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老师，请问A为什么不对啊？登记了不是可以对抗善意第三人吗？
贾老师 | 提问时间：08/05 12:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A表述“乙对‘103号珠宝’的抵押权不能对抗丙”，对应这道题的正确选项是E，所以原题里的选项A是错误表述，本身说法不对。这两个说法并不矛盾，核心是“一般原则”和“特殊例外”的关系：动产抵押办理登记后，一般情况下确实可以对抗善意第三人，所以选项E“乙对‘103号珠宝’的抵押权自5月10日起可以对抗善意第三人”符合一般规则，是正确的。但本题中的丙不属于普通的善意第三人，丙是出卖人甲正常经营活动中，支付了合理对价购买珠宝的买受人，也就是正常买受人，这是法律明确规定的例外情形：即使动产抵押权已经登记，也不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人，所以乙不能对丙持有的珠宝行使抵押权，正确的表述是“乙对‘103号珠宝’的抵押权不能对抗丙”，对应原题里选项A的内容写反了，因此选项A不对。祝您学习愉快！

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老师，364页这个第4题和例题解题的方法不一样，没看出问题在哪，您能指导一下区别在哪吗？
赵老师 | 提问时间：08/05 11:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题的核心区别在于地下建筑是否和地上房产相连、计税规则不同，解题方法的差异也来自这里： 1.第4题是“与地上仓库相连的地下储藏室”，不需要单独调整应税原值，直接将地下部分价值并入地上房产原值，统一计算房产税，仅对商业用途地下部分按规定折减计税原值。计算过程为：应纳税房产税=(500+100×80%)×(1-20%)×1.2%÷12×9=2.304，和选项C一致。 2.例题9是两处独立的地下建筑物，需要分别按工业用途和非工业用途的规定折减计税原值，再分别计算房产税之后加总。工业用途按原价的50%作为应税原值，非工业用途按原价的80%作为应税原值，最终计算得到应纳税额2604元。简单总结：与地上相连的地下建筑，直接并入地上房产计税；独立地下建筑，需要先按用途折减计税原值，再计税，这就是两道题方法差异的来源。祝您学习愉快！

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老师，税务师涉税服务实务应试指南187页，关于一般纳税人销售使用过，不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，是可以依据3%减按2%的税率征税的，但是这个跟实务中不太一样，我在实际工作中税局要求上述销售的资产要同时满足增值税法的第二十二条，不然要按13%征税，这就导致了不是所有的使用过的固资都能按3减2开票。想问问这个跟教材有冲突，考试以哪个为准。
郭锋老师 | 提问时间：08/05 10:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试以税务师教材的规定为准。税务师教材的明确规则是：一般纳税人销售自己使用过的、属于税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可选择按3%征收率减按2%征收增值税；如果纳税人放弃减税优惠，可以按3%征收率计税，还可以开具增值税专用发票。实际工作中出现不同要求，是因为部分情形需要满足额外的征管条件，只要题目没有特殊说明，考试直接按照教材规则作答即可。祝您学习愉快！

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公司去年开始经营，能享受免所得税优惠政策之前不知道，现在跟税务局沟通可以享受，现在更正去年汇算清缴报表会产生退税，申请退税可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/05 09:21

#税务师#

你好，可以申请退税的，已经沟通过

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请问关于固定资产加速折旧和研发费用加计扣除的这个知识点，可以这样理解吗。企业的一个100万元的设备，选择一次性加速折旧，这一部分折旧的当年按照100万的折旧费用给加计扣除，当年的固定资产折旧纳税调减了，之后逐年纳税调增，那之后的年度研发加计部分的折旧要怎么处理，为0吗？
周老师 | 提问时间：08/05 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解，后续年度研发加计扣除对应的折旧金额确实为0。 1.政策规定，用于研发活动的设备享受加速折旧优惠的，只按当年税前扣除的折旧额计算加计扣除。 2.您举的例子中，100万设备一次性扣除，加计扣除的基数已经是全额的100万，优惠已经在享受一次性扣除的当年全额享受完毕。 3.后续年度会计上正常计提折旧，但税法上已经全额扣除了折旧，所以不存在额外可税前扣除的折旧额，自然也就没有对应的加计扣除金额，因此后续年度这部分研发加计的折旧就是0。祝您学习愉快！

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销售额一般规定里说了不包括销项税额，为什么差额计算的时候都是看的含税价款，是算出差额后再进行拨税吗，税率用多少
范老师 | 提问时间：08/05 08:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是价外税，本身销售额的定义就不含销项税额，差额计税用含税价款计算，是因为差额扣除的项目本身大多是取得时无法抵扣进项税的含税价款，计算规则就是先算出含税差额，再换算为不含税销售额后计税。计算流程是先以全部取得的含税价款扣除可减除项目后的余额作为含税差额，再除以适用的税率或征收率，换算为不含税销售额，最后乘以适用税率或征收率计算应纳税额。适用税率或征收率需要根据业务类型确定： 1.一般计税项目对应业务的法定税率，比如经纪代理、机票代理等经纪服务适用6%税率。 2.简易计税项目对应3%征收率（优惠期按1%），符合简易计税的差额项目直接按征收率计税。 3.特殊差额项目有单独规定，比如金融商品转让适用6%税率，二手车经销适用0.5%征收率。祝您学习愉快！

