财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

债权投资与其他债权投资会计核算的异同。
meizi老师 | 提问时间：03/02 11:34

#实务#

你好；债权投资和其他债权投资均属于企业的金融资产，债权投资的业务管理模式仅以收取合同现金流量为目标；其他债权投资的业务管理模式，既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标。企业持有债权资产的目的，是划分两类金融资产的依据。债权投资计量方式为以摊余成本进行计量；其他债权投资计量方式为以公允价值进行计量且其变动计入其他综合收益。债权投资和其他债权投资具体账务处理如下：企业对债权投资以及其他债权投资初始确认均以公允价值进行计量，相关交易费用应计入初始确认金额，已宣布但尚未支付的利息不计入资产的成本，确认为“应收利息”。债券投资初始确认：借：债权投资——成本债权投资——利息调整（差额，可借可贷）应收利息贷：银行存款其他债权投资初始确认：借：其他债权投资——成本其他债权投资——利息调整应收利息贷：银行存款持有期间，债权投资根据摊余成本按照实际利率法确认投资收益，其他债权投资除了需要根据摊余成本确认投资收益外，期末还要根据市场价值的变动，确认公允价值变动损益。债权投资持有期间：借：应收利息/债权投资——应计利息贷：投资收益债权投资——利息调整应收利息根据债权面值和票面利率乘积计算，到期一次还本付息债权，计提的利息计入“债权投资——应计利息”，投资收益根据债权摊余成本和实际利率的乘积计算，两者差额挤出利息调整金额。实际收到利息：借：银行存款贷：应收利息其他债权投资持有期间账务处理：借：应收利息/其他债权投资——应计利息贷：投资收益其他债权投资——利息调整实际收到利息时：借：银行存款贷：应收利息期末确认公允价值变动：借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益（或相反分录）其他债权投资根据摊余成本和实际利率计算投资收益时，“债权投资——公允价值变动”不影响摊余成本。债权投资与其他债权投资根据预期信用减值法计提减值准备，其他债权投资减值准备计入“其他综合收益”。债权投资计提减值准备：借：信用减值损失贷：债权投资减值准备其他债权投资计提减值准备：借：信用减值损失贷：其他综合收益债权投资和其他债权投资的终结点不同，债权投资持有目的为收取稳定的合同现金流量，一般情况下，终结点是债权到期，收回本金，当然未到期之前，企业资金周转，用于偿还债务等也可能提前终止；其他债权投资的持有目的一方面收取合同现金流量（即收取利息和本金），另一方面持有债券市场价值提高的情况下，企业也可能会选择出售，赚取资本利得。债权投资到期收取利息和本金：借：银行存款贷：应收利息债权投资——成本其他债权投资处置时：借：银行存款其他综合收益贷：其他债权投资——成本其他债权投资——利息调整（或借方）其他债权投资——公允价值变动（或借方）投资收益（差额，或借方）

阅读 16600

收藏 70
老师，物流开6%的发票，运输公司开9%的发票，为什么不同呢？
良老师1 | 提问时间：02/03 09:35

#实务#

物流开6%的发票和运输公司开9%的发票的原因有很多，首先考虑的是政策因素。物流交易已受到国家税收政策的支持，所以开票税率较低，而运输业务一般不能享受税收优惠政策，因此开票税率较高。另外，物流公司运送的是日常商品，可以免税；而运输公司运送的常常是原材料或者半成品，不具备免税条件。此外，税率的不同也可能受到行业和地域差异的影响。例如，物流行业的税率可能会因其所处的地区而有所不同，而运输行业的税率可能受到当地政府的调整，因此具体情况要根据地域而定。应用案例：假设一家公司派送物品给客户，其中90%是客户自己选择快递发货，10%是客户交给公司自行发货，那么这两项服务的发票税率将不同，前者是6%的增值税率，后者则是9%的增值税率。

阅读 16599

收藏 31
资料：甲公司是一家制造企业，属于增值税一般纳税人。某月份有关收入如下： (1)销售产品一批，其不含税价款为600000元，适用增值税税率13%，货已经发出，符合收入确认条件，款项收存银行。该批商品的成本为320000元。 (2)销售多余不用的原材料一批，其不含说价款为20000元，适用增值税税率为13%，满足收入的确认条件，款未收。该批原材料的成本为17000元。 (3)将一项专利技术临时出租给客户使用，月末收取租金5300元(其中包含6%的增值税销项税额)，并存入银行。问题： (1)编制产品销售时，确认收入与结转成本的会计分录。 (2)编制材料销售时，确认收入和结转成本的会计分录。 (3)编制专利技术出租在月末收取租金和进行专利技术摊销的会计分录。 I
邹老师 | 提问时间：02/21 16:18

