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老师，小企业会计准则，冲减以前年度费用，是冲减当期吗？
莫老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

您好，不是的，用利润分配-未分配这个

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增值税税额在财务报表中哪里体现呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 14:20

#实务#

你好应交税费里面

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购买的电子设备和无形资产软件开在了同一张发票上，可以把这些金额都按照固定资产电子设备入账吗？
杨老师 | 提问时间：08/21 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。电子设备和软件属于不同性质的资产，不能全部按固定资产电子设备入账。电子设备属于有形资产，应计入固定资产科目；软件属于无形资产，应单独计入无形资产科目。即使开在同一张发票上，也应按发票上分别列明的金额分开核算。如果发票未分别列明金额，建议联系销售方重新开具分项发票，或按合理方法（如市场公允价值）分摊总价，分别确认固定资产和无形资产的入账价值。祝您学习愉快！

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借应付账款贷银行借原材料贷应付账款应付账款也错了怎么红冲
莫老师 | 提问时间：08/21 14:15

#实务#

您好，是哪笔分录错了？是应付账款多录了吗？

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承兑汇票拆分怎么做账
朴老师 | 提问时间：08/21 14:14

#实务#

①新一代票据（票交所，直接分包拆分，不质押）拆分只是把一张应收票据拆成多张子票，总账金额不变，不用做凭证，只在票据备查簿 / 软件票据模块登记各子票；对外支付子票：借：应付账款贷：应收票据手续费：借：财务费用‑手续费贷：银行存款 ②老模式：大票质押银行，银行新开多张小承兑（质押拆分） 1）大票质押，账务不冲应收票据，只备查登记质押状态 2）收到银行新开小票（是我方开出去的，计入应付票据）借：其他货币资金‑保证金贷：应付票据‑各张小票 3）小票付供应商借：应付账款贷：应付票据 4）手续费借：财务费用‑手续费贷：银行存款 5）到期：质押大票资金进保证金，银行兑付小票借：应付票据贷：其他货币资金‑保证金

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咨询下，税务风控局与主管所联系企业，有什么区别吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 14:11

#实务#

风控局（或风险管理局/中心）通常是市局及以上层级的内设专业机构，负责模型扫描、任务推送主管所是基层派出机构，直接面对纳税人进行属地管理。风控局多因系统识别到税负异常、发票链条断裂、申报逻辑矛盾等风险点，要求企业说明情况、自查补正主管所多涉及申报辅导、资料核实、政策送达、欠税催缴等常规事项

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老师，请问原来系统默认的残值率为5%，现在换系统系统默认残值率为3%，还按原来的残值率没问题吧？
莫老师 | 提问时间：08/21 14:08

#实务#

您好，没有问题的，这个没有关系的

阅读 74

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公司租个人房子付给个人房租个人不给开发票怎么入账
朴老师 | 提问时间：08/21 14:08

#实务#

会计：凭合同、对公回单、收据正常入管理费用‑租赁费。企业所得税：没发票，汇算清缴全额纳税调增，不能税前扣除。公司有代扣代缴财产租赁个税义务，不代扣会罚款。最优方案：房东去税局代开发票；公司承担的税费，不能税前扣除

阅读 66

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法人卡账户收款，但是法人卡也合并到了公司账上，也做账报税了，有没有风险
莫老师 | 提问时间：08/21 14:02

#实务#

您好，只要申报了收入就可以

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1.代理工厂出口产品，代理费3%，工厂开票付清发票金额，工厂此项出口退税款，如何支付，直接付款还是提供什么单据付款？ 2.如果代理出口，工厂不要求退税，我们是否不需要开出口形式发票？ 3.如果出口设备，设备验收不通过，30%尾款不能收回（被扣），在财务上账如何处理？情景是，出口形式发票已开，工厂发票已开。 4。是不是现在，国外货款到账以后再可以申请退税，或允许5-10%出入下可以申请退税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:56

