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企业之间的股权转让需要开具增值税发票吗？
廖君老师 | 提问时间：05/30 13:24

#CPA#

您好，不开增值税发票的哦，

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老师572题c选项是怎么算的？
杨家续老师 | 提问时间：05/21 22:33

#CPA#

您好！此处是非同控下的合并，不是吸收合并所以需要确认长投 5*1000=5000 该公司乙的公允价值5000-2000=3000 故应该确认商誉=5000-3000=2000 由于乙公司依旧存在，需要编制合并报表，所以这个商誉需要列示在合并报表中

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这道题上说原股权在购买日的公允价值是1200，那不就是原来的股权账面价值？现在是1200吗？为什么要按1060算呢？
廖君老师 | 提问时间：05/21 13:36

#CPA#

您好，原长投账面就是1060，借：长投-成本 1000 贷：银行 1000借：长投-损益调整 200*30%=60 贷：投资收益，账面是各科目相加的，不是公允价值。1000+200*30%+1200=2260

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不明白这个其他综合收益，它又不影响所得税，为什么还要扣除所得税呢？上面写了一个未扣除所得税的影响
杨家续老师 | 提问时间：05/23 15:29

#CPA#

您好! 这部分未扣除所得税影响，是指存在税会差异，未考虑这部分如果考虑了，乙公司需要做的分录是借：其他综合收益 100*25% 贷：递延所得税负债25 税后其他综合收益是100-25=75，甲公司计量借：长投-其他综合收益 75*20%= 15 贷：其他综合收益 15

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业绩条件和市场条件之间的影响这俩句话布冲突吗
蓝小天老师 | 提问时间：05/20 17:03

#CPA#

两者之间的影响是相互的： 1. 市场条件对公司的业绩条件有重要影响。例如，如果市场经济增长放缓，可能会导致公司销售额下降，进而影响公司的利润和业绩表现。 2. 反过来，公司的业绩条件也可能对市场条件产生一定的影响。例如，一家公司推出的创新产品可能改变消费者的行为模式，从而影响整个市场的竞争态势。因此，这两句话并不冲突，而是描述了两种不同维度的条件，它们在实际商业环境中是相互联系和影响的。理解这种联系对于公司制定战略和做出决策是非常重要的。

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2023年11月2日，A公司应收B公司的购货款2000万元到期，B公司未能按期偿还。2023年11月15日，A公司与B公司达成债务重组协议。协议约定, B公司以其持有的一项交易性金融资产、一台设备和一批存货偿还所欠A公司债务。当日，B公司持有的交易性金融资产公允价值为400万元,设备公允价值为1000万元，存货公允价值为200万元，A公司债权账面价值为2000万元，公允价值为1800万元。 2023年12月31日，A公司和B公司办理完毕资产交接和转移手续，当日,交易性金融资.产公允价值为450万元，设备公允价值为900万元，存货公允价值为250万元。A公司取得的:各项资产按原用途使用，不考虑相关税费等其他因素。要求:站在A公司角度, (1)计算确认交易性金融资产的入账价值; 2)计算确认固定资产的入账价值; 3)计算确认存货的入账价值; 4)编制债务重组日的会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/13 09:06

#CPA#

(1)A 公司应按照交易性金融资产的公允价值入账，即 400 万元。 (2)固定资产入账价值为设备的公允价值 1000 万元。 (3)存货入账价值为存货的公允价值 200 万元。 (4)债务重组日的会计分录：借：交易性金融资产 400 固定资产 1000 库存商品 200 投资收益 200（2000-1800）贷：应收账款 2000 后续资产公允价值变动属于持有期间的正常变动，A 公司需按照相应资产的后续计量规定进行处理。

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注会财管，第四章，客观题老师好，请问这个第三题股利增长模型中，P0为什么不用扣掉发行价
cindy赵老师 | 提问时间：06/12 23:42

