财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

可抵扣暂时性差异不过是资产还是负债，是不是都确认为递延所得税资产。然后应纳税暂时性差异，资产跟负债都是确认递延所得税负债
钟存老师 | 提问时间：08/18 19:14

#中级职称#

一般来说是这样的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。

阅读 187

收藏 1
老师，这个损失的1万需要赔吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:15

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

收藏 0
保险合同变更，人身险变更受益人，被保险人同意，但是没有通知保险人，发生事故时，保险人是否承担赔偿义务？
小王老师 | 提问时间：08/18 17:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果变更受益人未经通知保险人，保险人可以主张该变更对其不发生效力。因此，在这种情况下，保险人可能不会按照变更后的受益人来履行赔偿义务。祝您学习愉快！

阅读 351

收藏 1
老师，经营活动现金流量净额是简称现金净额么？
文文老师 | 提问时间：08/18 17:42

#中级职称#

是，经营活动现金流量净额是简称现金净额

阅读 90

收藏 0
考试你年，中级会计考试，会计财管经济法三科考试顺序怎么安排的
于老师 | 提问时间：08/18 17:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年中级会计考试时间安排为9月6日至8日。具体到每科目的考试时间为： -8:30—11:15中级会计实务 -13:30—15:30经济法 -17:45—20:00财务管理考生需在准考证打印后确认具体考试日期和地点，提前规划行程，确保顺利应考。祝您学习愉快！

阅读 247

收藏 1
请问老师，第一问关于长投比例的问题，我总是出错，我不太清楚题目说10%的股份交换，这10%一定是甲公司持有乙公司40%表决权的10%么？还是说要根据题目来看，也有另一种可能是乙公司100%的10%？我的理解是40%的表决权=8000万，那10%就=8000*10%，我知道这个算法肯定是错的，但我不明白转不过来，求老师详细解答，谢谢
卫老师 | 提问时间：08/18 17:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题说的是被投资单位持股比例，不是长投的比例，所以您的说法不对甲持有乙30%的股份，计1000万元； 1、出售甲所持有的股份的5%，1000*5%； 2、出售乙股份的5%，就是1000除以30%再乘以5%. 祝您学习愉快！

阅读 245

收藏 1
老师好圈起来这个500怎么得来得啊
金老师 | 提问时间：08/18 16:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转换日确认的，公允价值800大于账面价值300（1000-700）的差额祝您学习愉快！

阅读 206

收藏 1
第5问，售后租回的分录为什么不是黑笔指到的答案。试卷正确答案是红笔指到的。为什么没有借方“未确认融资费用”？
王一老师 | 提问时间：08/18 16:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售后租回交易中，如果租赁被分类为融资租赁，则需要确认“未确认融资费用”。但若题目中的处理是按照经营租赁来处理的，则不需要在初始确认时记录“未确认融资费用”，因为经营租赁下的租金支付被视为租赁期内的费用。因此，试卷正确答案可能基于经营租赁的假设，而没有包含借方“未确认融资费用”的分录。祝您学习愉快！

阅读 269

收藏 1
老师，机动车发票怎么算税额
家权老师 | 提问时间：08/18 16:42

#中级职称#

按自己使用的税率计算，

阅读 67

收藏 0
汇票背书转让时，未记载被背书人名称的，什么情况下可以以此为由拒绝付款，什么情况下付款人该利由不成立
范老师 | 提问时间：08/18 16:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果汇票背书转让时未记载被背书人名称，通常情况下持票人可以以自己是最后的合法持有人要求付款。但是，若前手存在恶意或重大过失的情况下，付款人可以此为由拒绝付款；反之，在正常交易中无证据表明有欺诈、错误等情况时，该理由不成立。祝您学习愉快！

阅读 198

收藏 1
计算某个单位零件占用资金的年应计利息怎么算，还有某个零件的单位变动储存成本怎么算
朴老师 | 提问时间：08/18 15:59

#中级职称#

单位零件占用资金年应计利息公式：单位零件年应计利息 = 单位零件占用资金 × 资本成本率。如零件单价 100 元，资本成本率 8%，则年应计利息 = 100×8% = 8 元，体现资金占用的机会成本。单位变动储存成本公式：单位变动储存成本 = 单位购置成本 × 资本成本率 + 单位存货年仓储费、损耗费等。比如零件买价 100 元，资本成本率 8%，年仓储费每件 5 元，则单位变动储存成本 = 100×8% + 5 = 13 元，涵盖资金占用和仓储损耗等变动成本。

