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为啥实收资本是120000*税费，会计分录是怎么做的，我的理解实收资本就应是120000
黄老师 | 提问时间：03/19 14:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司实收资本增加额应为135600元，即120000×（1+13%），这是因为接受投资的原材料属于非现金资产，对于增值税一般纳税人，接受原材料投资时，其进项税额可以抵扣，所以实收资本应包含原材料的公允价值和对应的增值税进项税额。会计分录如下：借：原材料120000 应交税费——应交增值税（进项税额）15600（120000×13%）贷：实收资本135600 祝您学习愉快！

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合同资产借方贷方表示什么，老师能通俗的话解释下，容易理解
秦老师 | 提问时间：03/19 12:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产的借方表示增加，贷方表示减少。通俗来说，合同资产代表企业因履行合同义务而产生的权利，比如客户应支付但尚未支付的款项。 1.借方增加：当企业履行了合同义务（如提供服务或交付商品），但客户尚未付款时，合同资产增加，记入借方。 2.贷方减少：当客户实际付款或合同权利减少时，合同资产减少，记入贷方。简单理解，合同资产就像企业应收但还没收到的钱，借方是“应收变多了”，贷方是“应收变少了”。祝您学习愉快！

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可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入不应该是这个题=400+200,跟所得税和提取法定盈余公积没有关系不是吗，怎么这个题还把他们算进去了，是我理解有问题还是题出错了？
郭老师 | 提问时间：03/19 10:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解存在一些偏差。计算可供分配利润时，当年实现的净利润是要考虑所得税的，因为利润总额扣除所得税费用后才是净利润。本题中，2024年度实现利润总额为200万元，企业所得税税率为25%，所以净利润=200×(1-25%)=150万元。年初未分配利润为400万元，没有其他转入金额。可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入=150+400+0=550万元。而题目问的是可供投资者分配的利润，可供投资者分配的利润=可供分配利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积。提取的法定盈余公积=150×10%=15万元，提取的任意盈余公积=150×5%=7.5万元。所以可供投资者分配的利润=550-15-7.5=527.5万元。因此，本题没有出错，是你混淆了可供分配利润和可供投资者分配的利润这两个概念。祝您学习愉快！

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无票成本汇算清缴调整的会计分录
家权老师 | 提问时间：03/19 10:33

#初级职称#

你好，那个不需要调账的，只做纳税调整

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已付款无票的成本完整的账务处理会计分录
家权老师 | 提问时间：03/19 09:31

#初级职称#

购买入库借：库存商品贷：银行存款以后销售借：主营业务成本贷：库存商品

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财务费用是不能再贷方吗？只能借方红字表示
小菲老师 | 提问时间：03/19 09:24

#初级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 201

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付出的货款，对方不能给开票，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：03/19 09:06

#初级职称#

那么根据送货单，入库单做库存商品

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时点取得控制，时段取得消耗怎么理解，主要我想要理解时点和时段的意思，不想死记硬背
张老师 | 提问时间：03/18 21:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “时点”和“时段”是会计中确认收入的两个重要概念。“时点”指的是一个特定的时间点，“时段”则是指一段时间区间。在客户履约相关问题里，“时点取得控制”意味着客户在某个特定的时间点上获得了商品或服务的控制权。比如企业授予客户一项商标许可，仅提供商标的使用权，不提供后续的其他服务，客户一次性获得商标的使用权利，企业在将商标许可的控制权转移给客户的这个特定时间点确认收入，这就是“时点取得控制”。 “时段取得消耗”指的是客户在一段时间内持续取得并消耗企业履约所带来的经济利益。例如软件许可，企业不仅授予客户软件的使用权，还在许可期内持续提供软件的更新、维护等服务，客户在整个许可期间持续受益，这种情况下许可应作为时段履约义务，也就是“时段取得消耗”。祝您学习愉快！

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老师平时我们做账的时候买入材料是借：应交税费-应交增值税（进项税额）卖出商品是贷：应交税费-应交增值税（销项税额）请问应交税费进项和销项后续的做账都是怎么做的比如月底月初年末年初
朴老师 | 提问时间：03/18 16:47

#初级职称#

日常：买材料：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）卖商品：贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）月底：销项 > 进项（要交税）：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税进项 > 销项（留抵）：借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费 — 应交增值税（转出多交增值税）月初：实际缴税：借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款年末：把「应交增值税」下所有明细（进项、销项、转出等）余额结转到「未交增值税」，让明细科目归零

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融资性售后回租，融资租赁啥意思？
朴老师 | 提问时间：03/18 16:10

