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新规下，机械租赁发票怎么开？
郭老师 | 提问时间：08/19 16:21

#税务#

生产生活服务*机械租赁

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油气加注站用地可以减免土地使用税吗，使用哪一条政策
金老师 | 提问时间：08/19 16:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。油气加注站用地不属于城镇土地使用税的法定免税范围，不能享受减免。根据财政部税务总局公告2026年第22号，享受免税的油气行业用地仅限于工矿区内的消防、防洪排涝、防风防沙设施用地，厂区以外的铁路专用线、公路用地，以及油气长输管道线路用地及施工临时用地。油气加注站属于生产经营性用地，不在免税清单内，应照章缴纳城镇土地使用税。若该加注站属于能源资源行业企业且原政策下享受免税，2026年9月1日至2027年8月31日期间可按应纳税额减半征收，2027年9月1日起全额征收。祝您学习愉快！

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老师您好，请问，我们是卖手机的，原价7000元手机，参与省补国补之后实付是6300元，补贴减免了700元，我们开票是按照7000元开，还是6300元开呢
小锁老师 | 提问时间：08/19 16:12

#税务#

您好，这个的话，是属于7000开的，因为你们收到的是全额

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如何在税务系统开具数电发票
金老师 | 提问时间：08/19 16:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以办税人/开票员身份登录电子税务局，进入【我要办税】?【发票使用】?【蓝字发票开具】，点击【立即开票】，选择专票或普票，录入购买方信息，维护商品税收分类编码，填写项目、金额、税率，核对票面信息后点【发票开具】，完成后可下载PDF、通过邮箱/二维码交付受票方，无需税控设备，开具前需完成数电票授信开通。祝您学习愉快！

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请问6月做了一笔借管理费用贷现金，然后没有发票。8月才取回，可以在8月做一笔冲红6月的凭证，然后再做一笔跟6月一模一样的凭证。可以吗？还有这个费用发票放在哪个凭证后面呢
朴老师 | 提问时间：08/19 16:02

#税务#

不要红冲 6 月凭证再重做，属于无效操作。 1、6 月已入管理费用，8 月拿到发票，直接把发票补作为 6 月凭证的附件，账务不用改动。 2、只有当初 6 月挂了其他应收款，才在 8 月做确认费用分录。 3、汇算清缴前拿到发票，可税前扣除；汇算还拿不到要纳税调增。 4、发票归属于费用发生月份的凭证，不是取票当月。

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请问去年的账9月份做了借库存商品贷现金。可是现在装订账本的时候发现9月没有进货发票，11月才拿回来，怎么办。要修改吗？
小锁老师 | 提问时间：08/19 15:43

#税务#

您好，这个的话是需要修改的，要

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老师，电子税务局里面要做发票入账标识吗，这个是做什么用的
暖暖老师 | 提问时间：08/19 15:41

#税务#

你好，防止发票重复入账

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我们物业公司是出租店铺收租金为主营收入，公司8月份电费是5万，公司转供电局电费3万，某个店铺拿了2万现金去交给供电局，没有经过物业公司银行账户。就这样子清了8月份电费。某个店铺这现金2万也抵减了它8月份的物业水电费（物业费5000元，电费10000元，水费5000元），物业公司这个帐分录怎么做呢？水电费是用代收代付。分录如1对吗？为啥老师说可以，但是一反问，又有图二回答？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 15:40

#税务#

您好，原分录第4笔抵账分录单看借贷勾稽是平衡，老师第一次回复说对，仅针对该笔往来对冲动作；整套原分录并不完整，全部过账后其他应收款‑代收代付（电费）借方会留存4万余额，这部分属于物业公司自身耗用的电费，没有结转至成本，科目无法清零，所以追问后指出账务隐患。业务总电费5万，物业银行支付3万，商户直接向供电局代付2万，该2万同时抵减商户应付物业费5000、电费10000、水费5000。借：其他应收款‑代收代付（电费） 30000 贷：银行存款 30000 借：其他应收款‑代收代付（电费） 20000 贷：其他应付款‑商户 20000 借：应收账款‑商户 20000 贷：主营业务收入‑物业 5000，其他应收款‑代收代付（电费）10000，其他应收款‑代收代付（水费）5000 借：其他应付款‑商户 20000 贷：应收账款‑商户 20000 借：主营业务成本‑电费 40000 贷：其他应收款‑代收代付（电费） 40000 实务需要附带商户缴费回执、三方抵账协议作为做账附件，水费如有物业自用部分，同样做成本结转冲销代收代付往来。

