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老师你看我这个要是入研发费用怎么入账呀
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:52

#税务#

你好，计入长期待摊费用，摊销计入研发费用

阅读 140

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老师您好，个体工商户，售卖的蔬菜调料给客户开发票，客户要求开专票，蔬菜在开票的时候选0%税率还是1%税率
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:44

#税务#

您好，财税〔2011〕137号规定，流通环节蔬菜免征增值税，免税只能开具免税普票，税率栏填免税，不可选0%，免税业务不能开具专票；小规模个体户单笔放弃蔬菜免税，可开具1%专票，政策依据国家税务总局公告2023年第1号，调料不享受蔬菜免税政策，专票同样按1%开具，蔬菜、调料需分行开具、分开核算。借：银行存款303 贷：主营业务收入-蔬菜99.01，主营业务收入-调料198.02，应交税费-应交增值税2.99 不要拆分应交增值税明细区分品类，实务无需拆分；0%税率适用出口业务，流通蔬菜不存在0%开票情形。

阅读 284

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老师我这个公司的法人从2024年11月就开始没有交社保了，但是没有减员，我的滞纳金已经7百多多了，我现在减员还可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:39

#税务#

你好可以的！还需要缴纳社保才可以

阅读 11

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老师，生产企业月底的帐可以在次做帐时在财务软件那里调到上月的日期做记帐凭证吧？
apple老师 | 提问时间：07/29 20:36

#税务#

同学你好，对的，理解完全正确。日常做账时，就是这么操作的

阅读 148

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电动小门，人脸识别，道闸，车牌识别，开发票开什么项目啊？
莫老师 | 提问时间：07/29 20:26

#税务#

您好，这个买了门，送系统吧

阅读 146

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老师，我们有一个自然人股东想退股，应该怎么操作？
高辉老师 | 提问时间：07/29 20:23

#税务#

你好，主要是涉及到股权变更。需要关注财务报表，如果盈利一般需要对分配的利润缴纳个税

阅读 10

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老师娱乐场所的营业执照多久上报一次（个体户）
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:20

#税务#

您好，每年上报一次，截止时间为每年6月30日。依据《个体工商户年度报告办法》（国家市场监督管理总局令第69号公布、第101号修订），当年新开业的从下一年开始报送，全程网上免费填报，逾期未报会被列入经营异常名录。

阅读 11

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老师，纸质凭证编号只有164编号，系统里面却有到166编号的，我和代账公司说这个问题。旧代账说不是她做的，是以前别家的代账做的。以为我找她问题。其实我是看到了提出来而已。因为我也是刚接手不久这家公司。我还以为是她做的。我怎么回复好呢。因为现在不和这家代账公司合作了。
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:15

#税务#

姐（或您认为更好的称呼），我刚接手核对账务，纸质凭证只到 164 号，系统里却有 165、166 号。我不是追责，就是客观同步差异方便我自己对账存档。根据《会计基础工作规范》财会字〔1996〕19 号，凭证需完整归档。这两笔属于交接前业务的话，您那边方便把电子底稿截图发我一份吗？我好留存备查。

阅读 35

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老师定期定额征收的个体户季度开票是15万多怎么报税报哪些税
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:14

#税务#

您好，申报税种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、经营所得个人所得税。季度不含税收入15万多（仅普票），不超30万，增值税免征，政策财政部税务总局公告2026年第10号、2023年第19号；增值税免征后附加税费同步免征。经营所得个税在电子税务局【定期定额户自行申报】填报，收入高于核定定额按实际收入计税，低于定额按定额计税，应纳税所得额200万以内享受减半优惠（财政部税务总局公告2023年第12号），依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令44号第十七条。如有增值税专票，专票收入不能享受增值税免税，按1%计征增值税及对应附加税。申报路径：电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-定期定额户自行申报，据实填写全部收入（含未开票收入），普票收入填入未达起征点销售额；定期定额户无需使用自然人电子税务局扣缴端申报经营所得。无论最终有无税款，征期内必须完成申报。无需计提缴纳税费，无对应会计分录；若后续开具专票产生税款，分录：借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税借：税金及附加贷：应交税费-城建税，应交税费-教育费附加，应交税费-地方教育附加借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税（经营所得）

