财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

（2）非同控权益法？交易费计入初始投资成本？初始投资成本怎么算
盛宇老师 | 提问时间：06/13 00:49

#CPA#

您好，长期股权投资投资权益法交易费用计入长期股权投资初始投资成本，初始投资成本为支付对价的公允价值。

阅读 9522

收藏 40
老师您好：之前问Ⅲ类卡能否购买金融产品？您答：Ⅲ类卡通常可以用于购买金融产品，如余额宝等货币市场基金，以及其他一些低风险的金融产品。但是黄洁洵老师基础班87讲第19分钟说Ⅲ类卡不能用于购买理财，请问老师，究竟Ⅲ类卡能否购买金融产品？答：非常抱歉上一个老师没有解答您的疑惑，这里老师再为您梳理一下哈，对于个人银行结算账户的Ⅲ类户相当于零钱包，不能购买理财产品和黄老师讲的一致，而上一个老师所说的可以购买理财产品的是Ⅲ类支付账户，可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，其所有支付账户的余额付款交易年累计不超过 20 万元（不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账），因此并不冲突哈。问题：可以购买理财产品的是Ⅲ类支付账户，这是什么？和普通的Ⅲ类账户有什么区别和联系？
陈钊老师 | 提问时间：06/12 23:10

#CPA#

您好，Ⅲ类支付账户和普通Ⅲ类账户的区别主要体现在其开户渠道和余额限制上。两者的联系在于都可用于日常消费和缴费支付。 Ⅲ类支付账户，账户余额可用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元。而普通Ⅲ类账户余额的限制是2000元。

阅读 9522

收藏 10
在自然人电子税务局软件上申请退个税手续费的时候提示“当前账号的收款人名称与贵单位名称不同，请更换账号或前往办税服务大厅办理”，因为我们是项目，法人单位也就是公司总部不在项目所在地，我们是项目自己去代扣代缴个税的，现在要申请退至项目的银行账户上，也就是实际代缴账户上，这样可以吗？或者还需要提供什么资料去税务局办理退还呢
郭老师 | 提问时间：02/15 10:45

#CPA#

不可以的，这个必须是你企业的，最好用三方协议的那个。

阅读 9496

收藏 40
请问老师，经济增加值率=经济增加值/调整后资本*100%，那么经济增加值和调整后资本分别怎么计算，有没有比较详细的公式
张静老师 | 提问时间：05/23 16:36

#CPA#

经济增加值＝税后净营业利润－平均资本占用×加权平均资本成本。 1、税后净营业利润＝净利润＋（利息支出＋研发费用+大型广告费+资产减值损失-营业外利润-股权转让等非经常性收益）×（1－25%）； 2、调整后的平均资本＝平均所有者权益＋平均负债合计－平均无息流动负债－平均在建工程。无息流动负债指短期借款以外的流动负债。 3、加权平均资本成本=税前债务成本*（1-所得税税率）*债务资金占比+权益资本成本*权益资金占比。加权资本成本是以个别资本在企业总资本中的比重为权数，对各项个别资本成本进行加权平均而得到的总资本成本。

阅读 9488

收藏 40
冲抵在建工程产生的在建工程资产净值是什么意思
陈钊老师 | 提问时间：06/13 01:07

#CPA#

您好，请问是工程达到预定可使用状态前因进行试运行形成的收入吗

阅读 9474

收藏 40
老师第四问购买固定资产少于500w，可以一次性扣除吧，是不是不用调整
liming老师 | 提问时间：06/13 08:28

#CPA#

同学，你好，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

阅读 9472

收藏 40
老师多缴纳的员工设保，我直接银行挂往来呢？还是说我直接挂薪酬到时退回后红冲？
家权老师 | 提问时间：06/12 17:16

#CPA#

正常做账，后期红冲

阅读 9470

收藏 0
接刘欢老师，老师，这里为什么说担保余值，未担保余值，余值均是经济流入啊？承租人使用了出租人的未担保余值不是经济流出吗，承租人耗用未担保余值对于出租人来说不是亏损吗？
盛宇老师 | 提问时间：06/13 00:20

