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采购预支款项,给员工食堂买菜,如何做分录,员工在食堂吃饭是收费的
金金老师
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提问时间:08/06 15:17
#事业单位#
您好,这是这样的,借 其他应收款 贷 银行存款 然后 借 管理费用 贷 其他应收款
阅读 2063
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老师,嵌入式软件即征即退是怎么开票的需要区分吗?购买的硬件设备进项税可以抵扣嵌入式软件的销项吗?
王超老师
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提问时间:07/29 15:27
#事业单位#
你好 开票的资料要和备案的名称一致,软件单独开,硬件也单独开,不能混. 折扣票没有什么具体要求,需开在一张票上. 申请退税时要提供的资料每个税局不一样,要去核证. 要先抵扣,在实际税负超过3%的基础上才能退税.不是销项全部退税. 法律依据: 为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4号)的有关精神,进一步促进软件产业发展,推动我国信息化建设,现将软件产品增值税政策通知如下: 一、 软件产品增值税政策 (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策. (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策. 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内. (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税. 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据.软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品.嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品. 三、满足下列条件的软件产品,经主管税务机关审核批准,可以享受本通知规定的增值税政策: 1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料; 2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》. 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 (一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法: 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% (二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算: 1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定: ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定; ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定; ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定. 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%). 五、按照上述办法计算,即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续. 六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊.纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更. 专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备. 七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品,如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本.凡未分别核算或者核算不清的,不得享受本通知规定的增值税政策. 八、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关可根据本通知规定,制定软件产品增值税即征即退的管理办法.主管税务机关可对享受本通知规定增值税政策的纳税人进行定期或不定期检查.纳税人凡弄虚作假骗取享受本通知规定增值税政策的,税务机关除根据现行规定进行处罚外,自发生上述违法违规行为年度起,取消其享受本通知规定增值税政策的资格,纳税人三年内不得再次申请. 九、本通知自2011年1月1日起执行.《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕273号)第一条、《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)第一条第一款、《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》(国税函[2000]168号)、《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第十一条第一款和第三款、《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知》(财税[2006]174号)、《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》(财税[2008]92号)、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2009]65号)第一条同时废止.
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事业单位,购入价值1000元的马桶,预算会计借方资本性支出里应该选择什么分类?
小样儿demo
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提问时间:01/24 17:47
#事业单位#
同学你好,选其他合适点
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老师你好!有双休的,工资按30天计算,请假4天也就是周四周五,下周的周一周二请假两天,那么中间周六周日要扣除工资合法合理吗?
王雁鸣老师
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提问时间:04/20 18:51
#事业单位#
同学你好,按我的理解,是不合理的。
阅读 2061
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个人退回巡查发现个人违规违纪资金,独生子女费。再从单位公户上交纪委账户怎么做分录
小智老师
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提问时间:09/01 08:51
#事业单位#
发现违规的独生子女费,应先冲减个人账户,借:应付职工薪酬-工资,贷:银行存款。然后上交纪委,借:其他应付款,贷:银行存款。
阅读 2060
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老师事业单位高中学校食堂对外承包,水电费需要用学校的账户购买,食堂流水需要从学校账户过账,流水按扣除垫付水电费后的百分之92%支付承包商,期初如何建账?我们收到购买水电发票入账,把电子发票同时也发承包商一份对吗?
廖君老师
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提问时间:03/29 23:01
#事业单位#
您好,这个业务跟期初建账不相关,我们不是新会计主体,原来的数据上继续做分录。 2.不是发他们一份,是我们要开一份水电费发票出来,我们是买电卖电,这个发票是我们的抬头,他们拿着没有用的
阅读 2060
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我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批,合同规定:出口数量为2100箱,价格为2500美元/CIF中东某港,5-7月份分三批装运,即期不可撤销信用证付款,买方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方。合同签订后,买方按合同的规定按时将信用证开抵卖方,其中汇票各款载有“汇票付款人为开证行/开证申请人”字样。我方在收到信用证后未留意该条款,即组织生产并装运,待制作好结汇单据到付款行结汇时,付款行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款。 问:(1)付款行的做法有无道理?为什么? 2)我方的失误在哪里?
