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请问这道题的第二问计算普通股的资本成本，分子为什么是当期股利0.6，而不是0.6*（1+2%）呢
范老师 | 提问时间：08/25 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论的核心取决于题目中0.6元的性质：这道题里0.6元是预计2023年度发放的现金股利，已经是筹资完成后预计下一期要发放的股利D1，不是已经发放过的期初股利D0。股利增长模型中，普通股资本成本公式是K=D1/P0+g，其中D1本来就是预计下一期要发放的股利。如果题目给的D0是已经发放过的股利，才需要乘以(1+g)计算出D1。本题明确说明0.6元是预计2023年度的现金股利，已经是下一期的预计股利D1，因此不需要再乘以(1+2%)，直接用0.6代入计算即可，最终结果为0.6/12+2%=7%。祝您学习愉快！

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请教一下，同一个市，三个区，三个地方合成一个报价单，开发票开安装费，开项目地址怎么开呢
朴老师 | 提问时间：08/25 16:02

#实务#

安装属于建筑服务，同市 3 个区可合并开一张票，市内不用预缴。数电票：特定业务填其中一个区，备注栏写全另外两个区全部地址 + 项目名称。纸质税控票：备注栏直接写项目名称、全部 3 个区地址。务必留存合同、报价明细，区分各区金额备查；嫌麻烦就分 3 张开

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您好老师：单位采购的原材料之前货物没有单价，有运费，在金蝶里货物单价用的是运费单价，金额，现在货物供应商确定，开了货物发票，但是运费发票是在5月验收到货物里，现在是8月份，在金蝶KIS云专业版V15.1里去操作？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 16:02

#财务软件#

您好，金蝶KIS云专业版V15.1，不反结账修改5月单据，8月操作：录入物料供应商采购发票，填写真实货物数量、不含税货款，运费不再录入，选5月原外购入库单做钩稽，系统自动生成入库成本调整单；运费5月已经计入存货成本，原有5月单据、凭证全部保留。如果该原材料已经全部领用，需手工新增出库成本调整单结转差额，核对物料收发存汇总表，保证业务模块存货和总账原材料余额一致。采购发票生成凭证：借：原材料，应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款—物料供应商入库成本调整单生成凭证：借：原材料贷：应付账款—物料供应商物料已全部领用时出库调整凭证：借：生产成本/主营业务成本贷：原材料

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老师，下午好。公司购买的土地，开始开工建设，老板自己找人砌了一面挡土墙，没有取得发票，费用直接从公司对公账转到做工工头的私人账户。这个要怎么入账？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 15:59

#实务#

您好，按小企业会计准则，该笔挡土墙支出直接计入对应在建工程科目。借在建工程-挡土墙工程贷银行存款后续项目整体完工结转时，再转入对应固定资产或长期待摊费用科目。留存好施工协议、工程量结算单、银行转账回单、工程验收单作为原始凭证。后续能补开发票可正常税前扣除，无法补开的，汇算清缴时直接做纳税调增处理。

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补缴24年增值税，怎么做会计分录
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:55

#实务#

你好增值税不会单独计提，和收入一起借应收账款或者银行存款贷以前年度损益调整应交税费未交增值税借应交税费未交增值税贷银行存款

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我们开0.13税，供应商开0.6请问赚还是亏
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:53

#实务#

您好，增值税是链条税，进销差交税，这样的话你们增值税是亏的

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老师，企业给员工发放结婚礼金，丧葬慰问金，伤病住院慰问金，要缴个人所得税吗？
赵老师 | 提问时间：08/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分情况判断是否缴纳个人所得税： 1.如果符合免税条件，无需缴纳个税。具体要求是：这笔慰问金/礼金是从企业提留的福利费或者工会经费中支出，且是因为结婚、丧葬、伤病导致员工家庭生活困难，给员工个人发放的临时性生活困难补助。 2.如果不符合上述条件，需要并入工资薪金缴纳个税，常见情形包括三种：一是从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中发放的补助。二是给单位所有员工人人都发放的福利，不是针对特定困难员工的专属补助。三是不属于临时性生活困难补助性质的其他福利支出。祝您学习愉快！

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老师请问法人股东以实物作为投资，有发票，也有合同，请问还需要哪些资料和手续才完善呢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:50

#实务#

你好，其他就不需要了这个，这个实物变更在单位名下就好啦

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CPA税法：老师，想问一下为什么会计利润为什么不扣除折旧和工资。
欧阳老师 | 提问时间：08/25 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为折旧和工资已经提前计入了相关成本费用中，不需要再单独扣除。本题中销售成本1000万元、其他业务成本50万元、管理费用100万元、销售费用500万元、财务费用40万元这些成本费用项目，已经包含了计入成本费用的折旧和工资支出。题目直接给出了这些项目的合计发生额，计算利润总额时直接用收入减去这些项目总额即可，无需重复扣除折旧和工资。祝您学习愉快！