#CPA#

你好，题目中是发行股票的发行费用，题目问题是留存收益的资本成本，不涉及发行新股，不考虑发行费用

阅读 9290

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（1）计算旧方案的各年现金净流量。（2）计算更新方案的各年现金净流量、新旧方案的各年差量净现金流量。
apple老师 | 提问时间：05/22 20:02

#CPA#

同学你好，旧设备的残值是多少。正好没有拍出来

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老师您好，请问留抵税额这里的第二点如何理解？免抵退税后为什么还会有留抵税额？能否举个例子
微微老师 | 提问时间：05/23 10:15

#CPA#

您好，先举个例子，这类题各种书上都有：上月留抵税额10w，本月进项税250w，出口1000w，内销800w。不得抵扣税额=1000*（17%-13%）=40w 当月应纳税额=800*17%-（250-40）-10 = -124w 免抵退税额 = 1000*13% = 260w 124和260 选个小的，退124w 大概就是这样吧！如果124那个数要是比260那个数大，那就按260退，然后差额部分留抵。反正有留抵肯定要退，但不一定全退就是了

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老师，18题的B答案为什么前面不要加认定层次这几个字？
丁小丁老师 | 提问时间：06/13 10:10

#CPA#

您好！为什么要加认定层次呢？

阅读 9286

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下列关于质押的表述中，正确的有()。 A.以动产出质，当事人约定出质人代质权人占有质物的，不影响质权的效力 B.以依法可以转让的股份、股票出质的，质权的效力及于股份、股票的法定孳息 C.质权人在债务履行期届满前，与出质人约定债务人不履行到期债务时质押财产归债权人所有的，该约定无效，质权人只能就质押财产优先受偿 D.质押期间，质押财产毁损、灭失的，质权人应当承担赔偿责任问题：C选项，错在哪里？
杨家续老师 | 提问时间：05/26 17:24

#CPA#

您好！民法第四百二十八条：质权人在债务履行期限届满前，与出质人约定债务人不履行到期债务时质押财产归债权人所有的，只能依法就质押财产优先受偿。 C选项并没有错误

阅读 9286

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老师，这个变动成本加成定价法的公式是单价加上变动成本再除变动成本对吗？
廖君老师 | 提问时间：05/20 19:31

#CPA#

您好，分子是减变成本，得出毛利，不是加哦

阅读 9286

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请问下，如何确定固定资产的报废金额？例如：20年前建了一栋楼，当时门窗啥的一起转固的，转固的固定资产原值是100万，40年折旧。现在拆除了一部分门窗天花板和墙，那么如何确认应报废金额？20年前的明细已经找不到了，也没有固定资产卡片。
朴老师 | 提问时间：06/13 16:26

#CPA#

同学你好这个按公允价值

阅读 9285

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这题长投没有进项税的吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/13 17:19

#CPA#

你好，同学，换入长投没有进项税额。

阅读 9281

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看一下这个怎么做。谢谢。
小渔老师 | 提问时间：06/13 11:15

#CPA#

同学，你好存在缺陷，资产保护控制未得到执行，应当严格限制未经授权的人员对资产直接接触。尤其是大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓库存货账采用数量永续盘存，财务部门存货明细账采用数量、金额永续盘存制。存货明细账按照每一品种规格设置，仓储部门保管账的设置应同会计部门存货明细账相协调，以便部门相互核对控制。会计部门存货明细账应逐笔或逐日登记收入和发出数，并随时登记其结存数量，同时还应对存货金额进行登记。仓储部门保管账应由记账员根据收、发货单登记收发数量，进行数量控制。

阅读 9281

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A公司于20X8年10月15日从银行购入计10000美元; 当日银行的买入价为$1=¥6.5; 当日银行的卖出价为$1=¥6.7; 当日银行外汇牌价的中间价为$1=¥6.6; A公司所选择的记账本位币为人民币。（1）分别站在银行和公司角度，编制会计分录。（2）假如A公司是卖出10 000美元，分别站在银行和公司角度编制会计分录。（3）列式具体的计算过程
朴老师 | 提问时间：05/29 16:28

