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504题详解递延所得税资产确认怎么理解
郭锋老师 | 提问时间：01/12 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2023年12月31日应收乙公司账款2000万元，已计提坏账准备200万元。2024年2月20日，甲公司获悉乙公司破产，估计应收乙公司账款全部无法收回。因此，甲公司需补提坏账准备1800万元（2000-200=1800），并调整相关递延所得税资产。 1.坏账准备的调整甲公司原计提坏账准备200万元，实际应计提2000万元（全额无法收回），需补提1800万元。会计分录如下：借：信用减值损失1800 贷：坏账准备1800 2.递延所得税资产的确认坏账准备的账面价值为2000万元，计税基础为0（税法规定坏账在实际发生时扣除）。因此，产生可抵扣暂时性差异2000万元。递延所得税资产=2000×25%=500万元。 3.递延所得税资产的调整分录借：递延所得税资产500 贷：所得税费用500 4.对未分配利润的影响甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。净利润减少部分为信用减值损失1800万元，扣除递延所得税费用500万元，净利润减少1300万元。法定盈余公积减少=1300×10%=130万元。未分配利润减少=1300-130=1170万元。综上，甲公司因该事项减少2023年未分配利润1170万元。递延所得税资产的确认逻辑：坏账准备的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师:答案里调整后净利润“+400”是什么？
朴老师 | 提问时间：01/12 14:38

#税务师#

“+400” 是调整甲公司多计提的无形资产减值损失：甲公司按自身账面提了 400 万减值，但黄山（权益法）按公允价值认为这部分减值不该减，所以把 400 万加回净利润。

阅读 68

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为啥11月的工资申报在12月所属期间的时候哪怕只有3000元工资也会产生个税？
小菲老师 | 提问时间：01/12 13:57

#税务师#

同学，你好你有12月所属期个税明细表吗？只有3000，扣除数就5000，一般不会产生多余个税

阅读 44

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老师，您好！小规模，本季度有一笔租赁收入28万，分录怎么写呢？
范老师 | 提问时间：01/12 13:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款280000 贷：其他业务收入280000 小规模纳税人通常适用简易计税方法，不涉及增值税的销项税额计算。因此，租赁收入直接计入“其他业务收入”，无需单独核算增值税。如果涉及增值税，需根据当地政策判断是否需要调整分录。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，就刚才的问题再问一下，记账凭证用哪种比较合适？（朴老师丿
朴老师 | 提问时间：01/12 13:06

#税务师#

你说的是哪个问题呢？

阅读 57

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老师，请问一下：我们公司准备把财务公司的账接回来自己做，然后要买电脑和打印机做账，买哪一种配置的电脑和打印机比较好呢？能教一下吗？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：01/12 11:53

#税务师#

电脑：优先选 Intel i5/Ryzen 5+8GB 内存 + 512GB SSD+Win10/11 Pro 的配置，多账套 / 多任务可选 i7+16GB 内存，屏幕 23 寸以上更适配报表查看。打印机：必备两台 ——① 针式打印机（爱普生 LQ-630KII 等），打发票、多联单据；② 黑白激光一体机（惠普 M208dw 等），打凭证、账簿、A4 报表。

阅读 57

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计提坏账为什么不影响当期所得税？坏账税法不认可所以应该在本期利润基础上做纳税调增这样不就影响当时所得税了吗？
小王老师 | 提问时间：01/12 11:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。计提坏账准备时，税法不认可这部分费用，因此在计算应纳税所得额时需要纳税调增。但会计利润中已经减去了计提的坏账准备，调增后应纳税所得额与计提前的会计利润相等，因此应交所得税不变，不直接影响当期所得税。例如，会计利润为100万元，计提坏账准备10万元后利润为90万元，但应纳税所得额调增10万元，仍为100万元，应交所得税=100万元×税率，与计提前一致。祝您学习愉快！

阅读 56

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老师比方计提印花税50元减免税额10元那我计提40元对吗
家权老师 | 提问时间：01/12 10:37