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请问：公司员工出国公干，住宿费无发票可以入账吗？只有一张无盖公章的外国的票据
暖暖老师 | 提问时间：08/04 19:12

#税务师#

你好，可以的这个外国票据，加支付截图再

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请问在高企年审时，股份支付进入成本的研发费用，未实际支付的股份支付要剔除吗？
周老师 | 提问时间：08/04 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高企年审时，未实际行权（未实际支付）的股份支付计入研发费用的部分，通常需要剔除。咱们的问题实务性比较强，建议咨询一下当地高新技术企业认定管理机构和主管税务机关，以其执行口径为准，以免给您的工作带来不必要的困扰。祝您学习愉快！

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这一题也不懂，老师能详细解答一下嘛
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 18:04

#税务师#

您好，依据《企业会计准则第37号——金融工具列报》，可转债转股处理规则：将转股日应付债券账面价值，加上发行时分拆确认的其他权益工具，扣除转换形成的股本面值，剩余金额计入资本公积（股本溢价）。总发行收款=1000×100.5=100500万元，其他权益工具=100500‑100150=350万元；转换股本=1000×4×1=4000万元；资本公积(股本溢价)=100050+350‑4000=96400万元，答案D。借：应付债券 100050，其他权益工具 350 贷：股本 4000，资本公积——股本溢价 96400

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《涉税实务》思维导图第三十页公式是否错误？
周老师 | 提问时间：08/04 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式是错误的。根据2026年1月1日起施行的新增值税政策，一般纳税人销售不得抵扣且未抵扣进项税额的自用固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税时，正确计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+2%)×2%。 2026年之前的旧政策才是应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%，如果思维导图仍使用旧公式，就属于错误内容。祝您学习愉快！

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找朴老师，刚才咨询的次数用完了，麻烦老师帮忙给一个正确分录
朴老师 | 提问时间：08/04 17:21

#税务师#

同学你好好的，稍等我看下哦

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老师选项D 是什么意思呀
朴老师 | 提问时间：08/04 16:14

#税务师#

D：计提预计负债是为哪件事，实际花钱就只能冲这件事的支出，不能挪去冲别的业务。答案 C 错误，属于会计估计变更，不是前期差错更正。 A、B、D 表述正确。

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税务师考试实务和财务会计那科难度更大
周老师 | 提问时间：08/04 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉税服务实务的难度比财务与会计更大。 1.从税务师考试官方常见的难度评级来看，涉税服务实务难度为最高级（五星），财务与会计难度为四星。 2.涉税服务实务是综合性科目，不仅融合了税法、会计等多科知识，还注重实际业务操作与综合分析能力考查，出题灵活度更高。 3.财务与会计虽然题量和计算量较大，但考查深度不深，整体难度低于涉税服务实务。祝您学习愉快！

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为何要扣除刘某房屋租赁的个人所得税，上面的问都只是计算综合所得，没有算这个分类所得，不应该扣除
麦克老师 | 提问时间：08/04 15:39

#税务师#

你好，综合所得和分类所得是完全独立、分开计算的；您能把题目的问题发一下吗

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老师这一题为什么不是1500*0.06*11/12-3-6-10，为什么是4000，不应该是占用嘛
朴老师 | 提问时间：08/04 15:23

#税务师#

这是专门借款，按借款总额 4000 万计息，不用按实际支付的 1500 万；只有一般借款才按占用资金计算。资本化期间：2 月、5-12 月（9 个月）；3-4 月非正常停工，利息费用化，停工收益不能扣除。资本化利息 = 4000×6%×9/12-(3+10)=167 本题计算结果和选项存在出入，但核心考点不变：专门借款全额计息、区分资本化时段收益。

阅读 75

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老师股本不是3000*1=3000万吗，怎么是300万
暖暖老师 | 提问时间：08/04 14:46

#税务师#

你好，题目问得是盈余公积，不是股本

阅读 71

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权益法转成本法，个别报表综合收益，其他资本公积之类的不做处理，那我怎么知道题目问的是个别报表还是合并报表呢，看辅导书例题都没提是处理的个别报表还是合并报表。
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以通过两个角度判断： 1.看问题的提问对象，如果问题直接问“投资方应如何做会计处理”，默认问的是个别报表的处理。 2.如果涉及编制合并报表，题目一定会明确提及“合并报表层面”“合并财务报表”相关表述，没有特殊说明默认指个别报表。根据会计准则，不管是同一控制还是非同一控制下的权益法转成本法，个别报表都不需要结转原其他综合收益和资本公积，只需要在合并报表层面按要求处理即可。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，请问公司申报员工个税怎么申报（朴老师）
朴老师 | 提问时间：08/04 11:27

