财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

税后经营净利率、净经营资产周转次数保持不变意味着什么？
秦老师 | 提问时间：11/22 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税后经营净利率和净经营资产周转次数保持不变，意味着企业的盈利能力与资产使用效率在这一阶段没有发生变化。 1.税后经营净利率不变，说明企业在每单位收入中创造的税后经营利润保持稳定，企业的成本控制能力和经营效率没有明显变化。 2.净经营资产周转次数不变，说明企业每单位净经营资产所创造的收入没有变化，资产的使用效率保持稳定。 3.两者共同不变，意味着企业的经营绩效和资产利用效率维持在原有水平，没有显著提升或下降。这种情况下，如果销售收入增长，净经营资产也会同比例增长，以维持周转率不变。祝您学习愉快！

阅读 248

收藏 1
净经营资产增加24是怎么算的？
小赵老师 | 提问时间：11/22 20:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司2024年预测中净经营资产增加24亿元的计算依据是：净经营资产增加=2024年净经营资产-2023年净经营资产。根据题目信息，2023年净经营资产为75%×2023年营业收入400亿元=300亿元。 2024年营业收入增长率为25%，因此2024年营业收入=400×(1+25%)=500亿元。 2024年净经营资产=75%×500=375亿元。净经营资产增加=375-300=75亿元。但题目中给出的净经营资产增加为24亿元，说明这里的计算可能基于调整后的数据或题目中已给出的简化结果。因此，24亿元是根据题目提供的预测数据直接得出的数值。祝您学习愉快！

阅读 182

收藏 1
老师我想问一下，画圈的分录写的对不对，①提取10%盈余公积。②投资150。
周老师 | 提问时间：11/22 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有问题祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 0
5.位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售小汽车，2024年4月发生以下经济业务： (1)购进钢材一批，取得专票上注明价款600万元，增值税税额78万元；同时支付运费，了取得运输企业开具的专票，注明价款12万元，增值税1.08万元；款项均已经支付。本月生产领用70%的钢材用于生产小汽车，30%用于建造厂房。 (2)从国内小规模纳税人处购进小汽车配件一批，取得该小规模纳税人自开的专票注明价款10万元，增值税0.3万元，款项已经支付。 (3)进口小汽车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，支付国内运输企业承担国内段运费，取得专票注明不含税运费3万元，增值税额0.27万元。全部款项均已支付。 (4)购入一处不动产作为办公楼，取得专票注明不含税价款2000万元，增值税额180万元，款项
王一老师 | 提问时间：11/22 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）计算业务(3)进口环节应纳增值税组成计税价格=(350+10+8)×(1+20%)=441.6（万元）进口环节应纳增值税=441.6×13%=57.408（万元）（2）计算业务(5)应代扣代缴的增值税应代扣代缴的增值税=120÷(1+6%)×6%=6.79（万元）（3）计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给职工应纳消费税不含税价格=180÷(1+13%)=159.29（万元）应纳消费税=159.29×9%=14.34（万元）（4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额、销项税额及应纳的增值税税额 -准予抵扣的进项税额=78+1.08+0.3+57.408+0.27+180+6.79=323.848（万元） -销项税额： -销售100辆A型小汽车销项税额=100×15×13%=195（万元） -销售50辆A型小汽车销项税额=50×16×13%=104（万元） -以20辆小汽车抵偿债务销项税额=20×16×13%=41.6（万元） -销售旧机床销项税额=17.55÷(1+13%)×13%=2.02（万元） -奖励超豪华小汽车销项税额=180÷(1+13%)×13%=20.71（万元）销项税额合计=195+104+41.6+2.02+20.71=363.33（万元） -应纳增值税税额=363.33-323.848=39.482（万元）（5）计算该企业应纳的消费税税额 -销售100辆A型小汽车应纳消费税=100×15×9%=135（万元） -销售50辆A型小汽车应纳消费税=50×16×9%=72（万元） -以20辆小汽车抵偿债务应纳消费税=20×16×9%=28.8（万元） -奖励超豪华小汽车应纳消费税=14.34（万元）应纳消费税税额合计=135+72+28.8+14.34=250.14（万元）（6）计算该企业应纳城建税、教育费附加及地方教育费附加应纳城建税=(39.482+250.14)×7%=20.28（万元）应纳教育费附加=(39.482+250.14)×3%=8.69（万元）应纳地方教育费附加=(39.482+250.14)×2%=5.79（万元）（7）编制上述相关业务会计分录 1.购进钢材借：原材料612 应交税费——应交增值税（进项税额）79.08 贷：银行存款691.08 2.从国内小规模纳税人处购进小汽车配件借：原材料10 应交税费——应交增值税（进项税额）0.3 贷：银行存款10.3 3.进口小汽车发动机借：原材料444.6 应交税费——应交增值税（进项税额）57.678 贷：银行存款502.278 4.购入不动产借：固定资产2000 应交税费——应交增值税（进项税额）180 贷：银行存款2180 5.委托境外设计公司设计借：管理费用113.21 应交税费——应交增值税（进项税额）6.79 贷：银行存款120 6.销售100辆A型小汽车借：银行存款1186.5 应收账款508.5 贷：主营业务收入1500 应交税费——应交增值税（销项税额）195 借：主营业务成本1200 贷：库存商品1200 7.销售50辆A型小汽车借：银行存款904 贷：主营业务收入800 应交税费——应交增值税（销项税额）104 借：主营业务成本600 贷：库存商品600 8.以20辆小汽车抵偿债务借：应付账款350 贷：主营业务收入320 应交税费——应交增值税（销项税额）41.6 营业外收入8.4 借：主营业务成本240 贷：库存商品240 9.销售旧机床借：固定资产清理30 累计折旧10 贷：固定资产40 借：银行存款17.55 贷：固定资产清理15.53 应交税费——应交增值税（销项税额）2.02 借：营业外支出14.47 贷：固定资产清理14.47 10.奖励超豪华小汽车借：应付职工薪酬200.71 贷：主营业务收入159.29 应交税费——应交增值税（销项税额）20.71 应交税费——应交消费税14.34 借：主营业务成本贷：库存商品借：管理费用200.71 贷：应付职工薪酬200.71 祝您学习愉快！