#税务师#

是的，就是那样做就行

阅读 43

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甲单位是物业公司，乙单位是灯具公司，乙为家管理的物业车库免费安装节能灯，然后乙要求按照图片方式与乙分成。请问甲的分层怎么做账。甲正常每年收取业主合计10万元的停车服务费，税率6%。甲负责地下停车库的管理工作、卫生、监控、灯具、车辆的管理，因此税率6% 请问老师，甲物业没有实际收到，借方科目怎么写呢？
朴老师 | 提问时间：01/12 09:59

#税务师#

甲物业与乙的分成，本质是甲将部分停车服务费收入分给乙，属于收入分成 / 成本支出（因乙提供了灯具安装，甲需让渡部分收入）。甲的账务处理（按分成比例）：假设分成比例是 “乙方拿 15%”，则甲每年需分给乙的金额 = 10 万 ×15%=1.5 万元。 1. 确认停车服务费收入时：借：应收账款 / 银行存款 100000 贷：主营业务收入 94339.62（100000÷1.06）应交税费 — 应交增值税（销项税额）5660.38（100000×6%÷1.06） 2. 确认应付乙的分成款（未实际支付时）：借：主营业务成本 15000 贷：应付账款 — 乙单位 15000

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（4）为什么选C
卫老师 | 提问时间：01/11 21:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里日后期间判决了，所以原来的递延所得税资产要予以冲回，所以最后的余额是零。祝您学习愉快！

阅读 85

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（4）详解？个人理解未决诉讼不是预计负债是或有事项所以账面没体现后续根据实际发生记账扣税所以无差异对吗
周老师 | 提问时间：01/11 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种理解不对。未决诉讼属于或有事项，当满足一定条件时需要确认为预计负债并在账面体现。在2022年12月末，甲公司预计需要赔付丙公司680万元，且满足预计负债的确认条件，所以确认了预计负债680万元。此时预计负债的账面价值为680万元，而计税基础=账面价值680-未来期间可税前扣除的金额680=0万元，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异680万元，应确认递延所得税资产680×15%=102万元。 2023年3月5日，法院一审判决甲公司需要赔付丙公司620万元，且双方均同意并不再上诉。这属于资产负债表日后调整事项，需要对2022年的财务报表进行调整。调整分录如下：借：预计负债680 贷：其他应付款620 以前年度损益调整——营业外支出60 同时，调整递延所得税资产：借：以前年度损益调整——所得税费用9 贷：递延所得税资产9（60×15%）所以，该事项在会计处理上是有差异的，要按照上述方式进行调整。祝您学习愉快！

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3这个题目为什么选ACD
赵老师 | 提问时间：01/11 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到企业所得税税款时会计处理涉及的会计科目，需要根据具体情况判断。如果收到税局退回的上年度企业所得税，属于对当期税务处理的调整，并非前期会计差错或需追溯调整的情况，直接冲减当年的所得税费用即可，不使用“以前年度损益调整”科目，也不涉及“利润分配-未分配利润”和“应交税费”科目，分录为：借：银行存款贷：所得税费用——当期所得税费用。但如果是企业发现以前年度存在收入或费用的错误，需要进行更正，则要通过“以前年度损益调整”科目处理。比如发现以前年度少确认了一笔收入，补确认时，应借记“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”。之后，要将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目，以调整留存收益。分录如下：借：银行存款贷：以前年度损益调整再结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润所以选“以前年度损益调整”“利润分配-未分配利润”“所得税费用”这三个选项，可能是存在以前年度损益调整事项，不同情况会导致涉及不同科目进行会计处理。祝您学习愉快！

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（3）调整以前年度的所有损益类科目都应该换成以前年度损益调整？
周老师 | 提问时间：01/11 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解。以前年度损益调整是代替以前年度的损益类科目，只要是影响以前年度利润的科目，都可以用以前年度损益调整来代替。比如未确认销售收入，应贷记“以前年度损益调整-主营业务收入”；未确认退回收入，应借记“以前年度损益调整-主营业务收入”。祝您学习愉快！