#实务#

你好 (1)编制产品销售时，确认收入与结转成本的会计分录。借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品 (2)编制材料销售时，确认收入和结转成本的会计分录。借：应收账款，贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本，贷：原材料 (3)编制专利技术出租在月末收取租金和进行专利技术摊销的会计分录借：银行存款，贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本，贷：累计摊销

阅读 16597

收藏 71
工商银行打回单怎么能在一页A4纸上放三到两张回单呢？
青老师 | 提问时间：06/13 09:45

#实务#

你好；比如你试试： 1. 登录工商银行个人网上银行,点击“账户→本行账户→明细”,选择需要查看的单条明细记录后面的“回单”按钮。 2. 点击“批量展示回单”按钮,跳转至电子回单页面进行打印

阅读 16593

收藏 70
老师，您好，请看图片
郭老师 | 提问时间：04/19 11:29

#实务#

你好，105080这个表格里面，第一列固定资产填写固定资产的原值，第二列填写零，第三列填写零，第四列填写和第一列一样的，第五列填写他给你补计提的折旧金额

阅读 16593

收藏 10
员工宿舍的房租付款回单，可以直接入费用嘛？
文文老师 | 提问时间：04/12 17:08

#实务#

员工宿舍的房租付款回单，可以直接入费用

阅读 16592

收藏 70
这个1.21是怎么得来的
小默老师 | 提问时间：06/10 20:50

#实务#

你好同学，由于是计算复利现值。所以需要除以(1+10%）的平方=1.21

阅读 16591

收藏 60
老师，请问相关的成本票可以计入研发费用这个科目吗
郭老师 | 提问时间：04/20 16:19

#实务#

你好，你这个是用在研发的吗？研发部门的才可以啊。

阅读 16591

收藏 0
1、企业返聘退休人员，在计算残保金时，要计入职工人数吗？2、跨月发工资的情况下，工资总额是按账务税款所属期2月还是按实际工资的月份1月计算？
廖君老师 | 提问时间：04/29 22:36

#实务#

晚上好啊，1.不计入，一般来说,残保金的在职职工人数不包括退休人员、离职期满的职工、家庭成员及其他无效劳动力 2.残保金工资总额是应发工资，就是我们计提的

阅读 16586

收藏 42
老师，您好，请问，我们公司几年之前收到一笔货款，7万多，由于种种原因，对方不需要我们开票，这笔钱也不需要退回了，这种情况，我要是把这笔钱转到营业外收入，需要什么条件？或者需要留底什么备查资料吗？
玲老师 | 提问时间：04/19 15:46

#实务#

你好，那你们实际有没有销售呢？还是只收钱了？

阅读 16584

收藏 1
2019年11月10日,甲公司与丙公司签订不可撤销合同约定在2020年3月1日以每件200元的价格向丙公司提供A产品800件,若不能按期交货,将对甲公司处以总价款20%的违约金.年末,甲公司已生产出A产品300件,每件成本为210元,并预计未来半年生产成本只会升不会降.假设不考虑相关税费. 要求:编制年末甲公司相关会计分录.
悠然老师01 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

学员你好，计算如下 200*800*0.2=32000违约金 (210-200)*800=8000继续履行损失借*资产减值损失(210-200)*300=3000 营业外支出8000-3000=5000 贷*存货跌价准备3000 预计负债5000

阅读 16582

收藏 20
老师好，请问无票收入需要交印花税吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 14:52

#实务#

您好，要的，无票收入也要交印花税的

阅读 16581

收藏 70
老师，这道题我不理解怎么做？可以讲解下吗
wu老师 | 提问时间：06/22 17:39

#实务#

你好企业以自己生产的产品作为福利发放给职工，应计入成本费用的职工薪酬金额以公允价值计量，计入主营业务收入，产品按照成本结转，但要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。外购商品发放给职工作为福利，应当将交纳的增值税进项税额计入成本费用。笔记本电脑的售价总额=14 000 x170 +14 000 x30 =2 380 000 +420 000=2 800 000 (元) 笔记本电脑的增值税销项税额=170 X14 000 x 13%+30 X14 000 x 13%= 309 040+54 600 =363 640 借生产成本 2 689 400 管理费用 474 600 贷应付职工薪酬-非货币性福利 3164 000 借应付职工薪酬-非货币性福利 3164 000 贷主营业务收入 2 800 000 应交税费-应交增值税销项税363 640 借主要营业成本 2000 000 贷库存商品 2000 000