阅读 241

收藏 1
5.位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售小汽车，2024年4月发生以下经济业务： (1)购进钢材一批，取得专票上注明价款600万元，增值税税额78万元；同时支付运费，了取得运输企业开具的专票，注明价款12万元，增值税1.08万元；款项均已经支付。本月生产领用70%的钢材用于生产小汽车，30%用于建造厂房。 (2)从国内小规模纳税人处购进小汽车配件一批，取得该小规模纳税人自开的专票注明价款10万元，增值税0.3万元，款项已经支付。 (3)进口小汽车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，支付国内运输企业承担国内段运费，取得专票注明不含税运费3万元，增值税额0.27万元。全部款项均已支付。 (4)购入一处不动产作为办公楼，取得专票注明不含税价款2000万元，增值税额180万元，款项
张老师 | 提问时间：11/22 19:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进钢材及运费的进项税额处理：钢材和运费取得的增值税专用发票可以按用途进行进项税额抵扣。用于生产小汽车的70%钢材及对应运费，其进项税额可以全额抵扣；用于建造厂房的30%钢材及对应运费，进项税额不能抵扣。钢材进项税额：78×70%=54.6万元运费进项税额：08×70%=0.756万元合计可抵扣进项税额：54.6+0.756=55.356万元 2.从小规模纳税人处购进配件的进项税额：取得专票注明的增值税0.3万元可以全额抵扣。 3.进口小汽车发动机的进项税额：进口环节的增值税计算以组成计税价格为基础，组成计税价格=关税完税价格+运费+保险费。关税完税价格=350+10+8=368万元。假设进口环节增值税税率为13%，则进口环节增值税=368×13%=47.84万元。国内段运费进项税额0.27万元可以抵扣。 4.购入不动产的进项税额：取得专票注明的增值税额180万元可以全额抵扣。综上，该企业2024年4月可抵扣的进项税额合计为： 55.356+0.3+47.84+0.27+180=283.766万元祝您学习愉快！

