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为什么非上市公司授予的本公司限制性股票暂不缴纳个税，但是上市公司授予的需要缴纳，递延12个月缴纳？
小锁老师 | 提问时间：05/19 14:19

#CPA#

因为非上市公司，暂不允许交易，所以不缴纳，但上市公司是超过12个月纳税

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老师，股本贷方表示增加还是减少
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 15:16

#CPA#

您好，贷方增加。股本属于所有者权益类,它是股份有限责任公司投资的资本,计入贷方表示实际收到的,其他的投资计入实收资本

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老师好，题干里，公司现在具备足够的剩余生产能力。这句话到底是指什么呢？是指生产班所需要的外胎之后，还有足够的剩余生产能力吗？
CC橙老师 | 提问时间：05/23 22:14

#CPA#

你好，是的，就是为说明后面的剩余生产能力足够再生产内胎

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我们公司销售很多种类的水果，但是我不想一个一个选择项目开票，有没有办法可以只开一个项目呢
廖君老师 | 提问时间：05/19 17:12

#CPA#

您好，我们购入的发票是怎么开的呀，商贸要按购进开

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问题：除斥期间也是不因任何事由而中止、中断或延长吗？能否分别举例说一下？
薇老师 | 提问时间：05/18 16:25

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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老师这两道题选什么呀我的答案都是错的第3题选bcd也是错的第四题选abcd也是错的
薇老师 | 提问时间：05/29 19:08

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 9259

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如员工离职，则资助失效。为什么还不可撤销？甲公司员工魏某在公司年会抽奖活动中中奖，依据活动规则，公司资助中奖员工子女次年的教育费用，如员工离职，则资助失效。问：如魏某在次年离职，甲公司在给付前可否撤销资助？答：不可撤销。理由：赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。本题中赠与合同内容为资助中奖员工子女次年的教育，具有公益性质，且不存在“忘恩行为”，甲公司不享有任意撤销权。如员工离职，则资助失效。为什么还不可撤销？
小筱老师 | 提问时间：05/29 22:01

#CPA#

赠与的撤销主要分为任意撤销和法定撤销两种情形。12 任意撤销权允许赠与人在赠与财产的权利转移之前撤销赠与。这包括动产交付和不动产办理权利转移登记之前。赠与人享有任意撤销权，但这一权利受到一定限制，不适用于经过公证的赠与合同或具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同。法定撤销权则规定了特定情况下赠与人可以撤销赠与的情形，包括：受赠人严重侵害赠与人或赠与人近亲属的合法权益。受赠人对赠与人有扶养义务而不履行。受赠人不履行赠与合同约定的义务。

阅读 9256

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问题：股份有限公司发起人不能足额缴纳股款前面讲一种不是写到了“发起人应当在公司成立前全额缴纳股款”吗，为什么这个地方还会出现“股份有限公司发起人不能足额按其认购股份缴纳股款”的问题呢？
小碧老师 | 提问时间：05/23 15:18

#CPA#

你好同学！这里是指“股分有限公司未按期足额缴纳股款”，强调的是按期，因为股份有限公司发起设立是有时间规定的，如果不能按期足额缴纳股款，则可能导致公司不能成立，那么就得赔偿之前已经缴款人的损失。

阅读 9256

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3甲公司为一般纳税人，与乙公司签订买卖合同，出售A产品给乙公司（税率13%）100万元（含税），合同约定延迟付款按日万分之五支付违约金，甲公司按时发货并同时开具发票后，乙公司并未付款，乙公司延迟付款30日后，乙公司根据约定支付了全部货款和相应的违约金给甲公司。请做出甲公司从发货到收款的会计分录（需有计算过程，分录写出金额）（甲公司确认收入时间为发货时，不考虑其他税金、不考虑成本结转、不考虑月末结转）
暖暖老师 | 提问时间：05/20 08:34

#CPA#

借应收账款100 贷主营业务收入88.50 应交税费应交增值税销项税11.5

阅读 9254

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出售百分之十，直接用长期股权投资乘以百分之十就行。为什么还要÷百分之四十*百分之十
家权老师 | 提问时间：06/04 14:26

#CPA#

说明他投资的长期股权投资占被投资公司的40%，现在只转股被投资公司的10%

阅读 9251

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按照我国的政策，发放股票股利会影响资本公积吗
小菲老师 | 提问时间：05/20 14:22

#CPA#

同学，你好我国发放股票股利不影响资本公积

阅读 9251

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老师，500元一下小额零星开支收据的收款人可以是个体工商户么？
小杜杜老师 | 提问时间：05/20 15:12