大侯老师
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提问时间:01/25 21:25
#事业单位#
同学你好,(1)银行的做法是有道理的。本案中信用证条款规定“汇票付款人为开证行/开证申请人”该条款改变了信用证支付方式下开证银行承担第一性付款责任的性质使本信用证下的第一付款人为开证行和/或开证申请人只要开证申请人不同意付款开证行就可以此为由拒绝付款。因此银行的拒付是有道理的。 (2)我方的失误在于在收到信用证后没有对信用证进行认真审核导致未发现该条款使我方丧失了修改信用证的机会
阅读 2058
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财政国库集中支付入账通知书和国库集中支付凭证有什么区别
朴老师
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提问时间:08/03 15:14
#事业单位#
国库集中支付是建立在国库单一账户体系基础之上的,是把全部的政府性财政资金集中存放在国库的单一账户,并通过这一账户支付的一种制度
阅读 2058
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关于随同电脑一起购入的电脑软件是入无形资产还是随电脑一起入固定资产?有那条准则规定写有这个吗?
朴老师
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提问时间:12/08 14:36
#事业单位#
同学你好 这个没有规定必须怎么做
阅读 2058
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老师:预算一体化系统自动生成的收入凭证财务是:借零余额账户用款额度、贷财政拨款/一般公共预算财政拨款;预算是资金结存/零余额账户用款额度、贷财政拨款预算收入/基本支出。我支出时,自动生成的机制凭证又是借业务活动费、贷零余额账户用款额度。预算会计借行政支出-基金支出,贷资金结存-零余额。年末说这笔钱是暂付款,要把财政拨款预算收入冲回,计入其他应付应收往来,下一年额度再拨付,请问如何做冲回的往来分录啊?
立峰老师
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提问时间:01/16 20:32
#事业单位#
同学你好 1、把预算分录冲回。 2、借财政拨款收入贷其他应付款
阅读 2055
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老师您好!我请教一下:医院用医疗风险基金承担纠纷病人的医疗费,借:专用基金-医疗风险基金 贷:应收账款-欠费病人,这种情况需做预算不?
棉被老师
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提问时间:01/29 10:11
#事业单位#
你好 一般是要做的哈
阅读 2054
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专升本后,本科学历学信网查得到吗,国家承认不,
宋生老师
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提问时间:07/09 10:01
#事业单位#
你好你如果是正规途径的是可以查到的。
阅读 2053
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老师好!我们资产2023年比2022年减少了,增加比率是付数要怎么写
王 老师
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提问时间:02/05 16:42
#事业单位#
你好,你好,你好写减少642.75/(7990.33-642.75)
阅读 2053
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做内帐,购进工厂饮料购满1000支,赠送100支。赠送的这100元入库存商品要入单价吗?
刘艳红老师
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提问时间:08/28 21:30
#事业单位#
您好,要的,这个要入单价,你们也可以出售的
阅读 2052
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老师,总分公司的往来在汇总报表时能不能抵消?
文文老师
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提问时间:01/15 17:18
#事业单位#
总分公司的往来在汇总报表时 能抵消
阅读 2052
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答题 1.某单位2019年9月1日收到学生2019年第一学期的学费400000元住宿费100000元。2019年9月30日统一存财政专户。201911月1日收到中央财政专户核拨返还的学费、住宿费500000元。 分录怎么写
小田田老师
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提问时间:11/10 15:06
#事业单位#
您好,同学您好。 收到学费时。借:银行存款 400000 贷:应缴财政款400000。 向财政专户上缴款项时,借:应缴财政款400000 贷:银行存款 400000。 收到财政专户返还的学费时。借:银行存款 500000 贷:事业收入 500000 。借:资金结存-货币资金 500000 贷:事业预算收入 500000
阅读 2052
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事业单位部门决算报告请 方文 老师帮我解答下
梁波老师
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提问时间:01/24 15:01
#事业单位#
同学你好 具体是什么问题,能表述更清楚一些吗
阅读 2051
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老师,财政局上年结转专项资金(一般公共预算资金),直接通过国库集中支付拨款到村民的一卡通,然后镇政府这样记账:借其他费用,贷其他收入;借其他支出,贷其他预算收入。这样做对吗?为什么呢?
