题目还提到不能叠加使用
小朵老师 | 提问时间：05/29 00:04

#CPA#

同学你好这个主要是额外折扣属于重大权利，--甲公司打算在未来30天内对所有销售实行6折优惠。取得折优惠的客户不能同时享受8折优惠。即未来30天，所有客户均可享受8折优惠。--意思是额外折扣80%-60%=20%，也就是可以额外享受的20%的折扣是重大权利，---甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%，且客户将平均购买100元的一件额外产品---100*80%*额外折扣20%=16，所以折扣券单独售价是16，然后收入是200*100*200/（200+16）=18518.52

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什么叫做用分拆的嵌入衍生工具？
冉老师 | 提问时间：05/20 07:42

#CPA#

你好，同学比如可转换公司债券，这个应分拆到金融工具核算，不跟租赁合一起

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