阅读 70

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请老师见图片，我算5次得数全是0.88.不是1.3，请老师核实一下，谢谢
张老师 | 提问时间：01/11 20:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们先来计算证券资产组合的系统风险系数。首先要算出资产组合的总市价，公式为各资产数量乘以价格之和，即1500×8+4000×4+3600×20=12000+16000+72000=100000（元）。然后按照加权平均的方法计算系统风险系数，公式为各资产占比乘以其系统风险系数之和，即(1500×8)/100000×0.5+(4000×4)/100000×1.0+(3600×20)/100000×1.5=0.012×0.5+0.016×1.0+0.072×1.5=0.006+0.016+0.108=0.13，这里可能是原答案计算有误，正确结果是0.13，而不是您算的0.88也不是图片中的1.3。祝您学习愉快！

阅读 77

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关于内部研发形成费用化及形成的无形资产的理解 1.费用化部分按税法加计扣除体现在本期应纳所得税无后续扣减不形成递延 2.资本化的部分形成差异但不形成递延对吗
小王老师 | 提问时间：01/11 20:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。对于内部研发形成的费用化支出和资本化支出，在税务处理和递延所得税确认上，你说的是正确的。费用化部分，税法允许在据实扣除的基础上再加计扣除，比如研发费用中有220万元费用化，税法加计扣除部分就是220×100%，这是永久性差异，体现在本期应纳所得税中，没有后续扣减，不形成递延所得税。资本化的部分，形成的无形资产在初始确认时，若不是产生于企业合并，且确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，即使账面价值和计税基础存在差异，也不确认递延所得税。后续摊销时，即使产生暂时性差异，通常也不确认递延所得税影响，但加计扣除会影响应纳税所得额，使应纳税所得额减少，进而减少当期应交所得税。祝您学习愉快！

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482题选项B 长投长期持有不确认递延怎么理解这道题选择了选项B?
范老师 | 提问时间：01/11 19:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然一般情况下，采用权益法核算且企业拟长期持有的长期股权投资，不确认相关所得税影响。但本题仅提及“对持有的一项长期股权投资确认其他权益变动3万元”，未明确企业是否拟长期持有该投资。若企业不打算长期持有，那么长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响，所以会产生暂时性差异，这就是本题选择选项B的原因。祝您学习愉快！

阅读 49

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请问，小规模期间的专票，一般纳税人要认证后转出，还是放着不管。
刘艳红老师 | 提问时间：01/11 19:32

#税务师#

您好，这个认证扣转出就可以

阅读 84

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482题选项 B 长期股权投资不出售不形成暂时性差异？理解错了吗
范老师 | 提问时间：01/11 19:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。长期股权投资采用权益法核算时，即使不打算出售，其账面价值与计税基础之间也可能存在暂时性差异。例如，当被投资单位实现净利润，投资方按持股比例调整长期股权投资账面价值时，计税基础仍保持初始投资成本不变，从而形成暂时性差异。如果企业拟长期持有该项投资，根据规定，因初始投资成本调整、投资损益确认等产生的暂时性差异，通常不确认递延所得税影响。但如果持有意图改变，拟近期出售，则应确认递延所得税影响。因此，即使乙公司不打算出售长期股权投资，只要其账面价值与计税基础存在差异，就可能形成暂时性差异，只是是否确认递延所得税取决于持有意图。祝您学习愉快！

阅读 38

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470题递延所得税确认时账面价值和计税基础分别是多少怎么理解？
郭锋老师 | 提问时间：01/11 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资产负债表债务法下账面价值与计税基础的概念，结合题目中相关事项来确定甲公司各项资产、负债的账面价值和计税基础。账面价值账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。在470题中，甲公司实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，这些事项影响会计利润，从而影响企业资产、负债在会计上的账面价值。但题目未提及具体资产、负债项目的变化，仅从所给信息来看，可认为甲公司的利润总额500万元是会计利润层面的体现，不过这并非严格意义上某一项具体资产或负债的账面价值表述。计税基础计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。 -违法经营被罚款5万元：税法规定，罚款支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以该项支出对应的负债（如其他应付款）的计税基础等于其账面价值。 -业务招待费超支10万元：业务招待费按照税法规定有扣除限额，超支部分在当期和以后期间均不得扣除，所以这部分费用对应的相关项目（如管理费用等）在计税时不影响计税基础，即计税基础与会计处理上的账面价值在这方面的影响逻辑一致。在所得税核算中，账面价值和计税基础的差异会产生暂时性差异，进而影响递延所得税的确认。例如，如果资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；如果资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础，则会产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。但本题仅给出了利润总额和两项纳税调整事项，未明确具体资产、负债项目，所以只能从原理上说明账面价值和计税基础的概念及相关影响。祝您学习愉快！