阅读 80

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老师，公司既大部分增值税免税项目，也有少部分应税项目，那公司买车能否开专票进来抵
朴老师 | 提问时间：08/19 15:34

#税务#

1、一般纳税人：车同时用于免税+应税，机动车专票进项全额抵扣，不用按比例转出； 2、仅专门用于免税项目，进项完全不能抵扣； 3、留存派车、行车记录，证明混用； 4、只有水电费、办公费这类费用才需要按比例进项转出。

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购买过的板材片，板材片能开出免税林业产品吗
李霞老师 | 提问时间：08/19 15:23

#税务#

您好同学购买过的板材片不能开出免税林业产品发票，免税仅适用于农业生产者自产自销的初级林业产品，初级林业产品中只有原木、原竹等未经过深度加工的产品属于范围，锯材都不属于，板材片属于加工后的产品，不属于初级林业产品已经购买过的板材片，属于销售外购林业产品/加工后产品，不属于免征增值税范围，不能开具免税发票

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先创办定期定额的个体户，增值税是不是享受每月不超过十万或季度不超过三十万的优惠政策？那个个人所得税税是什么优惠政策
小锁老师 | 提问时间：08/19 15:21

#税务#

您好，个税的话，可以申请定额征收，这个税率

阅读 54

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资产负债表中有未分配利润，也有以前年度亏损，是否需要交个税
小锁老师 | 提问时间：08/19 15:20

#税务#

您好，这个是不需要缴纳的

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老师，我司有一笔收回代缴社保和个人所的说的分库，库存现金借：178029.96元，贷：其他应收社保70,972.65元，其他应收个税107,057.31元，然后我问代账：这样回复我：应该是之前前面账有不对没有扣回个人的可能然后就调整到现金去了请问我是不是理解为调到库存现金里面，那这不是以为我库存现金变多了吗？正确分录应该是怎么做的？
莫老师 | 提问时间：08/19 15:20

#税务#

您好，因为这个只是把账调平，如果调到营业外支出，这个会影响利润

阅读 27

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社保补助应该照样做到工资薪金里面去还是做费用
暖暖老师 | 提问时间：08/19 15:15

#税务#

你好，你说的是收到的社保补助吗？

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老师，实收资本为0，对企业有什么影响吗？
李霞老师 | 提问时间：08/19 15:03

#税务#

您好，同学，首先实缴时间没有到期之前，实收资本为零，对企业没有影响的，不管是正常业务，投标，银行贷款等，

阅读 12

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2×25年12月31日和2×26年12月31日，甲公司应分别确认管理费用和资本公积（其他资本公积），金额=50×1×20×1/4=250（万元）。为什么不是20-6=14，元为基础
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 14:52

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 66

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分公司的税务申报，是在分公司先申报，然后再与总公司合并，在总公司这边汇总申报吗？
小锁老师 | 提问时间：08/19 14:51

#税务#

您好，这个的话，是在总公司申报

阅读 9

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请问公司给个人进行交易是业务的居间费100万，对方要求我们代扣代缴3个点的税，提供完税证明给他们。问题是： 1、是个人开具中介费属于经纪代理，就是属于劳务报酬。劳务报酬缴纳增值税1%，附加税增值税的7%减半，个人所得税企业代扣代缴20%-40%? 2.这个自然人还是已经开了临时税务登记，可以给我们开3%的经营所得增值税发票？还是说不能开具这种临时税务登记？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 14:50

