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调以前年度研发费用账,和年报一致,之前的季报有变动,需要更正季报
董孝彬老师
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提问时间:07/30 19:42
#税务#
您好,账务依据《企业会计准则第28号》追溯重述处理, 借:以前年度损益调整 贷:应付账款/银行存款 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整 同步调整年度财务报表以及A107012研发费用加计扣除优惠明细表,实现账年报数据一致。 依据国税发〔2009〕79号,季度预缴属于临时性申报,税款最终以年度汇算清缴为准。汇算完成后电子税务局通常不支持线上更正往期季报;无税务要求可不更正季报,留存调账资料备查;若税务要求季报、年报数据统一,携带相关资料前往办税大厅办理更正。
阅读 133
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老师好,老板在朋友处获得一批废弃设备,用到公司里拆件使用,有的用到新设备里,有的用到样机里,,应该如何入账?涉及什么税?
郭老师
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提问时间:07/30 18:40
#税务#
别人赠送的吗 借原材料 贷营业外收入 需要交企业所得税 这个拆件里面使用是销售的吗? 新设备是自己使用的,借在建工程 贷原材料 样机是自己生产销售的借生产成本贷原材料 企业所得税
阅读 9
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老师,问一个问题,从23年到24年,公司研发的项目是RD01 RD02 RD03,这个项目24年结束了。25年开始研发RD04 RD05 RD06,但是我看到25年和26年的账上还是用RD01 RD02 RD03,会计凭证也以及后面的附件台帐也是写D01 RD02 RD03,这个怎么弄
董孝彬老师
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提问时间:07/30 18:23
#税务#
您好,25、26年开展RD04、RD05、RD06研发,账务、凭证台账仍使用24年已结题RD01、RD02、RD03编号,构成研发项目费用混归集,高企认定、研发费用加计扣除核查存在重大风险。逐笔梳理25至26年错入账凭证,区分费用归属项目,制作财务负责人签字的调整说明,更正凭证摘要、业务台账;RD01、RD02、RD03辅助账标注已结题封存,不再列支新增费用,为RD04、RD05、RD06建立独立研发辅助账。 政策依据:财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2015年第97号。错账调整分录示例(材料费错记RD01,归属RD04) 借:研发支出—RD04—直接投入费用 10000 贷:研发支出—RD01—直接投入费用 10000 多项目调整示例 借:研发支出—RD04—直接投入费用 10000 研发支出—RD05—人员人工费用 20000 贷:研发支出—RD01—直接投入费用 10000 研发支出—RD02—人员人工费用 20000 旧项目RD01-RD03原有配套立项、领料、工时资料保持原状,调整资料全部归档留存备查。
阅读 20
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绿植租赁(包含护理)是否需要缴纳印花税?因为《中华人民共和国印花税暂行条例》已经废止了。新的税目表删除了穷举的内容。同时,在国家税务总局有这个回答。麻烦帮忙看下。
于老师
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提问时间:07/30 17:57
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要缴纳印花税。 根据印花税法规定,印花税税目税率表中的“租赁合同”参照民法典中租赁合同的定义执行,绿植租赁属于有形动产租赁,符合租赁合同的界定,属于印花税征税范围。 该业务适用千分之一的税率,按照租赁合同所载租金金额计算缴纳印花税,若您属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户,2027年底前还可享受减半征收印花税的优惠。 单纯的绿植护理服务不属于印花税征税范围,如果合同分别列明租赁费和服务费,仅需要对租赁费部分计算缴纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 122
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老师你好,电商行业个体户筷子行业账好处理吗?之前没有接触电商行业
朴老师
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提问时间:07/30 17:27
#税务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 112
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老师这个可以自己在电子税务局作废和取消吗?
