财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

火车票的进项税。还有行程单的进项税，也要去电子税务局勾选认证？
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 08:48

#税务#

你好，不需要在电子税务局勾选认证。

阅读 94

收藏 0
例如鸡腿，不是免税吗，我是销方，鸡腿开的是免税的专票，今天给我开的是九个点的鸡腿，哪方做的不对？如果是对方不对，那对我有什么影响
暖暖老师 | 提问时间：07/31 08:33

#税务#

你好，自产自销的才是免税，购进出售时9%

阅读 106

收藏 0
的制造业。买的设备有问题，找了厂家的人维修，维修费开票类目是按13%还是9%？类目应该怎么开
朴老师 | 提问时间：07/31 08:10

#税务#

生产设备故障维修：税率13% 开票：加工修理修配服务 * 设备维修费不动产修缮才是 9%；单纯保养是 6%

阅读 11

收藏 0
六月开的发票作废了，但是已经给员工报销，7月又重新开好发票，员工把上个月已报销的钱转回账上，重新报销。还有什么其他方法。
郭老师 | 提问时间：07/31 07:29

#税务#

报销单可以备注一下之前报销的不用退回，只是患了报销的原始凭证

阅读 116

收藏 0
老师，我们公司做出口退税的，没有内销业务。今天刚发现本月出口的镜子出口不退税要视同内销了，产生了增值税，我们没有进项抵扣，如何避免本月交增值税或是少交
朴老师 | 提问时间：07/30 23:17

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 119

收藏 0
老师，这道题看不明白，能详细讲解一下嘛
小赵老师 | 提问时间：07/30 22:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有看到您的题目，请您复制一下到提问区，以便给您有针对性的答复祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
建筑工程企业**项目老板算是公司员工吗，**项目的支出**人能自己个人名义在公司报销吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 22:03

#税务#

您好，**项目老板不算公司员工。**人与被**建筑企业之间是借用资质的**关系，双方没有建立劳动关系的合意，不存在劳动关系。依据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》（法释〔2025〕12号）第2条，个人**有资质单位对外经营，劳动者请求确认被**单位为承担用工主体责任单位的，法院予以支持——即公司承担的是用工主体责任（如工伤待遇、劳动报酬），而非承认劳动关系。 **项目支出**人不能以个人名义在公司报销。项目支出必须以被**公司名义签订合同、取得发票、支付款项，做到合同流、发票流、资金流、业务流一致。依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第3条、第4条，税前扣除凭证应符合真实性、合法性、关联性原则，**人个人名义报销的费用缺乏真实业务对应关系，易被税务机关认定为虚列成本，面临补税及罚款风险。实务中**人的利润，由公司扣除管理费和税金后以工程结算款名义转入**人账户，并依法代扣个人所得税。

阅读 157

收藏 1
老师你好，制造业企业缴电费相关问题，缴纳给供电局电费10万，里面实际用电5万，本企业2万另外两家企业各种1.5万电费，收到供电局发票后也会开具相应发票出去，另外预交的五万电费房东从私账退回老板个人账上，收到十万供电局发票的税额在做分录的时候挂进项，我的问题是，房东退回来的五万怎么做平分录，有点绕不出来了，
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 21:00

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

收藏 0
老师，公司租的办公楼，1万一个月，房东不愿意开租赁发票，只愿意开替票，或者不开票，应该怎么选好？如果被查，公司要承担哪些责任？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/30 20:17

#税务#

您好，房东不开票企业扣除没有成本，

阅读 123

收藏 1
一般纳税人开13个点加工服务，能拿材料回来抵扣进项吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 20:16

#税务#

您好，自行采购原材料加工，开具13%加工对应发票，取得材料合规专票进项可正常抵扣；纯来料加工仅收取加工费，正常计税情况下辅料、水电进项允许抵扣，若适用来料加工免税政策，对应进项不得抵扣需做转出。政策依据：《增值税暂行条例》（国务院令691号）第八条、财税〔2016〕36号附件1第二十五条、第二十七条。借：原材料100，应交税费-应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款113 借：银行存款113 贷：主营业务收入100，应交税费-应交增值税（销项税额）13