#CPA#

借：银行存款（人民币） 670,000（10,000 * 6.7，银行卖出价）贷：外汇存款（美元） 10,000（或相应外汇存款科目）借：外汇存款（美元） 10,000（或相应外汇存款科目，按中间价或成本价入账）贷：银行存款（人民币） 670,000（按银行卖出价支付）（2）借：外汇存款（美元） 10,000（或相应外汇存款科目）贷：银行存款（人民币） 650,000（10,000 * 6.5，银行买入价）借：银行存款（人民币） 650,000（按银行买入价收入）贷：外汇存款（美元） 10,000（或相应外汇存款科目，按账面价值转出）（若存在汇率差异，可能还需要调整汇兑损益）（3）列式具体的计算过程对于A公司购入美元：人民币金额 = 美元金额 * 银行的卖出价 = 10,000 * 6.7 = 670,000 人民币对于A公司卖出美元：人民币金额 = 美元金额 * 银行的买入价 = 10,000 * 6.5 = 650,000 人民币

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老师，资产原值当累计折旧是什么意思
王雁鸣老师 | 提问时间：05/19 18:59

#CPA#

同学你好，你从哪里看到的这句话，麻烦你截图或者给个网址看看，以方便老师理解和解答，谢谢。

阅读 9280

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老师这道题应该怎么算？
小敏敏老师 | 提问时间：05/30 15:53

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 9272

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贷款业务请问分录怎么写
朴老师 | 提问时间：05/19 12:59

#CPA#

1.发放抵押贷款（2020年1月12日）：借：贷款 6,000,000元贷：现金/银行存款 6,000,000元（同时，如果厂房的抵押权需要登记，应在备查簿中记录相关信息，但会计分录中不体现） 1.贷款到期未能归还，转入逾期贷款（2020年7月12日）：假设半年期贷款利息为 6,000,000 * 4.35% / 2 = 130,500元借：逾期贷款 6,130,500元（本金6,000,000元 + 利息130,500元）贷：贷款 6,000,000元应收利息 130,500元（注意：这里假设利息已经计提并记录在“应收利息”科目中，如果没有计提，则利息部分在贷款到期时直接计入“利息收入”科目） 1.处置抵债资产（2020年8月20日）：假设有关费用为 X 元（题目中未给出具体金额，这里用X表示），则实际收到的金额为 796 - X 元。借：现金/银行存款 7,960,000元贷：逾期贷款（假设为贷款本息全额，具体金额需根据逾期期间产生的利息计算）营业外收入/其他收益（如果收到的款项超过贷款本息，则记录为收益）（扣除有关费用）借：费用科目 X元贷：现金/银行存款 X元

阅读 9272

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我公司给客户提供安装服务，包含部分零配件更换销售，我们可以采购时对方签订安装服务合同吗？我们跟客户怎么签订合同呢
bamboo老师 | 提问时间：06/13 15:30

#CPA#

您好采购部分零配件要签订采购合同跟客户签订安装服务合同

阅读 9271

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老师好，请看这里的解析，我认为23年的税后经营净利润就是=2100-1200=900-135=675啊，为什么解析里那样用22年的+23年增加的，而且，理解不了23年增加的税后经营净利润为什么要这样算
杨家续老师 | 提问时间：05/19 15:30

#CPA#

您好！ 135是折旧抵税，而不是折旧，真正的折旧是135/0.25=540 税后的折旧是540-135=405 您用900-405 就是答案了

阅读 9271

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老师，这道题中在产品和完工产品约当产量怎么计算的？第一章图片用红笔画的是答案
小敏敏老师 | 提问时间：06/13 15:31

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 9269

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老师，当财务报表中列报对应数据时，在哪些情况下审计意见需要提及对应数据？
文文老师 | 提问时间：06/11 11:08

