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请问外贸企业出口货物然后再港口查验说要退回（指运港海关查验），这一票货的进项发票和出口发票都没开申报的是未开发票收入，想问一下如果确定退回，财务这边怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 14:37

#实务#

财务做账（你是：未开票、未退税、港口查验退回）冲减出口未开票收入（红字）借：应收账款 / 应收外汇账款（红字）贷：主营业务收入 — 出口收入（红字）冲回成本、货物回库借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）（同时：库存商品 — 退运商品入账）进项发票（没开 / 没抵扣）没开：以后不开出口发票，也不退税已开未抵扣：正常认证、留抵（以后内销可抵）增值税申报未开票收入栏填负数冲减不用补税、不用视同内销（因为没退税、没开票、没收汇）去税局开《出口货物退运已补税（未退税）证明》带：报关单、合同、退运说明、未退税证明你属未申报退税，不用补税凭证明去海关办理退运港口直接退运，不用再报进口、不用交关税 / 增值税

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老师，在哪里查看到公司已经实缴的注册资本
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:36

#税务#

你好，看实收资本明细表

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25年年销售额超过500万，但是税务系统还是按小规模纳税，一二月都没得保税资格。现在去报税，选择3个点（本公司属于体育服务，可以选择简易征收），增值税减免表也可以选择按小规模计征。已操作报税。后面会有啥问题没
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:36

#税务#

你好最好去主动升级这个一般纳税人都超过了

阅读 30

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老师当月做了无票收入次月又开具了发票次月有无票收入普票和专票次月做账把无票收入红冲掉呢报表红冲掉的金额怎么填写当月申报表？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:36

#实务#

您好，次月你把当月的无票收入减去上月申报的无票收入，按差额来申报

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老师好，麻烦问下，注销公司可以申请简易注销吗？是先注销税务再注销工商吗？注销时的财报数据怎么填写啊，可以都写0吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 14:36

#税务#

同学您好，您可以在建议注销里点进去看看，如果可以的话，就填写数据，一般情况下，大家在注销的时候为了省事，资产表左边留货币资金，右边留未分配利润，别的科目都写0.这样虽然不严谨，但是绝大多数简易注销的人，都这么填写。

阅读 18

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你好，请问我是景区公司的，旅行社和我们签订协议帮我们销售门票，取得的收入需要缴纳印花税吗？
赵老师 | 提问时间：04/15 14:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要看签订的协议是否属于印花税的征税范围。如果协议属于《印花税法》列明的应税凭证，则需要缴纳印花税；若不在列明范围内，则无需缴纳。可参考《中华人民共和国印花税法》所附印花税税目税率表，其中列明的合同有借款、融资租赁、买卖、承揽、建设工程、运输、技术、租赁、保管、仓储、财产保险合同等。若该销售门票协议不属于这些类型，就不用缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 60

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咨询下，企业季度预缴申报，关于职工薪酬，已计入/实际支付给职工的应付职工薪酬，是统计应付职工薪酬，看另一端科目？比如计入费用，还是计入生产成本，这个有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:34

#实务#

你好就是看应付职工薪酬科目汇总1-3月份累计

阅读 35

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老师，补交23年分红，应该怎么做分录？
朴老师 | 提问时间：04/15 14:34

#实务#

宣告分配时借：利润分配 — 未分配利润贷：应付股利实际支付时借：应付股利贷：银行存款代扣个税时（如有）借：应付股利贷：应交税费 — 应交个人所得税缴纳：借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款

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资产负债率怎么计算的？利润率怎么计算的？
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:34

#实务#

同学，你好资产负债率 = 负债总额 ÷ 资产总额 × 100%。

阅读 14

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老师，去年的账务：借：管理费用-快递费贷：其他应付款-A快递公司借：其他应付款-A快递公司贷：银存，如果现在想把其他应付款调整为应付账款，如何做账呢
王一老师 | 提问时间：04/15 14:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是去年的账务调整，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。以下是调整分录：借：其他应付款-A快递公司贷：应付账款-A快递公司借：以前年度损益调整贷：其他应付款-A快递公司借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整这样调整后，就将其他应付款调整为应付账款，同时对以前年度的损益进行了相应调整。祝您学习愉快！

阅读 66

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在电子税务局修改财务制度备案有没有风险，企业是小微企业，之前一直报送现金流量表，现在不想报了，可以取消吗，有没有什么风险
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:32

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 46

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税务登记在哪里登记申请
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:32