阅读 217

收藏 1
我公司7月1日开了基本户，7月3日做税务登记，7月16日发6月份的工资，7月份没有做个税申报，8月份个税申报是做6月份工资的申报还是7月份的申报，公司正常是每月15日发放上个月份的工资
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 19:55

#税务#

您好，8月申报的是7月16日发放的那笔工资（即6月份工资）。根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号），个税扣缴遵循收付实现制，税款所属期按实际发放月份确定。7月16日发了工资，税款所属期就是7月，8月15日前完成申报即可。7月份无需做零申报，直接在自然人电子税务局扣缴端采集人员信息、按7月实发工资额填报就行。分录（假设实发工资50000元，代扣个税800元）：借：应付职工薪酬—工资 50800 贷：银行存款 50000、应交税费—应交个人所得税 800

阅读 289

收藏 1
调以前年度研发费用账，和年报一致，之前的季报有变动，需要更正季报
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 19:42

#税务#

您好，账务依据《企业会计准则第28号》追溯重述处理，借：以前年度损益调整贷：应付账款/银行存款借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整同步调整年度财务报表以及A107012研发费用加计扣除优惠明细表，实现账年报数据一致。依据国税发〔2009〕79号，季度预缴属于临时性申报，税款最终以年度汇算清缴为准。汇算完成后电子税务局通常不支持线上更正往期季报；无税务要求可不更正季报，留存调账资料备查；若税务要求季报、年报数据统一，携带相关资料前往办税大厅办理更正。

阅读 133

收藏 1
老师好，老板在朋友处获得一批废弃设备，用到公司里拆件使用，有的用到新设备里，有的用到样机里，，应该如何入账？涉及什么税？
郭老师 | 提问时间：07/30 18:40

#税务#

别人赠送的吗借原材料贷营业外收入需要交企业所得税这个拆件里面使用是销售的吗？新设备是自己使用的，借在建工程贷原材料样机是自己生产销售的借生产成本贷原材料企业所得税

阅读 9

收藏 0
老师，问一个问题，从23年到24年，公司研发的项目是RD01 RD02 RD03，这个项目24年结束了。25年开始研发RD04 RD05 RD06,但是我看到25年和26年的账上还是用RD01 RD02 RD03,会计凭证也以及后面的附件台帐也是写D01 RD02 RD03，这个怎么弄
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:23

#税务#

您好，25、26年开展RD04、RD05、RD06研发，账务、凭证台账仍使用24年已结题RD01、RD02、RD03编号，构成研发项目费用混归集，高企认定、研发费用加计扣除核查存在重大风险。逐笔梳理25至26年错入账凭证，区分费用归属项目，制作财务负责人签字的调整说明，更正凭证摘要、业务台账；RD01、RD02、RD03辅助账标注已结题封存，不再列支新增费用，为RD04、RD05、RD06建立独立研发辅助账。政策依据：财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2015年第97号。错账调整分录示例（材料费错记RD01，归属RD04）借：研发支出—RD04—直接投入费用 10000 贷：研发支出—RD01—直接投入费用 10000 多项目调整示例借：研发支出—RD04—直接投入费用 10000 研发支出—RD05—人员人工费用 20000 贷：研发支出—RD01—直接投入费用 10000 研发支出—RD02—人员人工费用 20000 旧项目RD01-RD03原有配套立项、领料、工时资料保持原状，调整资料全部归档留存备查。

阅读 20

收藏 0
绿植租赁（包含护理）是否需要缴纳印花税？因为《中华人民共和国印花税暂行条例》已经废止了。新的税目表删除了穷举的内容。同时，在国家税务总局有这个回答。麻烦帮忙看下。
于老师 | 提问时间：07/30 17:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳印花税。根据印花税法规定，印花税税目税率表中的“租赁合同”参照民法典中租赁合同的定义执行，绿植租赁属于有形动产租赁，符合租赁合同的界定，属于印花税征税范围。该业务适用千分之一的税率，按照租赁合同所载租金金额计算缴纳印花税，若您属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，2027年底前还可享受减半征收印花税的优惠。单纯的绿植护理服务不属于印花税征税范围，如果合同分别列明租赁费和服务费，仅需要对租赁费部分计算缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
老师你好，电商行业个体户筷子行业账好处理吗？之前没有接触电商行业
朴老师 | 提问时间：07/30 17:27