#CPA#

您好，未担保余值是指租赁期结束时租赁资产的变现残值。

阅读 9463

收藏 40
请问老师在建工程试运行期间取得的收入怎么冲抵在建工程的成本怎么做账啊？
东老师 | 提问时间：06/13 08:08

#CPA#

借银行存款贷在建工程就成了

阅读 9460

收藏 40
老师，我想问一下担保余值到底是什么，就以我图上为例，是第一个还是第二个？
刘欢老师 | 提问时间：06/12 22:23

#CPA#

同学，您好，根据您的例子，担保余值就是70万。

阅读 9460

收藏 40
您好老师，第二次第二次成本还原怎么算
徐超老师 | 提问时间：06/12 15:35

#CPA#

同学你好！首先第一步，找到需要还原的金额，应为第三车间生产出产成品所领用的半成品成本，金额为30975。第二步按照之前步骤所产半成品当中料、工、费所占比例，分别乘以30975，就计算出了第三车间领用半成品当中的料、工、费金额了，也就是将半成品还原成了料、工、费。

阅读 9457

收藏 14
怎么与电商运营负责人签对赌协议，已知负责人月薪1.2万，还配助理月薪4000，现在开了一个新店，要怎么拟这个对赌协议
朴老师 | 提问时间：06/11 11:06

#CPA#

电商运营对赌协议一、协议双方甲方：[公司名称] 乙方：[电商运营负责人姓名] 二、对赌期限本协议自新店开业之日起，至[具体日期]（如：一年后）止。三、对赌目标在对赌期限内，乙方应达成以下目标： 1.店铺销售额达到[具体金额]（如：100万元人民币）。 2.店铺顾客满意度达到[具体百分比]（如：90%以上）。 3.店铺退货率控制在[具体百分比]（如：5%以下）。 4.其他关键绩效指标：[具体指标]（如：新增会员数、复购率等）。四、奖惩措施 1.若乙方在对赌期限内达成所有目标，甲方将给予乙方以下奖励：一次性奖金：[具体金额]（如：2个月月薪，即2.4万元人民币）。晋升或加薪机会（视公司政策而定）。其他奖励措施：[具体奖励]（如：额外休假、培训机会等）。 2.若乙方未达成任何一项目标，甲方将对乙方采取以下惩罚措施：扣除部分月薪：[具体金额或比例]（如：扣除当月月薪的10%）。延迟晋升或加薪（视公司政策而定）。其他惩罚措施：[具体惩罚]（如：取消年度奖金、调整岗位等）。 3.若乙方部分达成目标，奖惩措施将根据达成目标的比例进行适当调整。五、其他条款 1.乙方在协议期间应尽职尽责，积极推动店铺运营工作，确保达成对赌目标。 2.甲方应提供必要的支持和资源，协助乙方完成店铺运营工作。 3.本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。 4.本协议未尽事宜，由双方协商解决。六、协议生效本协议自双方签字或盖章之日起生效。甲方（盖章）：[公司公章] 乙方（签字）：[电商运营负责人签名] 签订日期：[具体日期]

阅读 9456

收藏 0
递延所得税资产就是递延所得税收益吗？
小锁老师 | 提问时间：06/12 22:30

#CPA#

您好，这是属于收益的，对

阅读 9452

收藏 40
P/F.10%.1= P/A.10%.1= 老师请问这个系数怎么算的谢谢
廖君老师 | 提问时间：05/22 21:54

#CPA#

您好，P/F.10%.1=是复利现值=1/（1+10%)=0.909 P/A.10%.1=（1一复利现值系数） / 利率=(1-1/(1+10%))/10%=0.909

阅读 9446

收藏 20
①境内非金融机构从境内金融机构借用贷款或者获得授信额度，在同时满足以下条件的前提下，可以接受境外机构或者个人提供的担保，并自行签订外保内贷合同： Ⅰ债务人为在境内注册经营的非金融机构； Ⅱ债权人为在境内注册经营的金融机构； Ⅲ担保标的为金融机构提供的本外币贷款（不包括委托贷款）或者有约束力的授信额度； Ⅳ担保形式符合境内外法律法规。问题：这句话应该怎么理解文中提出：担保标的为金融机构提供的本外币贷款，也就是说，国内金融机构可以向国内企业提供本币或者外币贷款，这个点我有点奇怪，提供本币贷款不就可以了，为什么要提供外币贷款，也不能结汇适用，难道是为了对外投资吗？如果是对外投资，可以在境外借用外债呀，请老师解答一下，不是很理解
朴老师 | 提问时间：06/13 09:14

