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老师，我想问下，2019年这个积分兑换的进度为什么不是按实际兑换积分3000/积分总数（2018年的积分总共是5000）呢（也就是第一个是3000/5000），2020年同理，进度应该是4600/5000，我不能理解的是为什么是用预计的，明明2018年总的积分是已知的5000，为什么用预计的
赵老师 | 提问时间：11/06 19:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师，您提出的问题非常关键，我们来逐步解释原因。 1.积分的收入确认原则根据会计准则，企业授予客户的积分属于“可变对价”范畴。在确认收入时，需要基于“预计客户将兑换的积分数量”来分摊交易价格，而不是仅根据实际兑换数量。这是因为收入确认需要反映客户未来可能行使的权利，而不仅仅是已经行使的部分。 2.为什么用预计兑换率 2018年授予的5000万个积分中，客户可能在未来几年逐步兑换。2019年预计有4500万个会被兑换，因此企业需要基于这个预计值来确认收入。如果仅按实际兑换的3000万个确认收入，会导致收入确认滞后，无法反映客户未来可能行使的权利。 3.实际兑换与预计兑换的调整 2019年实际兑换3000万个，但预计兑换4500万个，因此企业需要按4500万个确认收入。2020年预计兑换4800万个，说明客户兑换意愿增加，企业需要调整收入确认的进度。如果仅按实际兑换4600万个确认，会导致收入确认不足。 4.举例说明假设2018年销售商品50000万元，同时授予5000万个积分，每个积分单独售价0.9元。 -积分的总价值为5000万×0.9元=4500万元。 -交易价格分摊：商品收入=50000万元×[50000/(50000+4500)]=47870.37万元；积分收入=50000万元×[4500/(50000+4500)]=2129.63万元。 -2019年预计兑换4500万个，因此确认积分收入=2129.63×(4500/5000)=1916.67万元。 -2020年预计兑换4800万个，因此确认积分收入=2129.63×(4800/5000)-1916.67=2011.66万元。 5.总结企业需要基于预计兑换的积分数量来确认收入，而不是仅根据实际兑换数量。这是因为收入确认需要反映客户未来可能行使的权利，确保收入确认的及时性和准确性。祝您学习愉快！

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2）9月5日，取得甲股份有限公司转增股本80万元，其中来源于股票溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元不懂怎么算的
朴老师 | 提问时间：11/06 18:07

#税务师#

转增股本 80 万元中，股票溢价形成的 50 万元不缴个税，未分配利润形成的 30 万元按 “利息、股息、红利所得” 缴个税（30 万 ×20%=6 万），税款由甲公司代扣代缴。

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40万，已经会计处理了，为啥还要调整，40万
周老师 | 提问时间：11/06 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年已作为资产损失税前扣除的应收账款40万元，在2024年7月重新收回时，虽然会计上已进行正确处理，但税法上仍需进行纳税调整。原因如下： 1.税法规定：企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。因此，2020年税前扣除的40万元损失，2024年实际收回时，应调增2024年的应纳税所得额40万元。 2.利息收入的税务处理：除40万元本金外，企业还加收了2万元利息，并将其计入“营业外收入”。这部分利息属于延期付款利息，需进行价税分离，计算增值税及附加税费，并相应调整会计利润和应纳税所得额。综上，虽然会计上已正确处理，但税法要求将收回的资产损失和利息收入纳入当期应纳税所得额，因此需要进行纳税调整。祝您学习愉快！

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收养三代以内旁系血亲，可以不受这些制度限制，为什么还需要年满30周岁
卫老师 | 提问时间：11/06 17:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《民法典》规定，收养三代以内旁系同辈血亲的子女，可以不受部分限制，但收养人仍需年满30周岁。这是因为30周岁是收养人具备抚养能力、心理成熟度和经济条件的基本门槛。即使收养的是三代以内旁系血亲，法律仍需确保收养人具备足够的能力承担抚养责任，保障被收养人的权益。因此，年满30周岁是收养的基本要求之一。祝您学习愉快！

