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您好老师，7月1日-31日之前发放的工资，是在8月15日前申报个税吗？7月份有发放给前离职员工的工资，还需要申报个税吗？离职员工的信息需要重新录入吗？
于老师 | 提问时间：07/31 10:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，7月1日-31日实际发放的工资，对应的税款所属期为7月，需要在8月征期（一般截止到8月15日）完成个税申报。 2.7月份发放给前离职员工的工资，仍然需要正常申报个税。工资薪金个税由支付方代扣代缴，只要实际发放了工资就需要履行申报义务。 3.如果该离职员工的信息已经在自然人电子税务局扣缴端标记为非正常，不需要重新录入全部信息。如果是补发工资，直接在人员任职受雇信息中勾选“是否离职后补发工资”，选择对应税款所属期后，正常填写收入申报即可。祝您学习愉快！

阅读 162

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老师我们公司给供应商转回去货款当月又给我们转回来了这个银行账还做不
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:57

#税务#

你好需要做，先支付再退回两爱业务

阅读 24

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老师请问下汇算清缴退税怎么做科目现在
郭老师 | 提问时间：07/31 09:56

#税务#

借银行存款贷应交税费企业所得税借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润小企业会计准则

阅读 100

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一个医疗门诊的结算单，有医保统筹支付，个人账户支付和自费金额，还有对药械的折扣，这个能开在一张发票吗？有什么需要注意的？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:56

#税务#

法定使用【财政医疗收费电子票据】（财政部监制），不使用税务局增值税发票。医保统筹、个人账户、自费项目、商业折扣，可以全部体现在同一张医疗收费票据上！票据自带栏目：统筹基金支付、个人账户支付、个人现金自费；系统可以正常录入折扣。

阅读 19

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老师，我们是一家物业公司，另一家物业公司挂我们公司的名，账是独立分开的，那家公司叫我们开发票，经理说要交税点过来，她们财务也同意交了，说要交的税点也要开发票，税点问怎么开发票吧，如何做账
朴老师 | 提问时间：07/31 09:51

#税务#

1、不能开 “税点” 发票； 2、方案：税点并入物业费一同开票，或作为管理费单独开票（6%）； 3、收取的税点需入账确认收入、正常缴税； 4、核心风险：业务必须以你司名义签约收款，不然属于虚开发票。

阅读 188

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老师，东莞个体户注销怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:51

#税务#

您好，东莞个体户遵循先税务核验后工商注销，两证整合（统一社会信用代码）主体优先走简易注销。简易注销适用无欠税、无领用发票、无涉税异常主体，通过粤商通或广东政务服务网提交注销，系统自动推送税务，10日内无异议直接核准，免清税证明、免自行公示、无需上传承诺书，政策依据国市监注发〔2021〕45号、粤市监〔2021〕93号、总局令第103号第31条；执照遗失要先在国家企业信用信息公示系统发布作废声明，存在案件查封、未缴罚款无法申请简易注销。开过发票、存在欠税、税务状态异常选择普通注销，先在电子税务局完成清税申报，结清税款、滞纳金，缴销空白发票与税控设备（如果有以前的，现在都是数电发票没有了），取得清税证明；随后线上或前往镇街政务中心递交注销申请书、清税证明、营业执照正副本、经营者身份证，领取准予注销通知书。工商注销办结后，依次注销对公账户、公章、社保账户。

阅读 210

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老师，税务代开的电子发票，怎么看能确定对方有没有申报个税，怕对方开的是劳务，我们不知道要不要给对方申报劳务的个税？
郭老师 | 提问时间：07/31 09:42

#税务#

看备注，备注有支付企业代扣代缴的需要

阅读 11

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老师新成立的公司变更了财务负责人用新的财务负责人登陆时需要法人在税务系统操作一下才可以以负责人身份登陆法人操作流程有吗老师法人如果登陆税务平台需要注册吗
朴老师 | 提问时间：07/31 09:42

#税务#

1、法人必须先注册电子税务局自然人账号、实名刷脸，才能登录； 2、法人操作路径：企业业务登录→右上角账户中心→人员权限管理→添加办税人员，填你信息，身份选财务负责人，刷脸提交； 3、你登录自然人业务，在账户中心【待确认授权】点确认，就能以财务负责人登录企业端。大厅完成财务负责人变更，只是更新登记信息，必须线上完成双向授权关联才可登录。

阅读 27

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单位聚餐买的酒水可以记福利费里吗，开的酒水发票，
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:31

#税务#

你好，计入福利费可以的！

阅读 127

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你好老师我司和保险公司那边有合作，鼎和财产保险股份有限公司打款的但是开票要开鼎和财产保险股份有限公司湛江中心支公司，这个要怎么操作啊
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:30

#税务#

...