#CPA#

1.外保内贷业务背景： “外保内贷”是指境内非金融机构（包括企业）从境内金融机构借用贷款或获得授信额度时，接受境外机构或个人的担保。这种业务通常涉及跨境资金流动和风险管理。 2. 为什么金融机构会提供外币贷款：虽然本币（如人民币）贷款是国内最常见的贷款形式，但金融机构提供外币贷款给境内非金融机构也是有其合理性和实际需求的：满足企业的特殊需求：一些企业可能由于业务需求（如国际贸易、海外投资等）需要外币资金。金融机构提供外币贷款可以满足这些企业的特殊需求。风险管理：金融机构在提供贷款时，会考虑风险管理。有时，提供外币贷款可以降低货币错配风险或更好地匹配企业的资产和负债货币结构。汇率和利率优势：在某些情况下，外币贷款的汇率和利率条件可能比本币贷款更有利。跨境融资便利：通过提供外币贷款，金融机构可以为企业提供跨境融资便利，尤其是在国内融资环境收紧或成本较高的情况下。 1.关于对外投资：虽然企业可以使用外币贷款进行对外投资，但这并不是外币贷款的唯一用途。如前所述，外币贷款还可以用于满足企业的其他业务需求。此外，虽然企业可以在境外借用外债，但这通常涉及更复杂的跨境资金流动和风险管理问题，以及可能受到更多监管限制。

阅读 9434

收藏 40
法定抵销不具有溯及既往的效力是什么意思
宋生老师 | 提问时间：05/30 10:41

#CPA#

你好！法定抵销不具有溯及既往的效力这句话的意思是，法定抵销只能对当前和未来的债务关系产生影响，不能改变或影响过去已经完成的债务关系。换句话说，一旦债务关系已经确定并履行完毕，即使后来发现存在可以抵销的债务，也不能追溯到过去，重新进行抵销。

阅读 9427

收藏 36
我们公司原来母公司注册资本2000万，现在母公司减资200万，新来的公司增加投入200万，总体还是2000万注册资本。这个怎么向相关部门机构有手续，好像中间要报税务局，是最后在市场监督委员会报备。中间怎么走流程可以请老师具体讲一下吗？
盛宇老师 | 提问时间：06/12 15:57

#CPA#

您好，减资的200万元直接到市场监督管理局窗口办理注册资本变更，不需要通过税务局。

阅读 9423

收藏 40
问题：（6）是不是说不得再向“原来上市过的”交易所申请重新上市，那么是不是意味着因为欺诈发行被实施重大违法类强制退市的公司，可以向其他交易所申请上市
朴老师 | 提问时间：05/23 11:30

#CPA#

因欺诈发行被实施重大违法类强制退市的公司，其股票被终止上市后，不得向原交易所申请重新上市，但并不意味着不能向其他交易所申请上市。一般来说，退市公司需要满足一定的条件才能重新上市，这些条件可能因交易所和地区的不同而有所差异。但通常包括公司股本总额、社会公众股持股比例、公司及高管无重大违法行为、财务会计报告无虚假记载等要求。不过，对于因欺诈发行被实施重大违法类强制退市的公司，由于其违法行为的严重性，可能会受到更严格的监管和限制。因此，在向其他交易所申请上市时，这些公司需要仔细评估自身的条件和符合性，并充分了解目标交易所的上市要求和流程。

阅读 9419

收藏 15
承兑汇票贴现一般多久能拿到钱
郭老师 | 提问时间：05/21 16:30

#CPA#

你好，一般3~5个工作日的。

阅读 9418

收藏 40
请问一下，1.我进项税额销项项税额直接结转到未教增值税科目，中间不通过转出未交增值税科目，这样做可以吗 2.我交了增值税，是做到已交税金科目还是直接冲未交增值税科目
郭老师 | 提问时间：06/13 10:05