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 112

收藏 0
老师这个可以自己在电子税务局作废和取消吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 17:24

#税务#

您好，该系统自动弹出的政策告知提示不属于业务办理项，无法在电子税务局进行作废或取消操作。依据财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知（财税〔2012〕38号），咱公司作为核定扣除试点纳税人，购进农产品不再凭发票抵扣，按核定方法计算进项税，直接点击当天不再弹出或关闭即可，不影响后续申报。发票类业务可按规则自行操作：作废仅限当月开具、未交付、未认证的发票，跨月需开红字发票；取消仅限未开具的增值税专用发票，已开具或已认证的无法直接取消，需走红字冲销流程。政策依据为国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知（国税发〔2006〕156号），操作路径为电子税务局—发票管理—发票作废/红字发票开具。

阅读 178

收藏 0
建筑劳务公司，给甲方开票1000万，甲方按合同付到750万，还有250万我们没有成本做的暂估，税务局下发通知，说我们取得的发票远低于成本，让写自查报告。请问这个该如何写呢？这个会不会罚款、补税呢？
钟存老师 | 提问时间：07/30 17:18

#税务#

自查报告主要是介绍单位的成本有哪些付款了哪些取得发票的金额有哪些就是您暂估的要有依据呢

阅读 19

收藏 0
我公司状态已为清算状态，请问如何进行图一显示的个税申报？另外，状态是清算的，在8月就不会有新的申报要做了对吗？
郭老师 | 提问时间：07/30 17:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果自然人扣缴端已经登录，先进入「单位管理」模块，找到对应企业确认申报信息。针对图片显示的2026年6月已经申报完成，无法修改明细，确认数据无误即可；若存在未申报的所属期个税，按正常流程采集人员信息、填写收入扣除信息后完成申报即可。如果还有其他未办结的个税申报事项，按照提示前往自然人电子税务局或办税服务厅办结即可。 2.不对，这个结论不一定。如果2026年8月企业清算状态下还有在职人员，比如负责清算的工作人员，仍需要按规定申报其个人所得税。只有8月没有任何需要申报的任职受雇人员、没有需要申报的应税所得时，才不需要做新的个人所得税申报。祝您学习愉快！

阅读 129

收藏 1
你好，老师我们来水费发票应该选哪个税收编码？
钟存老师 | 提问时间：07/30 17:14

#税务#

同学你好，是转售自来水业务吗

阅读 12

收藏 0
跨境电商欧洲市场VAT税怎么缴税怎么申报？麻烦发下操作指引
朴老师 | 提问时间：07/30 17:11

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 17

收藏 0
自建厂房时，制作的广告字样的公司名称，这个项目计入房产原值吗？
花花Summer老师 | 提问时间：07/30 17:04

#税务#

外墙公司名称广告字、LOGO 发光字，属于品牌宣传标识，不属于厂房必备功能设施，不计入房产原值。

阅读 14

收藏 0
老师好，请看下问题，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:57

#税务#

您好，对外销售10.776吨，按货物品名、适用税率、实际销量正常开具增值税发票，依据《发票管理办法》、财税〔2016〕36号正常计提销项税额。该库存来源于客户承担损耗、放弃提货权利形成，不适用常规存货盘盈冲减管理费用模式，建议计入其他收益；入账单价沿用原采购不含税单价，留存购销合同、损耗条款、提货单据、三账盘点表备查。同时核对前期进项处理：损耗部分进项已全额抵扣，则正常结转成本；前期已做进项转出，该批货物账面成本按零处理。账务分录（金额统一采用原采购不含税单价×10.776）补登记库存借：库存商品贷：其他收益确认销售开票借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 109