#实务#

同学，你好电子税务局

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经营一家个人独资企业，在申报第一季度经营所得税时提示已在综合所得里扣除了，不能在申报经营所得税重复扣除……跟原来申报的单位联系也申诉了，对方说在2月份申报的劳务报酬所得（0税款）不能删除，只能修改？是不能删除申报记录吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 14:31

#实务#

已申报的劳务报酬不能删除，只能更正或作废。你申报经营所得时，把6 万减除费用填 0，就能正常申报，不用纠结对方那条记录

阅读 24

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房租还没有付，这样做分录可以吗，预付账款的负数，填列报表的时候怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:29

#税务#

你好，预付可以未负数这个

阅读 28

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2026年补交2023年的一个增值税，增值税进项转出，那产生补交的附加税，如何做分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:27

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费（各面写补交税费就可以）

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月末可以自动结算汇兑损益，我这边只需要生成汇兑损益凭证
朴老师 | 提问时间：04/15 14:27

#实务#

同学你好是什么财务软件

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高管生病住院，公司打算从工会拨款慰问，以何种名义拨款能符合会计法规及税法规定，该高管的劳动关系不在该公司下，在总公司。
Fenny老师 | 提问时间：04/15 14:26

#CPA#

你好，可以以职工福利名义。

阅读 48

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郭老师，老师，我是小企业会计准则，现在发现23年度工资少计提了，执行小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，我需要调整哪个科目，老师
小愛老师 | 提问时间：04/15 14:26

#税务#

你好同学，郭老师有点忙，小企业直接计入利润分配就可以

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老师，我公司1-2月份漏报几个员工个税，现在启动更正1-2月份报表可以正常享受5000元/月减除费用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:26

#税务#

您好，可以的，如果前面没有增员，网上更正不了的

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请问下1季度企业所得税申报职工薪酬：已计入成本费用是按“应付职工薪酬”科目3月本年累计贷方金额吧？实际支付是按“应付职工薪酬”-工资薪金科目3月借方累计金额吧
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:26

#实务#

您好，是的，就是您说的这样的

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老师，我们公司钢质车间及办公楼于2026年3月13日房租到期延迟一个月交房租，于今天4月15日才交半年含9%税的房租239734.56元，请问老师，3月份房租怎么摊销，会计分录怎么做呢
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:24

#实务#

同学，你好 3月份房租怎么摊销，在3月份做分录借：管理费用-房租贷：其他应付款

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请解释一下标准差和平均值之间的关系，以及它们在会计实务中的相互作用。
周老师 | 提问时间：04/06 09:17

#会计实务#

标准差和平均值是统计学中两个重要的概念，它们在会计实务中也有着密切的关系和相互作用。平均值是一组数据的中心趋势的度量，它代表了数据的集中程度。平均值是通过将所有数据点相加，然后除以数据点的数量来计算得到的。平均值可以帮助会计师了解一个数据集的整体水平。标准差是一组数据的离散程度的度量，它代表了数据点与平均值之间的差异。标准差是通过计算每个数据点与平均值的差的平方，然后将这些差的平方相加，再除以数据点的数量，最后取平方根得到的。标准差可以帮助会计师了解数据点的分散程度。标准差和平均值之间的关系是，标准差是平均值的一种衡量方式。标准差越大，表示数据点与平均值之间的差异越大，数据的分散程度也越大。标准差越小，表示数据点与平均值之间的差异越小，数据的分散程度也越小。在会计实务中，标准差和平均值可以用来评估财务数据的稳定性和可靠性。比如，一个公司的利润数据，如果平均值较高且标准差较小，说明公司的利润相对稳定，投资者可以更有信心地投资该公司。另一方面，如果平均值较低且标准差较大，说明公司的利润波动较大，投资者可能会更加谨慎。此外，在会计实务中，标准差和平均值还可以用来进行比较分析。比如，可以将一个公司的财务数据与同行业其他公司的财务数据进行比较，通过比较平均值和标准差，可以评估该公司在同行业中的表现。总之，标准差和平均值在会计实务中是重要的统计工具，它们可以帮助会计师更好地理解和分析财务数据，从而做出更准确的决策。

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个税起征点是指什么？为什么要设立个税起征点？
王一老师 | 提问时间：04/06 08:25