阅读 255

收藏 1
4某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税入，2024年4月有关经营情况如下 (1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的专用发票，注明运费6万元，税额为0.54万元。上述款项均已支付。 (2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴，款项以现金支付。 (3)将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，支付乙加工厂加工费和代垫辅料款，取得乙公司开具的专票注明加工费30万元，辅料20万元，增值税额6.5万元，甲企业支付往返运费，取得运输公司开具的专票注明运费10万元，增值税额0.9万元。生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟，当月生产甲类卷烟1100标准箱。 (4)将上述剩余的20%委托加工收回的烟丝全部直接销售给另一卷烟生产企业
王一老师 | 提问时间：11/22 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算甲企业2024年4月可抵扣的进项税额。甲企业可抵扣的进项税额包括以下部分： -进口烟丝缴纳的关税和增值税，以及运输费用的增值税。 -向农业生产者收购烟叶并支付价外补贴，可按10%扣除率计算进项税。 -委托加工烟丝支付的加工费、辅料费及运费的增值税。具体计算如下： -进口烟丝缴纳的关税为90万元，完税价格为120万元，因此进口烟丝的组成计税价格为120+90=210万元。 -进口烟丝的增值税为210×13%=27.3万元。 -运输费用的增值税为0.54万元。 -向农业生产者收购烟叶并支付价外补贴，可按10%扣除率计算进项税。收购价款为800万元，价外补贴为800×10%=80万元，因此可抵扣进项税为（800+80）×10%=88万元。 -委托加工烟丝支付的加工费30万元、辅料20万元及运费10万元的增值税为6.5+0.9=7.4万元。因此，甲企业2024年4月可抵扣的进项税额为27.3+0.54+88+7.4=123.24万元。 2.计算甲企业2024年4月应缴纳的增值税。甲企业应缴纳的增值税为销项税额减去可抵扣的进项税额。 -销项税额为甲类卷烟的销售额×13%。甲类卷烟的销售额为1100×150=165000万元。 -因此，销项税额为165000×13%=21450万元。 -可抵扣的进项税额为123.24万元。因此，甲企业2024年4月应缴纳的增值税为21450-123.24=21326.76万元。祝您学习愉快！

阅读 257

收藏 1
2.某市市区汽车制造厂（增值税一般纳税人）2024年4月发生下列经济业务： (1)2024年3月末留抵增值税额60万元。 (2)4月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明价款1500万元，税额195万元；汽车维修取得增值税专用发票上注明价款60万元，税额7.8万元。上述业务中取得增值税专用发票当月已申报认证。 (3)本月销售汽车取得销售收入2260万元（含税）；兼营汽车租赁业务取得收入33.9万元（含税）；兼营汽车运输业务取得收入54.5万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业和运输业务营业额。已知：该厂汽车适用的消费税率为9%；有形动产租赁业务适用增值税率为13%；汽车运输业务适用增值税率9%。要求：(1)分别计算该厂当期应缴纳的增值税、消费税； (2)计算该厂当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。 3.某酒厂2024年4月发生下列经济业务： (1)本月生产啤酒300
张老师 | 提问时间：11/22 18:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算该汽车制造厂当期应缴纳的增值税：（1）销项税额计算： -汽车销售收入2260万元为含税收入，需换算为不含税销售额，再计算销项税额。不含税销售额=2260÷(1+13%)=2000（万元）销项税额=2000×13%=260（万元） -汽车租赁业务收入33.9万元为含税收入，适用税率13%。不含税销售额=33.9÷(1+13%)=30（万元）销项税额=30×13%=3.9（万元） -汽车运输业务收入54.5万元为含税收入，适用税率9%。不含税销售额=54.5÷(1+9%)=50（万元）销项税额=50×9%=4.5（万元）销项税额合计=260+3.9+4.5=268.4（万元）（2）进项税额计算： -购进原材料等取得的增值税专用发票注明税额195万元。 -汽车维修取得的增值税专用发票注明税额7.8万元。进项税额合计=195+7.8=202.8（万元）（3）留抵税额： 3月末留抵税额为60万元。（4）当期应缴纳增值税=销项税额-进项税额-留抵税额 =268.4-202.8-60=5.6（万元） 2.计算该汽车制造厂当期应缴纳的消费税： -汽车销售收入2260万元为含税收入，换算为不含税销售额2000万元。消费税=2000×9%=180（万元） 3.计算该汽车制造厂当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加： -城市维护建设税=增值税×7%=5.6×7%=0.392（万元） -教育费附加=增值税×3%=5.6×3%=0.168（万元）合计=0.392+0.168=0.56（万元）祝您学习愉快！