收藏 0
公司经营福利，内部购买样品鞋有折扣，这个收款码用老板个人的可以吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 16:35

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 16

收藏 0
我们单位有个员工是6月份入职的，但是工资是7月份发了6、7月份两个月的，个税系统的任职受雇日期写的是6月1日，6月份的附加扣除他能享受到吗
暖暖老师 | 提问时间：07/30 16:33

#税务#

你好，你6月需要零申报才可以享受两个月5000

阅读 10

收藏 0
老师，开票内容招生代理服务编号是多少
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:32

#税务#

您好，招生代理服务编码：3070201039900000000，票面*教育辅助服务*招生代理服务，依据财税〔2016〕36号附件1、财税〔2016〕140号、财政部税务总局公告2026年第10号，一般计税6%，可选择简易计税3%；3040802990000000000，票面*经纪代理服务*招生代理服务，依据财税〔2016〕36号，适用6%，不得简易计税。一般计税收款106元分录借：银行存款 106 贷：主营业务收入 100，应交税费—应交增值税（销项税额） 6 简易计税收款106元分录借：银行存款 106 贷：主营业务收入 102.91，应交税费—简易计税 3.09

阅读 19

收藏 0
老师，问一下，咱们公司2025年度研发领用的材料122万元，生产领用的材料1970万元。产生的废料多少比较合适
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:29

#税务#

您好，废料率无全国统一法定标准，主要依据企业生产工艺、历史数据判定。实务参考区间：生产领料1970万元，废料占投料比例2%-5%，对应废料39万-99万；研发领料122万元试验损耗偏高，废料占投料比例3%-8%，对应废料4万-10万。整体合计废料合理参考区间43万-109万，该数值仅作参考，优先依据实际过磅入库数量核算。政策依据：国家税务总局公告2017年第40号第七条第二项，研发形成残次品、下脚料对外销售，当年需冲减研发加计扣除金额。废料销售分录借：银行存款贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）需留存入库单据、过磅单、处置台账，不可随意估算废料金额。

阅读 13

收藏 0
老师您好！请问公司是科技型中小企业，财务报表一定要审计吗？
钟存老师 | 提问时间：07/30 16:22

#税务#

科技部《科技型中小企业评价办法》、《科技型中小企业评价服务工作指引》全文没有条款强制要求提供年度审计报告、研发费用专项审计报告。地方科技局要求的，就需要审计的

阅读 117

收藏 0
一个企业实收资本100万，已实际出资，期末未分配利润50万，两人a和b为投资方，其中a占40%，现在股权转让，a要求先分配未分配利润，再按照40万把40%股权平价转给b，但是b没有分配未分配利润，问税费计算，a分配时个税是4万，a在转让股权时，个税是按照平价转让还是按照净资产核定转让呢
郭老师 | 提问时间：07/30 16:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A转让股权时，需要按照净资产核定股权转让收入计征个人所得税。 1.个人转让股权，当满足「申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由」时，税务机关会核定股权转让收入。 2.本次转让中，A先分配了未分配利润拿到分红，再将股权按原出资额40万平价转让，此时被投资企业净资产扣除已分配利润后，A对应的股权净资产份额依然高于40万的转让价，该转让价格属于明显偏低。 3.该情形不符合个人股权转让中低价转让的正当理由条件，因此税务机关会按照净资产法核定A的股权转让收入，再据此计算A转让股权的个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 117

收藏 0
A公司与我公司签定合同办理业务 A公司委托B公司付款我们收到B公司的款项可以开票给B公司么？
小赵老师 | 提问时间：07/30 16:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不建议开票给B公司，业务合同、服务交付对象是A公司，交易实质发生在你司与A公司之间，B公司仅受托代为付款，发票应当开具给合同签约方A公司；若强行开给B，属于发票流与业务流不一致，存在被认定开具与实际经营业务不符发票、B公司进项无法抵扣的税务风险，若确有特殊需求，必须签署三方正式委托付款协议留存备查，但依旧无法完全消除稽查风险，最优方案为开票给A公司。祝您学习愉快！

阅读 209

收藏 1

没有找到问题？直接来提问