#实务#

您好，1.代理工厂出口，退税款退至代理方账户，不直接由税务局付给工厂，需等税款实际到代理方对公账户后再对公转账支付，不提前垫付退税款。付款银行回单备注代理出口退税款，留存备查单据：代理出口协议、工厂增值税专用发票、代理出口货物证明、报关单、收汇水单，结算时先支付货款部分，退税款到账后另行支付，同步扣减3%代理费。 2.形式发票PI属于商务单据，可根据商务需要选择是否开具；报关清关所需商业发票CI必须出具。税务层面需要开具出口增值税普通发票用于外销收入确认及申报，工厂不要求退税，该笔业务按免税处理，进项做对应转出，不报送整体放弃退免税声明，仅该笔业务不申报退税即可。 3.出口设备验收不通过30%尾款被扣，有正式质量扣款折让协议，做销售折让处理，同步开具红字外销发票，借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款—境外客户。无折让协议属于坏账损失，企业准则下，借：信用减值损失贷：坏账准备；核销坏账，借：坏账准备贷：应收账款—境外客户。留存扣款函件、验收资料、往来邮件，符合视同收汇条件可正常退税，未满足视同收汇的，未收回部分不得退税，对应进项税额转出。 4.不需要国外货款全部到账才可以申报退税，申报环节不用提交收汇资料，但要在报关出口次年4月30日前完成收汇，合同约定收汇期延后的最长不超过出口后36个月，符合视同收汇情形，备齐举证材料可直接办理退税。税法没有规定5‑10%法定差额比例，实务参考5%或5000美元孰小作为合理差异，超出该范围需要提供佐证材料，否则对应部分会影响退税。

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1月1号卖给下游经销商2000一条的货物，7月20号厂家要求给与返利，买一赠一，相当于变成1000一条货物，下游A给我们公司销售折让红冲了1000元，我们补给他一条货，现在他要求我们按照1000元一条蓝字给他开一张新的发票出来。我不理解的点是既然这样当初为啥要红冲呢？但是不给他开蓝字，A公司不愿意。
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:52

#实务#

你好再开具蓝字相当于我们卖了两条

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外贸的扣了一笔运费，我要直接做收款核销折扣，还是叫业务开啥单来平掉？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:48

#实务#

您好，不能直接做收款核销折扣，必须让业务提供相关单据。业务需开具运费扣款单或运费结算单，附上货代发票、提单等物流凭证，作为账务处理和税务备查的依据。这笔运费属于代垫性质，不能直接冲减主营业务收入或计入销售费用，应走往来科目，分录为：借：其他应收款—XX客户（运费）贷：银行存款收到客户回款时直接核销该笔往来即可。依据财税〔2012〕39号文，出口退税计税依据必须以FOB价为准，留存完整代收代付凭证可避免被认定为价外费用并入收入，引发退税预警。

阅读 76

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老师，你好。我们公司16年买的车，现在处理卖给4s 店1万，这一万是要交增值税的吧，那税点的话是多少，我公司现在是一般纳税人。这个税率跟车的排放量有关吗？车就是正常轿车，营业跑业务用
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:48

#实务#

你好，都是13%，的税率这里是

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老师，你好，我想问下我们跨境广告充值1000美元，商家赠送50美元，我们怎么做分录，是不是借预付账款贷销售费用～广告费，各1000元，赠送的借预付账款50贷销售费用广告费还是贷营业外收入。消耗的时候是借销售费用~广告费，贷预付账款各1000元赠送的冲销售费用
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:36

#实务#

你好这个50计入营业外收入核算的

阅读 26

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八月份有一份出口发票冲红了，申报时需要怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:14

#实务#

您好，增值税申报8月所属期，红字出口发票负数销售额填附表一免抵退税/免税对应栏次，红字与重开蓝字合并填报，政策依据国家税务总局公告2016年第23号；出口退免税申报，已办退税的对原报关单做负数冲减后录入新发票正数，未申报退税直接使用新发票申报，政策依据国家税务总局公告2018年第16号，留存红字、原票、重开蓝字及冲红说明，单证保管期限10年，退税系统禁止删除原申报记录，只能负数冲减。借：主营业务收入-出口收入（红字）贷：应收账款（红字）借：主营业务成本（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）重开蓝字发票按正常出口分录做即可。

阅读 101

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股东转股的时候把自己的实缴注册资金转走了，这个需要缴纳个所吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:14

