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老师,我们公司2023年买的22万车,2024年就4月份就卖了,卖了5.6万,现在税务说我们低价转让了,要怎么处理呢
小菲老师
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提问时间:08/20 13:14
#中级职称#
同学,你好 税务局还有说什么吗??有没有让你补交增值税??
阅读 51
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1.存在永久性差异:会计口径上的所得税费用=税法上应交所得税 2.存在暂时性差异:所得税费用=应交所得税-递延所得税资产【报表上应交税费增加,非流动资产增加,报表平衡?】【递延所得税资产形成一项资产资产,未来可抵扣?】;下面图是税法口径和会计口径的差异,麻烦老师看看我理解的思路正确吗?
朴老师
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提问时间:08/20 12:31
#中级职称#
你的理解有对也有需细化处: 永久性差异:税会永久不一致,所得税费用 = 应交所得税(无递延,直接按税法算 )。 暂时性差异:税会暂时不一致,所得税费用 = 应交所得税 ± 递延所得税(递延所得税资产是未来可抵扣,确认时减所得税费用,转回时加;负债相反 )。 图中分录是暂时性差异(如减值 )及以前年度调整的处理,确认递延资产时减少当期所得税费用,转回时调整以前年度损益,核心逻辑是税会差异的 “暂时存在与转回” ,整体思路方向正确,细节结合分录场景再适配即可 。
阅读 132
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老师你好:成本转公允模式,我这个写了明细算正确不
朴老师
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提问时间:08/20 12:23
#中级职称#
写 “投资性房地产 —— 成本” 明细 正确 。成本转公允属会计政策变更,需追溯调整,“成本” 明细用于清晰体现公允价值模式下初始计量基础,符合准则要求,这样写规范、必要 。
阅读 53
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A的平均经营资产的计算怎么理解
朴老师
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提问时间:08/20 12:23
#中级职称#
剩余收益 = 平均经营资产 ×(投资收益率 - 最低投资收益率) 。已知剩余收益 300 万、投资收益率 17%、最低收益率 11%,变形得 平均经营资产 = 剩余收益 ÷(投资收益率 - 最低收益率) ,即 300/(17%-11%) = 5000 万元 ,是用 “超额收益(剩余收益)” 除以 “收益率差(投资与最低收益差)” ,反推对应资产规模 。
阅读 59
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老师,我公司租的办公室,给对方付的电费对方没法开票?请问这个要怎么处理呢!
刘艳红老师
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提问时间:08/20 12:15
#中级职称#
您好,先正常入账,汇算清缴调增处理
阅读 70
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下列纠纷中,不适用《仲裁法》的有( )。 A行政争议 B徐某与其所任职丙公司的劳动合同纠纷 C钱某与吴某之间的扶养纠纷 D魏某与丁农业集体经济组织之间的农业承包合同纠纷
小赵老师
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提问时间:08/20 12:12
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A行政争议、C钱某与吴某之间的扶养纠纷。这些类型的纠纷不适用《仲裁法》。 祝您学习愉快!
阅读 213
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老师,经履行出资人职责的机构同意,董事会成员可以兼任经理。(未经股东会同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。)这两句话不是表达一个意思吗?
小菲老师
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提问时间:08/20 11:46
#中级职称#
同学,你好 是同一个意思
阅读 94
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老师,我想问一下就是这里是金融资产转换成权益法,那相当于金融资产把它卖了,那卖的时候嗯把其他综合收益是结转到了盈余公积和未分配利润,那为什么不是把它结转到投资收益是因为这是以前年度的,所以把它计入到盈余公积和未分配利润吗?
于老师
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提问时间:08/20 11:39
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融资产转换成权益法时,其他综合收益通常会结转到盈余公积和未分配利润。这是因为这些收益本质上是以前年度累积的,并且在转换核算方法时被视为留存收益的一部分,而不是当前期间的投资损益。所以不计入投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 201
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筹资的财务风险高低比较顺序:债务筹资>股权筹资>吸收直接筹资 资本成本比较他们三个正好>变成<,债务筹资<股权筹资<吸收直接筹资 对吗?是这样的吗老师
小菲老师
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提问时间:08/20 11:37
#中级职称#
财务风险从低到高:吸收直接投资、发行普通股、留存收益、融资租赁、债券、银行借款。 证券经营风险程度由低到高的顺序是:公司债券、优先股、普通股票
阅读 323
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老师,其他债权投资是属于金融类吗?
文文老师
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提问时间:08/20 11:34
#中级职称#
是的,其他债权投资属于金融类资产
阅读 58
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中级会计师考试,多选题选一个正确答案得分吗?
郭老师
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提问时间:08/20 11:27
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不,多选题至少选择2个以上的答案。如果只作答一个的,即便答对了,也是不得分的。 祝您学习愉快!