董孝彬老师
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提问时间:07/30 17:24
#税务#
您好,该系统自动弹出的政策告知提示不属于业务办理项,无法在电子税务局进行作废或取消操作。依据 财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知 (财税〔2012〕38号),咱公司作为核定扣除试点纳税人,购进农产品不再凭发票抵扣,按核定方法计算进项税,直接点击 当天不再弹出 或 关闭 即可,不影响后续申报。 发票类业务可按规则自行操作:作废仅限当月开具、未交付、未认证的发票,跨月需开红字发票;取消仅限未开具的增值税专用发票,已开具或已认证的无法直接取消,需走红字冲销流程。政策依据为 国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知 (国税发〔2006〕156号),操作路径为电子税务局—发票管理—发票作废/红字发票开具。
阅读 178
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建筑劳务公司,给甲方开票1000万,甲方按合同付到750万,还有250万我们没有成本做的暂估,税务局下发通知,说我们取得的发票远低于成本,让写自查报告。请问这个该如何写呢?这个会不会罚款、补税呢?
钟存老师
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提问时间:07/30 17:18
#税务#
自查报告主要是介绍单位的成本有哪些 付款了哪些 取得发票的金额有哪些 就是您暂估的要有依据呢
阅读 19
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我公司状态已为清算状态,请问如何进行图一显示的个税申报?另外,状态是清算的,在8月就不会有新的申报要做了对吗?
郭老师
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提问时间:07/30 17:17
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果自然人扣缴端已经登录,先进入「单位管理」模块,找到对应企业确认申报信息。针对图片显示的2026年6月已经申报完成,无法修改明细,确认数据无误即可;若存在未申报的所属期个税,按正常流程采集人员信息、填写收入扣除信息后完成申报即可。如果还有其他未办结的个税申报事项,按照提示前往自然人电子税务局或办税服务厅办结即可。 2.不对,这个结论不一定。如果2026年8月企业清算状态下还有在职人员,比如负责清算的工作人员,仍需要按规定申报其个人所得税。只有8月没有任何需要申报的任职受雇人员、没有需要申报的应税所得时,才不需要做新的个人所得税申报。 祝您学习愉快!
阅读 126
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你好,老师我们来水费发票应该选哪个税收编码?
钟存老师
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提问时间:07/30 17:14
#税务#
同学你好,是转售自来水业务吗
阅读 12
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跨境电商欧洲市场VAT税怎么缴税怎么申报?麻烦发下操作指引
朴老师
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提问时间:07/30 17:11
#税务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 17
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自建厂房时,制作的广告字样的公司名称,这个项目计入房产原值吗?
花花Summer老师
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提问时间:07/30 17:04
#税务#
外墙公司名称广告字、LOGO 发光字,属于品牌宣传标识,不属于厂房必备功能设施,不计入房产原值。
阅读 14
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老师好,请看下问题,谢谢
董孝彬老师
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提问时间:07/30 16:57
#税务#
您好,对外销售10.776吨,按货物品名、适用税率、实际销量正常开具增值税发票,依据《发票管理办法》、财税〔2016〕36号正常计提销项税额。该库存来源于客户承担损耗、放弃提货权利形成,不适用常规存货盘盈冲减管理费用模式,建议计入其他收益;入账单价沿用原采购不含税单价,留存购销合同、损耗条款、提货单据、三账盘点表备查。同时核对前期进项处理:损耗部分进项已全额抵扣,则正常结转成本;前期已做进项转出,该批货物账面成本按零处理。 账务分录(金额统一采用原采购不含税单价×10.776) 补登记库存 借:库存商品 贷:其他收益 确认销售开票 借:应收账款 贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额) 结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品
阅读 109
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公司经营福利,内部购买样品鞋有折扣,这个收款码用老板个人的可以吗?
