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老师您好，请问下如果先缴纳增值税附加，那增值税逾期缴纳滞纳金的时候就不算附加的滞纳金了是吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/13 11:18

#税务师#

您好，是的这个计入营业外支出里面

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老师好，公司项目上，客户的员工弄坏了东西，12月收到该员工赔偿的1200元，公司在1月又重新了买了一个给客户，请问12月收到1200元可以冲抵项目的成本吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/13 11:01

#税务师#

您好，这个你挂往来就可以，不用去动成本

阅读 43

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532详解借利润分配贷盈余公积也属于所有者权益内部结转为什么不选D
赵老师 | 提问时间：01/13 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项D“提取盈余公积”不属于所有者权益内部结转项目。解释如下： 1.所有者权益内部结转是指所有者权益内部各项目之间的增减变动，但总额不变。例如，盈余公积转增资本、资本公积转增股本等，这些变动只是所有者权益内部结构的调整，不涉及利润分配或新增利润。 2.“提取盈余公积”是从净利润中提取部分金额作为盈余公积，属于利润分配的一部分，是净利润的再分配，而不是所有者权益内部的结构调整。因此，它属于利润分配过程，而不是内部结转。 3.举例说明： -借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积这个分录表示净利润的一部分被转为盈余公积，属于利润分配，而不是所有者权益内部的结转。 4.所有者权益内部结转的典型例子包括： -盈余公积转增资本 -资本公积转增股本 -盈余公积弥补亏损这些变动不会影响所有者权益总额，只是在内部项目之间进行调整。祝您学习愉快！

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买来的手机配件用于维修，开出去发票是劳务*维修费，购进来是配件，购进这部分需要缴纳印花税吗
文文老师 | 提问时间：01/13 10:22

#税务师#

购进这部分需要缴纳印花税

阅读 53

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老师，我们一共有两笔贷款，一笔25年7月份还了5万本金又续贷，但是没有申报借款合同印花税，第二笔是25年12月还一点又续贷，这两笔我一起申报在第四季度，可以吗？这个续贷还需要申报吗
朴老师 | 提问时间：01/13 10:13

#税务师#

两笔可一起在第四季度申报，前提是你公司印花税按季申报（税种认定为按季），按季申报可汇总当季应税合同申报缴纳续贷是否缴税看合同：仅展期（只延还款期、无新签合同 / 无实质修改），暂不缴；新签续贷合同或实质修改并增额，按新合同金额（万分之零点五）申报。操作要点：按季申报需先完成税种认定，申报时填《印花税税源明细表》，填全合同信息与计税金额，留存合同、还款 / 续贷凭证备查

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老师，请问银行存款利息收入是增值税不征，企业所得税征吗？还是怎么样？
郭锋老师 | 提问时间：01/13 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行存款利息收入不征收增值税，但需要计入企业所得税的应纳税所得额，缴纳企业所得税。具体解释如下： 1.存款利息不属于增值税的征税范围，因此无论是企业还是个人取得的存款利息，都不需要缴纳增值税。 2.企业取得的存款利息收入，属于应税所得的一部分，需要计入企业所得税的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 3.个人取得的银行存款利息，自2008年10月9日起，暂免征收个人所得税，但不涉及企业所得税。因此，银行存款利息收入是“增值税不征，企业所得税要征”。祝您学习愉快！

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老师，公司是销售机器设备到国外，请的国外的临时工帮忙在国外客户那安装付的工资，要申报个税吗
小菲老师 | 提问时间：01/13 08:54

#税务师#

同学，你好要申报的

阅读 60

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老师，请问去财务公司把账移交回来要做交接，需要交接哪些东西呢？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：01/13 08:31

#税务师#

账套、凭证、税务资料、业务对接清单四大类必须完整交接，且双方签字确认，还有科目余额表等都要有

阅读 50

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老师，请问一下我们公司之前是财务公司在代账，现在要准备把账移交回来公司做，请问财务公司那边的数字是怎么移回公司的电脑里呢（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：01/12 20:47