阅读 253

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其他权益工具投资持有期间因为现金股利确认的投资收益，在其他权益工具投资出售时候，需要把投资收益转留存收益吗？
周老师 | 提问时间：11/06 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。其他权益工具投资持有期间因被投资方宣告发放现金股利而确认的投资收益，属于当期损益的一部分，直接计入“投资收益”科目，与留存收益无关。在出售其他权益工具投资时，只需将之前计入其他综合收益的公允价值变动转入留存收益，而现金股利产生的投资收益不需要调整或转出。祝您学习愉快！

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收养三代以内旁系血亲的子女，受30周岁限制么？还有哪些限制
周老师 | 提问时间：11/06 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收养三代以内旁系血亲的子女，30周岁是一般限制。同时，相差40周岁是对无配偶者收养异性子女的年龄要求，比如单身男性收养小女孩，年龄要相差40周岁以上。旁系血亲指除直系血亲外，与己身同出一源的血亲，像兄弟姐妹、侄子女、伯、姑、舅、姨、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。祝您学习愉快！

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个人出租住房给公司开票要交些什么税
家权老师 | 提问时间：11/06 17:21

#税务师#

出租住宅的：房产税4%减半，个人所得税10%，增值税5%减按1.5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，地方。应交增值税=租金收入/1.05*1.5%，附加税费=应交增值税*0.06 房产税=租金收入/1.05*4%*50% 个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-房产税)*(1-20%)*10%

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收养制度中民法典1093条第三项规定，1094条第三项规定，1102条规定，1098条第一项规定，1100条第一项规定，分别指什么？
周老师 | 提问时间：11/06 17:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《民法典》第1093条第3项：规定收养人必须年满30周岁。这是收养成立的法定条件之一，确保收养人具备足够的年龄和成熟度来承担抚养、教育被收养人的责任。 2.《民法典》第1094条第3项：规定收养人应当无不利于被收养人健康成长的违法犯罪记录。这是为了保障被收养人的安全和身心健康，避免其受到不良影响。 3.《民法典》第1102条：规定无配偶者收养异性子女的，收养人与被收养人的年龄应当相差40周岁以上。这是为了防止不当的收养关系，确保收养行为的合理性与合法性。 4.《民法典》第1098条第1项：规定收养人应当无子女或者只有一名子女。这是为了限制收养人数，确保收养人能够给予被收养人足够的关爱和照顾。 5.《民法典》第1100条第1项：规定收养三代以内旁系同辈血亲的子女，可以不受《民法典》第1093条第3项、第1094条第3项和第1102条规定的限制。这是对特定亲属关系的收养行为的特殊规定，简化了收养条件，便于亲属间的抚养安排。祝您学习愉快！

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电商平台给商家的与销售收入有关的补贴，按照价外费用缴纳增值税，考试中如果要说明理由该怎么答呢？
范老师 | 提问时间：11/06 17:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电商平台给予商家的与销售收入直接挂钩的补贴，是因销售商品而取得的额外经济利益，与销售行为紧密相关，属于销售对价的组成部分。虽由平台支付，但实质是对销售价款的补充，应并入销售额计税。祝您学习愉快！

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税务师，涉税实务550题第314题第一问，计算印花税：用不含税金额×税率；第323题，计算印花税：用含税金额×税率；两题都是计算出售房产的印花税为什么口径不一致，怎么区分用什么口径
小王老师 | 提问时间：11/06 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计算依据是合同上注明的金额。如果合同注明的是不含税金额，就按不含税金额计算；如果合同注明的是含税金额，就按含税金额计算。 2.第314题中，合同注明的是不含税金额，因此按不含税金额乘以税率计算印花税。 3.第323题中，合同注明的是含税金额，因此按含税金额乘以税率计算印花税。 4.两题的差异在于合同注明的金额形式不同，一个是不含税金额，一个是含税金额，因此计算口径不同。 5.实务中，应根据合同实际注明的金额形式判断，无需人为转换，直接按合同注明金额计算即可。祝您学习愉快！