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旅游公司账务处理实操有什么不一样吗
朴老师 | 提问时间：08/25 15:48

#实务#

1、收入：收到团费记合同负债，行程结束才转收入，收款不确认收入。 2、最大特点：可差额计税，酒店、门票、地接费等，一般纳税人用销项税额抵减，不抵扣进项。分录：借：主营业务成本，应交税费‑应交增值税（销项税额抵减），贷：银行存款 3、代订机票酒店：只确认手续费为收入，代收代付走往来。 4、导游工资提成入主营业务成本，兼职导游要个税 / 劳务发票。 5、风险：差额扣除凭证要齐全；不能一边差额扣除、一边再抵扣进项；做好每团台账备查。景区不适用旅游差额征税。

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一般贸易出口退税做免税的工作流程
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:47

#税务师#

你好，收到报关单根据汇率开具出口发票，然后申报免税收入，对应产品进项税额转出申报同时，填写增值税减免明细表

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老师好，法人向公司借款90多万，需要分几天转款吗？
莫老师 | 提问时间：08/25 15:41

#实务#

您好，是的，最好是分几天转，

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老师，我这25年取得的进项发票金额是2.4亿，账上做的成本是2.2亿，为什么税局会打电话说当年取得的发票是1.5亿多，让自查是不是有无票支出？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:40

#税务#

您好，您首先看看进票实际是多少，开了多少发票，是否有差异，跟税局提供资料说明就行，看看税局提取的数据跟您的差异原因是什么，因为税局内部系统咱们获取不到，

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我们单位有个小程序，现在要做个活动，例如，小程序里面有多少积分，根据规则，至于怎么兑换积分在业务部门管理。多少积分兑换多少金额，然后我们给用户发红包，用户拿着红包去做地铁，我想请问，兑换积分的这个过程需要做账吗？
黄老师 | 提问时间：08/25 15:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做账，积分兑换红包本质是企业为了推广运营发生的费用，按业务实质进行核算即可。如果积分是前期推广活动中授予客户的，前期已经将积分对应的金额计入合同负债或递延收益的，兑换时直接将对应金额从合同负债转入当期损益。如果积分是直接兑换现金红包，无需客户额外消费的，兑换时直接将红包金额计入销售费用，同时贷记银行存款或库存现金即可。账务处理参考：借：销售费用-推广费贷：银行存款/库存现金如果需要代扣个人所得税，还需要计提对应个人所得税：借：销售费用-推广费贷：应交税费-应交个人所得税银行存款祝您学习愉快！

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老师好！公司是种苗公司种苗是人工剪枝扦插一千亩所以苗木发票种子这块的成本开不了发票也没有合同，我现在要开销售发票有税务风险吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:37

#税务#

您好，发票只是作证业务的一个链条，只要业务真实据实开具就行，最好有支付明细和合同等别的作证资料

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老师您好，我们有家工厂开票给我们退税这家公司，很多组装类的配件没有进项发票，每个月开回来的进项都是在弥补之前的，导致工厂的进项越差越多，欠退税公司的发票也就越来越多没开的。现在工厂这边的老板不想交增值税，如何解决这种进项发票不足的问题呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 15:36

#税务#

现状：工厂给退税公司开票，配件拿不到进项，销项大进项少，压欠发票不能少交税，增值税越滚越高。最优方案：改成委托加工：配件由退税公司采购拿进项，工厂只收加工费、只开加工费发票，工厂销项大幅降低。要配齐委托协议、货物流、资金流。备选：配件供应商尽量取得专票；个人供货拿不到票，这部分增值税工厂就得承担。禁止：靠压票、买票解决，即征即退企业属于重点稽查，风险极高。退税公司链条必须完整，上游异常会追回退税。

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老师，受赠电脑怎么做分录。需要发票吗。
钟存老师 | 提问时间：08/25 15:35

#实务#

借：固定资产贷：营业外收入-

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老师，您好，我给客户开发票呢，赠给他一个指示牌17元，他让我开出来17元的发票，再折扣17元，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:32

#税务#

你好可以的！这个开具没问题的

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老师，您好。请问即征即退该怎么操作
朴老师 | 提问时间：08/25 15:30

#实务#

1. 申报：增值税表把再生塑料收入、进项填到即征即退项目，先全额交税，进项分开核算。 2. 退税申请：电子税务局→我要办税→一般退税管理→退抵税申请，选即征即退，填 70% 退税额，上传证书、台账、危废证等资料。 3. 审核到账，以后条件不变不用重复传资质。分录：借：其他应收款贷：其他收益收到钱：借银行存款贷其他应收款