阅读 14

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老师，有没有生产出口退税首单各部门需要做什么流程图注意事项的文件
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:29

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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老师，我们是餐饮店，房子是自己盖的，地是租的，另外有个烟酒店租用了我们酒店一个大厅，餐饮店用的我们的电，这个月他把一年的电费通过个人名义打给了我们餐饮店，这个该怎么做账？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:29

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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给管理层租的宿舍，摊销费记管理费用—宿舍房租费吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:28

#税务#

你好，是的，你的会计分录是对的

阅读 8

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0110 出货，收取了产品+运费。现不带运费申报走DHL出货，这种继续用FOB是否可行
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:17

#税务#

1、报关单【FOB】定义：国际段运费由买方承担，报关单运费栏为空；如果合同总价内含国际运费、卖方安排国际运输，贸易实质不属于FOB。 2：DHL属于多式联运（空运快件），不能使用FOB！

阅读 136

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例如小规模季度开票40万，20万为当地经营开票，20万为跨地区开票，是否需要预缴增值税，如需要是跨地区预缴20万吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:16

#税务#

您好，不需要就跨地区的20万预缴增值税。按季申报的小规模纳税人，预缴地实现的季度销售额未超30万就无需预缴，你跨地区开票的20万没到这个标准，直接回机构所在地申报即可，政策依据为国家税务总局公告2023年第1号。跨区域涉税事项报告仍需按规定报验，走零申报流程。若后续跨地区销售额达标需预缴，对应分录为：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款

阅读 18

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合同是劳务外包，可以开生产生活服务费*劳务外包服务费吗
钟存老师 | 提问时间：07/31 09:12

#税务#

建筑服务*劳务分包一般是开具建筑服务的不是建筑服务的分包吗？

阅读 11

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2025年上半年交了企业所得税，下半年亏损，提交2025年年报时有显示可以退税，但是没有选择退税；现在企业要做变更，专管员说要更正2025年年报，把要退税的那个金额做平，如何操作呀？（专管员说如果点退税就要查账）
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:07

#税务#

您好，就是人为调增嘛，当有无票费用，我们现在要退多少税，除5%（如果我们是小微）就是要调增的不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

阅读 139

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老师好！公司签订的一个三方抵账协议乙方欠甲方苗木款150万甲方也未给乙方开票乙方也一直未付现在丙方要这些苗木核算价270万说甲乙丙三方协商丙方需支付给乙方的270万中抵消150万丙方最终付乙方120万这样合理吗？
朴老师 | 提问时间：07/31 09:04

#税务#

账务抵账模式可行。风险重点：两层交易，甲需开 150 万发票给乙，乙需开 270 万发票给丙；抵账不等于免开票，务必签订正式三方抵账协议。

阅读 127

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老师小规模跨地区开票专票，普票合计开票金额，月不超10万，季度不超30万不用预缴增值税？
朴老师 | 提问时间：07/31 09:00

#税务#

同一异地预缴地，专票 + 普票合计：月≤10 万 / 季度≤30 万，不用预缴增值税；专票收入仍需在机构所在地申报缴税。

阅读 13

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火车票的进项税。还有行程单的进项税，也要去电子税务局勾选认证？
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 08:48

#税务#

你好，不需要在电子税务局勾选认证。

阅读 94

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例如鸡腿，不是免税吗，我是销方，鸡腿开的是免税的专票，今天给我开的是九个点的鸡腿，哪方做的不对？如果是对方不对，那对我有什么影响
暖暖老师 | 提问时间：07/31 08:33

#税务#

你好，自产自销的才是免税，购进出售时9%

阅读 106

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的制造业。买的设备有问题，找了厂家的人维修，维修费开票类目是按13%还是9%？类目应该怎么开
朴老师 | 提问时间：07/31 08:10