#实务#

你好，这部分不需要缴纳个人所得税

阅读 3

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老师好，请问出货到亚马逊平台的.货运发票有哪些？怎么开的
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 13:07

#实务#

您好，亚马逊FBA出货货运发票 1.商业发票Commercial Invoice：自制英文单据，目的国清关使用，不属于国内税务发票，不可抵扣退税。货值品名数量和报关单保持一致，发货人为本公司，收货方填FBA仓，Sold‑To禁止填亚马逊，标注HS编码、原产地China、贸易术语，盖章交货代。 2.货代开具国内财税发票（做账退税备案，留存10年）国内拖车运输：交通运输服务9%专票或普票，备注起运地、到达地、车种车号报关港杂：经纪代理服务6%专票或普票国际段货代费：国际货代免税普票，不得开具专票各项费用分开开票，不要合并。政策依据：财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2016年第29号、财税〔2012〕39号、国家税务总局公告2012年第24号借：销售费用‑运费/物流费 A 借：应交税费‑应交增值税‑进项税额 B 贷：银行存款/应付账款 C

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老师，公司和发工资的要一样吧，社保用A公司交的，B公司发工资可以吗
郭老师 | 提问时间：08/21 13:04

#实务#

不可以这种有**的风险

阅读 25

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企业挂的往来借入款，一笔20多万，一笔40多万，后续如果不还了，怎么做账务及税务处理的，及备查资料
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:02

#实务#

你好，转入营业外支出，这种不可以扣除

阅读 99

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学历档案是不能在个人手里太久了是吗，个人手里太久了会怎么样？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:01

#实务#

你好，我的一直都是自己拿着呢

阅读 4

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老师，库存商品有必要设置二级科目吗？目前没有上进销存，后面订单多可能会上
莫老师 | 提问时间：08/21 12:54

#实务#

您好，最好设置，方便结转和结算

阅读 108

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在账务处理过程中，应注意哪些会计准则和规定？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 19:40

#会计实务#

在账务处理过程中，会计人员应注意以下会计准则和规定： 1. 会计准则：会计准则是规范会计处理和报告的原则和规则。在处理账务时，应遵循所适用的会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。 2. 会计政策：会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的基本假设、计量基准和计量方法。在账务处理过程中，应按照企业的会计政策进行核算和记录。 3. 会计原则：会计原则是会计处理和报告的基本原则。会计人员应遵循会计原则，如实体概念、货币概念、会计期间概念和持续经营概念等。 4. 会计记录：会计记录是指对企业经济事务进行准确和完整的记录。在账务处理过程中，应根据会计准则和规定，按照规范的会计科目和账务流程进行记录。 5. 会计核算：会计核算是指对会计记录进行分类、汇总和核对，形成财务报表和其他会计报告的过程。在账务处理过程中，应按照会计准则和规定进行科目分类、账务汇总和核对。 6. 会计报告：会计报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行披露和报告的文件。在账务处理过程中，应按照会计准则和规定编制准确、真实和完整的财务报表和其他会计报告。总之，会计人员在账务处理过程中应遵循适用的会计准则和规定，确保账务处理的准确性、合规性和可靠性。

阅读 819

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在医疗设备折旧计算中，什么是残值？如何确定残值的金额？
李老师 | 提问时间：05/19 19:11

#会计实务#

在医疗设备折旧计算中，残值是指设备在使用寿命结束后的预计价值。也就是说，残值是设备在折旧期限结束时的预计剩余价值。确定残值金额的方法有多种，以下是常用的两种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似设备的价格，确定设备在使用寿命结束时的预计市场价值。可以通过参考设备的二手市场价格、询价或咨询专业评估师等方式来确定。 2. 估计法：根据设备的状况、技术更新速度以及行业发展趋势等因素，估计设备在使用寿命结束时的预计价值。这种方法更加主观，需要考虑多种因素，并且需要经验和专业知识的支持。无论采用哪种方法，确定残值时应考虑设备的实际使用情况、技术更新速度、市场需求以及行业发展趋势等因素。同时，应遵循会计准则的规定，并在估计残值时保持合理性和可靠性。

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汽车发票上的哪些信息可以帮助我们判断其真实性？
周老师 | 提问时间：05/19 18:46

