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老师，我们是建筑公司，关于贷款和银承贴现利息，税前能扣除吗？
文文老师 | 提问时间：01/13 16:49

#CPA#

若有发票，可以税前扣除

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老师，B商家去社区销售商品，用A公司收款二维码，因为A公司原因才那在社区销售商品，扣除1%后金额打给B商家，B商家开进项发票过来99%，老师，我这样做账，借其他业务成本99,贷应付账款99,借其他货币资金99.9手续费0.1贷其他业务收入88.5，销项税额11.5，税率13%,这样做对吗
朴老师 | 提问时间：01/13 16:12

#CPA#

不对。核心问题：A 是代收代付 + 收手续费，不是自营销售，不能确认其他业务收入 / 成本；手续费按 6% 计税，不是 13%。正确逻辑：收款全额先挂其他应付款 —B 商家，扣 1% 手续费按 6% 算收入和销项税，余款付 B 商家并冲往来。

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老师帮我回答一下这几个问题吧
王一老师 | 提问时间：01/13 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。 2、不恰当。该事项属于已识别的对财务报表产生重大影响的事项，并非审计范围受限，应发表非无保留意见，而不是以审计范围受限为由发表保留意见。 3、不恰当。未更正错报重大，应在审计报告中提及该错报。 4、恰当。 5、恰当。 6、不恰当。关键审计事项应是对本期财务报表审计最为重要的事项，不能将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为关键审计事项，因为无法对乙公司存货跌价准备获取充分、适当审计证据。 7、不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而不是其他事项段。 8、不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，说明该事项是导致保留意见的事项。 9、不恰当。内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，虽管理层接受调整建议但未完成整改，不应出具无保留意见审计报告。 10、恰当。祝您学习愉快！

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老师帮我回答一下这几个问题吧
王一老师 | 提问时间：01/13 15:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。注册会计师应核实甲公司提供的地址真实性，不能仅通过甲公司提供的联系电话确定办公地址发出询证函，应保持对函证地址的独立验证。 2.恰当。A注册会计师对丙公司实地走访，亲自处理函证流程，能有效控制函证过程，结果满意后认可余额的做法合理。 3.恰当。A注册会计师电话催收时核对身份，记录沟通情况并评价未书面回函合理性，认可账面余额的做法恰当。 4.不恰当。注册会计师应控制询证函的全过程，包括信封填写，不能让甲公司业务员填写信封，以防止询证函被拦截或篡改。 5.不恰当。戊公司回函非原件，甲公司用复印件催函的情况存在风险，A注册会计师应实施进一步审计程序，如再次发函等，不能仅认为解释合理就不进一步调查。 6.恰当。银行借款账面余额为0，划掉借款项目后银行回函相符，A注册会计师认可结果的做法合理。 7.不恰当。通过微信核实电子邮件回函扫描件的可靠性不足，应获取回函原件或采用其他更可靠的方式验证，仅记录微信沟通情况不恰当。 8.恰当。对于已注销账户无法回函，A注册会计师检查注销证明原件并核对相关信息，结果满意后认可的做法合理。 9.恰当。发现收入截止错误调整金额后再次函证，回函相符后认可函证结果的做法恰当。 10.不恰当。甲公司未对货到票未到的原材料暂估，从应付账款明细账选供应商函证不能有效应对该问题，应检查相关采购合同、入库单等进行审计。 1恰当。临界审计报告日未收到回函，电话确认并实施替代程序，报告日后收到书面回函归入底稿的做法合理。祝您学习愉快！