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这题应该怎么做？甲公司的主营业务收入不应该是库存商品的公允市场价吗？
于老师 | 提问时间：08/25 15:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，甲公司换出库存商品，满足公允价值计量条件时，主营业务收入应当直接按照换出库存商品自身的公允市场价100万元确认，本题案例分录有误。该交易适用非货币性资产交换准则，但换出存货需遵循收入准则要求确认收入，具体处理如下： 1.甲公司交换日的正确会计处理为：借：交易性金融资产113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 借：主营业务成本60 贷：库存商品60 2.2月末调整交易性金融资产公允价值：借：交易性金融资产7 贷：公允价值变动损益7 只有换入资产的入账成本才需要以换出资产公允价值为基础倒挤计算，换出存货的主营业务收入不需要倒挤，直接按换出存货自身的公允价值确认即可。祝您学习愉快！

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个体户登录电子税务局是属于企业还是自然人登录？
莫老师 | 提问时间：08/25 15:29

#实务#

您好，选企业登录就可以

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请解释一下标准差和平均值之间的关系，以及它们在会计实务中的相互作用。
周老师 | 提问时间：04/06 09:17

#会计实务#

标准差和平均值是统计学中两个重要的概念，它们在会计实务中也有着密切的关系和相互作用。平均值是一组数据的中心趋势的度量，它代表了数据的集中程度。平均值是通过将所有数据点相加，然后除以数据点的数量来计算得到的。平均值可以帮助会计师了解一个数据集的整体水平。标准差是一组数据的离散程度的度量，它代表了数据点与平均值之间的差异。标准差是通过计算每个数据点与平均值的差的平方，然后将这些差的平方相加，再除以数据点的数量，最后取平方根得到的。标准差可以帮助会计师了解数据点的分散程度。标准差和平均值之间的关系是，标准差是平均值的一种衡量方式。标准差越大，表示数据点与平均值之间的差异越大，数据的分散程度也越大。标准差越小，表示数据点与平均值之间的差异越小，数据的分散程度也越小。在会计实务中，标准差和平均值可以用来评估财务数据的稳定性和可靠性。比如，一个公司的利润数据，如果平均值较高且标准差较小，说明公司的利润相对稳定，投资者可以更有信心地投资该公司。另一方面，如果平均值较低且标准差较大，说明公司的利润波动较大，投资者可能会更加谨慎。此外，在会计实务中，标准差和平均值还可以用来进行比较分析。比如，可以将一个公司的财务数据与同行业其他公司的财务数据进行比较，通过比较平均值和标准差，可以评估该公司在同行业中的表现。总之，标准差和平均值在会计实务中是重要的统计工具，它们可以帮助会计师更好地理解和分析财务数据，从而做出更准确的决策。

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个税起征点是指什么？为什么要设立个税起征点？
王一老师 | 提问时间：04/06 08:25

#会计实务#

个税起征点是指个人所得税征税的起点金额。在个人所得税法中，设定了一个起征点，只有超过这个金额的个人收入才需要缴纳个人所得税。个税起征点的设立有以下几个原因： 1. 税收公平：个税起征点的设立可以保护低收入人群，避免他们因为微薄的收入而被征收个人所得税，从而减轻其经济负担，提高税收公平性。 2. 调节收入分配：个税起征点的设立可以调节收入分配，减少高收入者的税负，增加低收入者的可支配收入，促进社会公平。 3. 激励经济发展：个税起征点的设立可以鼓励个人增加收入，激发经济活力。当个税起征点较高时，个人可以更多地享受到自己的努力所带来的收入增加，从而提高劳动积极性和创造力。总之，个税起征点的设立是为了保护低收入人群，调节收入分配，激励经济发展，实现税收公平和社会公正。

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合同取得成本属于资产类科目吗？
王一老师 | 提问时间：03/18 21:55

#会计实务#

是的，合同取得成本属于资产类科目。根据会计准则，合同取得成本是指企业为了获得合同，并能够履行合同所支出的费用，包括直接费用和间接费用。这些费用应当作为资产计入企业的资产负债表，待合同履行期间逐渐摊销或按照合同的完成程度确认为费用。合同取得成本的资产类科目通常包括“合同取得成本”、“预付款项”等。

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保险赔偿收入应该如何确认和核算？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 21:22