#税务#

你好，属于劳务费，可以开具代开3%的发票，我们代扣代缴个人所得税20%～40%

阅读 13

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老师好！请问：股东股份50万元没有实缴，股权转让给其他股东，转让价50万元（没有溢价），但转让价高于净资产份额，转让个税怎么算？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 14:49

#税务#

您好，根据国家税务总局公告2014年第67号，该笔股权转让按财产转让所得适用20%税率计税，50万元股份未实缴则股权原值为0，转让价50万元高于净资产份额，税务机关直接认可申报收入无需核定。扣除转让环节印花税等合理费用后，应纳税所得额为50万元减去合理费用，应缴个税为应纳税所得额乘以20%，无其他特殊情形时个税约10万元。公司仅做股权结构变更账务处理，不涉及资金收付，分录为借实收资本-原股东500000，贷实收资本-新股东500000。

阅读 58

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外卖公司在税务网厅上报的平台从业人员信息和平台从业收入信息，反馈的疑点是平台经营者与平台从业人员信息认证不通过，而且返回的疑点从业人员的纳税识别号都是错误的，上报的时候信息是对的，这到底是哪里出了问题？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 14:26

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们付给供应商的一笔款对方把发票红冲了，进项税转出了128，后边供应商又重新开了正确的发票过来，税额还是128，那那笔进项转出分录怎么做，贷方应交税费进项转出，借方科目选什么
朴老师 | 提问时间：08/19 14:26

#税务#

1、收红字票做进项转出借：应付账款 128 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）128 2、收到重开蓝字票正常抵扣借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）128 贷：应付账款 128 货物没变，不动存货 / 成本，只通过应付账款过渡；申报表分别填转出、进项。

阅读 60

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老师，现在可以部分红冲2021年开的纸质专票吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 14:09

#税务#

可以部分红冲 2021 纸质专票，红冲无年限限制 1、对方已抵扣：购方填部分金额红字信息表，做进项转出，把编号给销方开红字票。 2、对方未抵扣：销方填红字信息表，填部分金额开红字。 3、原蓝字发票不用收回，留存退货 / 折让协议备查，可重开正确蓝字。 4、所得税属于以前年度损益，用以前年度损益调整。

阅读 76

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公司服务员外包给三方，工资做外包服务费试岗服务员人员一天工资店长垫付报销账目也是计入外包服务费吗
暖暖老师 | 提问时间：08/19 14:05

#税务#

你好是的！这个服务人员的工资也是计入外包服务费的范畴

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您好，2023年房租未计提2026年8月还可以补提？发票未开具，2024年计提5个月未开票，目前怎么处理比较好？从别的公司收购的固定资产账面有实物没有，怎么处理比较合规
朴老师 | 提问时间：08/19 13:42

#税务#

1、房租 ①企业准则：23 年漏计提走以前年度损益调整，不进 2026 损益；小企业准则直接入 2026 当期。 ②23、24 房租还在 5 年追补期；无票不得税前扣除，拿到发票才可追补扣除，拿不到要纳税调增；24 年已计提 5 个月无票，汇算需调增。 2、收购固定资产有账无物 ①做盘亏报废，凭盘点、情况说明、管理层审批做账。 ②账务转入营业外支出；资料齐全损失可税前扣除，证据不足纳税调增，资料留存备查。

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有个问题想咨询一下：超市中区店和超市由于历史原因没有房产证，但这两处房产都是2016年4月30日前建成的，中区店和超市里部分柜台出租给别人，超市是一般纳税人，应该开多少税率？什么名目的发票呢？
郭老师 | 提问时间：08/19 13:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于2016年4月30日前建成的不动产对外出租，超市作为一般纳税人，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率开具发票，也可以选择一般计税方法，按照9%的税率开具发票。发票名目可以开具“不动产经营租赁”服务费。需要提醒的是，选择简易计税后，该部分租金收入36个月内不能变更计税方法。另外，由于房产没有房产证，建议先与当地税务机关确认该房产是否满足简易计税的适用条件，以当地税务口径为准。祝您学习愉快！