阅读 305

收藏 1
税后经营净利润123是怎么算的
王一老师 | 提问时间：11/22 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税后经营净利润是通过营业收入乘以税后经营净利率计算得出的。具体计算步骤如下： 1.计算税前经营净利润：税前经营净利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用代入数据：税前经营净利润=400-120-48-48-20-4=160亿元 2.计算税后经营净利润：税后经营净利润=税前经营净利润×(1-所得税税率) 代入数据：税后经营净利润=160×(1-25%)=120亿元因此，A公司2023年度管理用利润表中的税后经营净利润为120亿元。祝您学习愉快！

阅读 288

收藏 0
杨军老师26年没有注会税法的课吗
王一老师 | 提问时间：11/22 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有祝您学习愉快！

阅读 192

收藏 1
财管投资项目资本预算中的相关成本为什么包括边际成本
欧阳老师 | 提问时间：11/22 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：相关成本是指与决策方案相关的、有差别的未来成本，在分析评价时必须加以考虑，它随着决策的改变而改变。边际成本是经济学的一个基本概念，它是指业务量变动一个单位时成本的变动部分。在实际的计量中，产量的无限小的变化也只能小到一个单位。所以边际成本的确切含义，就是产量增加或减少一个单位所引起的成本变动。祝您学习愉快！

阅读 150

收藏 1
请问CPA口碑班有综合课程吗
家权老师 | 提问时间：11/22 16:08

#CPA#

你好，所有的CPA课程都在官网上贴出来了哈

阅读 111

收藏 0
假设承兑汇票贴现利息是5000，怎么入账，现金流量挂什么科目，现金流科目及金额是多少，现金流是正数还是负数
小锁老师 | 提问时间：11/22 15:33

#CPA#

您好，这个的话，是借银行存款财务费用贷应收票据，现金流是收到的其他与筹资有关的活动，金额就是全部的

阅读 113

收藏 0
继续涉入资产和继续涉入负债用来核算什么的
董孝彬老师 | 提问时间：11/22 14:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 226

收藏 1
合同制造商和一级供应商，都是技术能力较强，可以承担生产工作，那么区别是什么？合同制造商和其他层级制造商，都是负责非关键环节，区别是什么？可以举例介绍吗？
周老师 | 提问时间：11/22 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同制造商和一级供应商虽然都具备较强的技术能力，但两者在业务定位和责任范围上存在明显差异。合同制造商通常根据客户的要求，负责整个产品的生产制造，包括设计、组装和测试等环节，客户可能不拥有核心技术，而是将生产外包。而一级供应商通常是汽车、电子等行业中直接为整车厂或主机厂提供核心零部件的企业，其产品是客户产品的重要组成部分，技术含量高，且对质量要求严格。例如，在汽车行业中，一家公司如果为整车厂提供发动机，就是一级供应商；而如果一家公司根据客户提供的设计图纸生产整辆车，就是合同制造商。至于合同制造商和其他层级制造商的区别，合同制造商通常承担的是完整产品的生产任务，而其他层级制造商可能只负责产品生产中的非关键环节，如零部件加工或部分组装。例如，一家公司可能专门负责生产手机外壳，而另一家公司则根据客户要求生产整部手机。祝您学习愉快！