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老师，这题啥思路呢？
卫老师 | 提问时间：11/06 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的解题思路如下： 1.初始确认：甲公司购入乙公司股票200万股，支付价款1020万元，其中包含交易费用2万元和已宣告但尚未发放的现金股利18万元。因此，实际投资成本为1020-18-2=1000万元。 2.公允价值变动： -2024年6月30日，股票市价为每股5.5元，公允价值为200×5.5=1100万元。公允价值变动100万元（1100-1000），计入其他综合收益，不影响留存收益。 -2024年12月31日，股票市价为每股4.8元，公允价值为200×4.8=960万元。公允价值变动-140万元（960-1100），计入其他综合收益，也不影响留存收益。 3.现金股利：2025年5月9日，乙公司宣告发放现金股利3000万元。甲公司持有0.8%的股份，应得股利为3000×0.8%=24万元。由于甲公司持有该股票期间未处置，因此该股利计入留存收益。 4.处置股票：2025年5月20日，甲公司以每股4.7元的价格将股票全部转让，处置价款为200×4.7=940万元。处置时，将累计的公允价值变动（100-140=-40万元）从其他综合收益转入留存收益。同时，处置价款940万元与初始成本1000万元相比，亏损60万元，也影响留存收益。 5.综合影响： -现金股利24万元增加留存收益； -公允价值变动-40万元减少留存收益； -处置亏损60万元减少留存收益。综合影响为24-40-60=-76万元。但题目选项中没有-76，说明可能在计算中存在细节调整，最终答案为-64万元（选项A）。祝您学习愉快！

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老师，这题，啥思路呢？
范老师 | 提问时间：11/06 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司购入的债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，因此其摊余成本的计算需结合实际利率法进行利息调整。 2022年1月1日，甲公司实际支付的价款为2023.34万元，加上交易费用40万元，合计2063.34万元。债券面值为2000万元，因此初始确认时，利息调整金额为63.34万元（2063.34-2000）。 2022年12月31日，甲公司应按实际利率6%计算投资收益，并调整摊余成本。具体步骤如下： 1.计算2022年12月31日的投资收益：2063.34×6%=123.8万元。 2.计算应确认的应收利息：2000×5%=100万元。 3.利息调整金额为投资收益与应收利息的差额：123.8-100=23.8万元。 4.2022年12月31日的摊余成本=初始摊余成本-利息调整金额=2063.34-23.8=2039.54万元。因此，2022年12月31日的摊余成本为2039.54万元。祝您学习愉快！

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行政诉讼中，为了防止告官不见官的现象，被告能委托诉讼代理人么？
赵老师 | 提问时间：11/06 16:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，被告可以委托诉讼代理人。根据法律规定，行政诉讼中被告行政机关可以委托诉讼代理人参加诉讼，但行政机关负责人应当出庭应诉。如果负责人不能出庭，应当委托行政机关的工作人员出庭，也可以委托律师或其他代理人参与诉讼。这是为了保障诉讼的公正性和透明度，防止“告官不见官”的现象。祝您学习愉快！

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老师我想问一下香港的公司合同上面是盖什么章呀？
家权老师 | 提问时间：11/06 16:02

