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审计报告中有哪些需要注意的事项段呀?
冉老师
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提问时间:05/19 16:08
#CPA#
你好,同学 年度审计报告有哪些注意事项 子标题宜反映认定并包含动词 对财务报表相关披露的索引要完整。 确定为关键审计事项的原因要充分 事项描述避免无用信息 审计应对程序之前建议加提示性语句 审计应对程序的顺序
阅读 9211
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老师您好,请问留抵税额这里的第二点如何理解?免抵退税后为什么还会有留抵税额?能否举个例子
微微老师
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提问时间:05/23 10:15
#CPA#
您好, 先举个例子,这类题各种书上都有:上月留抵税额10w,本月进项税250w,出口1000w,内销800w。 不得抵扣税额=1000*(17%-13%)=40w 当月应纳税额=800*17%-(250-40)-10 = -124w 免抵退税额 = 1000*13% = 260w 124和260 选个小的,退124w 大概就是这样吧!如果124那个数要是比260那个数大,那就按260退,然后差额部分留抵。 反正有留抵肯定要退,但不一定全退就是了
阅读 9209
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请帮我解答图片中的问题 要详细的解题过程,谢谢
暖暖老师
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提问时间:05/19 19:13
#CPA#
加权平均资本成本是 (7.5%*500000+8.5%*1000000+10.5%*1500000+2000000*11%)/4000000*100%=12.5%
阅读 9209
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这个公式的推导过程不太懂
廖君老师
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提问时间:05/19 11:25
#CPA#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 9209
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老师,年现金净流量就是营业现金毛流量吗
婵老师
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提问时间:05/24 09:07
#CPA#
不是的,年现金净流量不仅是营业现金净流量,还包含投资活动和筹资活动现金净流量,本题中是针对固定资产投资项目来单独分析
阅读 9208
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有个项目要我们工抵房,我们是把这个房子直接转给第三方个人收房的,甲方要求:不实际支付房款给我们,要求我们出付款委托协议(协议里面有我方,购房方,甲方),他们把这笔房款直接转到他们的一个地产账户。这样操作对我们税务上有什么风险不?我们如何做这个账务处理?除了这个委托协议外,还需要签订什么协议?
朴老师
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提问时间:05/30 17:28
#CPA#
税务风险分析 增值税风险:由于工抵房的行为被视为房地产开发企业销售不动产,因此应按规定申报缴纳增值税。但由于款项并不直接支付给房地产开发企业,而是转移到甲方的地产账户,可能存在增值税纳税义务与资金流不匹配的风险。 企业所得税风险:虽然款项未直接支付给房地产开发企业,但由于涉及不动产的转移,应视同销售不动产,确认不动产销售收入并结转开发产品成本。因此,企业所得税的纳税义务并不会因款项支付方式而改变。 土地增值税风险:如果工抵房行为发生在项目清算前,应按照政策规定预缴土地增值税。同样,由于款项支付方式的变化,可能存在预缴义务与资金流不匹配的风险。 账务处理建议 确保协议明确:在委托协议中明确注明款项的转移方式、金额、时间等关键信息,确保协议内容清晰、无歧义。 设立专用账户:可以考虑设立一个专用账户,用于接收和记录与工抵房相关的所有款项,确保账务处理的准确性和完整性。 及时申报纳税:根据税务规定,及时申报和缴纳增值税、企业所得税和土地增值税等相关税费。 所需签订协议建议 除了付款委托协议外,还需要签订以下协议以确保交易的合法性和完整性: 工抵协议:明确房地产开发企业与甲方之间的工抵房约定,包括抵顶金额、房屋信息、交付时间等。 房屋买卖合同:购房方与房地产开发企业签订正式的房屋买卖合同,明确双方的权利和义务。 补充协议(如需要):根据具体情况,可能还需要签订一些补充协议,以进一步明确款项支付方式、税费承担等具体事项。
阅读 9207
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为什么非上市公司授予的本公司限制性股票暂不缴纳个税,但是上市公司授予的需要缴纳,递延12个月缴纳?