#初级职称#

1. 融资租赁（直租）你没钱买设备，融资租赁公司出钱买下来，租给你用，你分期付租金，付完设备归你。 → 本质：借钱买设备 2. 融资性售后回租你有设备，但缺钱，把设备卖给租赁公司，拿到钱，再马上租回来继续用，分期付租金，最后设备还归你。 → 本质：用设备抵押贷款

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纳税人，扣缴义务人啥意思？举个例子
家权老师 | 提问时间：03/18 09:59

#初级职称#

工资个税的纳税人是他本人，你们公司就是扣缴义务人

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A选项为什么选？
张老师 | 提问时间：03/17 20:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项要选是因为它属于视同应税交易。根据规定，单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品，应当依照规定缴纳增值税。土地使用权属于无形资产，将其无偿转让就属于视同应税交易的范畴，所以需要征收增值税，因此该选项要选。祝您学习愉快！

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老师好，有道题有疑问：某制造业企业采用生产工人工资比例法分配制造费用。2025年5月基本生产车间生产C、D两种产品，当月共发生制造费用960万元，其中生产C产品的生产工人工资总额为300万，生产D产品的生产工人工资总额为500万。不考虑其他因素，C产品当月应分配的制造费用为多少？这道题的解析是：制造费用分配率=制造费用总额÷产品生产工人工资总额=960÷（300+500）=1.2。然后C的制造费用是=300×1.2=360。然后我是这样计算的：拿300÷800=0.325，然后拿0.325×960=360。我这样计算的步骤是否正确呢？
金老师 | 提问时间：03/17 18:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的计算步骤是正确的。制造费用分配率的计算方法是将制造费用总额除以所有产品的生产工人工资总额，然后用该分配率乘以某产品的生产工人工资总额，即可得出该产品应分配的制造费用。你先计算了C产品生产工人工资占总工资的比例（300÷800=0.375），再用这个比例乘以制造费用总额（960×0.375=360），结果与解析一致。两种方法本质相同，只是计算顺序不同，最终结果相同，都是360万元。祝您学习愉快！

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这个题没看懂，麻烦解答一下
朴老师 | 提问时间：03/17 17:32

#初级职称#

C不对哈，吃饭、旅游、娱乐不能抵；广告、住宿办公用可以抵。住宿也只能是异地住宿抵

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啥是固定资产的资本化和费用化，太抽象，举个例子
家权老师 | 提问时间：03/17 17:27

#初级职称#

资本化：指将符合固定资产确认条件的支出计入资产成本（如通过“在建工程”科目核算），增加固定资产账面价值，并在资产使用寿命内通过折旧或摊销分期计入损益。费用化：指将不符合资本化条件的支出直接计入发生当期的损益（如管理费用、销售费用），一次性影响当期利润，不改变资产账面价值

阅读 183

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托为乙公司加工一批烟丝，乙公司提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，甲卷烟厂同类烟丝不含税销售价格为75 680元，乙公司同类烟丝不含税销售价格为78 000元，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。老师，这道题不明白
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 16:35

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 185

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老师，总产值按多少填写？
小菲老师 | 提问时间：03/17 12:51

#初级职称#

同学，你好你是什么企业？

阅读 200

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老师您好，有一个个体的营业执照，每年都年检，就是一直没有用过，没有使用。我想把它注销了，怎么操作？需要什么资料？有必要注销吗？
家权老师 | 提问时间：03/17 09:37

#初级职称#

办理了税务登记没？

阅读 179

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老师为啥移居境外注销中国户籍还要办理纳税申报？
apple老师 | 提问时间：03/17 08:46

#初级职称#

同学你好在注销户籍前，必须向户籍所在地税务机关办理纳税申报的，这是法定义务

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会计人员信息采集基本信息审核不通过就参加不了继续教育考试，会计人员信息采集网说不需要采集
周老师 | 提问时间：03/16 16:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计专业技术人员和从事会计工作人员需要参加信息采集及继续教育。请问您是有什么证书？是否从事的会计工作呢？祝您学习愉快！