#会计实务#

判断汽车发票的真实性可以从以下几个方面入手： 1. 发票抬头和销售单位：检查发票上的抬头是否与销售单位一致，包括名称、地址、联系方式等。 2. 发票编码和号码：检查发票的编码和号码是否符合规范，是否与销售单位的发票编码和号码相符。 3. 发票日期和开票时间：检查发票的日期和开票时间是否合理，是否与购车时间相符。 4. 车辆信息：比对发票上的车辆信息与实际车辆的车型、颜色、车牌号等是否一致。 5. 价格和金额：检查发票上的价格和金额是否合理，是否与实际购车价格相符。 6. 印章和签字：检查发票上的印章和签字是否真实有效，是否与销售单位的印章和签字相符。 7. 发票格式和版式：检查发票的格式和版式是否符合国家相关规定，是否有明显的痕迹或篡改痕迹。 8. 发票附加信息：检查发票上的其他附加信息，如购车合同、发票副本等是否与实际情况相符。需要注意的是，以上只是一些常见的判断发票真实性的方法，具体情况还需根据实际情况综合判断。如果对发票真实性有疑问，建议咨询相关专业人士或机构进行进一步核实。

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资产负债表上的资产和负债如何与利润表和现金流量表中的项目相互关联？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 18:14

#会计实务#

资产负债表、利润表和现金流量表是财务报表的三个主要组成部分，它们之间存在着紧密的关联。 1. 资产负债表与利润表的关联： - 利润表上的净利润会影响资产负债表上的所有者权益。净利润增加会导致所有者权益增加，反之亦然。 - 利润表上的净利润会影响资产负债表上的现金流量。净利润增加会导致现金流量增加，反之亦然。 2. 资产负债表与现金流量表的关联： - 资产负债表上的现金和现金等价物会影响现金流量表中的现金流量项目。例如，现金的增加会导致现金流入的增加，反之亦然。 - 资产负债表上的投资、贷款和应收账款等项目会影响现金流量表中的投资和经营活动现金流量项目。综上所述，资产负债表上的资产和负债与利润表和现金流量表中的项目相互关联，通过这些关联可以了解企业的财务状况、盈利能力和现金流动性。在编制财务报表时，需要确保这些关联的一致性和准确性。

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会计师应当持续学习和更新知识，提高自身的专业水平，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务。
周老师 | 提问时间：05/19 17:42

#会计实务#

会计师应当持续学习和更新知识，提高自身的专业水平，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务是非常重要的。以下是一些具体的方法和建议： 1. 继续教育：参加相关的培训课程、研讨会和会计师协会的活动，以更新最新的会计准则、法规和技术。 2. 阅读专业杂志和出版物：定期阅读会计和财务方面的专业杂志、期刊和书籍，了解行业趋势和最新的会计实务。 3. 参与专业认证：考取相关的会计专业认证，如注册会计师（CPA）、注册管理会计师（CMA）等，这些认证要求持续学习和更新知识。 4. 参与专业网络：加入会计师协会或其他相关的专业组织，参与他们的会议和活动，与其他会计师交流和分享经验。 5. 实践经验：积累实际工作经验，通过与其他会计师合作和解决实际会计问题，提高自己的专业水平。 6. 利用技术工具：了解并运用最新的会计软件和技术工具，提高工作效率和准确性。 7. 持续自我评估：定期评估自己的知识水平和技能，发现不足之处并制定改进计划。总之，持续学习和更新知识是会计师保持专业水平和提供优质服务的关键。通过不断学习和实践，会计师可以适应不断变化的会计环境和需求，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务。

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如何在江苏省增值税专用发票查询系统中查看发票的开具单位信息？
秦老师 | 提问时间：05/19 17:36

#会计实务#

在江苏省增值税专用发票查询系统中查看发票的开具单位信息，可以按照以下步骤操作： 1. 打开江苏省增值税专用发票查询系统的官方网站。 2. 在系统首页的查询栏中，输入要查询的发票代码和发票号码。 3. 点击“查询”按钮，系统会自动进行发票信息查询。 4. 查询结果页面会显示发票的基本信息，包括开具单位信息。 5. 查看开具单位信息，可以查看发票的开票单位名称、纳税人识别号、地址电话等相关信息。需要注意的是，查询发票信息时，需要确保输入的发票代码和发票号码是准确无误的，否则可能会导致查询结果不准确。另外，不同省份的增值税专用发票查询系统可能会有些许差异，具体操作步骤可能会有所不同，建议根据江苏省增值税专用发票查询系统的具体操作指南进行操作。