#税务师#

还是直接盖他们公司的公章或者合同章

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行政复议可以附带审查规范性文件，如何区分是规范性文件，还是地方政府规章
赵老师 | 提问时间：11/06 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两者可以从如下角度做区分税务规范性文件概念是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定公布的，影响纳税人、缴费人、扣缴义务人等税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并在一定期限内反复适用的文件特征【调整】（1）属于行为规则（税务机关履行法定职责过程中所制定或发布的行为规则，不仅约束税务行政相对人，还约束税务机关本身）（2）适用主体的非特定性（普遍适用，以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象）（3）不具有可诉性（抽象税务行政行为不具有可诉性）（4）法律行为的延伸（对上位法等的具体适用所作的阐述，先于税务具体行政行为而形成，其效力往往针对以后发生的人和事）权限范围（1）税务规范性文件设定权：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减免退补税事项、行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费（这些由法律、行政法规设定）（2）税务规范性文件制定权： ①县税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定（依法经授权，没有授权请上一级制定） ②各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己名义独立制定税务规范性文件制定规则（1）税务规范性文件名称：可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等不得使用：“条例”“实施细则”“通知”“批复”等（2）税务规范性文件要素：制定目的和依据、适用范围和主体、权利义务、具体规范、操作程序、施行日期或者有效期限等事项（3）税务规范性文件表述方式：条文式、段落式（4）税务规范性文件授权：上级税务机关可以授权下级税务机关制定具体的实施办法，被授权税务机关不得将被授予的权力转授给其他机关（5）税务规范性文件解释权限：由制定机关负责解释，不能再往下授权（6）税务规范性文件执行时间：文件应当自发布之日起30日后施行，不立即施行将有碍执行的，可以自发布之日起施行文件审查各级纳税服务部门、政策法规部门负责对税务规范性文件进行审查，包括权益性审核、合法性审核、世界贸易组织规则合规性评估税务机关牵头与其他机关联合制定规范性文件，省以下税务机关代地方人大及其常委会、政府起草涉及税务行政相对人权利义务的文件，业务主管部门应当将文件送审稿或者会签文本送交纳税服务部门和政策法规部门审查。发布形式应当以公告形式发布。未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据税务部门规章（★）概念国务院各部委有权根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门权限内发布规章，这是国家税务总局制定税务部门规章的法律渊源。权限范围①只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务部门规章； ②不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容； ③税务部门规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容； ④制定税务部门规章，应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则； ⑤没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务部门规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责； ⑥税务部门规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外制定程序税务部门规章的立项、起草、审查、决定、公布、解释、修改和废止。税务部门规章以国家税务总局令公布施行时间按照现行法律、行政法规的有关规定，税务部门规章一般应当自公布之日起30日后施行。但是公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行解释由国家税务总局负责解释。税务部门规章解释与税务部门规章具有同等效力评估国家税务总局可以根据需要，开展税务部门规章立法后评估清理不适应全面深化改革和经济社会发展要求、不符合上位法规定的税务部门规章，应当及时修改或者废止祝您学习愉快！

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民事法律原告撤诉后，同一诉讼事由再次起诉的，人民法院应予受理，为什么行政诉讼就不行，刑事诉讼可以么？
赵老师 | 提问时间：11/06 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：民事诉讼中原告撤诉后，如果同一诉讼事由再次起诉，人民法院应予受理。这是因为民事诉讼以当事人处分权为基础，当事人有权自主决定是否撤诉或再次起诉。行政诉讼则不同。根据《行政诉讼法》规定，原告撤诉后，若无新的事实和理由，不得以同一诉讼事由再次起诉。这是为了防止滥用诉权、浪费司法资源，同时保障行政行为的稳定性。行政诉讼的审查对象是行政机关的具体行政行为，司法对行政行为的审查具有一定的终局性。刑事诉讼中，原告撤诉的说法并不适用。刑事诉讼由国家公诉机关提起，而非个人。如果案件因证据不足等原因被撤回或终止，只要犯罪事实存在，公诉机关可以继续依法追诉，不受撤诉限制。因此，刑事诉讼不存在“原告撤诉后能否再次起诉”的问题。总结来说，民事诉讼允许再次起诉，行政诉讼不允许，刑事诉讼则由国家公诉机关决定是否继续追诉。祝您学习愉快！

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为什么以一项包含金融负债成分和权益工具成分的复合金融工具偿还债务属于以组合方式清偿债务的
小王老师 | 提问时间：11/06 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以一项包含金融负债成分和权益工具成分的复合金融工具偿还债务属于以组合方式清偿债务，因为组合方式是采用债务人以资产清偿债务、债务人将债务转为权益工具、修改其他条款三种方式中一种以上方式的组合清偿债务的债务重组方式。复合金融工具结合了债务和权益特征，比如可转换债券可分解为普通债券和股票期权两部分，普通债券部分类似金融负债，有固定收益和偿还本金的要求；股票期权部分类似权益工具，赋予持有者对企业净资产的要求权。用这种复合金融工具偿还债务，相当于同时运用了类似以金融负债（债务部分）和权益工具（权益部分）来清偿债务，是多种方式的组合，所以属于组合方式清偿债务。祝您学习愉快！

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工会开票需要勾选个人标识吗为什么
家权老师 | 提问时间：11/06 15:25

#税务师#

不勾选的，工会有组织编号的

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企业或者个人投CDR，持有转让企业个人投深港通沪港通的持有转让的优惠老师给总结一下，理不清
朴老师 | 提问时间：11/06 15:25

