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老师好，房地产开发企业在楼盘交房发生的物业承接查验服务费计入开发成本哪个明细科目
宋生老师 | 提问时间：05/24 10:37

#CPA#

这个你可以计入开发支出-间接费用-服务费了

阅读 17201

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老师好，融资性售后回租和融资租赁的扣除项有啥区别？为什么
耿老师 | 提问时间：05/19 07:40

#CPA#

融资性售后回租和融资租赁作为两种不同的融资方式，它们的扣除项在税收上有所区别。具体分析如下： 1. **税率**：按照税法规定，融资租赁属于现代服务业，按租赁业缴税。如果租赁的是动产，则适用的税率为13%；若租赁的是不动产，则税率为9%。而融资性售后回租被归类为金融业的贷款服务，适用的税率为6%。 2. **计税销售额**：在融资租赁服务中，计税销售额的确定会依据租赁合同的具体条款来计算。对于融资性售后回租来说，其实质是一种贷款服务，因此其计税销售额的计算会有所不同。总的来说，融资性售后回租作为一种金融贷款服务，其税率低于融资租赁；而融资租赁则根据租赁物的不同（动产或不动产）有不同的税率。这些差异反映了两者在税务处理上的不同考量，以及它们在财务安排上的不同目的和效果。

阅读 17179

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这个不会[捂脸]这个不会[捂脸]
廖君老师 | 提问时间：05/25 06:10

#CPA#

您好，(240-240/5-100)/2，2018年摊销一年240/5，在2019年有协议2020年末将卖出，就只有2年，同时有残值100，也就是后2年的摊销是考虑残值100

阅读 17173

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被申请人为啥可以停止执行？
廖君老师 | 提问时间：05/27 08:14

#CPA#

您好，因为被申请人是行政机关，如果觉得自己的处罚有错误，那么就可以停止执行嘛

阅读 17158

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CPA审计，多选题谢谢老师
薇老师 | 提问时间：05/26 10:10

#CPA#

你好，3.下列对于明显微小的错报的理解中，错误的有(AC)

阅读 17156

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我觉得A不对，没有说本人工资计税基础不超过上一年度职工平均工资300%
波德老师 | 提问时间：05/26 08:39

#CPA#

同学你好，本题的前提就是缴费工资计税基数是符合规定的，重点考查4%比例是否正确

阅读 17153

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为什么存货盘亏（批准前）没有存货跌价准备而固定资产有减值准备[呲牙]
注会会计老师 | 提问时间：02/27 21:49

#CPA#

这个需要具体分析的，存货盘亏前，也是有可能涉及结转存货跌价准备的。

阅读 17151

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2025-2030年这个期间的现值系数怎么看？怎么算出来的？为什么？是这样子？是递延年金吗？还是什么意思？
软软老师 | 提问时间：05/25 17:54

#CPA#

童鞋你好现值系数一般是查表也可以自己计算1/（1+利率）本题没有递延年金

阅读 17150

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D 为什么一年内出售列式的是其他非流动资产呢
盛宇老师 | 提问时间：05/26 00:10

#CPA#

您好,应收退货成本中超过一年或者正常营业周期出售的，在其他非流动资产中列示。

阅读 17141

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老师，第五章，会计报酬率法，平均资本占用，如果后期有投入的运营资本，如何计算？
apple老师 | 提问时间：05/27 09:07

#CPA#

同学你好，早上好，有投入运营资本，那么，项目期结束时，这个营运资本又会回收，正好一正一负抵消掉了，所以，不考虑影响，

阅读 17140

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税法主观题（1）2022年5月甲企业以自产产品投资境内乙公司，该产品的不含增值税公允价值200万，账面成本140万，会计上已确认转让所得60万。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。问：为什么应调增应纳税所得额等于60÷5=12万会计确认60所得，税法12，不应该是调减48万吗？
小锁老师 | 提问时间：05/26 13:42

#CPA#

您好，这个的话，题目是不对的，这个是调减48

阅读 17133

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已经发生了20 又发生总成580 为什么不是580+20呢怎么会是总成本580—已经发生的20 没想明白
唐引梅老师 | 提问时间：05/23 00:08

#CPA#

同学晚上好呀，请问是什么题目呀

阅读 17133

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老师好，我想问一下债权债务账户有什么科目啊不是分别
家权老师 | 提问时间：03/06 08:47

