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因2022年基数下调这个月退回的医保费账务处理
宋生老师 | 提问时间：06/13 14:07

#CPA#

你好！我看你问了好几次了。是都认为不对吗

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老师，我要核算一款A产品的成本，其中人工成本要怎么算，因为生产A产品时也会生产其他产品。怎么区分这个A产品人工多少啊？有没有公式的。
大明明老师 | 提问时间：05/29 16:12

#CPA#

你好按照工时占比比如你们有ABC种产品一个工人的一天工时10小时其中A大概占用了百分之多少去算成本

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可转换公司债券是不是可以转股票，所以超过了50%的控制权？所以可以取得控制权。
王晓晓老师 | 提问时间：05/23 13:03

#CPA#

你好，是的，可转换公司债券是可以转股票

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丙公司拥有一台专有设备，该设备原价450万元，已计提折旧330万元，丁公司拥有一项长期股权投资，账面价值90万元，两项资产均未计提减值准备。丙公司决定以其专有设备交换丁公司的长期股权投资，该专有设备是生产某种产品必需的设备。由于专有设备系当时专门制造、性质特殊，其公允价值也不能可靠计量;丁公司拥有的长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。经双方商定，丁公司支付了20万元补价。假定交易中没有涉及相关税费，老师，相关的所有分录写一下
张静老师 | 提问时间：05/20 15:47

#CPA#

学员你好，正在为你解答

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题目如图，麻烦老师就该题目计算一下扣除项目应纳税所得额和企业所得税（想作为一道企业所得税大题来分析计算）
暖暖老师 | 提问时间：05/20 09:24

#CPA#

国债利息免税，纳税调减1.5

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老师，您好！这个内部退休的7000-5000=2000 这个2000×3%=60 那这个税率3%也是月7级税率表，还是年7级税率表？
廖君老师 | 提问时间：05/19 21:11

#CPA#

您好，这是月7级税率表

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(3)中如果是办公楼这种不可明确区分兼用的全额抵扣计算机也属于固定资产吧这种可以区分的按部分抵扣对吗？
廖君老师 | 提问时间：06/07 20:22

#CPA#

您好，是的，是您的理解自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。（PK:其他资产兼用是按比例扣）（1）租、购同权。（2）购入、租入固定资产、不动产混用均可全额抵扣。（比较车辆用于接送员工怎么样也要强用到生产中）（3）购入、租入固定资产、不动产专用于“简、免、集、个”项目不能抵扣进项。

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老师好，这个表格里的现金净流量是指营业现金净流量还是实体现金流量？
小小霞老师 | 提问时间：05/19 16:22

#CPA#

你好，这里是营业现金净流量

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优先股都是要算税后的吗？
冉老师 | 提问时间：05/19 15:02

#CPA#

你好，同学是的，优先股都是税后的

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公司 A 向公司 B 定向增发股权，公司 B 没有实缴，每股 10 元，一共增发一百万股。公司 B 没有实缴。公司 A 怎么做账
小菲老师 | 提问时间：05/29 15:04

#CPA#

同学，你好借：其他应收款 1000 贷：股本 100 资本公积——股本溢价 900

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讲到重大投资的决策，董事会形成决议时，虽然有可能拍板是股东会来拍板我的问题时，决定公司的经营计划和投资方案，应该是董事会的职权，怎么会变成股东会来拍板了呢？
小碧老师 | 提问时间：05/22 17:26

#CPA#

你好同学！注意是决策由股东会来拍板，方案和计划是由董事会来决定，决策和方案不一样哦。

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小企业会计制度和企业会计准则有什么区别？
东老师 | 提问时间：05/29 12:29

#CPA#

你好，这个只是个别科目的区别而已。

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关于优先受偿抵押权的概念，当发生不履行到期债务或者当事人约定的情形，债权人有权就该财产优先受偿，老师举了一个例子，甲向乙借款100万，以自己的房子设定抵押，如果优先受偿按折价的话，如果房屋的市价值120万，那么甲不用还乙钱了，是不是房屋就归乙所有了，乙再给甲20万，是乙取得房屋所有权吗？
朴老师 | 提问时间：06/12 14:16