阅读 172

收藏 1
老师这个题思路是退货，反向冲，最后以前年度损益调整为啥不转留存收益，交企业所得税用500*25%啥意思
王一老师 | 提问时间：08/18 15:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题中，退货处理时确实需要反向冲减收入和成本。以前年度损益调整科目最终会转入留存收益，但在这个过程中，首先需要计算出应交的企业所得税，即500*25%，这是因为税前利润影响了应交税费，这部分税费的计算基于税法规定，需在调整完损益后进行处理。祝您学习愉快！

阅读 217

收藏 0
11、根据《公司法》规定，下列对股份有限公司的股份转让的限制，表述正确的有（　）。 A、公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，才可转让其所持有的本公司股份 B、发起人持有公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让 C、公司董事、监事、高级管理人员在就任时确定的任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25% D、公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让您的答案：ABD正确答案：BCD 解析：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；略上题选项C我记得是不得转让25%，但是不超过1000份的话，可以一次转让。这样的话选项C还是正确的吗？
卫老师 | 提问时间：08/18 15:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C表述正确，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，没有提到1000份这个限制条件。因此，即使不超过1000份，也不能一次性全部转让，仍需遵守25%的比例限制。所以选项C是正确的。祝您学习愉快！

阅读 328

收藏 1
你好老师这道题最后成本280-20-15=245 答案为什么不是300-245=55呢（答非所问或糊弄的老师请不要接哈浪费彼此的时间）
微雪老师 | 提问时间：08/18 15:10

#中级职称#

同学你好，请稍等。老师看一下

阅读 83

收藏 0
老师，那长期股权投资的成本法和权益法：初始投资成本、初始入账成本、初始计量金额这几个怎么区分的？
朴老师 | 提问时间：08/18 15:08

#中级职称#

初始投资成本：取得股权时实际支付的对价（成本法和权益法计算一致）。初始入账成本：成本法：等于初始投资成本（不调整）。权益法：需与被投资方可辨认净资产公允价值份额比较，取较高者（成本高则不调，份额高则调增）。初始计量金额：即最终入账的金额，与初始入账成本一致。

阅读 132

收藏 1
老师读题时怎么来判断是日后事项，关键词在哪里，本题发生在13年。
金老师 | 提问时间：08/18 15:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先要发生在日后期间，本题是发生在资产负债表日资产负债表日后事项是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报告日之间发生的需要调整或说明的事项。资产负债表日后事项所涵盖的期间，是指报告年度次年的1月1日至董事会、经理（厂长）会议或类似机构对财务报告的批准报出日之间的期间。企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：（一）资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。（二）资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。（三）资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。（四）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：（一）资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。（二）资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。（三）资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。（四）资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。（五）资产负债表日后资本公积转增资本。（六）资产负债表日后发生巨额亏损。（七）资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。 (八)资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润。祝您学习愉快！

阅读 179

收藏 1
你好老师这道题成本最后不是245吗 300-245=55 答案为什么不是55呢
暖暖老师 | 提问时间：08/18 14:55

#中级职称#

借银行存款300 贷其他业务收入300 借其他业务成本280 贷投资性房地产成本260 -公允价值变动20 借其他综合收益15 公允价值变动损益20 贷其他业务成本35

阅读 89

收藏 0
没想明白这个现金净流量为什么等于年金的除以资本成本率？
明琪老师 | 提问时间：08/18 14:53

#中级职称#

下午好亲！年金A / 资本成本率＝永续净现值

阅读 75

收藏 0
请问递延所得税资产余额为什么要拆分成两部分，一部分*12.5，一部分*25
杨老师 | 提问时间：08/18 14:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为转回期间的税率不同，分别是12.5%和25% 不必纠结，考试时没有这么难祝您学习愉快！

阅读 249

收藏 1
日后调整事项，老师这个题合同发在13年，13年年底还在协商，说明13年没有确定合同负债，为什么科目不记以前年度损益调整。
于老师 | 提问时间：08/18 14:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里就是根据最佳估计数确认预计负债的，是年末的账务处理，不用以前年度损益调整祝您学习愉快！