#CPA#

你好可以的，但是没有发票就不能做税前扣除

阅读 9251

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合并报表的题目和要求都在图片里面了
沈洁老师 | 提问时间：05/21 16:17

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 9250

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这个题不太理解，括号里为什么还要减200？
apple老师 | 提问时间：05/30 15:54

#CPA#

同学你好，长期资产从财务报表上，取数时，它实际上是净值，所以，你的括号里数据，正常的写法，应该是 =【2200-200】-【2000-0】

阅读 9249

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老师，母牛被留置，产下的牛仔所有权归谁？留置权人有权收取留置物产生的孳息对吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 13:51

#CPA#

您好，产下的牛仔所有权归主人所有，留置权人有权收取留置物产生的孳息

阅读 9249

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合伙企业退伙，协议退伙的一致同意属于法定吗？
宋生老师 | 提问时间：05/20 14:38

#CPA#

您好，这个其实都有可能。主要看你合同有没有约定。

阅读 9249

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这个公式的推导过程不太懂
廖君老师 | 提问时间：05/19 11:25

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 9249

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老师，这一题怎么写的不太懂
小敏敏老师 | 提问时间：06/13 15:13

#CPA#

你好，同学，题目中已知加工程度为50%时，投入剩余材料的40%，而在产品加工程度为60%，已超过50%，所以第二工序月末在产投料是100%。

阅读 9248

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一般借款为什么不考虑闲置资金收益。
廖君老师 | 提问时间：05/23 05:36

#CPA#

您好，一般借款是没有指定具体用途的专门借款闲置资金投资收益,在资本化期间冲减资本化利息,费用化期间冲减费用化利息,这是由专门借款是有特点用途的性质决定的。而一般借款是没有指定具体用途的,其并不一定就只用于这项工程,因此不能从该项工程占用了多少一般借款来判断一般借款有多少是被闲置的,那么在计算资本化利息时是不需要考虑一般借款产生的闲置资金的收益的。如果企业存在将闲置的一般借款用于投资,取得的投资可以冲减财务费用,

阅读 9248

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问题：那这道题的答案怎么不远 A 呢？
菜菜老师 | 提问时间：05/21 12:19

#CPA#

同学你好，监事会可以提议召开董事会临时会议，董事会分为定期会议和临时会议，监事会只有权召开临时的，

阅读 9247

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老师这个题进项税转出，答案为啥不计算加计抵减那部分
廖君老师 | 提问时间：05/20 15:55

#CPA#

您好，这个不对，要减出来的根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额

阅读 9246

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符合资本化条件的资产是什么情况都已经是资产了，怎么还符合资本化？
小菲老师 | 提问时间：05/19 14:00

#CPA#

同学，你好符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产、存货、建造合同成本和无形资产 (符合资本化条件的开发支出)等资产。

阅读 9246

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老师好，这个地方为什么是根号下0.25 ，6个月即半年0.5年，根号下应该是0.5才对吧
丁小丁老师 | 提问时间：06/11 11:57

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 9245

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影响营业利润这道题没有考虑折旧只考虑了减值是因为用于生产商品折旧借制造费用贷累计折旧制造费用不影响营业利润吗
吴卫东老师 | 提问时间：05/19 19:27

#CPA#

制造费用是计入成本中只有实现销售才能影响利润不能直接影响他不是期间费用

阅读 9245

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请问老师：两题都是长投的公允价值计量转为权益法核算，但在计算长投投资成本时，图一中的题不与可辨认净资产的公允价值份额相比较，调整长投账面价值，图二却又相比较后调整了长投账面价值，计入营业外收入，已经晕了，请问老师哪种计算方法是对的？
王晓晓老师 | 提问时间：05/28 20:48

#CPA#

你好，你发的是一个题。

阅读 9243

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请问一下老师，我们参加一个室外的经济活动，需要叫货拉拉运输东西去现场，由于没有设置运输费这个二级科目，我可以做到快递费或者办公费或者其他，合适吗
小宝老师 | 提问时间：06/14 12:36

#CPA#

不合适，建议您设置运费二级科目

阅读 9242

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企业购入可转换公司债券会计分录是什么呢
蓝小天老师 | 提问时间：05/30 11:29