朴老师
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提问时间:07/30 16:35
#税务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 16
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我们单位有个员工是6月份入职的,但是工资是7月份发了6、7月份两个月的,个税系统的任职受雇日期写的是6月1日,6月份的附加扣除他能享受到吗
暖暖老师
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提问时间:07/30 16:33
#税务#
你好,你6月需要零申报才可以享受两个月5000
阅读 10
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老师,开票内容招生代理服务编号是多少
董孝彬老师
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提问时间:07/30 16:32
#税务#
您好,招生代理服务编码:3070201039900000000,票面*教育辅助服务*招生代理服务,依据财税〔2016〕36号附件1、财税〔2016〕140号、财政部 税务总局公告2026年第10号,一般计税6%,可选择简易计税3%;3040802990000000000,票面*经纪代理服务*招生代理服务,依据财税〔2016〕36号,适用6%,不得简易计税。 一般计税收款106元分录 借:银行存款 106 贷:主营业务收入 100,应交税费—应交增值税(销项税额) 6 简易计税收款106元分录 借:银行存款 106 贷:主营业务收入 102.91,应交税费—简易计税 3.09
阅读 19
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老师,问一下,咱们公司2025年度研发领用的材料122万元,生产领用的材料1970万元。产生的废料多少比较合适
董孝彬老师
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提问时间:07/30 16:29
#税务#
您好,废料率无全国统一法定标准,主要依据企业生产工艺、历史数据判定。实务参考区间:生产领料1970万元,废料占投料比例2%-5%,对应废料39万-99万;研发领料122万元试验损耗偏高,废料占投料比例3%-8%,对应废料4万-10万。整体合计废料合理参考区间43万-109万,该数值仅作参考,优先依据实际过磅入库数量核算。 政策依据:国家税务总局公告2017年第40号第七条第二项,研发形成残次品、下脚料对外销售,当年需冲减研发加计扣除金额。废料销售分录 借:银行存款 贷:其他业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额) 需留存入库单据、过磅单、处置台账,不可随意估算废料金额。
阅读 13
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老师您好!请问公司是科技型中小企业,财务报表一定要审计吗?
钟存老师
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提问时间:07/30 16:22
#税务#
科技部《科技型中小企业评价办法》、《科技型中小企业评价服务工作指引》全文没有条款强制要求提供年度审计报告、研发费用专项审计报告。 地方科技局要求的,就需要审计的
阅读 117
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一个企业实收资本100万,已实际出资,期末未分配利润50万,两人a和b为投资方,其中a占40%,现在股权转让,a要求先分配未分配利润,再按照40万把40%股权平价转给b,但是b没有分配未分配利润,问税费计算,a分配时个税是4万,a在转让股权时,个税是按照平价转让还是按照净资产核定转让呢
郭老师
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提问时间:07/30 16:21
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A转让股权时,需要按照净资产核定股权转让收入计征个人所得税。 1.个人转让股权,当满足「申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由」时,税务机关会核定股权转让收入。 2.本次转让中,A先分配了未分配利润拿到分红,再将股权按原出资额40万平价转让,此时被投资企业净资产扣除已分配利润后,A对应的股权净资产份额依然高于40万的转让价,该转让价格属于明显偏低。 3.该情形不符合个人股权转让中低价转让的正当理由条件,因此税务机关会按照净资产法核定A的股权转让收入,再据此计算A转让股权的个人所得税。 祝您学习愉快!
阅读 116
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A公司与我公司 签定合同办理业务 A公司委托B公司付款 我们收到B公司的款项 可以开票给B公司么?
小赵老师
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提问时间:07/30 16:17
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不建议开票给B公司,业务合同、服务交付对象是A公司,交易实质发生在你司与A公司之间,B公司仅受托代为付款,发票应当开具给合同签约方A公司;若强行开给B,属于发票流与业务流不一致,存在被认定开具与实际经营业务不符发票、B公司进项无法抵扣的税务风险,若确有特殊需求,必须签署三方正式委托付款协议留存备查,但依旧无法完全消除稽查风险,最优方案为开票给A公司。 祝您学习愉快!
阅读 207
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个税扣缴端没有数据,怎么申报个税
apple老师
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提问时间:07/30 16:15
#税务#
...
阅读 122
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老师,土地增值税清算报表在哪里可以查询呢?