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 54

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老师，个体户的员工需要缴纳社保吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 18:55

#税务师#

您好，要的，这个也要交社保的

阅读 71

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个体户核定征收税额10%，个人所得税和增值税纳税申报需要自己申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 18:53

#税务师#

您好，不用这个是系统自动申报的

阅读 72

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个体户的个人所得税和增值税都不需要自主申报吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 18:51

#税务师#

您好，你们是查账征收吗？

阅读 71

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老师，请问一下财务办公用WINDOWS 10好还是window 11好（董孝彬老师）
小锁老师 | 提问时间：01/12 18:41

#税务师#

您好，这个最新的win11，各方面操作是比较不错的，兼容性也强

阅读 51

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老师，个体户税务局给的是核定税额征收，申报增值税的时候，成本这块怎么填
文文老师 | 提问时间：01/12 17:37

#税务师#

若是核定征收，不需要自主申报

阅读 68

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514题答案BCD 详解
周老师 | 提问时间：01/12 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表日后事项分为调整事项和非调整事项。调整事项是对资产负债表日已存在状况提供新证据的事项，需调整报告年度财务报表；非调整事项是资产负债表日后新发生的事项，只需披露，不调整报告年度财务报表。 2.选项B“发生火灾导致重大固定资产毁损”属于非调整事项。火灾是在资产负债表日后新发生的，与资产负债表日的状况无关，因此只需披露，不调整报告年度财务报表。 3.选项C“董事会作出现金股利分配决议”属于非调整事项。现金股利分配是资产负债表日后新发生的事项，不影响报告年度的财务状况，只需披露。 4.选项D“持有的交易性金融资产大幅升值”属于非调整事项。交易性金融资产的公允价值变动是资产负债表日后新发生的事项，不影响报告年度的财务状况，只需披露。 5.选项A“收到上年度的商品销货款”不属于资产负债表日后事项，因为销货款的确认应在销售发生时处理，与资产负债表日后事项无关。 6.选项E“税务机关退回的上年应减免的税款”属于调整事项。如果税务机关在资产负债表日后提供了新的证据，证明上年度应减免的税款，需调整报告年度的财务报表。但题目未明确说明此事项是否属于调整事项，因此不选。祝您学习愉快！

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514详解
赵老师 | 提问时间：01/12 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表日后事项指的是从资产负债表日到财务报告批准报出日之间发生的、需要调整或披露的事项。这些事项可分为调整事项和非调整事项，调整事项是对资产负债表日已存在情况提供新的或进一步证据的事项，非调整事项则是在资产负债表日不存在，但在该日后新发生的重大事项。下面对各选项进行分析： -A选项：收到上年度的商品销售款，这只是正常的款项收回，在资产负债表日就已经存在收款的权利，不属于资产负债表日后新发生的重大事项，所以不属于资产负债表日后事项。 -B选项：发生火灾导致重大固定资产毁损，这是在资产负债表日后新发生的重大事件，在资产负债表日并不存在该情况，属于资产负债表日后非调整事项。 -C选项：董事会作出现金股利分配决议，这是在资产负债表日后新作出的决策，资产负债表日并没有该事项，属于资产负债表日后非调整事项。 -D选项：持有的交易性金融资产大幅升值，是资产负债表日后新发生的情况，资产负债表日未出现，属于资产负债表日后非调整事项。 -E选项：预到税务机关退回的上年应减免的所得税款，这为资产负债表日已记录的所得税事项提供了新的证据，属于资产负债表日后调整事项。综上，答案是BCDE。祝您学习愉快！

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老师已计入成本费用的职工薪酬是指1-12月应付职工薪酬贷方数实际支付给职工的应付职工薪酬指1-12月份借方工资数吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 14:54