#CPA#

1、债权包括的科目：应收账款，应收票据，其他应收款，应收股利，应收补贴款，应收利息，长期债权投资及预付账款。 2、债务包括的科目：短期借款，应付票据，应付账款，应付工资，应付福利费，应付股利，应交税金，其他应交款，其他应付款，长期借款，应付债券，长期应付款，预收账款，应付利息。

阅读 17132

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老师好，为什么第二章和第五章这两处说的营运资本不一样呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/26 21:24

#CPA#

同学你好，前面图片说的是劳动资本，后面图片说的是营运资本的需要，是两个不同的概念。

阅读 17120

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A为什么不交城建税？
廖君老师 | 提问时间：05/23 16:30

#CPA#

您好，因为是免增值税的其他个人，销售自己使用过的旧货，免征增值税

阅读 17119

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问题：老师，拥有上市公司的股票不是拥有直接经济利益吗？这怎么独立？
朱森泉老师 | 提问时间：05/22 10:02

#CPA#

同学你好：参考下图：

阅读 17119

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老师，能帮我把这个求解过程写一下吗？我借不出来
东老师 | 提问时间：05/24 06:43

#CPA#

稍等会儿，上班发给您行吗

阅读 17110

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老师如何查询你是否享有这个片区申请的优惠政策？还有这个是不是跟你所对应的管辖睡务有关系？
东老师 | 提问时间：05/23 07:19

#CPA#

您好，这种情况就直接咨询您的主管税务是最方便快捷的。

阅读 17107

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会计：帮忙解答下截图中的问题。
注会会计老师 | 提问时间：03/07 22:25

#CPA#

债券的发行费用反应在“应付债券——利息调整”中，同时这也是计入了初始入账价值中的，债券的价值是扣除了发行费用后的金额

阅读 17105

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请问老师，个人股东这笔分录，需要个人股东缴纳个税吗？
小菲老师 | 提问时间：05/24 15:26

#CPA#

同学，你好不需要的，你是调整

阅读 17103

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2023年有一张发票作废了，现在能把原发票在补上去，开去年的时间吗
文文老师 | 提问时间：05/26 10:46

#CPA#

不能了，只能开现在的时间了

阅读 17093

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您好老师，一般纳税人户零售烟酒，最近税务局查账查到我，只查白酒，我也不懂为什么只查白酒具体情况如下， 22年末烟酒，白酒，红酒等合计库存171万元， 23年度总进项发票521万元，其中白酒进项发票461万元，销项发票376万元，未开票两次，一次8万，一次1万元全当成白酒的未开票金额 23年库存261万元，我的问题是税务局想让我分别申报 22年末和23年末，白酒金额，我不懂里面弯弯绕绕，怎么能倒退出来白酒合理金额，我感觉多少都合适，求老师直接给答案，我不要公式，或者给区间范围。
耿老师 | 提问时间：05/27 05:51

#CPA#

你好！21年白酒库存金额有吗？上编资料里面入库和出库有白酒库存金额吗？金额

阅读 17081

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老师好，老这怎么才算直接涉及现金收支呢？
吴卫东老师 | 提问时间：05/26 11:37

#CPA#

直接设计现金支付或者收取的业务活动，对于C来说不是

阅读 17073

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老师，收入章节合同履约成本和合同取得成本的摊销，是不是就是合同履行完让合同履约成本转入到主营业务成本？还是每个期末都要转到主营业务成本？还有为啥这2个成本也要提减值？感觉是成本不应该提减值一样。总感觉只有资产才提减值呢？
小锁老师 | 提问时间：05/22 16:01

#CPA#

您好，这个的话是履行完毕后转到主营业务成本，这个就是时间长了，才需要计提的

阅读 17054

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老师债券也能算税后现金流量啊？不是经营现金流量不考虑利息吗
CC橙老师 | 提问时间：05/26 18:33