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小的家政公司，购买的清洁用品，清洁工具，品牌和容量，价格每次购买都不同，有些网购的，有些实体店，买回来后主要是做家政服务的时候领用，目前买了一万多元了，目前刚开业，业务也少，每个月用量也不多，平均下来每个月用量成本大概是二三十元，我想问这个入库是不是要按照每个批次购买的单价和数量逐一统计，领用时也对应上，但是这个难度大，领导也不同意，我说出来后他觉得我小题大做，每个月几十块的成本，我专门让他把购买记录调出来，还要核算单价和总价，他不太配合，但是不做的话我帐又没法做，请问这个要怎么弄，这个库存怎么登记简便我也好用呢
朴老师 | 提问时间：08/19 13:25

#税务#

按重要性原则，不用按单品登记数量单价。 1、采购：借周转材料‑低值易耗品（采购总金额）贷银行存款。 2、月末预估耗用二三十元摊销：借主营业务成本‑物料费，贷周转材料‑低值易耗品。 3、简易 Excel 台账：只记采购日期、凭证号、采购总金额、摊销金额、结存余额，不记单品。 4、年末粗略盘点，差额调当期成本；禁止购入一次性全部进成本。采购发票付款凭证留存，不用领导整理单品明细。

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老师，暑假工或者实习生给她按连续劳务报酬申报，她给我们开的发票，税收分类编码跟开票内容一般有什么要求？比如她是在仓库里帮忙打包，或者在服装工厂里做一个简单工序的活？
郭老师 | 提问时间：08/19 13:04

#税务#

生产生活服务*劳务费可以没有税收编码

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老师，您好，我想问一下，如果每个月想从公户多拿五万出来，请问应该这么弄
朴老师 | 提问时间：08/19 12:52

#税务#

同学你好有发票或者做工资交个税

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老师，公司买了二手车，对方开类似这种性质的发票，可以税前扣除吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 12:43

#税务#

您好，可以作为企业所得税税前扣除凭证，但无法用于抵扣增值税进项税额。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》相关规定，该发票属于合规的外部凭证，只要发票金额与实际购车付款金额一致、车辆确实用于企业生产经营相关用途，就可以凭票入账。车辆需计入“固定资产”科目，按不低于4年的税法最低折旧年限计提折旧，分期在企业所得税税前扣除，符合条件的也可按最新政策享受一次性税前扣除优惠。对应的基础入账分录如下：借：固定资产-运输设备 77000 贷：银行存款 77000 二手车销售统一发票不在法定增值税扣税凭证范围内，票面也未单独标注增值税税额，因此无法直接抵扣进项税额。如果企业属于一般纳税人且有进项抵扣需求，可提前和销售方沟通，在开具二手车销售统一发票的基础上，额外索取对应征收率的增值税专用发票用于抵扣。

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老师我们一直没有做账，每天记账就是拿个笔记本记下每天收到的现金，然后每天卖的单品都是很多，属于批发零售这种，综合这些，各项业务怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 12:33

#税务#

您好，日常无需复杂记账，拆分两本手工台账即可适配多单品批发零售业务，第一本为现金流水台账，按日期逐笔登记所有现金收支，标注卖货收款、进货付款、费用支出等用途，每日结清余额，确保账面现金与实际库存现金一致；第二本为销售往来台账，逐笔登记每笔业务的日期、客户、货品大类、销售总金额、实收现金、客户欠款金额，同时登记供应商进货金额、实付现金、待付欠款金额。日常不逐笔核算单品成本，每日汇总各类货品销售总额，月末统一实地盘点库存，通过公式【本月销售成本=月初库存总金额+本月所有进货总金额-月末盘点库存总金额】核算成本，报税按照当月全部销售总额申报，不单独依据实收现金金额申报。后续规范做账可使用标准对等会计分录，所有分录借贷金额完全相等：进货付现，借：库存商品，贷：库存现金；进货未付款，借：库存商品，贷：应付账款；销售收现金，借：库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税；销售赊账未收款，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税；客户偿还欠款，借：库存现金，贷：应收账款；月末结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品；日常开支房租、运费、工资等费用，借：销售费用/管理费用，贷：库存现金。

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