#CPA#

企业购入可转换公司债券的会计分录涉及初始确认、后续计量以及转换时的会计处理。可转换债券作为一种独特的金融工具，它赋予了债权人在未来某个时间点按照预设条件将债券转换为发行公司股票的权利。这种灵活性不仅为投资者提供了额外的选择，也给企业的会计处理带来了特殊的挑战。以下是具体分析： 1. 初始确认与计量 - 确定公允价值：在初始确认时，需要确定可转换债券的公允价值及其内含的转换权价值。这通常通过市场利率来折现未来的利息和本金支付来确定债券的公允价值，而转换权的价值则可以使用期权定价模型来估算[^1^]。 - 会计分录编制：假设债券的面值为1000元，市场利率为5%，转换比率为10，公允价值为950元，转换权的价值为50元。在此情况下，借方记录银行存款1000元，表示实际收到的发行款项；贷方分别记录应付债券——可转换债券（面值）1000元和应付债券——可转换债券（利息调整）50元，以及贷方记录其他权益工具——可转换债券转换权50元，以反映转换权的价值 2. 后续计量 - 利息调整摊销：在后续计量中，应付债券——可转换债券的利息调整部分按照实际利率法进行摊销，以反映债券的实际成本。这意味着，每个计息期末，都需要根据实际利率计算利息费用，并进行相应的会计分录 - 转换权价值变动：转换权部分不需要进行后续计量，除非发生影响转换权价值的事件（如股价变动）。如果转换权价值发生变化，可能需要调整其他权益工具——可转换债券转换权的账面价值 3. 转换时的处理 - 债务部分处理：当可转换债券被转换为股票时，债务部分需要按照转换日的账面价值进行注销。这意味着，需要借记应付债券——可转换债券（面值）和应付债券——可转换债券（利息调整），并贷记应付债券——可转换债券（账面价值） - 权益部分处理：权益部分则需要按照转换比率增加股本和资本公积。具体的会计分录包括借记其他权益工具（转换部分权益成分的公允价值），并贷记股本（股票面值转换的股数）和资本公积——股本溢价（差额）

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第318题，答案是选B看解析看不明白。为什么要8折减6折。限额200意思是小于且等于200意思么，如果是。8折减6折是否多余，题目还提到不能叠加使用
小朵老师 | 提问时间：05/29 00:04

#CPA#

同学你好这个主要是额外折扣属于重大权利，--甲公司打算在未来30天内对所有销售实行6折优惠。取得折优惠的客户不能同时享受8折优惠。即未来30天，所有客户均可享受8折优惠。--意思是额外折扣80%-60%=20%，也就是可以额外享受的20%的折扣是重大权利，---甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%，且客户将平均购买100元的一件额外产品---100*80%*额外折扣20%=16，所以折扣券单独售价是16，然后收入是200*100*200/（200+16）=18518.52

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28题题目所说是可公开交易还是不可公开交易的判断这个的标准是上市公司还是可行权的时间
余倩老师 | 提问时间：05/22 11:06

#CPA#

你好，这个主要是看题目是否说了可公开交易哈。

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有个项目要我们工抵房，我们是把这个房子直接转给第三方个人收房的，甲方要求：不实际支付房款给我们，要求我们出付款委托协议（协议里面有我方，购房方，甲方），他们把这笔房款直接转到他们的一个地产账户。这样操作对我们税务上有什么风险不？我们如何做这个账务处理？除了这个委托协议外，还需要签订什么协议？
朴老师 | 提问时间：05/30 17:28

#CPA#

税务风险分析增值税风险：由于工抵房的行为被视为房地产开发企业销售不动产，因此应按规定申报缴纳增值税。但由于款项并不直接支付给房地产开发企业，而是转移到甲方的地产账户，可能存在增值税纳税义务与资金流不匹配的风险。企业所得税风险：虽然款项未直接支付给房地产开发企业，但由于涉及不动产的转移，应视同销售不动产，确认不动产销售收入并结转开发产品成本。因此，企业所得税的纳税义务并不会因款项支付方式而改变。土地增值税风险：如果工抵房行为发生在项目清算前，应按照政策规定预缴土地增值税。同样，由于款项支付方式的变化，可能存在预缴义务与资金流不匹配的风险。账务处理建议确保协议明确：在委托协议中明确注明款项的转移方式、金额、时间等关键信息，确保协议内容清晰、无歧义。设立专用账户：可以考虑设立一个专用账户，用于接收和记录与工抵房相关的所有款项，确保账务处理的准确性和完整性。及时申报纳税：根据税务规定，及时申报和缴纳增值税、企业所得税和土地增值税等相关税费。所需签订协议建议除了付款委托协议外，还需要签订以下协议以确保交易的合法性和完整性：工抵协议：明确房地产开发企业与甲方之间的工抵房约定，包括抵顶金额、房屋信息、交付时间等。房屋买卖合同：购房方与房地产开发企业签订正式的房屋买卖合同，明确双方的权利和义务。补充协议（如需要）：根据具体情况，可能还需要签订一些补充协议，以进一步明确款项支付方式、税费承担等具体事项。

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