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垫资款的利息计算标准是否会根据合同约定而有所不同？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 17:01

#会计实务#

是的，垫资款的利息计算标准可以根据合同约定而有所不同。根据合同的具体约定，垫资款的利息计算方式可能包括以下几种情况： 1. 固定利率：合同约定了固定的利率，按照该利率计算垫资款的利息。 2. 浮动利率：合同约定了基准利率加上一定的浮动比例，根据基准利率的变动来调整垫资款的利息。 3. 阶梯利率：合同约定了不同期限的垫资款利率不同，根据合同规定的不同期限来计算垫资款的利息。 4. 简单利息或复利利息：合同约定了利息计算的方式，可以是简单利息（仅根据本金计算利息）或复利利息（根据本金和已产生的利息计算利息）。总之，垫资款的利息计算标准会根据合同约定而有所不同，需要根据合同的具体约定来进行计算。

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数据报告阶段的知识点问题：
李老师 | 提问时间：05/19 15:08

#会计实务#

数据报告阶段是会计实务中的一个重要环节，它涉及到对会计数据进行整理、分析和报告的过程。以下是一些与数据报告阶段相关的知识点问题的解答： 1. 什么是数据报告阶段？数据报告阶段是会计实务中的最后一个阶段，它包括对会计数据进行整理、分析和报告的过程。在这个阶段，会计师需要准备财务报表、管理报告和其他相关报告，以向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。 2. 数据报告阶段的目的是什么？数据报告阶段的主要目的是向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。通过准备和报告财务报表和管理报告，会计师能够帮助利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力、经营效率和风险状况，从而做出有关企业的决策。 3. 数据报告阶段的主要工作内容有哪些？数据报告阶段的主要工作内容包括： - 整理和汇总会计数据：会计师需要对企业的原始会计记录进行整理和汇总，以便进行后续的分析和报告。 - 分析会计数据：会计师需要对整理后的会计数据进行分析，以了解企业的财务状况和经营绩效。这包括比较不同期间的数据、计算财务比率和指标等。 - 准备财务报表：会计师需要根据会计准则和规定，准备企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 - 准备管理报告：会计师还需要准备管理报告，向企业的管理层提供有关企业经营状况和业务绩效的信息。 - 准备其他相关报告：根据需要，会计师还可能需要准备其他相关报告，如审计报告、税务报告和统计报告等。 4. 数据报告阶段的质量控制措施有哪些？为确保数据报告阶段的质量，会计师可以采取以下质量控制措施： - 严格遵守会计准则和规定：会计师应遵循相关的会计准则和规定，确保财务报表和其他报告的准确性和可靠性。 - 进行内部审查和核对：会计师可以对财务报表和其他报告进行内部审查和核对，以确保数据的准确性和一致性。 - 进行外部审计：会计师可以请外部审计师对财务报表进行审计，以提高报表的可信度和可靠性。 - 不断更新知识和技能：会计师应不断学习和更新自己的会计知识和技能，以适应不断变化的会计环境和要求。希望以上解答对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。

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什么是贷款利率，如何根据利率计算贷款的利息？
周老师 | 提问时间：05/19 15:00

#会计实务#

贷款利率是指借款人向贷款机构支付的利息费用，通常以年利率的形式表示。利率的大小取决于多个因素，包括贷款金额、贷款期限、借款人的信用状况以及市场利率等。计算贷款的利息可以使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 年利率 × 贷款期限其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款数额，年利率是贷款机构对贷款收取的年利率，贷款期限是贷款的还款期限，通常以年为单位。举个例子，假设某个人向银行借款10万元，年利率为5%，贷款期限为3年。那么计算该贷款的利息如下：利息 = 10,0000 × 0.05 × 3 = 15,000 元因此，该贷款的利息为15,000元。这意味着借款人需要在还款期限内支付总共15,000元的利息费用。

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