#CPA#

当财务报表中列报对应数据时，审计意见需要在特定情况下提及对应数据。在审计实践中，注册会计师通常面对的挑战之一是在何种情形下需要特别提及对应数据。这主要是因为审计意见是针对包括对应数据的本期财务报表整体的，但在某些特殊情况下，明确提及对应数据变得必要，以保障财务报告的真实性和透明度。首先，从审计准则的角度理解，审计意见的主要目的是对财务报表的整体真实性和公允性发表意见。通常情况下，审计意见并不需要单独提及每一个具体的数据点，而是对整个财务报表的表达一个综合观点。然而，存在一些特殊情形，如上期导致非无保留意见的事项仍未解决，或上期财务报表存在重大错报等，这些情况可能会影响到报表用户对企业财务状况的判断，因此需要特别说明。其次，关于具体应提及对应数据的情形，首先是如果上一会计期间的财务报表中存在的某些问题在当期仍然没有得到解决，尤其是那些影响重大的事项。例如，如果上一期间因某些不确定性因素导致了非无保留意见，而这些问题在报告期间仍然存在，则注册会计师需要在审计报告中明确指出这些未解决的问题，并说明其对本期数据的影响或可能的影响。这种做法有助于读者更准确地理解和评估企业的财务状况及风险。再次，如果前任注册会计师对上期财务报表进行了审计并发布了非标准审计意见，当前注册会计师在报告中也需要提及前任注册会计师的审计意见及其影响。这种情况下的透明度可以增强报表使用者对信息的信任度，同时也展示了现任注册会计师对职业责任的尊重和承担。最后，对于上期财务报表未经审计的情况，虽然这种情况在实务中较为少见，但如果发生，则需要在审计报告中明确指出。这种披露是为了提醒报表使用者，由于缺乏前期的审计验证，可能对比较分析的结果带来限制

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老师，题干一开始给的生产能力，答案都当做标准用量来算，生产能力不是预算工时吗
小朵老师 | 提问时间：05/23 22:18

#CPA#

同学你好生产能力是设定的，比如一台机器设计可运行1000个小时，那么这就是他的生产能力，生产能力是预算工时，生产能力*固定制造费用的标准分配率等于固定制造费用预算，所以在计算标准用量时会用到生产能力

阅读 9268

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这个题参考答案是CD,我觉得A也是对的啊
冉老师 | 提问时间：05/20 11:25

#CPA#

你好，同学是的，这个题目的A也是对的，老师看了图片

阅读 9266

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老师，376题目中给出标准成本，要先算出工时标准分配率才计算呢，这里一不小心容易犯错误
软软老师 | 提问时间：06/13 18:13

#CPA#

是的呢同学加油加油

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是什么意思这里股票未公开转让的公司，此类发行对象不得超过35名
小菲老师 | 提问时间：06/13 10:30

#CPA#

同学，你好就是非公开发行股票，人数不能超35人

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这个A选项为啥不对，不应该是融资么
廖君老师 | 提问时间：05/19 16:21

#CPA#

您好，售后回购方式融资性质，不是租赁哦

阅读 9264

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2022年12月债权投资重分类到其他债权投资，当月发生减值准备10万，重分类按下个报告期2023年重分类分录中把这10万转到其他综合收益中。当年在计算其他债券投资的时候是否要按摊余成本把这10万减去呢？
软软老师 | 提问时间：05/30 00:24

#CPA#

同学你好很高兴为你解答确认的发生的资产减值损失在计算其他债权投资摊余成本时是需要减掉发生的减值准备的

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将购入方便面捐赠给灾区需要视同销售，运输公司无偿向灾区运送救灾物资的运输服务不属于视同销售，怎么理解，为什么不一样？
暖暖老师 | 提问时间：05/21 10:21

#CPA#

运输公司无偿向灾区运送救灾物资的运输服务属于民生服务物资捐赠对应的群体不一样

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