阅读 112

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老师好，我目前在备考初级职称，后期可能会就职会计工作。但是鉴于会计工作的严谨性和细节性，加之我是男生可能有时候会粗心马虎。因此非常顾虑和担心做错账，害怕做错账的后果严重（特别是涉及税费计算方面），从而被追究自身责任的同时对单位造成损失，我应该怎么面对产生的这些顾虑和担心？
金老师 | 提问时间：03/16 15:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的顾虑是完全可以理解的，尤其是对刚入行或正在备考的人员来说，会计工作确实需要高度的细致和责任感。以下是一些建议，帮助你逐步建立信心并减少错误： 1.建立扎实的基础知识通过系统学习会计准则、税法规定和实务操作流程，确保自己对每一步操作都有清晰的理解。基础知识越牢固，操作时的判断力就越强，出错的概率也会降低。 2.多做练习，积累经验通过大量做题和模拟实操，熟悉各种业务场景的处理方式。特别是税费计算方面，要反复练习，掌握常见错误点和易错环节，逐步提升准确率。 3.养成良好的工作习惯比如，每次完成一项工作后，都进行复核；使用清单或检查表，确保每一步都按流程执行；对数字敏感，养成“再看一眼”的习惯，避免因粗心导致的低级错误。 4.与他人交流，寻求帮助遇到不确定的问题时，不要害怕请教他人。无论是老师、同事还是同行，都可以成为你的资源。通过交流，不仅能解决疑问，还能学习到他人的经验和技巧。 5.保持积极心态，接受成长过程每个人在刚入行时都会犯错，这是学习的一部分。重要的是从错误中吸取教训，而不是过度自责。只要不断总结和改进，错误会越来越少。 6.了解错误的后果和应对方式了解会计错误可能带来的后果，比如税务申报错误可能导致补税、滞纳金等，但也要知道，只要及时发现并纠正，大多数问题是可以解决的。同时，单位通常也会有复核机制，不是所有工作都由个人独立完成。总之，会计工作虽然严谨，但通过不断学习和实践，你可以逐步提升自己的专业能力和细致程度。不要因为担心出错而放弃努力，而是把每一次错误当作成长的机会。祝您学习愉快！

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委托加工物资消费税按受托方市场价还是委托方的市场价
张老师 | 提问时间：05/23 01:09

#初级职称#

有同类售价的，按此进行消费税的计算，这是指的受托方的同类售价。

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直接人工归入生产成本和制造费用？为什么辅助生产成本中辅助车间的直接人工计入生产成本；但是基本车间和辅助车间的直接人工计入的是制造费用？
张老师 | 提问时间：05/22 21:36

#初级职称#

直接人工是计入生产成本中，您说计入制造费用的，一定不是直接人工，能提供下您此项结论的出处吗？

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小规模纳税人和一般纳税人的区别
郭锋老师 | 提问时间：05/22 20:51

#初级职称#

可以参考这个表格：小规模纳税人一般纳税人两者区别计税不同简易计税，不得抵扣进项税额大部分为一般计税特殊情形适用简易计税登记标准年应征增值税销售额500万元及以下 ◆超过小规模的标准，强制转的 ◆符合条件的小规模纳税人申请为一般纳税人的特殊情形年应税销售额超过规定标准的其他个人必须按小规模登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

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发放工资时代扣个人部分的五险一金计入其他应付款还是其他应收款？
汪老师 | 提问时间：05/22 13:14

#初级职称#

先代扣，再代缴的，是其他应付款先公司代垫，再发放工资时扣回的，是其他应收款。

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材料、燃料、动力费用分配率分配率＝材料、燃料、动力消耗总额/ 分配标准，这个公式中的分配标准值得是什么？能不能举一个例子？
李老师 | 提问时间：05/21 18:36

#初级职称#

比如，一共发生费用10000元然后要分配给A和B产品，A的定额消耗是50，B的定额消耗是30 则A分配=10000/80*50 B分配=10000/80*30 这分配率，就是10000/80

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在初级会计的层面里，股息红利和利息收入是不计入到计算业务招待费的销售收入里的对吗？
于老师 | 提问时间：05/20 23:42

#初级职称#

是的，初级考试是不计入的。

阅读 1086

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计算业务招待费时，要用到里面的销售收入x千分之五，然后收入总额不等于销售收入，收入总额比销售收入的范围要大对吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/20 23:37

#初级职称#

是的，您的理解正确。

阅读 1197

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股息红利收入和存款利息收入可以计入业务招待费的计算基数吗？
王一老师 | 提问时间：05/20 20:41

#初级职称#

对于一般企业的利息收入要区分多种情况： 1.企业将资金借于他人取得的利息，计入其他业务收入，是广宣费和业务招待费的基数。 2.企业自有资金存入银行取得的利息，冲减财务费用，不是广宣费和业务招待费的基数。 3.企业购买债券取得的利息，计入投资收益，不是广宣费和业务招待费的基数。对于金融企业本身是以利息为主业的，取得的利息收入，要作为计算广宣费和业务招待费限额的基数。对于初级考试来说，这个内容不会特别深入，初级考试一般这两项都不属于计算业务招待费扣除的基数中。

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股息红利收入和存款利息收入可以计入业务招待费的计算基数吗？
汪老师 | 提问时间：05/20 20:31

#初级职称#

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