小锁老师
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提问时间:05/19 14:19
#CPA#
因为非上市公司,暂不允许交易,所以不缴纳,但上市公司是超过12个月纳税
阅读 9206
收藏 20
老师好, 这个地方为什么是根号下0.25 ,6个月即半年0.5年,根号下应该是0.5才对吧
丁小丁老师
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提问时间:06/11 11:57
#CPA#
您好!老师正在看题目
阅读 9203
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这个题不太理解,括号里为什么还要减200?
apple老师
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提问时间:05/30 15:54
#CPA#
同学你好,长期资产从财务 报表上,取数时,它实际上是净值, 所以,你的括号里数据,正常的写法,应该是 =【2200-200】-【2000-0】
阅读 9202
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出售百分之十,直接用长期股权投资乘以百分之十就行。为什么还要÷百分之四十*百分之十
家权老师
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提问时间:06/04 14:26
#CPA#
说明他投资的长期股权投资占被投资公司的40%,现在只转股被投资公司的10%
阅读 9201
收藏 15
投资时点算投资收益 是一直都是减对吗 未实现的内部交易损益 是第一年减 往后实现了往回➕是吗
廖君老师
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提问时间:05/28 20:14
#CPA#
您好,对对,您的总结很对的,
阅读 9201
收藏 39
代理报关进口企业抵扣了海关缴款书,是不是要开票给双抬头上的消费使用单位,如果开票,开什么发票,几个点
东老师
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提问时间:05/21 15:54
#CPA#
你好,你指的是开什么发票?
阅读 9201
收藏 0
什么叫符合资本化条件的资产?不是已经是资产了吗?难道还有资产不符合资本化吗?
波德老师
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提问时间:05/18 14:09
#CPA#
同学你好,比如领用原材料建楼,这个原材料建楼用就是符合资本化条件的资产
阅读 9201
收藏 18
可转换公司债券是不是可以转股票,所以超过了50%的控制权?所以可以取得控制权。
王晓晓老师
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提问时间:05/23 13:03
#CPA#
你好,是的,可转换公司债券是可以转股票
阅读 9200
收藏 34
@贾苹果老师 帮我看看第三问这样写对吗 答案是正确的 就是步骤和答案不一样 会不会扣分呢
apple老师
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提问时间:05/24 16:03
#CPA#
同学你好,我给你看,请稍等
阅读 9199
收藏 39
问题:股份有限公司发起人不能足额缴纳股款 前面讲一种不是写到了“发起人应当在公司成立前全额缴纳股款”吗,为什么这个地方还会出现“股份有限公司发起人不能足额按其认购股份缴纳股款”的问题呢?
小碧老师
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提问时间:05/23 15:18
#CPA#
你好同学!这里是指“股分有限公司未按期足额缴纳股款”,强调的是按期,因为股份有限公司发起设立是有时间规定的,如果不能按期足额缴纳股款,则可能导致公司不能成立,那么就得赔偿之前已经缴款人的损失。
阅读 9199
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老师。车辆购置税怎么计算
东老师
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提问时间:05/19 18:29
#CPA#
您好,车辆开票不含税金额*10%计算车辆购置税。
阅读 9199
收藏 39
符合资本化条件的资产是什么情况 都已经是资产了,怎么还符合资本化?
小菲老师
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提问时间:05/19 14:00
#CPA#
同学,你好 符合资本化条件的 资产 ,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产、存货、建造合同成本和无形资产 (符合资本化条件的开发支出)等资产。
阅读 9199
收藏 0
反向购买中 谁法律上的子公司编合并报表吗
小锁老师
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提问时间:05/29 17:26
#CPA#
您好,对的,是他去编制的
阅读 9198
收藏 16
老师这道题没看懂咋算的?