#税务师#

您好，是的，这个是按整年来写的

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504题详解递延所得税资产确认怎么理解
郭锋老师 | 提问时间：01/12 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2023年12月31日应收乙公司账款2000万元，已计提坏账准备200万元。2024年2月20日，甲公司获悉乙公司破产，估计应收乙公司账款全部无法收回。因此，甲公司需补提坏账准备1800万元（2000-200=1800），并调整相关递延所得税资产。 1.坏账准备的调整甲公司原计提坏账准备200万元，实际应计提2000万元（全额无法收回），需补提1800万元。会计分录如下：借：信用减值损失1800 贷：坏账准备1800 2.递延所得税资产的确认坏账准备的账面价值为2000万元，计税基础为0（税法规定坏账在实际发生时扣除）。因此，产生可抵扣暂时性差异2000万元。递延所得税资产=2000×25%=500万元。 3.递延所得税资产的调整分录借：递延所得税资产500 贷：所得税费用500 4.对未分配利润的影响甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。净利润减少部分为信用减值损失1800万元，扣除递延所得税费用500万元，净利润减少1300万元。法定盈余公积减少=1300×10%=130万元。未分配利润减少=1300-130=1170万元。综上，甲公司因该事项减少2023年未分配利润1170万元。递延所得税资产的确认逻辑：坏账准备的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师:答案里调整后净利润“+400”是什么？
朴老师 | 提问时间：01/12 14:38

#税务师#

“+400” 是调整甲公司多计提的无形资产减值损失：甲公司按自身账面提了 400 万减值，但黄山（权益法）按公允价值认为这部分减值不该减，所以把 400 万加回净利润。

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为啥11月的工资申报在12月所属期间的时候哪怕只有3000元工资也会产生个税？
小菲老师 | 提问时间：01/12 13:57

#税务师#

同学，你好你有12月所属期个税明细表吗？只有3000，扣除数就5000，一般不会产生多余个税

阅读 44

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老师，您好！小规模，本季度有一笔租赁收入28万，分录怎么写呢？
范老师 | 提问时间：01/12 13:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款280000 贷：其他业务收入280000 小规模纳税人通常适用简易计税方法，不涉及增值税的销项税额计算。因此，租赁收入直接计入“其他业务收入”，无需单独核算增值税。如果涉及增值税，需根据当地政策判断是否需要调整分录。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，就刚才的问题再问一下，记账凭证用哪种比较合适？（朴老师丿
朴老师 | 提问时间：01/12 13:06

#税务师#

你说的是哪个问题呢？

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老师，请问一下：我们公司准备把财务公司的账接回来自己做，然后要买电脑和打印机做账，买哪一种配置的电脑和打印机比较好呢？能教一下吗？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：01/12 11:53

#税务师#

电脑：优先选 Intel i5/Ryzen 5+8GB 内存 + 512GB SSD+Win10/11 Pro 的配置，多账套 / 多任务可选 i7+16GB 内存，屏幕 23 寸以上更适配报表查看。打印机：必备两台 ——① 针式打印机（爱普生 LQ-630KII 等），打发票、多联单据；② 黑白激光一体机（惠普 M208dw 等），打凭证、账簿、A4 报表。

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计提坏账为什么不影响当期所得税？坏账税法不认可所以应该在本期利润基础上做纳税调增这样不就影响当时所得税了吗？
小王老师 | 提问时间：01/12 11:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。计提坏账准备时，税法不认可这部分费用，因此在计算应纳税所得额时需要纳税调增。但会计利润中已经减去了计提的坏账准备，调增后应纳税所得额与计提前的会计利润相等，因此应交所得税不变，不直接影响当期所得税。例如，会计利润为100万元，计提坏账准备10万元后利润为90万元，但应纳税所得额调增10万元，仍为100万元，应交所得税=100万元×税率，与计提前一致。祝您学习愉快！

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老师比方计提印花税50元减免税额10元那我计提40元对吗
家权老师 | 提问时间：01/12 10:37