阅读 439

收藏 0
在用企业所得税所属期2024年度申报表的成本费用金额等数据测算“应取得”发票金额时，计算公式：营业成本+期间费用-资产折旧摊销费用-职工薪酬+（存货期末余额-存货期初余额）。再将测算出的“应取得”发票金额和实际取得发票金额比较，来判断是否多列支成本费用。问题： 1.在比较测算出的2024年“应取得”发票金额和2024年“实际”取得开票金额时，在发票全部是增值税专用发票的情况下，实际取得开票金额的发票口径是发票开具时间是2024年1月1日到2024年12月31日？还是专用发票的勾选抵扣时间在2024年1月1日至2024年12月31日？ 2.在运用这种方法比较时，需要剔除哪些特殊原因引起的不具有可比性的数据？
欧阳老师 | 提问时间：11/22 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在发票全部是增值税专用发票的情况下，实际取得开票金额的发票口径通常应是发票开具时间在2024年1月1日到2024年12月31日。因为企业所得税是以权责发生制为原则，发票开具时间能更准确反映业务发生的所属期间，与测算公式中的成本费用所属期相匹配。而专用发票的勾选抵扣时间更多是从增值税抵扣角度考虑，与企业所得税成本费用的确认所属期关联性较弱。 2.运用这种方法比较时，需要剔除以下特殊原因引起的不具有可比性的数据： -因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票，但已凭相关资料证实支出真实性并允许税前扣除的金额。 -合同中有现金折扣条款，按现金折扣补充协议入账，与发票金额不一致的部分。 -因单价合计与总价款本身差异，以单价合计开出的发票比实际支付金额多，按实际支付价款入账而产生的发票与入账金额差异部分。祝您学习愉快！

阅读 335

收藏 1
在用企业所得税所属期2024年度申报表的成本费用金额等数据测算“应取得”发票金额时，计算公式：营业成本+期间费用-资产折旧摊销费用-职工薪酬+（存货期末余额-存货期初余额）。再将测算出的“应取得”发票金额和实际取得发票金额比较，来判断是否多列支成本费用。问题：运输发票费用和原材料发票成本费用在会计核算方面是不同的，因为原材料发票相关成本要在原材料被投入并生成出产品，然后实现销售且结转销售成本后，其成本和发票金额才有可比性，如果取得发票是2024年，而结转销售成本是2025年，拿2024年的发票和2024年企业所得税年度申报表的成本费用比较就不正确了。而运输费用发票，在取得时会计分录是直接计入成本费用科目，这样发票金额和费用金额肯定属于同一年，具有可比性，对吗？
赵老师 | 提问时间：11/22 11:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，运输费用发票和原材料发票在会计核算方面确实存在差异。运输费用在取得发票时通常直接计入当期的成本费用科目，因此发票金额与费用金额属于同一年，具有可比性。而原材料发票相关成本需要等到原材料被投入生产、产品销售并结转销售成本后，其发票金额才能与成本费用进行比较。如果原材料发票取得在2024年，但销售成本结转在2025年，用2024年的发票金额与2024年企业所得税年度申报表的成本费用比较，确实不准确。祝您学习愉快！