阅读 492
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请问实务中哪些减值损失因素消失了可以转回哪些不能转回能帮总结一下吗
于老师
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提问时间:08/20 11:19
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以转回的减值损失包括: -存货跌价准备 -金融资产减值准备 -划分为持有待售类别之后的非流动资产减值 -递延所得税资产不能转回的减值损失包括: -商誉减值准备 -固定资产减值准备 -生产性生物资产减值准备 -无形资产减值准备 -使用权资产减值准备 祝您学习愉快!
阅读 195
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老师你好:这个为什么不用售价减去损益
明琪老师
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提问时间:08/20 11:16
#中级职称#
上午好亲!拍的题目不完整,我不能判断
阅读 77
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老师,核定的个体户公司可以给员工交社保吗
文文老师
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提问时间:08/20 10:55
#中级职称#
核定的个体户公司可以给员工交社保。
阅读 87
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C.如果持有的存货数量少于销售合同订购数量,实际持有与该销售合同相关的存货应以销售合同所规定的价格作为可变现净值的计算基础,这句话什么意思?
小菲老师
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提问时间:08/20 10:51
#中级职称#
同学,你好 就是说你持有的存货数量少于销售合同订购数量,那你存货的价格是以销售合同所规定的价格,为可变现净值的计算基础。 比如对方订购了100件,单价50元的货物。你只有30件,按照50元作为可变现净值的计算基础
阅读 106
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您好。涉及多项非货币性资产交换(以账面价为基础计量) 换入资产入账价=换出资产账面价+支付的相关税费-收到补价的公允价 课本梦想成真2,P97-338题目。是否有差错
卫老师
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提问时间:08/20 10:48
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有错的,这里换人多项资产,还得按账面价值比例分摊 祝您学习愉快!
阅读 391
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这里股票的发行费,为何计入成本,老师讲股票的发行费很独立,冲减资本公积。
暖暖老师
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提问时间:08/20 10:41
#中级职称#
你好这里说的是手续费,没过股票发行的费用的
阅读 103
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老师为何是160不是10?这是500题中的
朴老师
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提问时间:08/20 10:37
#中级职称#
2×22 年确认费用:100*1*5*(1/3)≈166.67 2×23 年确认费用:90×1×5×(2/3)-166.67 = 133.33 2×24 年取消时,加速确认剩余 1 年费用:90×1×5×(3/3)-(166.67 + 133.33)=150万元 ,此为损益增加项。 现金补偿差额:支付 460 万元补偿,权益工具公允价值对应 450 万元(90×1×5),差额 460 - 450 = 10万元,也计入损益 。合计影响:2×24 年因股份支付影响损益 = 加速确认的 150 万元 + 补偿差额 10 万元 = 160 万元 ,并非仅看补偿差额 10 万元,需包含加速确认的剩余费用
阅读 78
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资本资产定价模型中,如何判断题目中给出的收益率,是Rm还是Rm-Rf
小菲老师
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提问时间:08/20 10:07
#中级职称#
同学,你好 可以参考
阅读 92
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这道题不懂,请老师讲解下四个选项
岁月静好老师
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提问时间:08/20 09:30
#中级职称#
同学你好, 选项 A:参与决定合伙企业对外提供担保“对外提供担保” 会直接影响合伙企业的债务风险、资产处置,属于执行合伙事务的核心决策。有限合伙人若参与这类事项,会被认定为 “执行合伙事务”,所以 A 选项不符合 “不视为执行”,不能选。 选项 B:参与决定合伙企业购买不动产,“购买不动产” 涉及合伙企业重大资产配置,会改变企业资产结构,属于对合伙企业经营有实质影响的管理行为,有限合伙人参与这类决策,会被认定为 “执行合伙事务”,B 选项也不符合,排除。 选项 C:参与决定普通合伙人入伙。法律明确规定:有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙的,不视为执行合伙事务 。因为这一行为本质是 “对合伙企业合伙人结构的调整决策”,不直接涉及日常经营管理、利润分配等执行层面的事务,所以 C 选项符合 “不视为执行”,当选。 选项 D:参与决定改变合伙企业经营范围,“改变经营范围” 是对合伙企业核心经营方向的调整,会直接影响业务开展、盈利模式,属于执行合伙事务的关键决策。有限合伙人参与这类事项,会被认定为 “执行合伙事务”,D 选项不符合,排除。 简单记:有限合伙人能参与的 “不视为执行事务”,多是与 “合伙人结构调整(入伙、退伙)”“利润分配方案(但不包括具体执行)” 等间接影响企业架构的事项;而涉及 “经营决策(担保、买资产、改经营范围)”“日常管理(执行事务、代表企业)” 的,都属于 “执行合伙事务”,有限合伙人不能碰 。这道题里只有 C 符合 “不视为执行” 的例外,所以选 C。
阅读 112
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长期股权投资权益法在初始计量时,老师刚才讲到的是大不调小调,那如果说他用40万块钱买来长期股权投资取得被投资方净资产100万的百分之60。这个也是不调的吗?那我觉得应该是盈利的调不盈利的是不调。
张老师
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提问时间:08/20 09:26
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在长期股权投资采用权益法进行初始计量时,如果支付的购买价40万元小于取得被投资方净资产公允价值份额(100万*60%=60万元),则差额20万元应计入营业外收入,不调整长期股权投资的成本。因此,在这种情况下,是“大不调小调”,即当初始投资成本大于应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额时,不调整;反之,则需要调整,并将差额计入营业外收入。 祝您学习愉快!