阅读 16581

收藏 0
进项发票里的品名是储气罐，报关单上的品名是储气罐se,这种情况能否配单成功，是不是进项发票品名必须和报关单一致
郭老师 | 提问时间：05/25 07:36

#实务#

你好，这个SE是规格型号的吧？

阅读 16580

收藏 0
开了数电发票后，当月又全部冲红，是否需要入帐？
家权老师 | 提问时间：09/20 16:01

#实务#

你好这个不需要做账的哈

阅读 16579

收藏 0
老师我想确认下，这里是不是就是如果在跟银行办理房贷业务签订抵押协议的时候，后期还不上银行房贷，银行也是只能把抵押的房产拿去拍卖然后清偿债务，而不能拥有那套房产的原因。
江老师 | 提问时间：06/21 08:53

#实务#

一、房产抵押后，你们要不就是用钱偿还，要不就是房产拍卖，拍卖后优先偿还银行的贷款，如果是有余款，才是你的。

阅读 16578

收藏 15
会计分录急急急
陈艳平 | 提问时间：04/19 21:42

#实务#

业务会计分录写一下，是吗

阅读 16578

收藏 0
主营业务里有信息技术服务，信息技术咨询。可以开具信息技术服务-服务费的发票以及信息技术服务-技术服务费的发票吗
东老师 | 提问时间：04/17 11:51

#实务#

没问题，可以开这个发票。

阅读 16577

收藏 0
个体户要怎么查询23年的年度经营所得数据呢？有多处经营所得的，在自然人电子税务局（扣缴端）打不开申报记录
宋生老师 | 提问时间：05/25 10:06

#实务#

你好！有多处，是没有哪一处能显示其他处申报的要自己去找数据合并。

阅读 16576

收藏 70
开个体户，申请的是定期定额金额 3万，这个意思是每个月按3万来交税还是不超过3万不交税，超过3万要交税呀
王超老师 | 提问时间：08/17 11:41

#实务#

是的，你的理解是正确的但是你超过3万的120%，也就是3.6万，税务局会给你重新核定的

阅读 16576

收藏 45
无形资产作为合同对价，支付的10万相关税费为什么计入管理费用
廖君老师 | 提问时间：06/22 12:12

#实务#

您好，本题达到了控制，相关费用都是计入当期损益 1.同一控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用)； 2.非一同控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用)； 3.企业合并以外的其他方式下发生的直接相关费用(或者说是手续费等必要支出)计入长期股权投资的投资成本。

阅读 16576

收藏 0
审计师如何处理发现的重大审计调整事项？
李老师 | 提问时间：03/17 12:58

#会计实务#

审计师在发现重大审计调整事项时，应采取以下步骤进行处理： 1. 确认调整事项的重要性：审计师应评估调整事项的影响程度，确定其是否属于重大审计调整事项。 2. 与管理层沟通：审计师应与公司管理层进行沟通，详细说明发现的调整事项，并要求管理层提供相关的解释和证据。 3. 进一步调查：审计师应进一步调查调整事项的原因和影响范围，包括与相关方进行沟通，检查相关文件和记录等。 4. 形成审计意见：根据调整事项的调查结果，审计师应评估其对财务报表的影响，并根据相关审计准则和规定，形成相应的审计意见。 5. 报告给审计委员会：审计师应将发现的重大审计调整事项报告给公司的审计委员会或董事会，并详细说明调整事项的性质、原因和影响。 6. 跟踪解决方案：审计师应与管理层一起制定解决调整事项的方案，并跟踪执行情况，确保调整事项得到妥善解决。 7. 报告给审计监管机构：如果调整事项涉及重大违规行为或违反法律法规的情况，审计师应及时向相关审计监管机构报告，并配合相关调查和处理。总之，审计师在处理发现的重大审计调整事项时，应秉持独立、客观、公正的原则，与管理层和相关方进行充分沟通，确保调整事项得到妥善处理，并及时向相关方报告。