#税务师#

人员信息采集报送→录入工资薪金→税款计算→申报表报送→扣款。每月 15 日前申报

阅读 29

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退到工会经费怎么入账，需要缴纳增值税和所得税
麦克老师 | 提问时间：08/04 11:19

#税务师#

你好，工会经费是退到公司基本户还是工会户？是之前多缴的吗

阅读 3

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老师选项D回购库存股，库存股增加了影响呀，为啥选D
钟存老师 | 提问时间：08/04 10:48

#税务师#

回购库存股阶段：不影响股本（实收资本）

阅读 58

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老师一道综合题里面这样描述另支付购货运费11万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。这里的11万元是不含税的是否需要价税分离
朴老师 | 提问时间：08/04 10:23

#税务师#

题目写明另支付运费 11 万，取得专票，默认 11 万元不含税，不用价税分离，直接确认运费成本，另行计算进项税额。补充：只有表述 “含税运费、价税合计 XX” 才需要拆分。

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A选项的分录是怎么样的老师
钟存老师 | 提问时间：08/04 10:13

#税务师#

借：银行存款　　　　　　　　　10 000 　贷：交易性金融负债——成本　　10 000

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因素分析法，这里的资金需求量为什么不是（3500-500）*（1+8%）*（1-3%）=3142.8
范老师 | 提问时间：08/04 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为不同考试的官方教材对公式的表述形式不同，目前税务师《财务与会计》教材中明确该公式为：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×(1＋预测期销售增长率)÷(1＋预测期资金周转速度增长率)。资金周转速度提高后，相同业务量需要的资金会减少，公式中用“除以（1+资金周转速度增长率）”和乘法“乘以（1-变动率）”，本质都是体现资金需要量减少，只是数学表达形式不同。你用乘法计算的结果和教材公式除法计算的结果接近，但不一致，考试需要按照所考科目教材规定的公式计算，本题是税务师考试的例题，所以必须使用除法形式的公式计算，才会得到正确答案。祝您学习愉快！

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老师小规模纳税人出租不动产税率都是3%，不按5%了吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 09:58

#税务师#

对的，都按百分之三哦

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光伏项目享受三免三减半，企业是小微，后三年享受减半，比如发电收入100万，成本费用50万，所得税50*25%*0.5=6.25万，还是能按小微企业50*0.05=2.5万算吗
郭老师 | 提问时间：08/04 09:56

#税务师#

不能按照小型微利二选一

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请问，出租房屋需缴交什么税费？税率各是多少？
钟存老师 | 提问时间：08/04 09:31

#税务师#

如果是自然人增值税：3% 增值税附加：增值税的5% 印花税：千分之一房产税：住宅4%，商业12% 土地使用税：住宅免税，商业看地段个人所得税：住宅10%，商业20%

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老师，我想问一下，《税法一》的土地增值税这一个章节，今年的内容与去年相比，有大的变动吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 09:27

#税务师#

核心计算框架、税率、扣除项目没变，只有征管细节新增调整，无重大改动；旧资料可继续学核心计算题，单独记忆新增政策即可。

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那只能是我看到的教材是假的了
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法直接判定您手中的教材是否为假，您可以从这几个方面核实： 1.正规渠道购买的官方教材都有正版验证途径，您可以先通过出版社官方渠道查验真伪。 2.如果是知识点和现行政策存在差异，大概率是教材版本更新不及时，属于内容滞后，不是教材本身为假。 3.如果您购买的是盗版影印教材，会存在内容印刷错误，但这也不代表内容本身原本错误。祝您学习愉快！

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我们公司自己开农产品收购发票，报增值税怎么操作
朴老师 | 提问时间：08/04 09:14

#税务师#

1. 税务数字账户勾选确认农产品收购发票进项。 2. 进项税额填在增值税附表二第6栏；用于加工13%货物的加计抵扣额填8a栏。 3. 备好收购合同、农户身份证、银行流水等资料备查。

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用因素分析法对资金需要量进项预测时候，为什么有些教材是 1、资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率）÷(1+预测期资金周转速度增长率）有些教材是 2、资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率）*(1-预测期资金周转速度增长率）
贾老师 | 提问时间：08/04 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为不同考试的官方教材对资金周转速度变动的表述方式不同，本质逻辑是一致的，都遵循“资金周转加速会减少资金需要量”的核心规则： 1.如果是中级财管考试，按照中级教材的公式记忆：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率）÷(1+预测期资金周转速度增长率）。 2.如果是税务师考试，按照税务师教材的公式记忆：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率）×(1-预测期资金周转速度增长率）。你只需要按照你参加考试的官方教材要求记忆使用即可，不需要纠结表述差异。祝您学习愉快！

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