#CPA#

你好，是的，债权利息是税后利息，这边计算净现值考虑的净现金流量不是经营现金流量

阅读 17051

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关于满足借壳上市条件的，发行股票购买资产的情况下 1、对于满足借壳上市条件的，发行股票购买资产的情况下：谁借谁的壳？ 2、关于“上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人，以及在交易过程中从该等主体直接或间接受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份” ①为什么要对上市公司原控股股东设置锁定期（而不是现控股股东）？ ②为什么不对收购人限制转让？ 3、关于“除收购人及其关联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资产认购而取得的上市公司股份自股份发行结束之日起24个月内不得转让” ①收购人不就是以其资产认购而取得的上市公司股份的人么？锁定期24个月的锁定的是谁的股权啊？
朴老师 | 提问时间：05/22 10:05

#CPA#

1.谁借谁的壳？在借壳上市中，通常是一家未上市的公司（母公司或集团公司）通过收购、资产置换等方式取得一家已上市但市值较低的公司（壳公司）的控股权，从而使未上市公司的资产能够借壳公司的名义在证券市场上市。简而言之，就是未上市的公司“借”已上市公司的“壳”来上市。 1.对上市公司原控股股东设置锁定期的原因 ① 为什么要对上市公司原控股股东设置锁定期（而不是现控股股东）？对上市公司原控股股东设置锁定期是为了防止其利用内幕信息或市场影响力在借壳上市后进行短期的股价操纵或资产转移，从而损害中小股东的利益。由于原控股股东在借壳上市前已经持有上市公司股份，他们可能拥有更多的信息和资源来影响股价或进行其他不利于市场公平的交易。因此，为了维护市场稳定和保护中小投资者的利益，需要对原控股股东设置锁定期。 ② 为什么不对收购人限制转让？通常情况下，收购人（即未上市公司或其关联方）在借壳上市后会成为新的控股股东或实际控制人。由于他们已经通过购买资产或股份的方式获得了上市公司的控股权，因此他们的利益与上市公司的长期发展紧密相关。此外，收购人往往需要对上市公司进行后续的整合和管理，以确保其业务的顺利进行。因此，对收购人限制转让可能会阻碍其正常的经营和管理活动。 1.锁定期24个月的锁定股权问题 ① 收购人不就是以其资产认购而取得的上市公司股份的人么？锁定期24个月的锁定的是谁的股权啊？在借壳上市中，收购人确实是以其资产认购上市公司股份的方式来取得控股权的。但这里的“锁定期24个月的锁定的股权”并不特指收购人的股权。根据相关规定，“除收购人及其关联人以外的特定对象”也应当公开承诺，其以资产认购而取得的上市公司股份自股份发行结束之日起24个月内不得转让。这里的“特定对象”可能包括在借壳上市过程中向上市公司提供资产或资金的其他投资者或关联方。他们的股权也被锁定24个月，以确保市场的稳定和公平交易。

阅读 17048

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老师请问一下这个题目赠送衣柜的收入应该怎么确定
小伟老师 | 提问时间：05/23 10:16

#CPA#

同学。这个需要视同销售。在其他家具总价中按照占比分别确认收入

阅读 17046

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甲公司为居民企业经营情况如下: ( 1)取得笔记本电脑销售收入 8000万元,提供专利权的使用权取得收入 100万元。 ( 2)确实无法偿付的应付款项 6万元。 ( 3)接受乙公司投资,取得投资款 5000万元。 ( 4)当年 3月因生产经营活动借款 300万元,其中向金融企业借款 250万元,期限 6个月, 年利率为 6%,向非金融企业丙公司借款 50万元,期限 6个月,年利率为 10%,利息均已支付。 ( 5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。 ( 6)计提坏账准备金 10万元。 ( 7)发生合理的会议费 50万元。 ( 8)发生非广告性质的赞助支出 15万元。 ( 9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80万元,直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。 ( 10)全年利润总额 750万元。麻烦老师计算一下各项扣除和企业所得税
吴卫东老师 | 提问时间：05/19 22:45

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 17046

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授予限制性股票的时候为什么要确认回购义务？
小锁老师 | 提问时间：05/21 17:12

#CPA#

是这样的，因为这个股票的话，后期结算行权，要支付，所以要确认负债

阅读 17045

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您好老师，23年年报已经申报完成，现在想调整报表，把增值税和所得税各自再缴纳点，求解怎么该表。大概增值税1000和所得税500
余倩老师 | 提问时间：05/19 09:43

#CPA#

增值税要多交的话，你账上要多记收入，只多记收入的话，企业所得税也会多交。

阅读 17035

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