#CPA#

首先，超额配售（也称为“绿鞋机制”）是发行人授予主承销商的一项选择权。这个机制的主要作用包括两个方面： 1.护盘作用：当新股上市后股价表现不佳，跌破发行价时，主承销商可以利用超额配售选择权，从二级市场买入股票，以稳定股价。这一机制可以为发行人和投资者提供一定的保障，避免股价因市场波动而大幅下跌。 2.解决股票供需关系问题：当新股上市后股价表现出色，投资者需求大于发行量时，主承销商可以利用超额配售选择权，按同一发行价格额外发售不超过包销数额15%的股份，以满足投资者的需求。这有助于平衡市场供需，防止股价因过度炒作而暴涨。关于超额配售的具体操作，以下是详细的说明：获此授权的主承销商，在发行人可以超额配售的条件下，有权按照同一发行价格超额发售不超过包销数额15%的股份。也就是说，如果首发上市数量为X，那么主承销商最多可以额外发售0.15X的股份。当市场对新股的需求旺盛，股价上涨时，主承销商可以行使这一选择权，额外发行股份。这样，不仅可以满足投资者的需求，还可以为发行人筹集更多的资金。当市场对新股的需求不足，股价下跌时，主承销商可以利用超额配售选择权，从二级市场买入股票，以稳定股价。这部分买入的股票来自于之前超额发售的部分，主承销商可以通过在股票市场上购买相同数量的股票来归还给提出超额认购申请的投资者。

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麻烦老师就该题目计算和分析一下各项扣除和应纳税所得额和企业所得税，谢谢老师
婵老师 | 提问时间：05/20 09:23

#CPA#

第一问：这几项收入均属于应纳税所得额第二问：广告费的扣除限额 = （ 9000+500+60 ） × 15%=1434（万元），待扣除的广告费 = 本年度实际发生额 1380 万元 + 上年度结转额 50 万元 =1430 （万元），未超过扣除限额，税前准予扣除的广告费支出为 1430 万元。

阅读 9211

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单月工资计算税额为何不减子女教育专项附加扣除，这个地方的税率是年税还是月税
廖君老师 | 提问时间：05/19 13:14

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 9211

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问题：我最后那个问题没有回复我答：缔约过失责任就是赔偿责任，因为咱们所说的承担缔约过失责任就是赔钱，也就是赔偿责任。问题：违约责任里也会涉及赔偿，那么你说的缔约过失责任就是赔偿责任，那么缔约过失责任也可以是违约责任啊按照你的解答的话
CC橙老师 | 提问时间：05/23 14:50

#CPA#

你好，缔约过失责任和违约责任都涉及赔偿，但最大的区别是发生时间：缔约过失责任发生在合同订立阶段，而违约责任发生在合同有效成立之后。

阅读 9210

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老师，购进的货物用于集体福利为什么不得抵扣进项税额呢
小锁老师 | 提问时间：05/20 22:30

#CPA#

您好，因为这部分，后期没有税款征收了，后期这部分收不上来了

阅读 9210

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下面这个营运资本200是什么意思？为什么有两个营运？资本200？
甜椒老师 | 提问时间：05/23 13:30

#CPA#

同学您好！是因为0时点流出-200，到了最后时间点收回200

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郭老师，我能不能买一赠一，这样收入小成本大
郭老师 | 提问时间：05/20 13:10

#CPA#

那你发票怎么开？发票里面需要开折扣，你们能开了吗？比如你销售的A赠送的BA和B分别开出去，然后再分别再开折扣，在一张发票里面。

阅读 9209

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假设一个四期二项式模型有如下特征：每期股价从上一期开始上涨25%或下跌15%（每个时期为一年）；股票当前价格为100元，无风险利率为8%（国库券年利率）；债券的当前价格为1元。现有一份股票欧式看涨期权，执行价格为100元，期限四年，计算该看涨期权价格
朴老师 | 提问时间：05/20 21:54

#CPA#

1.构建股价树（stock price tree），即预测未来所有可能的股价路径。 2.计算每个节点上的期权收益（即到期时的期权价值）。 3.使用反向归纳法（backward induction）从期权到期日开始，逐步计算每个节点上的期权价值，直到当前时刻。 4.当前时刻的期权价值即为所求的看涨期权价格。由于这是一个四期的模型，股价树将包含2^4 = 16个节点。但在这里，为了简化计算，我们不会详细列出所有节点，而是直接给出计算过程。使用反向归纳法，从第四年（T=4）开始：如果股价高于或等于执行价格，期权价值为股价减去执行价格（如果股价低于执行价格，则期权价值为0）。然后，从T-1年开始，使用无风险利率对下一期的期权价值进行贴现，并取上涨和下跌两种情况的平均值作为当前节点的期权价值。