阅读 13

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坏账准备这块要提供什么资料
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:05

#税务#

您好，计提坏账准备阶段，留存内部资料即可：坏账准备计提审批单、应收账款账龄分析表、坏账准备计算表、公司坏账计提相关会计政策文件，政策依据为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）。核销坏账损失阶段，需留存内外结合的备查资料：基础资料含销售合同、发票、应收明细账、核销决议、完整催收记录，对应坏账形成原因补充外部证据（破产裁定书、注销证明、法院判决等），政策依据为国家税务总局公告2011年第25号、国家税务总局公告2018年第15号，无需向税务局报送，汇算清缴填报对应申报表即可。计提坏账分录：借信用减值损失贷坏账准备核销坏账分录：借坏账准备贷应收账款

阅读 180

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某公司2020年1月1日购入面值为2000元的债券，实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元，该债券的票面期限为5年，票面利率为5%，实际利率为4%，每年12月31日支付利息，到期一次还本，甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产。请问2020年末摊余成本怎么计算
李老师 | 提问时间：07/29 20:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年末该债券的摊余成本计算结果为2072.14万元，计算过程如下： 1.首先确定2020年期初（购入时）的摊余成本，以摊余成本计量的金融资产初始入账价值为实际支付价款加交易费用，因此期初摊余成本=2078.98+10=2088.98万元。 2.按照摊余成本的通用计算公式：年末摊余成本=期初摊余成本×(1+实际利率)-票面利息。 3.代入数据计算：2020年末摊余成本=2088.98×(1+4%)-2000×5%=2172.54-100=2072.54万元。注：本题题干中债券面值单位存在笔误，按题目前后文逻辑默认面值总额为2000万元计算。祝您学习愉快！

阅读 108

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工人发工资一下集中发三个月的，现在扣税是申报到一个月，还是分三个月发放
郭老师 | 提问时间：07/29 18:59

#税务#

发放的次月申报个税，也就是一次申报在一个月

阅读 101

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更正23年所得税汇算清缴申报表时，原未弥补亏损有30万未使用，更正后无未使用的未弥补亏损。以后3个年度（24年-26年）的汇算清缴申报表是需要逐个更正吗。如果只在26年季报的时候把这三十万差异申报了。会有影响吗
钟存老师 | 提问时间：07/29 18:56

#税务#

更正以后不再产生亏损的，以后年度的所得税汇算也是需要更正的；

阅读 176

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老师，青海省内公司开票建筑服务发生地在新疆是不是开票方要先办理对外涉税事项报验，预缴税款后才能开票
郭老师 | 提问时间：07/29 18:36

#税务#

需要先办理外经证，然后不预缴，你也可以先开发票，开了发票在预缴也可以

阅读 7

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上一年度残疾人少了一个，有什么办法可以少缴一点残保金吗
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:02

#税务#

你好，残保金计入是系统自动带出来的数据

阅读 16

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甲公司2020年1月1日购入面值为2000元的债券，实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元，该债券的票面期限为5年，票面利率为5%，实际利率为4%，每年12月31日支付利息，到期一次还本，甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产。不考虑其他因素，则2021年甲公司应确认的投资收益为多少万元？
李老师 | 提问时间：07/29 18:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年甲公司应确认的投资收益为82.9万元。计算过程如下： 1.初始入账的摊余成本=2078.98+10=2088.98万元。 2.2020年确认的投资收益=2088.98×4%=83.56万元，2020年年末摊余成本=2088.98-(2000×5%-83.56)=2072.54万元。 3.2021年应确认的投资收益=2072.54×4%≈82.9万元。对应会计分录如下： 2020年1月1日购入时：借：债权投资——成本 2000 债权投资——利息调整 88.98 贷：银行存款 2088.98 2020年12月31日：借：应收利息 100 贷：投资收益 83.56 债权投资——利息调整 16.44 2021年12月31日：借：应收利息 100 贷：投资收益 82.9 债权投资——利息调整 17.1 祝您学习愉快！