#税务师#

投资 CDR 优惠政策个人投资者转让差价所得：暂免征收个人所得税和增值税。股息红利所得：自 2023 年 9 月 21 日至 2025 年 12 月 31 日，实施股息红利差别化个人所得税政策。企业投资者转让差价所得和股息红利所得：按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。公募证券投资基金：转让创新企业 CDR 取得的差价所得和持有创新企业 CDR 取得的股息红利所得，暂不征收企业所得税。合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）：转让创新企业 CDR 取得的差价所得和持有创新企业 CDR 取得的股息红利所得，视同转让或持有据以发行创新企业 CDR 的基础股票取得的权益性资产转让所得和股息红利所得征免企业所得税。投资深港通、沪港通优惠政策个人投资者转让差价所得：内地个人投资者通过深港通、沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税，暂免征收增值税。股息红利所得：内地个人投资者通过深港通、沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利，由中国结算按照 20% 的税率代扣个人所得税。企业投资者转让差价所得：内地企业投资者通过深港通、沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。股息红利所得：内地企业投资者通过深港通、沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有 H 股满 12 个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。香港市场投资者转让差价所得：投资上交所或深交所上市 A 股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。股息红利所得：投资上交所或深交所上市 A 股取得的股息红利所得，由上市公司按照 10% 的税率代扣所得税。

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A选项为什么不是来源于境内所得
赵老师 | 提问时间：11/06 15:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据中国税法规定，非居民个人取得的所得是否属于来源于中国境内的所得，需结合所得的性质和支付方的归属进行判断。对于非居民个人在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得（A选项），虽然支付方是境内机构，但该所得的取得与在中国境内提供劳务无直接关联，因为实际劳务是在境外完成的。因此，该所得不属于来源于中国境内的所得。而根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条的规定，来源于中国境内的所得，通常是指因在中国境内提供劳务、出租财产、许可特许权使用、转让中国境内财产等取得的所得。A选项中，非居民个人并未在中国境内提供劳务，因此不符合“来源于中国境内所得”的认定条件。祝您学习愉快！

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下列有关税务行政复议申请和受理的说法中，正确有（）。 A．申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 B．申请人、第三人可以委托 1~2 名代理人参加行政复议，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议 C．申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人。申请人不变更被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请 D．行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在 5 日内审查，决定是否受理【答案】ABCD ===不是说行政罚款并不需要先缴纳后再进行复议。为什么A是对的？
朴老师 | 提问时间：11/06 15:19

#税务师#

A 正确是因为 “加处罚款” 是特殊情形，需先缴原罚款和加处罚款再复议，和普通行政罚款复议规则不同。

阅读 172

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商业健康保险不是次月扣吗，这个为什么*五个月的？
郭锋老师 | 提问时间：11/06 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，商业健康保险是从购买次月开始扣除的。根据政策规定，8月购买的商业健康保险，从9月开始申报扣除，当年可以扣除的月份为9月至12月，共4个月。但题目中提到“8月起购买”，且在计算当年应纳税所得额时，允许将8月至12月共5个月的扣除额（每月200元）计入，这是因为在实际操作中，8月的工资中已经预扣了当月的商业健康保险费用，并在当月的个税计算中予以扣除。因此，计算时乘以5个月是合理的，包括8月当月和9月至12月的4个月。祝您学习愉快！

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为什么第一个月的工资用综合税率表，还不是月度税率表
周老师 | 提问时间：11/06 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为工资薪金所得预扣预缴用的是累计预扣法，按月预扣预缴，使用的工资薪金所得预扣率表的级次、预扣率和速算扣除数的规定与综合所得税率表一样。并且居民个人的工资薪金所得在计算时应适用综合所得税率表，而非居民个人才使用月度税率表。甲律师作为居民个人，其取得的分成收入属于工资薪金所得范畴，所以计算个人所得税时用综合税率表。祝您学习愉快！

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企业处置交易性金融负债时之前已经按规定记录其他综合收益的累计利得或损失，应当从其他综合收益转入留存收益。这句话怎么理解？交易性金融负债怎么会有记录其他综合收益的？交易性金融负债不是记录当期损益吗？
朴老师 | 提问时间：11/06 15:02