#CPA#

第一个可以的。第二个未交增值税。

阅读 9417

收藏 40
审计，简答题，谢谢老师了
朴老师 | 提问时间：06/12 18:05

#CPA#

同学你好图片不是很清楚

阅读 9416

收藏 28
讲一下，这几个选项。
吴卫东老师 | 提问时间：06/13 01:50

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 9415

收藏 40
其他债权投资和其他权益工具投资有什么区别
廖君老师 | 提问时间：05/20 19:26

#CPA#

您好，区别有3，前面是一些总结哈综债是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，计入其他债权投资科目。综股是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，计入其他权益工具投资科目其他债权投资出售时，其他综合收益转到投资收益，而其他权益工具投资出售时，其他综合收益转到留存收益。 —、形式 1.其他债权投资，形式上是债券投资。 2其他权益工具投资，形式上是股票投资。二、金融资产分类 1.其他债权投资，金融资产分类:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 ⒉.其他权益工具投资，金融资产分类:指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。三、会计科目 1.其他债权投资，可按金融资产类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“公允价值变动”等进行明细核算。 2其他权益工具投资，可按其他权益工具投资的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算。

阅读 9415

收藏 0
小规模纳税人有主管税务机关开增值税专用发票，可以用来抵进项税额吗？
王壹新老师 | 提问时间：06/12 22:32

#CPA#

同学您好，小规模纳税人是无法抵扣进项的哈

阅读 9407

收藏 40
股利的种类，有一种是负债股利是公司以负债支付的股利，通常以公司的应付票据支付给股东。在不得已的情况下，也有公司发行公司债券抵付股利老师，我不理解这个负债股利，为啥可以把公司应付给其他公司的票据支付给股东呢？那人家其他公司也不愿意呀
陈钊老师 | 提问时间：06/14 00:42

#CPA#

您好，负债股利是公司通过建立负债的方式所发放的股利。通常负债股利都是以应付票据作为股利发给股东，此时亦称“票据股利”。票据股利的票据，有的带息，有的不带息，有的规定到期日，有的无到期日。有的还用临时借条的方式分派股利。这与签发期票一样，多因公司已经宣布发放股利，但又面临现金不足、处于难以支付的窘境时，为顾及公司信誉而采取的权宜之计。

阅读 9406

收藏 40
我们最近请了一个舞蹈老师培训员工跳舞，大概18条左右，培训费5000，她去税务局代开了一张培训费普通发票5000元，发票备注栏说是由扣缴义务人代扣代缴个税，这个个税我在个税系统怎么申报，流程是
郭老师 | 提问时间：06/12 17:05

#CPA#

你好，自然人电子税务局扣缴端采集人员信息，是否是雇员选择其他，然后综合所得劳务报酬第选择第二个填写本期收入，填写的是不含税的金额。

阅读 9404

收藏 39
规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以设2名监事吗？答：不可以。根据规定，规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，而是设一名监事来行使公司法规定的监事会的职权。如果需要设立监事会，则监事会成员必须为3人以上。因此，这种情况下不能设2名监事。问题：老师，没说不能设2名把？只是说设一名监事，这个实务中是不是可以设2名，请老师再确认下呢？
丁小丁老师 | 提问时间：05/20 14:02

#CPA#

您好！股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。所以可以有2名监事的。

阅读 9403

收藏 39
这道题具体应该怎么写?
CC橙老师 | 提问时间：06/13 18:19

#CPA#

同学你好，稍等正在作答

阅读 9396

收藏 39
d选项为什么不是单项履约义务
丁小丁老师 | 提问时间：06/13 11:23

#CPA#

您好！这个是他支付，赔钱，不是收入哦

阅读 9396

收藏 2
老师，这个日后期间发生的事项到时怎么调整啊
盛宇老师 | 提问时间：06/12 17:12

#CPA#

您好，补提50万元的坏账准备。

阅读 9393

收藏 0

没有找到问题？直接来提问