阅读 119

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收到谢谢老师
李老师 | 提问时间：07/29 17:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气，有任何学习相关的问题随时都可以来问，祝你学习顺利、考试取得好成绩！祝您学习愉快！

阅读 89

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老师，工程公司，工人工资和管理人员工资没有分开做，就一张表上，科目里面需要分开不
钟存老师 | 提问时间：07/29 17:40

#税务#

如果没有多个工程项目或者管理人员全部是一个项目里面的科目可以不分开做

阅读 149

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老师，有的客户以个人名字打进来的款项，报未开票收入了，可以吗？还是说退回，让他们公户转进来，金额都不大
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 17:35

#税务#

您好，可以直接报未开票收入，不用退回让客户公户重转，只要业务真实、足额申报纳税就合规。政策依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第六十三条，以及《增值税暂行条例》关于纳税义务发生时间的相关规定，纳税义务判定和是否开票、付款账户性质无关。小规模纳税人对应分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税日常留存好合同、发货单、收款凭证等业务资料备查，当期收入当期申报，后续可逐步引导客户走公对公转账，长期降低涉税风险。

阅读 171

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备案基金，税务清算，递交的财务报表所有科目都必须为零吗？
朴老师 | 提问时间：07/29 17:34

#税务#

清算基准日报送报表：不需要全部科目为 0，如实填报清算前资产负债；清算结束、办理清税注销最终报表：所有资产、负债科目必须清零（资金分配完毕、债权债务全部了结）

阅读 11

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发的问题怎么没有老师答疑啦
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 17:28

#税务#

您好，学堂网页答疑时异常，能上线的老师少，现在可以了

阅读 73

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老师其他应收款是负数有关系吗
朴老师 | 提问时间：07/29 17:24

#税务#

同学你好这个没事的，资产负债表重分类到其他应付款就可以了

阅读 123

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请董孝彬回答，非董孝彬老师勿扰，！！！请董孝彬回答，非董孝彬老师勿扰，！！！老师，下午好。外账的报表库存账目想请您指导分析一下可以吗？因为有个股东要退出，那税务局肯定是会查的对吗？所以就要清下大额的数据，因为报表已经上传，现在是不能推翻以前的数据了的是吗？不管是做错账还是什么其他原因。
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 17:21

#税务#

朋友您好，现在在登陆上，您把资料发我邮箱哈，我晚上回复邮件，要求写在邮件里哦

阅读 33

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老师好，医院租用的房屋。因为是民非企业，城镇土地使用税和房产税都是免税的。现在税务局说因为是租用的，医院没有土地证。要我们补缴土地使用税和房产税。这两个税我们不应该交吧。我们只是租用的。应该收房租的交吧。请老师给我解答一下
钟存老师 | 提问时间：07/29 17:20

#税务#

是的房产税和土地使用税是出租方和房屋所有方缴纳的你们单位属于承租方，不缴纳

阅读 108

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老师什么样的农户免增值税和个人所得税，有什么依据
钟存老师 | 提问时间：07/29 17:19

#税务#

农户销售农产品免征增值税农户取得种植养殖收入免征个人所得税（下一条回复给出政策依据）

阅读 91

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老师，a公司由b公司持股70%和c自然人持股30%，现在需要把c自然人部分转给b公司怎么转?a公司是小规模公司，我们是重庆的，怎么走流程啦?会涉及到哪些税款啦?转让金额可以写零吗？还是必须要写转让金额？
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 17:10