阅读 9208

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7、某企业2023年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1 000万元，持有300天时以1 055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。 5 13.9 50 55 BA 国债利息收入=国债金额×（适用年利息率÷365）×持有天数=1 000×5%÷365×300=41.1（万元），国债利息收入免税。企业到期前转让国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），该企业该笔交易的应纳税所得额=1 055-41.1-1 000=13.9（万元）。是不是到期后也是这个计算公式
朴老师 | 提问时间：05/30 14:13

#CPA#

如果国债到期后再进行转让，并且转让价格高于购买成本和到期利息收入的总和，那么计算应纳税所得额时仍然可以使用类似的公式，但国债利息收入部分将变为确定的到期利息收入。

阅读 9208

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老师，标黄处为啥不能税前扣除？
钟存老师 | 提问时间：05/20 12:15

#CPA#

实际发生的时候允许扣除计提的不允许扣除

阅读 9207

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战略：怎么理解业务单位战略中成本领先战略的风险里说到的技术的变化可能使过去用于降低成本的投资与积累的经验一笔勾销？能不能举个例子？
朴老师 | 提问时间：05/24 16:23

#CPA#

业务单位战略中的成本领先战略强调通过降低生产和运营成本来在市场中获得竞争优势。然而，这种战略并非没有风险，其中技术变化是一个重要的风险因素。技术变化可能迅速改变行业的生产方式和成本结构，导致过去用于降低成本的投资和积累的经验变得无效或过时。例子：假设一家汽车制造商采用成本领先战略，通过大规模生产、优化生产流程和采用标准化零部件来降低成本。该公司可能投入大量资金建设高效的生产线，并积累了多年的生产经验，以进一步提高生产效率和降低成本。随着电动汽车技术的快速发展，消费者对电动汽车的需求不断增加。电动汽车的生产过程与传统汽车有很大的不同，它们需要不同的零部件、不同的生产技术和不同的供应链。对于这家主要依赖传统汽车生产的制造商来说，其过去用于降低成本的投资和积累的经验在电动汽车领域可能变得毫无用处。具体来说，该公司可能需要关闭或改造原有的生产线，购买新的生产设备，重新培训员工，并与新的供应商建立合作关系。这些都需要额外的投资和时间，而且新的生产流程和技术可能更加复杂和昂贵。因此，尽管该公司过去在传统汽车生产领域拥有成本领先优势，但在电动汽车领域，它可能面临巨大的成本压力和竞争挑战。这个例子说明了技术变化如何使过去用于降低成本的投资和积累的经验变得无效。为了保持成本领先地位，企业需要密切关注行业技术的发展趋势，并根据需要进行适当的投资和转型。同时，企业也需要保持一定的灵活性，以便在需要时能够快速适应新的生产方式和成本结构。

阅读 9206

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第一年的两万为什么不计入使用权资产呢
廖君老师 | 提问时间：05/19 19:34

#CPA#

您好，尚未支付的租赁付款额的现值，第一年的两万是支付了的（1）在租赁期开始日，承租人确认租赁负债，会计分录为：　　借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值）　　　　租赁负债——未确认融资费用（尚未支付的租赁付款额与其现值的差额）

阅读 9206

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老师您好，请问这里的盈余是什么意思呢，是指未分配利润还是指净利润呢，还是两个意思都有呢，还是别的意思呢？
王晓晓老师 | 提问时间：05/20 23:28

#CPA#

你好，就是当年的未分配利润

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我想知道这个除了c选项，就例如a选项吧，预计存货除以销售百分比和预计的营业收入，怎么预测存货的资金需求？
余倩老师 | 提问时间：05/20 15:13

#CPA#

销售百分比法=存货/营业收入，那预计营业收入知道，销售百分比知道，那预计存货量就知道，预计-期初的存货量=资金需求

阅读 9205

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注会经济法中证券法讲到的上市公司的公开发行和上市两个词是不是必须同时发生，可不可以公开发行但是不上市
小锁老师 | 提问时间：05/20 15:25

#CPA#

您好，对的，这个是必须同时发生的

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老师好，题目中只给了增加贷款和权益融资，在计算加权平均资本成本中债务和权益比例的时候，只用新增的贷款和权益融资计算比例，不是按整个公司新增之后的资本结构算吗？
余倩老师 | 提问时间：05/19 17:53

#CPA#

你好，因为题目问的是新生产线投资项目的资本成本，不是整个企业的哈。

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请问，仲裁与诉讼的本质区别是什么？
廖君老师 | 提问时间：06/13 04:54

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 9204

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以房产投资联营，参与投资利润分红并共担风险，被投资方是纳税人。那不担风险的呢
廖君老师 | 提问时间：06/03 22:13

#CPA#

您好，不担风险就是拿租金一样，投资方是纳税人

阅读 9204

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