朴老师
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提问时间:07/30 16:09
#税务#
同学你好稍等我看下
阅读 23
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员工离职次月自己买社保,同时有一个月的赔偿款,这种怎么申报个税
董孝彬老师
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提问时间:07/30 16:08
#税务#
您好,发放离职补偿当月,自然人扣缴端单独选择解除劳动合同一次性补偿金模块申报,不并入正常工资薪金。依据财税〔2018〕164号第五条,当地上年社平工资3倍以内部分免税,超出金额单独计税,不并入当年综合所得。员工次月自行缴纳的灵活就业社保,单位申报补偿时不能扣除,由员工次年个税汇算自行填报专项扣除享受优惠,次月无薪资无需为该员工申报工资薪金。 借:管理费用-辞退福利 贷:银行存款,应交税费-应交个人所得税
阅读 15
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之前有挂帐工资9万,但一直没发放,现在税务注销,税务要求发放,这笔款,现在我是备注转投资款,还是法人往来款进公账,按月备注发放
暖暖老师
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提问时间:07/30 16:05
#税务#
你好,可以 借其他应付款 贷实收资本
阅读 21
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请问老师这个怎么解决啊!
董孝彬老师
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提问时间:07/30 15:56
#税务#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 150
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老师,现在可以添加25年的专项附加扣除不
暖暖老师
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提问时间:07/30 15:56
#税务#
你好,可以的!但是都结束了,你添加没用除非更正申报的
阅读 23
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居间费的工商经营范围是什么呢?
钟存老师
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提问时间:07/30 15:51
#税务#
经纪代理服务;信息咨询服务
阅读 116
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普通货物仓储服务(不含危险化学品等需许可审批的项目);低温仓储(不含危险化学品等需许可审批的项目);集贸市场管理服务;蔬菜种植;水果种植;水生植物种植(经营范围中的一般经营项目依法自主开展经营活动,通过国家企业信用信息公示系统(海南)向社会公示) 这个范围能开装卸搬运费么
钟存老师
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提问时间:07/30 15:39
#税务#
营业范围没有搬运 实际发生也可以据实开具
阅读 19
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请董孝彬回答,非董孝彬老师勿扰,!!! 请董孝彬回答,非董孝彬老师勿扰,!!! 我看外账做账有这个表,是不是按这个表里面内容去开,但是无实物的,是虚形成的库存:辅助核算余额表数量金额式, 其实这虚形成的库存怎么形成的我还不是很理解,辅助核算余额表数量金额里面有710万的存货。
董孝彬老师
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提问时间:07/30 15:34
#税务#
朋友您好,这是旧代账为避免账面出现亏损,把本该直接计入当期费用的人员工资,强行计入生产成本结转至存货。 辅助核算余额表(数量金额式)只是财务软件导出的存货账面明细账,列明各项存货数量、单价、金额。外账提议直接依照这份明细表开票卖给子公司,按文件是存在重大风险。因为无实物部分直接开票。 710万存货的区分 有实物存货部分,可以折价销售开票给子公司,同时留意增值税税负; 无实物虚增部分(工资堆砌形成、无对应实物),不能开票,只能通过资产损失报废处理冲销账面存货。该操作仅调整报表数据,无法抵扣增值税,想要企业所得税税前扣除,需要备齐全套佐证资料。 货物实际已经售出、未做账确认收入的,需要补申报未开票收入,同步结转成本冲减存货; 工资错误归集进存货形成的虚数,调整账务,将金额转出计入当期费用; 真实废料,按资产损失流程报废留存审批资料; 纯粹虚假入库形成的数据,红字冲销当初虚假入库分录。
阅读 37
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外商投资企业,股东是外国自然人,实缴资本为0可以分配利润吗
周老师
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提问时间:07/30 15:20
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以分配利润,公司法未强制要求实缴出资方可分红,但需满足账面有可供分配净利润、依法计提公积金,同时公司章程若无特殊限制性条款;外商企业还需遵守外汇、利润汇出相关监管要求。 祝您学习愉快!
阅读 63
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老师!我们是一般纳税人服装公司,现在让一加工厂开票给我们公司,开专票他们要收5个点税点钱,开普通发票就不用收税点。那是不是开专票合适?
花花Summer老师
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提问时间:07/30 15:18
#税务#
不适合开专票。对方收 5 个点,你仅能抵扣 1% 增值税,额外支出远大于抵扣节省的税费,选普票更划算。谈判底线:最多承担 1.12% 以内的额外费用。
阅读 17
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