阅读 1780

收藏 7
存十万定期三年，利息3.85%，请计算每月的利息收入是多少？
秦老师 | 提问时间：03/17 12:48

#会计实务#

存十万定期三年，利息3.85%。首先，计算总利息收入：总利息收入 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限 = 100,000 × 0.0385 × 3 = 11,550 然后，将总利息收入除以存款期限（36个月）即可得到每月的利息收入：每月利息收入 = 总利息收入 / 存款期限 = 11,550 / 36 ≈ 320.83 所以，每月的利息收入约为320.83元。

阅读 3501

收藏 15
借款的利息费用应该如何计提和记录？
欧阳老师 | 提问时间：03/17 12:41

#会计实务#

借款的利息费用应该按照以下步骤计提和记录： 1. 确定利率：首先，需要确定借款合同中约定的利率。利率可以是固定利率或浮动利率，根据合同约定确定。 2. 计算利息费用：利息费用的计算公式为：借款本金 × 利率 × 借款期限。根据借款合同的约定，计算出每期应支付的利息费用。 3. 计提利息费用：根据借款合同的还款周期，将每期应支付的利息费用计提到会计期间。计提的金额应该在借款发生的会计期间内进行。 4. 记录利息费用：将计提的利息费用记录在利息费用账户中。利息费用账户是一个费用类的账户，用于记录借款的利息费用。 5. 核对和支付：在每个还款周期结束时，核对计提的利息费用与实际支付的利息费用是否一致。如果一致，将实际支付的利息费用记录在利息费用账户中，并支付给借款人。需要注意的是，利息费用的计提和记录应遵循会计准则和公司内部的会计政策。如果有特殊情况或复杂的借款合同，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

阅读 1974

收藏 0
在使用XE汇率换算器进行货币兑换时，我们需要注意哪些因素？
秦老师 | 提问时间：03/17 12:20

#会计实务#

在使用XE汇率换算器进行货币兑换时，需要注意以下几个因素： 1. 汇率来源：确保汇率来源可靠和准确。XE汇率换算器是一个广泛使用的工具，但仍然需要确认所使用的汇率是最新的和可信的。 2. 交易费用：除了汇率之外，还要考虑可能存在的交易费用。有些换算器可能会收取一定的手续费或提供不同的汇率选择，需要考虑这些费用对实际兑换金额的影响。 3. 实时性：汇率是不断变化的，因此在进行兑换时需要确保所使用的汇率是实时更新的。尽量选择能够提供实时汇率的工具或网站。 4. 兑换限制：有些国家可能对外汇兑换有限制或限额，需要了解并遵守相关规定。 5. 汇率波动风险：汇率会受到各种因素的影响而波动，包括政治、经济和市场因素。在进行较大金额的兑换时，需要考虑汇率波动可能对兑换结果产生的影响。总之，在使用XE汇率换算器进行货币兑换时，需要确保汇率来源可靠、考虑交易费用、关注实时汇率、了解兑换限制，并充分考虑汇率波动风险。

阅读 2197

收藏 2
如何利用会计实务知识点分析携程旅游的大数据？
秦老师 | 提问时间：03/17 11:30

#会计实务#

利用会计实务知识点分析携程旅游的大数据可以从以下几个方面入手： 1. 财务分析：通过分析携程旅游的财务报表，比如资产负债表、利润表和现金流量表，可以了解公司的财务状况、盈利能力和偿债能力。可以关注公司的净利润、营业收入、资产负债比率、现金流量等指标，以评估公司的经营状况和财务稳定性。 2. 成本分析：通过分析携程旅游的成本结构，可以了解公司的成本构成和成本控制情况。可以关注公司的人力成本、营销费用、技术研发费用等指标，以评估公司的成本效益和运营效率。 3. 经营分析：通过分析携程旅游的经营数据，比如订单数量、客户数量、市场份额等，可以了解公司的市场竞争力和经营策略。可以关注公司的市场增长率、客户满意度、市场份额等指标，以评估公司的市场地位和竞争优势。 4. 风险分析：通过分析携程旅游的风险管理情况，可以了解公司的风险暴露和风险控制能力。可以关注公司的风险事件、风险管理措施、风险溢价等指标，以评估公司的风险承受能力和风险管理水平。综上所述，利用会计实务知识点分析携程旅游的大数据可以从财务分析、成本分析、经营分析和风险分析等多个角度进行。通过对这些数据进行深入分析，可以帮助了解公司的经营状况、财务状况和风险情况，为决策提供参考依据。