#税务#

生产设备故障维修：税率13% 开票：加工修理修配服务 * 设备维修费不动产修缮才是 9%；单纯保养是 6%

阅读 11

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六月开的发票作废了，但是已经给员工报销，7月又重新开好发票，员工把上个月已报销的钱转回账上，重新报销。还有什么其他方法。
郭老师 | 提问时间：07/31 07:29

#税务#

报销单可以备注一下之前报销的不用退回，只是患了报销的原始凭证

阅读 116

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老师，我们公司做出口退税的，没有内销业务。今天刚发现本月出口的镜子出口不退税要视同内销了，产生了增值税，我们没有进项抵扣，如何避免本月交增值税或是少交
朴老师 | 提问时间：07/30 23:17

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 119

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老师，这道题看不明白，能详细讲解一下嘛
小赵老师 | 提问时间：07/30 22:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有看到您的题目，请您复制一下到提问区，以便给您有针对性的答复祝您学习愉快！

阅读 107

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建筑工程企业**项目老板算是公司员工吗，**项目的支出**人能自己个人名义在公司报销吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 22:03

#税务#

您好，**项目老板不算公司员工。**人与被**建筑企业之间是借用资质的**关系，双方没有建立劳动关系的合意，不存在劳动关系。依据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》（法释〔2025〕12号）第2条，个人**有资质单位对外经营，劳动者请求确认被**单位为承担用工主体责任单位的，法院予以支持——即公司承担的是用工主体责任（如工伤待遇、劳动报酬），而非承认劳动关系。 **项目支出**人不能以个人名义在公司报销。项目支出必须以被**公司名义签订合同、取得发票、支付款项，做到合同流、发票流、资金流、业务流一致。依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第3条、第4条，税前扣除凭证应符合真实性、合法性、关联性原则，**人个人名义报销的费用缺乏真实业务对应关系，易被税务机关认定为虚列成本，面临补税及罚款风险。实务中**人的利润，由公司扣除管理费和税金后以工程结算款名义转入**人账户，并依法代扣个人所得税。

阅读 157

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老师你好，制造业企业缴电费相关问题，缴纳给供电局电费10万，里面实际用电5万，本企业2万另外两家企业各种1.5万电费，收到供电局发票后也会开具相应发票出去，另外预交的五万电费房东从私账退回老板个人账上，收到十万供电局发票的税额在做分录的时候挂进项，我的问题是，房东退回来的五万怎么做平分录，有点绕不出来了，
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 21:00

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，公司租的办公楼，1万一个月，房东不愿意开租赁发票，只愿意开替票，或者不开票，应该怎么选好？如果被查，公司要承担哪些责任？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/30 20:17

#税务#

您好，房东不开票企业扣除没有成本，

阅读 123

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一般纳税人开13个点加工服务，能拿材料回来抵扣进项吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 20:16

#税务#

您好，自行采购原材料加工，开具13%加工对应发票，取得材料合规专票进项可正常抵扣；纯来料加工仅收取加工费，正常计税情况下辅料、水电进项允许抵扣，若适用来料加工免税政策，对应进项不得抵扣需做转出。政策依据：《增值税暂行条例》（国务院令691号）第八条、财税〔2016〕36号附件1第二十五条、第二十七条。借：原材料100，应交税费-应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款113 借：银行存款113 贷：主营业务收入100，应交税费-应交增值税（销项税额）13

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我公司7月1日开了基本户，7月3日做税务登记，7月16日发6月份的工资，7月份没有做个税申报，8月份个税申报是做6月份工资的申报还是7月份的申报，公司正常是每月15日发放上个月份的工资
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 19:55

#税务#

您好，8月申报的是7月16日发放的那笔工资（即6月份工资）。根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号），个税扣缴遵循收付实现制，税款所属期按实际发放月份确定。7月16日发了工资，税款所属期就是7月，8月15日前完成申报即可。7月份无需做零申报，直接在自然人电子税务局扣缴端采集人员信息、按7月实发工资额填报就行。分录（假设实发工资50000元，代扣个税800元）：借：应付职工薪酬—工资 50800 贷：银行存款 50000、应交税费—应交个人所得税 800

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