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这个95的答案怎么得出的呢？我算出的是-55
朴老师 | 提问时间：08/19 17:08

#税务#

1、期末应收款项余额 = 应收账款 6000 + 其他应收款 500 = 6500 万期末坏账准备应有贷方余额 = 6500 ×3% = 195 万 2、先算计提前坏账准备的现有余额：期初贷方 180 实际发生坏账 80（借：坏账准备 80）收回已转销坏账 150（贷：坏账准备 150）现有余额 = 180‑80+150 = 贷方 250 万 3、期末要求要有贷方 195 万，现在已经贷方 250 万应计提坏账准备 = 应有余额 − 计提前贷方余额 = 195‑250 = ‑55 万元 ‑55 代表要冲回坏账准备 55 万，不是计提。

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老师好，司机拉货运费，个人能开票吗
郭老师 | 提问时间：08/19 16:59

#税务#

可以去税务局代开或者电子税务局开

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股权转让，个人所得税是按未分配利润的20%缴纳吗？所有者权益如果有十几万，有方法调整吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 16:48

#税务#

你好，这个没办法，股息红利所得就是20%

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/19 16:45

#税务#

同学你好。我给你解答

阅读 98

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/19 16:43

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 60

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企业自购的房产，现在要退房，那在退房之前计提的折旧需要红冲吗
暖暖老师 | 提问时间：08/19 16:43

#税务#

你好是的，需要冲减了计提的折旧

阅读 10

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/19 16:42

#税务#

同学你好，我给你解答

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老师，1、公司有一个固定资产出售，卖赚了？怎么做账务处理处理？2、出售时销售收入列入到固定资产清理，财务报表上的收入就少了这笔固定资产清理的金额。税务系统申报销售资产收入，收入就增加了固定资产清理这比金额，如果用固定资产清理这样会导致财务报表和申报表收入不匹配，怎么做账务处理？
李霞老师 | 提问时间：08/19 16:39

#税务#

您好，处理方式：按固定资产终止确认（固定资产清理）处理，把原值、累计折旧一并转清理，退款、红字发票在本期处理，差额计入本期损益（营业外收支）。利润表跟增值税申报表收入有差异是正确的。这个不用修改哈转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 2收到退款、红字发票进项转出借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3结转清理差额（收益）借：固定资产清理贷：营业外收入—非流动资产处置利得 3结转清理差额（损失）借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理

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这个发票开得对吗，项目名称那里
李霞老师 | 提问时间：08/19 16:39

#税务#

您好同学。不是太正确。您的业务内容是咨询还是标书费。正常只能体现一个要么是标书费要么是鉴证咨询服务

阅读 96

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25年亏损了，我在5月份完成了汇算清缴，我26.1-6月按照26年的利润总额是需要计提缴纳1500企业所得税，但是我在申报第二季度所得税的时候自动减了25年亏损的利润，导致所得税只需要交1200，就导致我计提和实际支付不一致，但是如果直接冲减计提所得税的话，我利润表的所得税额就不等于26年的利润总额*5%了，这个我要怎么调整呀？
小赵老师 | 提问时间：08/19 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。你不需要调整账务，也不需要改利润表，这个差异是正常的，直接按实际申报数来就行。你计提时按利润总额的5%计提了1500，但申报时系统自动弥补了25年亏损，实际只交了1200。这300的差额，本质是“弥补以前年度亏损”带来的税务影响，不是账做错了。处理方式很简单：在6月末，把多计提的300元所得税费用冲掉即可。分录如下：借：应交税费——应交企业所得税 300 贷：所得税费用 300 冲完后，所得税费用余额为1200，与利润表上“所得税费用”列报数一致，也与你实际缴纳的1200对得上。利润表上的所得税费用，反映的是当期实际应承担的税额，而不是简单用利润总额乘以5%算出来的数，所以不需要让两者强行相等。需要注意，季度预缴时弥补以前年度亏损是正常操作，你不需要为此做额外调整，年度汇算清缴时系统会自动汇总全年情况，多退少补。祝您学习愉快！

阅读 70

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纳税信用评价信息在那里下载啊，
莫老师 | 提问时间：08/19 16:24

#税务#

您好，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税信用评价信息查询】模块，即可查看纳税缴费信用级别。进入页面后可选择具体评价年度，查看对应年度的评价结果及扣分详情。若需开具正式评价信息，可在同一页面点击右侧【评价信息出具】按钮，生成并下载PDF文件。