阅读 165

收藏 0
老师，我想问一下这个答案里面(1-10/12是什么意思，帮我解答一下稀释每股收益的公式
朴老师 | 提问时间：08/18 14:45

#中级职称#

就是算上潜在股份行权的 “虚拟影响”，重新算每股收益，体现 “稀释” 效果

阅读 75

收藏 0
老师会计分录什么时候用其他债权投资，什么时候用债权投资，交易性金融资产，金融负债其他权益工具投资和长期股权投资啊，这些会计分录用哪个名字不会分怎么办？
张老师 | 提问时间：08/18 14:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -其他债权投资：当企业购买的债券满足合同现金流仅为本金利息，并且有出售打算时使用。 -债权投资：当企业购买的债券满足合同现金流仅为本金利息，且目的是持有至到期收取合同现金流量时使用。 -交易性金融资产：当企业购买股票或债券不满足上述条件，主要是为了短期内获利而买卖时使用。 -其他权益工具投资：当企业购买股票不能达到控制、共同控制或重大影响，并且指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资时使用。 -长期股权投资：当企业购买股票能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响时使用。根据不同的投资目的和性质选择合适的会计科目，如果不确定，可以参考《企业会计准则》的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 483

收藏 2
你好老师这道题这个分录最后成本不是280-20-15=245吗为什么是265 借：银行存款 300万元贷：其他业务收入 300万借：其他业务成本 280万元贷：投资性房地产——成本 260万元投资性房地产——公允价值变动 20万元借：公允价值变动损益 20万元贷：其他业务成本 20万元借：其他综合收益 15万元贷：其他业务成本 15万元
明琪老师 | 提问时间：08/18 14:27

#中级职称#

下午好亲！我看下题

阅读 114

收藏 0
22年真题试卷单选24题，题目和答案说的不是一回事儿
小赵老师 | 提问时间：08/18 14:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：亲，建议咱们登录网校课程，然后下载一下咱们图书的变动说明哈，咱们24题和25题在教材下发后都进行了更新哈更新后如下图祝您学习愉快！

阅读 220

收藏 0
这个题目甲向乙买电脑，甲是债务人，乙收钱的是债权人吧，债务人转让债务需要债权人同意才能转让
朴老师 | 提问时间：08/18 14:22

#中级职称#

在甲、乙买卖合同里，乙是债权人（收货款、交货请求权方），甲是债务人（付货款、收货义务方）。本题是债权转让（甲把 “要求乙交货的权利” 转给丙），规则是：债权转让无需债务人（乙）同意，通知乙就生效（题目中甲已通知，所以对乙生效）。而债务转让（甲想把 “付货款义务” 转给别人），才需要债权人（乙）同意才生效，别混淆两者规则

阅读 128

收藏 1
不会提高公司流动比率的有 a 公司用银行存款购置新生产线 b 公司从商业银行取得长期借款 c 公司收到客户上期所欠货款 d 公司向供应商预付原材料采购款
郭老师 | 提问时间：08/18 14:05

#中级职称#

acd 第一个用银行存款购置生产线会导致流动资产（银行存款）减少，流动负债不变，流动比率下降第二个取得长期借款会增加流动资产（银行存款），流动负债不变，流动比率上升第3个和第4个是不会变的

阅读 77

收藏 0
中级职称考试多选题少选得分吗
朴老师 | 提问时间：08/18 13:55

#中级职称#

中级会计职称考试中，多选题少选是得分的。中级会计职称考试包含《中级会计实务》《财务管理》和《经济法》三个科目，多选题在三科中均有考查。根据评分规则，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。比如一道多选题有 A、B、C、D 四个选项，正确答案是 ABC ，如果考生只选了 A、B，虽然没有全部选对，但可以得到这道题部分分值（具体分值会根据整体试卷评分标准来确定，一般是按选对选项的比例得分）；但如果选了 A、B、D，因出现错误选项，就不能得分了。

阅读 203

收藏 1
老师这里是不不是错了，非合并长期股权投资，股的手续费应该冲资本公积，不能不成本。
朴老师 | 提问时间：08/18 13:41

#中级职称#

没错。非企业合并（权益法）形成的长期股权投资，手续费计入初始成本；企业合并形成的，手续费才冲资本公积。本题是权益法（非合并），50 万手续费应加进成本，解析正确

阅读 84

收藏 0
在计算净现值时不用减去原始垫支资金吗？为什么？
宋生老师 | 提问时间：08/18 13:22

#中级职称#

你好，这个是需要考虑的呀，你在哪儿看到的不考虑。

阅读 120

收藏 1
答案C这句话怎么理解？
朴老师 | 提问时间：08/18 13:04

#中级职称#

C 指资本资产定价模型（CAPM）能说明风险收益率由系统性风险（β 系数）和市场风险溢价决定，并通过公式Ri = Rf + beta×(Rm - Rf)量化计算风险对应的收益，即明确了风险收益率的决定因素和度量方法。

阅读 75

收藏 0

没有找到问题？直接来提问