小林老师
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提问时间:05/23 15:28
#CPA#
你好,合并报表视同未出售处理,按销售方的金额计提合并报表摊销
阅读 9197
收藏 1
丙公司拥有一台专有设备,该设备原价450万元,已计提折旧330万元,丁公司拥有一项长期股权投资,账面价值90万元,两项资产均未计提减值准备。丙公司决定以其专有设备交换丁公司的长期股权投资,该专有设备是生产某种产品必需的设备。由于专有设备系当时专门制造、性质特殊,其公允价值也不能可靠计量;丁公司拥有的长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。经双方商定,丁公司支付了20万元补价。假定交易中没有涉及相关税费,老师,相关的所有分录写一下
张静老师
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提问时间:05/20 15:47
#CPA#
学员你好,正在为你解答
阅读 9197
收藏 39
老师,我要核算一款A产品的成本,其中人工成本要怎么算,因为生产A产品时也会生产其他产品。怎么区分这个A产品人工多少啊?有没有公式的。
大明明老师
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提问时间:05/29 16:12
#CPA#
你好 按照工时占比 比如 你们有ABC种产品 一个工人的一天工时10小时 其中A大概占用了百分之多少 去算成本
阅读 9196
收藏 28
老师,题干一开始给的生产能力,答案都当做标准用量来算,生产能力不是预算工时吗
小朵老师
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提问时间:05/23 22:18
#CPA#
同学你好 生产能力是设定的,比如一台机器设计可运行1000个小时,那么这就是他的生产能力,生产能力是预算工时,生产能力*固定制造费用的标准分配率等于固定制造费用预算,所以在计算标准用量时会用到生产能力
阅读 9196
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以下2点,麻烦老师帮确认,是否正确 1.每月计提社保和公积金是根据社保公积金明细表上的数计提 2.个人承担的其他应收款社保和公积金,则是根据工资表上的个人承担计提的
小宝老师
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提问时间:06/14 12:32
#CPA#
第一点没问题。第二点,工资表上个人承担的部分应该和公积金明细一致,在工资表上扣除
阅读 9194
收藏 0
因2022年基数下调这个月退回的医保费账务处理
宋生老师
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提问时间:06/13 14:07
#CPA#
你好!我看你问了好几次了。 是都认为不对吗
阅读 9194
收藏 39
小企业会计制度和企业会计准则有什么区别?
东老师
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提问时间:05/29 12:29
#CPA#
你好,这个只是个别科目的区别而已。
阅读 9194
收藏 39
一般借款为什么不考虑闲置资金收益。
廖君老师
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提问时间:05/23 05:36
#CPA#
您好,一般借款是没有指定具体用途的 专门借款闲置资金投资收益,在资本化期间冲减资本化利息,费用化期间冲减费用化利息,这是由专门借款是有特点用途的性质决定的。而一般借款是没有指定具体用途的,其并不一定就只用于这项工程,因此不能从该项工程占用了多少一般借款来判断一般借款有多少是被闲置的,那么在计算资本化利息时是不需要考虑一般借款产生的闲置资金的收益的。如果企业存在将闲置的一般借款用于投资,取得的投资可以冲减财务费用,
阅读 9194
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老师好, 这个表格里的现金净流量是指营业现金净流量还是实体现金流量?
小小霞老师
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提问时间:05/19 16:22
#CPA#
你好,这里是营业现金净流量
阅读 9194
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优先股都是要算税后的吗?
冉老师
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提问时间:05/19 15:02
#CPA#
你好,同学 是的,优先股都是税后的
阅读 9194
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老师好, 这个地方为什么是根号下0.25 ,6个月即半年0.5年,根号下应该是0.5才对吧
聂小芹老师
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提问时间:06/11 12:44
#CPA#
你好,股票上行乘数计算公式是根号下1/2的,所以是0.5/2=0.25
阅读 9193
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