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新规下，机械租赁发票怎么开？
郭老师 | 提问时间：08/19 16:21

#税务#

生产生活服务*机械租赁

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油气加注站用地可以减免土地使用税吗，使用哪一条政策
金老师 | 提问时间：08/19 16:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。油气加注站用地不属于城镇土地使用税的法定免税范围，不能享受减免。根据财政部税务总局公告2026年第22号，享受免税的油气行业用地仅限于工矿区内的消防、防洪排涝、防风防沙设施用地，厂区以外的铁路专用线、公路用地，以及油气长输管道线路用地及施工临时用地。油气加注站属于生产经营性用地，不在免税清单内，应照章缴纳城镇土地使用税。若该加注站属于能源资源行业企业且原政策下享受免税，2026年9月1日至2027年8月31日期间可按应纳税额减半征收，2027年9月1日起全额征收。祝您学习愉快！

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老师您好，请问，我们是卖手机的，原价7000元手机，参与省补国补之后实付是6300元，补贴减免了700元，我们开票是按照7000元开，还是6300元开呢
小锁老师 | 提问时间：08/19 16:12

#税务#

您好，这个的话，是属于7000开的，因为你们收到的是全额

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如何在税务系统开具数电发票
金老师 | 提问时间：08/19 16:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以办税人/开票员身份登录电子税务局，进入【我要办税】?【发票使用】?【蓝字发票开具】，点击【立即开票】，选择专票或普票，录入购买方信息，维护商品税收分类编码，填写项目、金额、税率，核对票面信息后点【发票开具】，完成后可下载PDF、通过邮箱/二维码交付受票方，无需税控设备，开具前需完成数电票授信开通。祝您学习愉快！

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请问6月做了一笔借管理费用贷现金，然后没有发票。8月才取回，可以在8月做一笔冲红6月的凭证，然后再做一笔跟6月一模一样的凭证。可以吗？还有这个费用发票放在哪个凭证后面呢
朴老师 | 提问时间：08/19 16:02

#税务#

不要红冲 6 月凭证再重做，属于无效操作。 1、6 月已入管理费用，8 月拿到发票，直接把发票补作为 6 月凭证的附件，账务不用改动。 2、只有当初 6 月挂了其他应收款，才在 8 月做确认费用分录。 3、汇算清缴前拿到发票，可税前扣除；汇算还拿不到要纳税调增。 4、发票归属于费用发生月份的凭证，不是取票当月。

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请问去年的账9月份做了借库存商品贷现金。可是现在装订账本的时候发现9月没有进货发票，11月才拿回来，怎么办。要修改吗？
小锁老师 | 提问时间：08/19 15:43

#税务#

您好，这个的话是需要修改的，要

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老师，电子税务局里面要做发票入账标识吗，这个是做什么用的
暖暖老师 | 提问时间：08/19 15:41

#税务#

你好，防止发票重复入账

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我们物业公司是出租店铺收租金为主营收入，公司8月份电费是5万，公司转供电局电费3万，某个店铺拿了2万现金去交给供电局，没有经过物业公司银行账户。就这样子清了8月份电费。某个店铺这现金2万也抵减了它8月份的物业水电费（物业费5000元，电费10000元，水费5000元），物业公司这个帐分录怎么做呢？水电费是用代收代付。分录如1对吗？为啥老师说可以，但是一反问，又有图二回答？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 15:40

#税务#

您好，原分录第4笔抵账分录单看借贷勾稽是平衡，老师第一次回复说对，仅针对该笔往来对冲动作；整套原分录并不完整，全部过账后其他应收款‑代收代付（电费）借方会留存4万余额，这部分属于物业公司自身耗用的电费，没有结转至成本，科目无法清零，所以追问后指出账务隐患。业务总电费5万，物业银行支付3万，商户直接向供电局代付2万，该2万同时抵减商户应付物业费5000、电费10000、水费5000。借：其他应收款‑代收代付（电费） 30000 贷：银行存款 30000 借：其他应收款‑代收代付（电费） 20000 贷：其他应付款‑商户 20000 借：应收账款‑商户 20000 贷：主营业务收入‑物业 5000，其他应收款‑代收代付（电费）10000，其他应收款‑代收代付（水费）5000 借：其他应付款‑商户 20000 贷：应收账款‑商户 20000 借：主营业务成本‑电费 40000 贷：其他应收款‑代收代付（电费） 40000 实务需要附带商户缴费回执、三方抵账协议作为做账附件，水费如有物业自用部分，同样做成本结转冲销代收代付往来。