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老师帮我回答一下这几个问题吧
于老师 | 提问时间：01/13 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权，2024年1月2日行权后立即处置该股票，损害独立性。项目合伙人的妻子作为其主要近亲属，在审计期间持有甲公司股票期权并行权，会因自身利益对独立性产生严重不利影响。 2.项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司2015-2017年度财务报表审计其他关键审计合伙人及2016、2017年度项目合伙人，之后轮换出项目组，未参与2020-2023年度审计，不损害独立性。A注册会计师已按规定进行了轮换，且在冷却期内未参与审计，符合职业道德要求。 3.审计项目组成员B将股票账户借给弟弟使用，弟弟在期中审计期间购买甲公司股票5000股后立即处置，损害独立性。项目组成员的行为使近亲属在审计期间拥有审计客户的股票，会因自身利益对独立性产生不利影响。 4.审计项目组成员C于2023年8月加入ABC会计师事务所，其父亲曾担任甲公司子公司的董事，于2023年2月离任，不损害独立性。其父亲已离任，且C加入事务所时其父亲已不再担任相关职务，一般不会对独立性产生不利影响。 5.2023年4月，DEF公司接受甲公司委托招聘财务总监，提供筛选简历、面试、调查背景服务，最终聘用决定由甲公司负责，不损害独立性。DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，不影响审计独立性。 6.2023年，DEF公司的两位经理受邀参加甲公司为其客户举办的线上沙龙，对税务热点进行分享，并为部分与会客户提供税务咨询服务，这些客户均不是ABC会计师事务所的审计客户，不损害独立性。服务对象不是审计客户，通常不会对审计独立性产生影响。 7.2023年10月，丙公司被甲公司收购成为不重要子公司，DEF公司自2020年起长期为丙公司提供递延所得税计算服务，损害独立性。DEF公司为甲公司收购的子公司提供对财务报表有重大影响的递延所得税计算服务，会因自我评价对独立性产生不利影响。 8.事务所质量管理部门在委派B注册会计师担任项目质量负责人之前，征求了A注册会计师的意见，不损害独立性。征求意见的行为本身通常不会对独立性产生不利影响。 9.审计项目经理D注册会计师从乙银行按正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，乙银行是甲公司的重要联营企业，该贷款对D注册会计师重要，不损害独立性。D注册会计师从乙银行获得的是按正常程序的住房按揭贷款，不会对独立性产生不利影响。 10.D注册会计师和A注册会计师同处一个分部，不是甲公司审计项目团队成员，D的母亲和甲公司某董事共同开办了一家早教机构，损害独立性。D注册会计师的母亲和甲公司董事共同开办早教机构，存在密切商业关系，虽D不是项目团队成员，但同处一个分部可能对审计项目组产生间接影响，因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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老师，我们公司是厂房租赁公司，平时开的5个点的房租，6个点的物业费，13个点电费和3个点的水费，5个点的停车费，从11月份开始园区电费开出去的还没有开进来的多，导致有留抵，12月份增值税申报表自动减了留抵税额，这种风险高吗
暖暖老师 | 提问时间：01/13 15:14

#CPA#

你好不要紧的，赶紧把销项开出去就可以啦

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老师,印花税计税依据是？
家权老师 | 提问时间：01/13 14:59

#CPA#

第五条　印花税的计税依据如下： (一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款; (二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款; (三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额; 第六条　应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

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老师，您好，企业所得税预缴申报表中应付职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬从哪里取数呢
家权老师 | 提问时间：01/13 14:52

#CPA#

根据1-12月账面数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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老师，怎么看记的账现金流对不对？
文文老师 | 提问时间：01/13 14:38

#CPA#

是指现金流量表吗

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!有一只股票的价格为20元，刚刚发放的股利为1元/股，预计股利将以大约10%的速度持续增长，则该股票的期望报酬率为多少
apple老师 | 提问时间：01/13 14:19

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 52

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老师你好，，如果说现在跨越冲红专票。，对方已经抵扣了的话，我这边可以直接充红吗？
文文老师 | 提问时间：01/13 14:14

#CPA#

可以申请红字发票信息单，对方确认

阅读 70

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我们是民非，还没有收入全是管理费用，但是在季度所得税申报的时候管理费用数据系统直接带到了营业成本那一列，我当时也没改，这有问题吗？
朴老师 | 提问时间：01/13 14:04

#CPA#

有问题，会导致数据口径错误，但季度预缴阶段影响有限，汇算清缴前更正即可。

阅读 67

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C重大业务流程，不重要吗?
朴老师 | 提问时间：01/13 13:38

#CPA#

“重大业务流程” 是重要的，但这里的核心是：注册会计师可利用内部审计的辅助工作来做穿行测试（自己仍需把控关键程序），而 A、B、D 是必须独立完成的核心工作，不能依赖内部审计

阅读 62

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接收到橙子的发票，是免税的，是属于农厂品所以免税对吧
apple老师 | 提问时间：01/13 11:54

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 58

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老师，您好，我们是贸易出口企业，企业所得税预缴时出口方式应该选择自营出口还是委托出口、代理出口呢
郭老师 | 提问时间：01/13 11:38

#CPA#

企业以自身的名义直接出口货物的就选择自营出口

阅读 49

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为什么确定用于经营租赁的建筑物虽然没有正式对外出租，可以确认为投资性房地产，而确定用于经营租赁的土地使用权没有正式对外出租，不能确认为投资性房地产
赵老师 | 提问时间：01/13 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确定用于经营租赁的建筑物若董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化，即使尚未签订租赁协议，也应视为投资性房地产。这是因为企业已通过决议明确了其用途和持有意图。而确定用于经营租赁的土地使用权，在未正式对外出租时，只是有出租的计划，但还未进入实际出租状态。投资性房地产的认定强调实际用途，判定是否为投资性房地产，关键在于是否已实际用于赚取租金或资本增值。所以未实际出租的土地使用权不属于投资性房地产。祝您学习愉快！

阅读 46

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接付给个人的款，本来应该挂其他应收款的，为什么挂其他应付款?这样挂的意义是什么
apple老师 | 提问时间：01/13 11:21

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 56

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我们是小规模企业，开票是按1个点开的，为什么税务局申报的时候免税金额是按3个点的数据，那我的账务怎么做
文文老师 | 提问时间：01/13 10:32