阅读 298

收藏 1
在用企业所得税所属期2024年度申报表的成本费用金额等数据测算“应取得”发票金额时，计算公式：营业成本+期间费用-资产折旧摊销费用-职工薪酬+（存货期末余额-存货期初余额）。再将测算出的“应取得”发票金额和实际取得发票金额比较，来判断是否多列支成本费用。问题：该方法隐含的大前提是：取得的开具日期为2024年的发票，其相关成本费用，在当年即2024年已经核算计入成本费用，比如开票日期是2024年12月的原材料发票，金额100万元，如果这些原材料在2024年被领用投入生产并将生成出的产品销售出去、企业在2024年已经结转相关销售成本的情况下才是有意义的，对吗？因为如果该原材料发票开具日期虽然是2024年，但是2025年才投入生产；或者2024年投入生产了，但是在2025年才结转销售成本，这样发票金额属于2024年，营业成本却在2025年，没有可比性了。这样理解是否正确？
赵老师 | 提问时间：11/22 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。该测算方法的前提是，开具日期为2024年的发票对应的成本费用，在2024年就已核算计入成本费用。只有当原材料在2024年领用投入生产，生产出的产品也在2024年销售出去，并且企业在2024年已结转相关销售成本时，用该公式测算“应取得”发票金额并与实际取得发票金额对比，才能有效判断是否多列支成本费用。若发票开具在2024年，但成本费用核算跨到了2025年，就会使发票金额和营业成本的归属期不一致，从而失去两者的可比性。祝您学习愉快！

阅读 444

收藏 2
老师我想问一下，成本100，可变现净值20，计提减值准备80。过了几个月，成本100，可变现净值150。减值得转回。1️⃣转回50。2️⃣期末50，期初80，期末➖期初=50-80=-30，转回30。2️⃣理解的是对的吧
朴老师 | 提问时间：11/22 11:04

#CPA#

同学你好 2的理解是对的

阅读 165

收藏 1
请问下老师，公司之间借款，在没有明确还款顺序的时候，收到的款项，是先本还是先息呢
家权老师 | 提问时间：11/22 11:00

#CPA#

那么默认就是先还本金的

阅读 113

收藏 0
老师，为什么资产组里面，账面价值越大分摊到的减值越大，价值越大分摊到的总部资产越多
朴老师 | 提问时间：11/22 10:56

#CPA#

1. 资产组减值按账面价值比例分摊，账面价值越大，分摊减值越多；2. 总部资产按各资产账面价值分摊，因价值越大受益越多，分摊额也越多。

阅读 121

收藏 1
请老师帮忙解答下，小微公司借钱给其他公司，其他公司还不了借款和利息，小微公司通过诉讼，执行对方在第三方的股权，小微公司收到法院判决书，怎样做会计分录并入公司账目
家权老师 | 提问时间：11/22 10:36

#CPA#

借：长期股权投资贷：其他应收款

阅读 141

收藏 1
请问老师为什么这道题在产品成本 11月按年初固定数计算，12月按实际成本计算？
汪老师 | 提问时间：11/22 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品成本按年初数固定计算的适用条件是月末在产品数量很少，或月末在产品数量多、变动小。通常在年末时，要对在产品进行实地盘点，根据盘点结果重新确定在产品成本，以保证产品成本计算的准确性。该公司生产A产品，11月符合在产品成本按年初数固定计算的条件，所以11月月末在产品的直接材料费用按照年初在产品的直接材料费用确定，为3441元。而12月是年末，需要按实际成本计算在产品成本，因此12月月末在产品的直接材料费用按实际成本计算，即30×102=3060元。祝您学习愉快！

阅读 207

收藏 1
老师，公司聘请的个人技术人员，但该技术人员在其他公司还在职上社保，不让我们公司个税申报系统体现他，这个薪酬该怎么走好吗？并且他报销的出差费用，高铁飞机票都有他名字的体现，怎么报销呢？
暖暖老师 | 提问时间：11/22 08:42

#CPA#

你好，那只能按考务费报销了这个

阅读 144

收藏 1
如果能找出审计的错误，说明会计能力怎么样？
朴老师 | 提问时间：11/22 08:19

#CPA#

能找出审计错误，说明会计专业功底扎实、实操能力和判断力强，专业能力过硬。

阅读 127

收藏 0
注会专业阶段过了，综合阶段卷一和卷二分别考什么以及题型题量？如何备考，继续听专业阶段的课程可以吗？还是听专门针对综合阶段的课程？麻烦老师详细解答下，谢谢！
朴老师 | 提问时间：11/21 22:10