阅读 274
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不够成一揽子交易的意思就是,不是非同控的合并吗?
文文老师
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提问时间:08/20 09:20
#中级职称#
你好,二者不一样 不够成一揽子交易:交易是否一次性完成(分步处置/取得股权) 非同一控制下的合并(简称“非同控合并”):并购双方是否存在关联方关系(即是否受同一方最终控制)
阅读 87
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老师这一题,A和C不都没有私章吗。是一公加一私才担责不是吗。D选项也只盖了一个公司公章啊没有私章,为什么一个章丁公司要承担票据责任呢 根据票据法律制度的规定,关于票据签章及其后果的表述中正确的有( )。 A.甲公司在商业承兑汇票上承兑时,应当加盖其预留银行的签章 B.乙银行签发汇票时,应当加盖乙银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 C.丙银行签发本票时,未加盖规定的本票专用章而加盖丙银行公章的,丙银行应承担票据责任 D.丁公司签发支票时,未加盖与其在银行预留签章一致的财务专用章而加盖公司公章的,丁公司不承担票据责任 【答案】ABC
杨老师
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提问时间:08/20 09:16
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A选项中甲公司在商业承兑汇票上承兑时确实应当使用其预留银行的签章。C选项丙银行虽然未按规定加盖本票专用章,但加盖了公章,因此仍需承担票据责任。D选项丁公司未按要求加盖财务专用章而加盖了公司公章,根据规定,这种情况丁公司不承担票据责任。所以A、B、C正确。 祝您学习愉快!
阅读 288
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老师您好,第二题D选项为什么是错的,长投属于金融资产吗,债权人应该按公允入账吗?
张老师
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提问时间:08/20 09:12
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,长投有自己的准则,不是金融资产的 祝您学习愉快!
阅读 297
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交易费用10万为什么计入长期股权投资成本,不计入管理费用呢?
贾老师
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提问时间:08/20 09:03
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在非企业合并情况下取得长期股权投资时,相关的交易费用应计入投资成本中。这是因为在获取这类投资的过程中发生的必要支出被视为获得资产的成本之一。因此,这10万元的交易费计入了长期股权投资的成本,而不是管理费用。 祝您学习愉快!
阅读 284
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我想问下关于动产抵押,如果登记了也约定禁止转让且约定登记了,这可以可以主张正常经营活动中买受人不取得物权吗?因为正常来说抵押权是不得对抗正常经营活动中支付合理对价也取得了商品的买受人,不管登记没登记。但是如果约定禁止转让并且约定和抵押权都登记了,也不得对抗吗
王一老师
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提问时间:08/20 08:50
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 即使动产抵押已经登记并明确约定了禁止转让,也不能对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人。这是因为法律优先保护善意第三人的合法权益,以维护交易安全。所以,在这种情况下,买受人仍然可以取得物权。 祝您学习愉快!
阅读 325
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老师,实践合同和诺成合同如何理解的呢?
郭老师
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提问时间:08/20 07:40
#中级职称#
根据合同的成立是否需要交付标的物,可以将合同分为诺成合同和实践合同 诺 成合同(又称不要物合同),是指当事人双方意思表示一致就可以成立的合同。大多数的合同都属于诺成合同,如建设工程合同、买卖合同、租赁合同等 实践合同(又称要物合同),是指除当事人双方意思表示一致以外,尚须交付标的物才能成立的合同,如保管合同。
阅读 102
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普通合伙人将自己的出资物出资需要经过合伙人一致同意吗,如果擅自出质呢
董孝彬老师
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提问时间:08/20 07:00
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 97
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中级会计550中的522题,第二问资料二冲回前期确认的收入和成本,为什么不冲回所得税费用?
秦老师
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提问时间:08/19 23:22
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里说根据税法规定,该业务不计入当期应纳税所得额,所以原来应交所得税没问题,不用调整 祝您学习愉快!
阅读 257
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@董孝彬老师你好,以下有个判断题,第8题现值指数不是大于1项目才有可行性吗,等于1也有可行性?
Jack老师
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提问时间:08/19 23:16
#中级职称#
您好,现值系数等于1相当于项目不赔钱,所以理论上是具有可行性的
阅读 98
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