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老师，公司既大部分增值税免税项目，也有少部分应税项目，那公司买车能否开专票进来抵
朴老师 | 提问时间：08/19 15:34

#税务#

1、一般纳税人：车同时用于免税+应税，机动车专票进项全额抵扣，不用按比例转出； 2、仅专门用于免税项目，进项完全不能抵扣； 3、留存派车、行车记录，证明混用； 4、只有水电费、办公费这类费用才需要按比例进项转出。

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购买过的板材片，板材片能开出免税林业产品吗
李霞老师 | 提问时间：08/19 15:23

#税务#

您好同学购买过的板材片不能开出免税林业产品发票，免税仅适用于农业生产者自产自销的初级林业产品，初级林业产品中只有原木、原竹等未经过深度加工的产品属于范围，锯材都不属于，板材片属于加工后的产品，不属于初级林业产品已经购买过的板材片，属于销售外购林业产品/加工后产品，不属于免征增值税范围，不能开具免税发票

阅读 69

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先创办定期定额的个体户，增值税是不是享受每月不超过十万或季度不超过三十万的优惠政策？那个个人所得税税是什么优惠政策
小锁老师 | 提问时间：08/19 15:21

#税务#

您好，个税的话，可以申请定额征收，这个税率

阅读 54

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资产负债表中有未分配利润，也有以前年度亏损，是否需要交个税
小锁老师 | 提问时间：08/19 15:20

#税务#

您好，这个是不需要缴纳的

阅读 1

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老师，我司有一笔收回代缴社保和个人所的说的分库，库存现金借：178029.96元，贷：其他应收社保70,972.65元，其他应收个税107,057.31元，然后我问代账：这样回复我：应该是之前前面账有不对没有扣回个人的可能然后就调整到现金去了请问我是不是理解为调到库存现金里面，那这不是以为我库存现金变多了吗？正确分录应该是怎么做的？
莫老师 | 提问时间：08/19 15:20

#税务#

您好，因为这个只是把账调平，如果调到营业外支出，这个会影响利润

阅读 26

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社保补助应该照样做到工资薪金里面去还是做费用
暖暖老师 | 提问时间：08/19 15:15

#税务#

你好，你说的是收到的社保补助吗？

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老师，实收资本为0，对企业有什么影响吗？
李霞老师 | 提问时间：08/19 15:03

#税务#

您好，同学，首先实缴时间没有到期之前，实收资本为零，对企业没有影响的，不管是正常业务，投标，银行贷款等，

阅读 12

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2×25年12月31日和2×26年12月31日，甲公司应分别确认管理费用和资本公积（其他资本公积），金额=50×1×20×1/4=250（万元）。为什么不是20-6=14，元为基础
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 14:52

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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分公司的税务申报，是在分公司先申报，然后再与总公司合并，在总公司这边汇总申报吗？
小锁老师 | 提问时间：08/19 14:51

#税务#

您好，这个的话，是在总公司申报

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请问公司给个人进行交易是业务的居间费100万，对方要求我们代扣代缴3个点的税，提供完税证明给他们。问题是： 1、是个人开具中介费属于经纪代理，就是属于劳务报酬。劳务报酬缴纳增值税1%，附加税增值税的7%减半，个人所得税企业代扣代缴20%-40%? 2.这个自然人还是已经开了临时税务登记，可以给我们开3%的经营所得增值税发票？还是说不能开具这种临时税务登记？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 14:50

#税务#

你好，属于劳务费，可以开具代开3%的发票，我们代扣代缴个人所得税20%～40%

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老师好！请问：股东股份50万元没有实缴，股权转让给其他股东，转让价50万元（没有溢价），但转让价高于净资产份额，转让个税怎么算？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 14:49

#税务#

您好，根据国家税务总局公告2014年第67号，该笔股权转让按财产转让所得适用20%税率计税，50万元股份未实缴则股权原值为0，转让价50万元高于净资产份额，税务机关直接认可申报收入无需核定。扣除转让环节印花税等合理费用后，应纳税所得额为50万元减去合理费用，应缴个税为应纳税所得额乘以20%，无其他特殊情形时个税约10万元。公司仅做股权结构变更账务处理，不涉及资金收付，分录为借实收资本-原股东500000，贷实收资本-新股东500000。

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