#税务#

您好，重庆执行先税后工商：出具 A 公司股东会决议，C 自然人与 B 公司签订股权转让协议；向 A 主管税务机关申报税款，B 公司是个税扣缴义务人，取得完税凭证；渝快办提交工商变更，更新股东、章程信息；工商变更后 3 个工作日内，登录电子税务局--我要办税--综合信息报告--一照一码户信息变更，同步股东及投资比例。账务：A 公司，借：实收资本 - C 自然人，贷：实收资本 - B 公司；B 公司，借：长期股权投资，贷：银行存款；C 自然人属于个人，不用做企业账务凭证。商事层面协议可以写 0 元转让，但税务不认可，依据国家税务总局公告 2014 年第 67 号，公司净资产为正数时，0 元属于价格明显偏低且无正当理由，税务机关可按净资产核定转让收入征税，不建议直接填 0 元。涉及税费：转让方 C 自然人缴纳财产转让所得个税，公式（转让收入 - 股权原值 - 合理税费）×20%，价格明显偏低无正当理由，税务机关可核定收入；转让双方各自缴纳产权转移书据印花税，税率 0.05%，依据财政部税务总局公告 2023 年第 12 号，B 公司符合小微企业条件印花税可减半征收，重庆自然人可按小规模纳税人身份正常享受六税两费减半优惠，0 元转让无计税基数则无需缴纳印花税；非上市公司股权转让不征收增值税（财税〔2016〕36 号）；A 公司作为被投资企业，本次股权转让无需缴税。优先参考 A 最新净资产 ×30% 确定转让金额，提前备好资产负债表备查。

阅读 172

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老师，帮忙指导一下，外账的账目凭证，除了哪些不用附单据的。结转损益吗？请帮忙举列一下。因为代账公司帮我做账，有好多是没有附件单据的，就跟白条一样只有记账凭证。我们是制造业
朴老师 | 提问时间：07/29 17:10

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 21

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您好我们是药店零售企业在不同地方开设了分店，经营模式是总公司进货统一配送给每个分店销售，每个分店的增值税独立核算，企业所得税汇总纳税，总公司申报企业所得税时把每个分店的收入汇总加上总公司配送给分支机构的金额一同申报，触发风险疑点，说我们申报的收入多成本少，其实是相当于申报了两遍收入，总公司分配给分支机构的收入和分支机构实际销售的收入，请问下这样申报是对的吗。
郭老师 | 提问时间：07/29 17:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样申报不对。企业所得税汇总纳税，只需要汇总总分公司对外部销售产生的收入和成本，总公司给分公司配送货物属于内部调拨，不能算对外收入，不需要计入汇总收入。按照你举例的情形，总公司给分公司配送1000万、成本900万，分公司对外销售2000万、成本1600万，汇总申报时应该确认收入2000万，成本1600万，不需要把内部配送的1000万收入重复算进去。更正申报的时候，剔除总公司配送产生的内部调拨收入，只保留总分公司对外部的收入成本合计数即可消除该风险疑点。祝您学习愉快！

阅读 139

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老师，请教个问题，我们是制造业一般纳税人，比如销售立体车库并负责安装，按照最新政策建筑安装服务是不是不适用3%税率了，是不是按照销售立体车库13%，建筑安装服务9%啊？
范老师 | 提问时间：07/29 17:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况确定，不是固定只能按一种方式计税： 1.如果销售和安装在同一个合同中，属于同交付、主附关系明显的一项应税交易，需要全额按13%税率计税，不能分开按13%和9%计税。 2.如果能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售和安装服务的销售额，并且各自单独履约，可以分别适用税率：销售立体车库按13%税率，建筑安装服务按9%税率。 3.如果你的安装服务符合简易计税条件，并且能够单独核算，安装服务也可以选择适用3%征收率计税，3%简易计税目前并未取消该政策。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师好，请问有一笔固定资产4万没有发票，是要全额调增4万还是只调增每年的累计折旧，直到收到发票为止
金老师 | 提问时间：07/29 17:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只调增每年对应的累计折旧，不需要一次性全额调增4万。会计上，固定资产达到预定可使用状态，即使没取得发票也要先按暂估价值入账，次月开始正常计提折旧。税务处理上，因为没有合规发票，暂估固定资产对应的折旧不允许当年税前扣除，只需要在每年企业所得税汇算清缴时，调增当年对应折旧金额即可，不用对固定资产原值全额一次性调增。如果后续取得了合规发票，已经计提的折旧不需要追溯调整，只需要调整固定资产原值，之后按调整后的原值正常计税折旧即可；如果追补取得发票符合规定，还可以追补至支出发生年度扣除，追补年限不超过五年。祝您学习愉快！

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