#CPA#

账上仍按1%确认收入与增值税即可

阅读 49

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请问下老师，房开企业从通知交房的时候，就要结转收入成本所得税，这个结算会计分录具体是怎样的呀
小菲老师 | 提问时间：01/13 09:49

#CPA#

同学，你好一、确认收入分录：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）说明：交房时按合同金额确认收入，增值税按9%计算（假设一般纳税人）。二、结转成本分录：借：主营业务成本贷：开发产品说明：成本按实际开发成本结转，需与收入匹配。三、计算税金分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——营业税/土地增值税/城建税/教育费附加

阅读 75

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普通破产债权与共益债务的区别
张老师 | 提问时间：01/13 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通破产债权与共益债务存在以下区别： 1.产生时间：普通破产债权是基于破产程序启动前的原因成立的；共益债务是在破产申请受理后产生的，为了全体债权人的共同利益或者因管理债务人财产而形成。 2.清偿顺序：根据法律规定，共益债务和破产费用应优先于普通债权得到清偿。 3.定义和范围：普通破产债权指经依法申报确认，从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权；共益债务包括因管理人或相关人员请求对方履行未完成合同产生的债务、为债务人继续营业支付的劳动报酬和社保费用等。祝您学习愉快！

阅读 54

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老师上午好！我们公司是园林绿化工程有限公司，老板购入二手拖拉机，我应该怎么入账呢，二手拖拉机用在干活上使用的
暖暖老师 | 提问时间：01/13 08:29

#CPA#

你好有发票是单位的名字吗？

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图片合同的合作模式，乙单位向甲物业公司免费提供节能灯，但是节约的电费甲乙按照图片模式分成。第一个问题；这种模式，有税务风险吗？是否需要修改合同呢？第二个问题：分层10%已经包含在甲向业主收取的停车管理费收入中了。这10%的分层就不再确认收入了对么？
董孝彬老师 | 提问时间：01/13 08:08

#CPA#

您好，合作的模式没有写呀，能告知一下么，还是上次的内容么

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老师我们有自产原料33.36吨，委托加工产品14.32吨，等于2.33吨原料才能产出1吨产品，销售数量14.32.单价估的平均价280.金额4009.66，怎么才能准确算出，我的原材料单价
朴老师 | 提问时间：01/12 21:01

#CPA#

用单耗关系倒推原料耗用量，再按原料总成本÷总数量算单价，分两步： 1. 算原料总耗量：14.32吨产品×2.33吨原料/吨产品=33.3656吨（与自产原料33.36吨一致，尾差忽略）。 2. 算原料单价：已知原料总成本：单价=总成本÷33.36吨；仅知成品销售额（4009.66元）：需先扣加工费、利润得原料总成本，再用上述公式计算；计划成本法：直接按企业制定的计划单价确认。

阅读 62

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老师这个应该记在什么科目我们是小规模物业公司给小区按的道闸
Fenny老师 | 提问时间：01/12 20:24

#CPA#

你好，可以计入成本，主营业务成本里面。

阅读 120

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残值抵税，这个在现金流量中属于投资活动，但是在管理利润表里面税后经营净利润，是不是应该要包括进去？与长期资产相关的都不属于经营的吗？那资产处置损益好像又算，整的我有点不明白了
董孝彬老师 | 提问时间：01/12 18:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 56

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师高新企业可以不申报研发费用吗？看我们的申报表里面都没有加计扣除报表
apple老师 | 提问时间：01/12 17:27

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 59

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老师，员工车辆油费使用实报实销，签订无偿使用合同可以吗
文文老师 | 提问时间：01/12 17:20

#CPA#

需要签订私车公用协议，开具车辆租赁发票后，才可以入加油费等费用并税前扣除

阅读 51

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这个题目的答案是不是错了留下轨迹的人工控制不是可以进行审计抽样嘛
朴老师 | 提问时间：01/12 16:49

#CPA#

这道题答案错了，正确答案是 D。逻辑是审计抽样适用于 “留有运行轨迹的控制测试”，D 选项（留下轨迹的人工控制）符合；B 选项（自动化应用控制）通常无需抽样，原答案和解析错误

阅读 68

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老师，合同开票1个亿，利润1%，进项发票合同1个亿的99%，铝合金，会涉及哪些税，金额多少
小菲老师 | 提问时间：01/12 15:23

#CPA#

同学，你好你是出售货物的业务吗

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求解析过程，关于管理会计的
金老师 | 提问时间：01/12 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一问销售比重是指的销售额的比重，比如甲的比重=20*2500/（20*2500+10*3000+16*1250）第二问，贡献毛益率=单位边际贡献/单价第三问，综合贡献毛益率=贡献毛益总额/销售收入总额第四问，综合保本额=固定成本/综合贡献毛益率第五问，比如甲产品的保本量=综合保本额*甲的销售额占总销售额的比重祝您学习愉快！

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