#CPA#

一、卷一&卷二核心信息卷一：会计+审计+税法（鉴证业务核心），主观案例题（含英文附加题），1道大案例拆5-8个子案例。卷二：财管+战略+经济法（管理咨询核心），主观案例题，题型同卷一。均为3.5小时，满分50分，合计60分合格。二、备考建议不建议听专业阶段课程（侧重单知识点，不匹配综合案例需求）。优先听专门综合课，搭配“搭跨科框架+练案例+背表述”备考。

阅读 194

收藏 1
注会报名对地点有要求吗？需要在户籍地或者工作地之类的吗？需要上传什么资料不？
秦老师 | 提问时间：11/21 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，注会报名对地点有一定要求，但不需要必须在户籍地或工作地报名。考生可以根据自身情况选择报名地点，但报名时需按照报名系统的要求提供相关资料。具体要求如下： 1.首次报名人员需上传有效身份证件的扫描件。 2.持非居民身份证件（如军官证、港澳台居民居住证）的考生，或者以军队院校毕业学历、会计或者相关专业中级以上技术职称作为报名条件的考生，需上传相关材料的扫描件。 3.网报系统无法认证学历的首次报名人员，也需上传学历或职称证书的扫描件，或到报名所在地省级注协指定地点进行审核。报名时，考生需确保所上传资料清晰、完整，并符合报名系统的要求。祝您学习愉快！

阅读 202

收藏 1
一般纳税人取得增值税专用发票后，是在哪个节点做会计分录，将其计入相关成本费用科目？是取得发票的当月？还是勾选认证该增值税专用发票的当月？
于老师 | 提问时间：11/21 19:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人取得增值税专用发票后，应在取得发票的当月做会计分录，将其计入相关成本费用科目。购进货物取得专用发票就可以入账，抵扣进项税。分录如下：借：原材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款也就是说，当取得专用发票时，就可以按照上述分录进行账务处理，而不是等到勾选认证该增值税专用发票的当月才入账。祝您学习愉快！

阅读 387

收藏 1
能发现审计错误的人，你觉得这个人怎么样？
董孝彬老师 | 提问时间：11/21 19:32

#CPA#

晚上好！能揪出审计错误的人，绝对是块宝。这种人脑子里像装了台雷达，对数字异常敏感，心思缜密得像梳头发丝儿。更难得的是有胆量捅破问题，这不仅是业务能力强，更是责任心重的表现—毕竟谁都知道，挑错可比装看不见得罪人。有个这样的同事或下属，等于给财务安全加了道双保险。

阅读 117

收藏 0
我想借鉴大家是怎么学注册会计师的，我考了三年，今年会计56.50分，税费54.75分，还是不通过。
欧阳老师 | 提问时间：11/21 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是通过。注册会计师考试的合格分数线为60分，因此您的分数未达到通过标准。考试未通过的原因可能包括知识点掌握不牢固、做题技巧不足或考试时间分配不合理等。建议您从以下几个方面进行调整： 1.分析错题：回顾考试中做错的题目，找出薄弱环节，针对性地加强复习。 2.增加做题量：通过大量练习真题和模拟题，提高解题速度和准确率。 3.制定学习计划：合理安排学习时间，确保每个科目都有足够的复习时间。 4.调整心态：保持积极的学习态度，避免因一次失败而失去信心。坚持备考并不断调整学习方法，相信您会在下一次考试中取得更好的成绩。祝您学习愉快！

阅读 238

收藏 1
假设承兑汇票贴现利息是5000，怎么入账，现金流怎么走账，现金流科目及金额是多少，现金流是正数还是负数
文文老师 | 提问时间：11/21 15:24

#CPA#

借：银行存款借：财务费用贷：应收票据

阅读 125

收藏 1

没有找到问题？直接来提问