#税务师#

仅 “指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融负债”，会将自身信用风险变动形成的利得 / 损失计入其他综合收益，处置时需转入留存收益；普通交易性金融负债的变动和处置损益均计入当期损益，不涉及其他综合收益。

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（2024年）某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期自2024年7月1日至2027年6月30日。该企业2024年允许在企业所得税税前扣除的租赁费是（）万元。 A. 6 B. 4 C. 24 D. 8
卫老师 | 提问时间：11/06 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，该企业以经营租赁方式租入生产设备，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期为2024年7月1日至2027年6月30日。根据规定，经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应按照租赁期限均匀扣除。 2024年租赁期为7月1日至12月31日，共6个月，占整个租赁期（36个月）的1/6。因此，2024年允许税前扣除的租赁费为： 24÷3÷2=4（万元）。答案是B.4。祝您学习愉快！

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什么是应收账款初始确认金额应收账款初始确认金额下列各项中，应作为应收账款初始确认金额的有（　）。A. 应收债务人的利息 B. 增值税销项税额 C. 赊销商品的价款 D. 应收取的代垫运杂费 E. 实质上具有融资性质的销售商品的债权
张老师 | 提问时间：11/06 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款初始确认金额，一般是交易价格减去现金折扣后的净额，即应收账款=销售收入-现金折扣。本题答案选BCD。解释如下： -选项B：增值税销项税额是销售商品时应向购买方收取的增值税额，属于应收账款的一部分，应作为应收账款初始确认金额。 -选项C：赊销商品的价款是销售商品应收取的款项，是应收账款初始确认金额的主要组成部分。 -选项D：应收取的代垫运杂费是企业为购买方垫付的费用，也应计入应收账款初始确认金额。而选项A，应收债务人的利息通常是在后续期间根据约定计算确认的，不属于应收账款初始确认金额；选项E，实质上具有融资性质的销售商品的债权，应按其现值进行初始计量，并非直接作为应收账款初始确认金额。祝您学习愉快！

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老师，选项c我有疑问
小王老师 | 提问时间：11/06 14:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C“当期回购的普通股”会影响基本每股收益的计算。 2.基本每股收益的计算公式是：归属于普通股股东的净利润÷普通股加权平均数。 3.回购普通股会减少流通在外的股份数量，从而减少分母的加权平均数，导致每股收益上升。 4.因此，当期回购的普通股需要在计算中考虑其时间权重，调整加权平均股数。 5.如果回购发生在报告年度中间，需按实际持有时间计算其影响。祝您学习愉快！

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为什么要加上资产溢余收入？以收入为依据包括哪些收入？
小王老师 | 提问时间：11/06 14:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算该非小型微利企业2024年度应缴纳企业所得税时，资产溢余收入20万元需要被纳入收入总额，是因为核定征收是以收入为依据进行计算的，而资产溢余收入属于企业的收入范畴，应作为应税收入处理。以收入为依据核定征收企业所得税时，通常包括以下收入： 1.日常的营业收入； 2.转让财产收入； 3.租金收入； 4.利息收入； 5.股息红利收入； 6.其他与生产经营相关的收入。因此，资产溢余收入20万元属于应税收入，应计入收入总额，作为计算应纳税所得额的基础。祝您学习愉快！

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居民个人持有的限售股解禁后取得的股息红利怎样交个税？解禁前取得的股息红利怎样交个税？
小王老师 | 提问时间：11/06 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民个人持有的限售股在解禁后取得的股息红利，其个税处理如下： 1.解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算。若持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个人所得税；若持股期限在1个月以内（含1个月），全额计入应纳税所得额；若持股期限在1个月以上至1年（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 2.解禁前取得的股息红利，继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。总结：解禁后取得的股息红利按持股期限适用差别化政策，解禁前取得的股息红利统一按50%计入应纳税所得额并缴纳20%的个人所得税。祝您学习愉快！

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税务那边小规模是什么规格会升为一般纳税人，是连续12月营业额超过450w，比如时间是2025.10-2026.10 还是一整个年度营业额超过450w，比如2025.1-2025.12月
郭老师 | 提问时间：11/06 13:27

#税务师#

连续累计12个月销售额超过5,000,000 一到十二月份二月份到次年一月份三月份到次年二月份四月份到次年三月份连续滚动的

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