阅读 78

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466题怎么理解？会计确认为预计负债会计分录借:营业外支出100贷:预计负债100万税法不让扣所以税法应该是0？我理解的错在哪里？
赵老师 | 提问时间：01/11 16:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解有偏差。我们来逐步解释： 1.会计上确认预计负债：甲公司估计败诉的可能性为60%，赔偿金额估计为100万元，因此会计上确认预计负债。分录为：借：营业外支出100 贷：预计负债100 2.税法规定担保支出不得税前扣除：税法上不认可这种预计负债的支出，因此在计算应纳税所得额时，这部分支出不能扣除。也就是说，税法上认为这部分支出为0，但这是针对未来期间的税前扣除问题。 3.计税基础的计算：预计负债的计税基础=账面价值-未来期间税前可扣除的金额由于税法规定担保支出不得税前扣除，未来期间税前可扣除的金额为0。所以，预计负债的计税基础=100-0=100万元。 4.466题答案：正确答案是A.100万元。预计负债的计税基础是100万元，因为税法上不认可这部分支出，未来期间税前扣除为0，所以计税基础等于账面价值。总结：你理解的“税法上是0”是指这部分支出不能在税前扣除，但计税基础的计算是基于未来期间税前扣除的金额，而不是支出本身是否可以扣除。祝您学习愉快！

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农业自己种植的果树，后面果树的折旧计入什么科目？
小菲老师 | 提问时间：01/11 11:31

#税务师#

同学你好果园的果树折旧，直接计入农业生产成本科目

阅读 65

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2026年餐费补贴计入工资里，后又从工资代扣代付员工伙食费支付给外面，要缴增值税吗，企业所得税可扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/10 21:24

#税务师#

您好，这个是兼职人员的吗，他们是开发票给公司吗？

阅读 118

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个体工商户一年赚不几万也不开发票需要交税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/10 19:52

#税务师#

您好，不用，你直接0申报就可以

阅读 68

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本季度如果要交所得税是不是要先计提所得税
文文老师 | 提问时间：01/10 14:23

#税务师#

是要先计提所得税。

阅读 73

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这个政策是真的吗？这是新政策吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/10 09:38

#税务师#

你好，暂时没这个说法，别被误导了

阅读 82

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老师早上好，第四季度企业所得税申报中职工薪酬填报的数据是1—12月的数据吗？
文文老师 | 提问时间：01/10 09:36

#税务师#

报的数据是1—12月的数据，可以的

阅读 83

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老师申报个体户经营所得时选择是否扣除均在综合所得扣除选择是还是否，我们个体户法人在他旗下的公司名下有每月申报工资薪金
郭老师 | 提问时间：01/10 08:38

#税务师#

工资当时抵扣了5000的情况下，那就选择是

阅读 84

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老师商贸公司开的肉和蔬菜不免税吗？
郭老师 | 提问时间：01/09 20:02

#税务师#

你好没有加工过的免税

阅读 66

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为什么这道题答案5000要除以1.09？？我看别的题都没除，有什么区别，感谢老师
卫老师 | 提问时间：01/09 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为本题提到“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”。根据土地增值税的相关规定，在这种情况下，土地成本需要进行价税分离，即除以（1+9%），以剔除增值税的影响。而其他题目若未提及“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，土地使用权支付的金额直接作为成本处理，不需要进行价税分离，所以不用除以（1+9%）。总结来说，是否需要除以（1+9%）取决于题目的具体要求和所涉及的税种或会计处理规则。祝您学习愉快！

阅读 55

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图片中问题的答案
范老师 | 提问时间：01/09 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以提供下答案，说明下具体是哪里不理解，老师可以结合您不理解的地方帮您进行分析。这个是审计科目的问题，您可以咨询下审计科目的专业老师哈祝您学习愉快！

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