#会计实务#

保险赔偿收入的确认和核算涉及以下步骤： 1. 确定保险合同：首先，确认保险合同的存在和有效性。保险合同应当符合相关的法律法规，并且符合会计准则的要求。 2. 确认保险赔偿条件：确认保险赔偿的条件是否满足。通常，保险赔偿的条件包括损失事件的发生、赔偿金额的确定以及保险合同中约定的其他条件。 3. 确认赔偿金额：确定保险赔偿的金额。赔偿金额通常由保险合同中约定的赔偿限额或者实际损失金额决定。 4. 确认可得赔偿收入：确认可得赔偿收入的金额。可得赔偿收入是指根据保险合同约定可以获得的赔偿金额。 5. 确认可确认赔偿收入：确认可确认赔偿收入的金额。可确认赔偿收入是指根据会计准则可以确认的赔偿金额，通常是指实际发生的损失金额。 6. 确认会计处理方式：根据会计准则的规定，确定赔偿收入的会计处理方式。根据具体情况，可以选择直接确认为收入，或者按照分期收入的方式确认。 7. 记账处理：根据确认的会计处理方式，进行相应的记账处理。通常，将保险赔偿收入计入收入科目，同时将相关的保险赔偿费用计入费用科目。 8. 报表披露：在财务报表中披露保险赔偿收入和相关的费用信息。根据会计准则的要求，应当在财务报表中明确披露保险赔偿收入的金额、会计处理方式以及相关的费用信息。需要注意的是，以上步骤仅为一般性的指导，具体的会计处理方式还需根据实际情况和会计准则的要求进行判断和决策。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计人员或者遵循相关的会计准则。

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利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。
秦老师 | 提问时间：03/18 21:02

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。这个公式用于计算借款的利息。其中，货款金额指的是借款的本金金额，利率是借款的年利率，借款期限是借款的时间长度，通常以年为单位。举个例子来说明，假设某人借款10000元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。这个公式可以根据实际情况进行调整，比如借款期限可以按月、按季度或按其他时间单位进行计算。同时，如果利率是按月计算的，则需要将年利率除以12来得到月利率。

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收入减免对企业的财务报表有何影响？（15字）
秦老师 | 提问时间：03/18 18:59

#会计实务#

增加利润，降低税收。

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损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。即收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。
李老师 | 提问时间：03/18 18:48

#会计实务#

非常正确！损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。这意味着收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。具体来说，收入的确认是指在企业实际收到货款或者有权收取货款的时候，将相应的收入计入会计记录。这意味着收入必须是实际存在的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，销售商品时，只有当商品已经交付给客户并且客户已经支付货款时，才能确认销售收入。费用的确认是指在企业实际发生费用或者已经承担相关义务时，将相应的费用计入会计记录。这意味着费用必须是实际发生的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，企业支付工资、购买办公用品等费用时，可以确认相应的费用。总之，损益类会计科目的核算原则是基于实际发生的收入和费用，确保会计记录准确反映企业的经济活动。这样可以提高财务报表的可靠性和可比性，为企业的经营决策提供准确的信息。

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在全国范围内，会计工资的平均增长率是多少？
王一老师 | 提问时间：03/18 18:29

#会计实务#

根据最新的统计数据，全国范围内会计工资的平均增长率大约在3%到5%之间。然而，这个增长率可能会因地区、企业规模、行业和个人经验等因素而有所差异。需要注意的是，这个数字只是一个大致的估计，具体的增长率还需要根据具体情况进行调查和分析。

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审计实习中，如何利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 17:34

#会计实务#

在审计实习中，利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论是非常重要的。以下是一些步骤和技巧，帮助你进行样本测试并得出结论： 1. 确定抽样目标：首先，你需要明确你要测试的目标是什么。是为了评估特定账户的准确性，还是为了评估整个财务报表的可靠性。 2. 确定抽样方法：根据你的目标和资源的可用性，选择适当的抽样方法。常见的抽样方法包括随机抽样、系统抽样、层次抽样等。 3. 确定样本大小：样本大小的确定取决于你的目标、抽样方法和可用资源。一般来说，样本大小越大，结果的可靠性越高。 4. 进行样本测试：根据抽样方法，从总体中选择样本进行测试。确保样本的选择是随机的，以保证结果的可靠性。 5. 进行测试程序：根据你的目标，设计适当的测试程序来评估样本。这可能包括核对账户余额、检查支持文件、确认与第三方的交易等。 6. 分析测试结果：根据测试结果，进行数据分析和比较。将样本测试的结果与总体进行比较，评估总体的准确性和可靠性。 7. 得出结论：根据样本测试的结果，得出适当的结论。如果样本测试结果显示总体存在问题，可能需要进一步扩大样本或采取其他措施。需要注意的是，在进行抽样测试时，要确保样本的代表性和随机性。此外，还要考虑抽样误差和置信度的问题，以确保结论的准确性和可靠性。在实践中，抽样技术是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素。因此，在进行抽样测试之前，建议与导师或经验丰富的审计师进行讨论和指导，以确保你的抽样方法和测试程序是合适的。

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