阅读 1701

收藏 7
存定期5万，年利率为多少时，能够生成最高利息？
秦老师 | 提问时间：03/17 11:23

#会计实务#

要确定存定期5万能够生成最高利息的年利率，我们需要考虑两个因素：存款期限和利率水平。首先，存款期限是指资金存放在银行的时间长度。通常情况下，存款期限越长，银行愿意给予的利率越高。因此，较长的存款期限能够带来更高的利息收益。其次，利率水平是指银行所提供的年利率。不同银行和不同存款产品的年利率可能有所不同。一般来说，较高的年利率能够带来更高的利息收益。综合考虑这两个因素，我们可以通过比较不同存款期限和利率水平的组合来确定能够生成最高利息的年利率。具体的计算方法如下： 1. 假设某银行提供的存款期限有1年、2年、3年等选项，我们可以逐个计算每个期限下的利息收益。 2. 对于每个存款期限，我们可以尝试不同的年利率，例如从1%到10%逐步增加。 3. 对于每个存款期限和年利率的组合，我们可以使用以下公式计算利息收益：利息收益 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限 4. 比较不同存款期限和年利率组合下的利息收益，找出能够生成最高利息的年利率。需要注意的是，以上计算方法仅考虑了利息收益，而未考虑其他因素，如存款的灵活性和风险等。在实际选择存款产品时，还应综合考虑这些因素。此外，不同银行和不同时间可能会有不同的利率水平，因此建议咨询银行或查阅相关信息来获取最新的利率数据。

阅读 1459

收藏 4
根据利率2.6%，打款18万的利息是多少？
周老师 | 提问时间：03/17 11:19

#会计实务#

利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率根据题目所给的信息，本金为18万，利率为2.6%（换算成小数为0.026）。利息 = 18万 × 0.026 = 4680元所以，打款18万的利息是4680元。

阅读 1716

收藏 0
汇票的存证和存证方法有哪些？请介绍常用的汇票存证方法和步骤。
周老师 | 提问时间：03/17 10:01

#会计实务#

汇票的存证是指将汇票的相关信息记录在会计账簿中，以便于跟踪和核对汇票的流转和结算情况。常用的汇票存证方法和步骤如下： 1. 登记汇票信息：在收到或发出汇票时，首先需要将汇票的相关信息登记在会计账簿中，包括汇票号码、出票日期、到期日期、金额、付款人和收款人等。 2. 录入会计凭证：根据汇票的具体情况，编制相应的会计凭证。通常情况下，收到汇票时需要借记银行存款，贷记应收账款；发出汇票时需要借记应付账款，贷记银行存款。 3. 确认汇票的真实性和有效性：在存证过程中，需要核对汇票的真实性和有效性，包括确认汇票的签发人、签名、金额、到期日期等是否符合要求。 4. 跟踪汇票的流转和结算：在汇票到期前，需要及时跟踪汇票的流转和结算情况。如果汇票已经兑现或到期未兑现，需要相应地调整会计记录，如贷记应收账款、借记银行存款等。 5. 汇票到期处理：当汇票到期时，根据实际情况进行相应的处理。如果汇票已经兑现，需要调整会计记录，如贷记应收账款、借记银行存款等；如果汇票未兑现，需要进行相应的坏账准备或追索措施。总之，汇票的存证方法主要包括登记汇票信息、录入会计凭证、确认汇票真实性和有效性、跟踪汇票流转和结算，以及汇票到期处理。这些步骤可以帮助会计人员及时掌握汇票的情况，确保会计记录的准确性和完整性。

阅读 1409

收藏 6
请列举一些计算标准差的常用函数或公式。
周老师 | 提问时间：03/17 09:19

#会计实务#

计算标准差的常用函数或公式有以下几种： 1. 手工计算标准差的公式：标准差 = √(∑(X - 平均值)² / n) 2. Excel函数： - STDEV函数：用于计算一组数值的标准差。例如：STDEV(A1:A10) - STDEVP函数：用于计算总体的标准差。例如：STDEVP(A1:A10) 3. Python中的NumPy库函数： - numpy.std()函数：用于计算一组数值的标准差。例如：numpy.std([1, 2, 3, 4, 5]) 4. Python中的statistics库函数： - statistics.stdev()函数：用于计算一组数值的标准差。例如：statistics.stdev([1, 2, 3, 4, 5]) 需要注意的是，不同的函数或公式可能对数据的处理方式略有不同，具体使用时需要根据实际情况选择合适的方法。

阅读 1922

收藏 8

没有找到问题？直接来提问