朴老师
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提问时间:08/06 13:19
#事业单位#
这样的记账方式不太准确。 一、分析记账科目存在的问题 1.“其他费用”和“其他收入”科目使用不当:“其他费用”通常用于核算与单位正常业务活动无直接关系的、相对零星的费用支出。专项资金拨付给村民一卡通,不属于单位自身的费用性支出项目,不应使用“其他费用”科目。“其他收入”一般是指单位取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入等以外的收入,而财政专项资金的拨付不是单位的收入项目,不应通过“其他收入”核算。 2.“其他支出”和“其他预算收入”科目使用不当:“其他支出”一般用于核算除事业支出、经营支出等以外的各项支出,在此情境下,该款项是拨付给村民,不是镇政府自身的支出项目,不适合用“其他支出”。“其他预算收入”同样不适用于这种财政专项资金的拨付情况,它主要用于核算不属于财政拨款预算收入、事业预算收入等的其他预算收入。 二、正确的记账方式建议 1.对于财政国库集中支付拨付上年结转专项资金到村民一卡通的情况,镇政府通常应该做如下账务处理:借:业务活动费用(或对个人和家庭的补助等相关科目,具体根据资金用途确定)贷:财政应返还额度(或财政拨款结转等)借:财政应返还额度(或财政拨款结转等相关科目,根据实际情况选择)贷:财政拨款收入(或财政补助收入等对应科目)
阅读 2050
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小规模主表的第12行其他免税额 需要和 减免税明细表免税项目的金额一致吗? 主表12行其他免税额里面填写了 会费的免税收入 加 当月开的增值税普票减免的税额 。 减免税明细表因为免税项目这一栏的项目选择中没有 减免税款的选项,免税项目里面我只选社会团体免征增值税这项,然后将12行的数全部填入可以吧。
郭老师
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提问时间:04/04 13:33
#事业单位#
是的 可以可以这么做
阅读 2050
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老师科目余额表 怎么检查账是对的?
大明老师
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提问时间:01/19 11:54
#事业单位#
同学你好,,看看借贷合计是否相等,余额借贷方向是否正常,余额和业务实际是否相符,在去检查正确与否。
阅读 2050
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社保参保在电子税务哪里查询打印?没找到
税剑法盾
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提问时间:08/20 15:13
#事业单位#
您好,1.登录电子税务局-我要查询、社保费查询、申报查询。 2.二 在右侧页面点击单位社保费缴费信息查询。 3.三 选择费款所属期后点击查询,页面下方即展示相应的险种金额明细。 4.四 点击左上角蓝色的下载社会保险费缴纳通知书按钮,即可下载文书。
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为什么应交税费是负数
邹老师
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提问时间:10/24 19:24
#事业单位#
你好,应交税费是负数,说明是有预缴税额或者留抵税额。
阅读 2050
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老师我插上优盾了为啥没反应?
郭老师
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提问时间:01/25 08:30
#事业单位#
换一个插口试一下的。
阅读 2049
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老师,生物质颗粒、生物质压块是否可以享受增值税即征即退政策
朴老师
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提问时间:09/18 15:44
#事业单位#
生物质颗粒、生物质压块可以享受增值税即征即退政策。 根据国家税务总局发布的优惠政策,以部分农林业剩余物为原料生产的生物质颗粒燃料或者生物质压块燃料,用于电力热力生产的企业,可享受增值税即征即退100%的优惠政策
阅读 2049
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医院对有财政补助的病人减免费用,怎样做账?就是医院减免了病人的费用,应收财政补助,两者之间怎样账务处理,既体现医疗收入,也体现财政拨款收入?
清风老师
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提问时间:10/22 11:25
#事业单位#
您好同学,该部分医疗收入正常确认应收账款,待收到财政拨款后冲减应收账款。
阅读 2048
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老师,你好,我想问我这边有个公司,他是有限责任公司但又是自然人独资。他这种情况不会是要交增值税,企业所得税,个人所得税以及经营所得税吗?
波德老师
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提问时间:09/22 18:05
#事业单位#
你好,缴纳增值税 企业所得税,代扣代缴员工工资个税,不按经营所得缴纳个人所得税
阅读 2047
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老师请问增值税电子普通发票和数电发票(普通发票)不一样吗?
郭老师
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提问时间:03/14 12:32
#事业单位#
里面的格式不一样,其他的一样使用。
阅读 2047
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卖废品的,卖原材料的入营业外收入还是其他业务收入
文文老师
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提问时间:01/22 11:23
#事业单位#
卖原材料的入其他业务收入,卖废品,计入营业外收入
阅读 2047
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老师,可以帮我分析一下这个岗位吗,他们是一般纳税人,去面试需要准备什么呢?
郭老师
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提问时间:11/02 14:33
#事业单位#
你好,第一个。销售内勤,第二个是采购内勤,第三个是成本核算。
阅读 2046
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老师你好!请问下支付的履约保函担保费计入什么科目
鲁老师
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提问时间:09/02 10:58
#事业单位#
你好同学,合同履约成本-其他间接费用
阅读 2046
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