#税务师#

是的，就是那样做就行

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甲单位是物业公司，乙单位是灯具公司，乙为家管理的物业车库免费安装节能灯，然后乙要求按照图片方式与乙分成。请问甲的分层怎么做账。甲正常每年收取业主合计10万元的停车服务费，税率6%。甲负责地下停车库的管理工作、卫生、监控、灯具、车辆的管理，因此税率6% 请问老师，甲物业没有实际收到，借方科目怎么写呢？
朴老师 | 提问时间：01/12 09:59

#税务师#

甲物业与乙的分成，本质是甲将部分停车服务费收入分给乙，属于收入分成 / 成本支出（因乙提供了灯具安装，甲需让渡部分收入）。甲的账务处理（按分成比例）：假设分成比例是 “乙方拿 15%”，则甲每年需分给乙的金额 = 10 万 ×15%=1.5 万元。 1. 确认停车服务费收入时：借：应收账款 / 银行存款 100000 贷：主营业务收入 94339.62（100000÷1.06）应交税费 — 应交增值税（销项税额）5660.38（100000×6%÷1.06） 2. 确认应付乙的分成款（未实际支付时）：借：主营业务成本 15000 贷：应付账款 — 乙单位 15000

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（4）为什么选C
卫老师 | 提问时间：01/11 21:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里日后期间判决了，所以原来的递延所得税资产要予以冲回，所以最后的余额是零。祝您学习愉快！

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（4）详解？个人理解未决诉讼不是预计负债是或有事项所以账面没体现后续根据实际发生记账扣税所以无差异对吗
周老师 | 提问时间：01/11 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种理解不对。未决诉讼属于或有事项，当满足一定条件时需要确认为预计负债并在账面体现。在2022年12月末，甲公司预计需要赔付丙公司680万元，且满足预计负债的确认条件，所以确认了预计负债680万元。此时预计负债的账面价值为680万元，而计税基础=账面价值680-未来期间可税前扣除的金额680=0万元，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异680万元，应确认递延所得税资产680×15%=102万元。 2023年3月5日，法院一审判决甲公司需要赔付丙公司620万元，且双方均同意并不再上诉。这属于资产负债表日后调整事项，需要对2022年的财务报表进行调整。调整分录如下：借：预计负债680 贷：其他应付款620 以前年度损益调整——营业外支出60 同时，调整递延所得税资产：借：以前年度损益调整——所得税费用9 贷：递延所得税资产9（60×15%）所以，该事项在会计处理上是有差异的，要按照上述方式进行调整。祝您学习愉快！

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3这个题目为什么选ACD
赵老师 | 提问时间：01/11 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到企业所得税税款时会计处理涉及的会计科目，需要根据具体情况判断。如果收到税局退回的上年度企业所得税，属于对当期税务处理的调整，并非前期会计差错或需追溯调整的情况，直接冲减当年的所得税费用即可，不使用“以前年度损益调整”科目，也不涉及“利润分配-未分配利润”和“应交税费”科目，分录为：借：银行存款贷：所得税费用——当期所得税费用。但如果是企业发现以前年度存在收入或费用的错误，需要进行更正，则要通过“以前年度损益调整”科目处理。比如发现以前年度少确认了一笔收入，补确认时，应借记“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”。之后，要将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目，以调整留存收益。分录如下：借：银行存款贷：以前年度损益调整再结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润所以选“以前年度损益调整”“利润分配-未分配利润”“所得税费用”这三个选项，可能是存在以前年度损益调整事项，不同情况会导致涉及不同科目进行会计处理。祝您学习愉快！

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（3）调整以前年度的所有损益类科目都应该换成以前年度损益调整？
周老师 | 提问时间：01/11 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解。以前年度损益调整是代替以前年度的损益类科目，只要是影响以前年度利润的科目，都可以用以前年度损益调整来代替。比如未确认销售收入，应贷记“以前年度损益调整-主营业务收入”；未确认退回收入，应借记“以前年度损益调整-主营业务收入”。祝您学习愉快！

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