#会计实务#

个税起征点是指个人所得税征税的起点金额。在个人所得税法中，设定了一个起征点，只有超过这个金额的个人收入才需要缴纳个人所得税。个税起征点的设立有以下几个原因： 1. 税收公平：个税起征点的设立可以保护低收入人群，避免他们因为微薄的收入而被征收个人所得税，从而减轻其经济负担，提高税收公平性。 2. 调节收入分配：个税起征点的设立可以调节收入分配，减少高收入者的税负，增加低收入者的可支配收入，促进社会公平。 3. 激励经济发展：个税起征点的设立可以鼓励个人增加收入，激发经济活力。当个税起征点较高时，个人可以更多地享受到自己的努力所带来的收入增加，从而提高劳动积极性和创造力。总之，个税起征点的设立是为了保护低收入人群，调节收入分配，激励经济发展，实现税收公平和社会公正。

阅读 1983

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合同取得成本属于资产类科目吗？
王一老师 | 提问时间：03/18 21:55

#会计实务#

是的，合同取得成本属于资产类科目。根据会计准则，合同取得成本是指企业为了获得合同，并能够履行合同所支出的费用，包括直接费用和间接费用。这些费用应当作为资产计入企业的资产负债表，待合同履行期间逐渐摊销或按照合同的完成程度确认为费用。合同取得成本的资产类科目通常包括“合同取得成本”、“预付款项”等。

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保险赔偿收入应该如何确认和核算？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 21:22

#会计实务#

保险赔偿收入的确认和核算涉及以下步骤： 1. 确定保险合同：首先，确认保险合同的存在和有效性。保险合同应当符合相关的法律法规，并且符合会计准则的要求。 2. 确认保险赔偿条件：确认保险赔偿的条件是否满足。通常，保险赔偿的条件包括损失事件的发生、赔偿金额的确定以及保险合同中约定的其他条件。 3. 确认赔偿金额：确定保险赔偿的金额。赔偿金额通常由保险合同中约定的赔偿限额或者实际损失金额决定。 4. 确认可得赔偿收入：确认可得赔偿收入的金额。可得赔偿收入是指根据保险合同约定可以获得的赔偿金额。 5. 确认可确认赔偿收入：确认可确认赔偿收入的金额。可确认赔偿收入是指根据会计准则可以确认的赔偿金额，通常是指实际发生的损失金额。 6. 确认会计处理方式：根据会计准则的规定，确定赔偿收入的会计处理方式。根据具体情况，可以选择直接确认为收入，或者按照分期收入的方式确认。 7. 记账处理：根据确认的会计处理方式，进行相应的记账处理。通常，将保险赔偿收入计入收入科目，同时将相关的保险赔偿费用计入费用科目。 8. 报表披露：在财务报表中披露保险赔偿收入和相关的费用信息。根据会计准则的要求，应当在财务报表中明确披露保险赔偿收入的金额、会计处理方式以及相关的费用信息。需要注意的是，以上步骤仅为一般性的指导，具体的会计处理方式还需根据实际情况和会计准则的要求进行判断和决策。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计人员或者遵循相关的会计准则。

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利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。
秦老师 | 提问时间：03/18 21:02

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。这个公式用于计算借款的利息。其中，货款金额指的是借款的本金金额，利率是借款的年利率，借款期限是借款的时间长度，通常以年为单位。举个例子来说明，假设某人借款10000元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。这个公式可以根据实际情况进行调整，比如借款期限可以按月、按季度或按其他时间单位进行计算。同时，如果利率是按月计算的，则需要将年利率除以12来得到月利率。

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收入减免对企业的财务报表有何影响？（15字）
秦老师 | 提问时间：03/18 18:59

#会计实务#

增加利润，降低税收。

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损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。即收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。
李老师 | 提问时间：03/18 18:48

#会计实务#

非常正确！损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。这意味着收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。具体来说，收入的确认是指在企业实际收到货款或者有权收取货款的时候，将相应的收入计入会计记录。这意味着收入必须是实际存在的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，销售商品时，只有当商品已经交付给客户并且客户已经支付货款时，才能确认销售收入。费用的确认是指在企业实际发生费用或者已经承担相关义务时，将相应的费用计入会计记录。这意味着费用必须是实际发生的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，企业支付工资、购买办公用品等费用时，可以确认相应的费用。总之，损益类会计科目的核算原则是基于实际发生的收入和费用，确保会计记录准确反映企业的经济活动。这样可以提高财务报表的可靠性和可比性，为企业的经营决策提供准确的信息。

阅读 1481

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在全国范围内，会计工资的平均增长率是多少？
王一老师 | 提问时间：03/18 18:29

#会计实务#

根据最新的统计数据，全国范围内会计工资的平均增长率大约在3%到5%之间。然而，这个增长率可能会因地区、企业规模、行业和个人经验等因素而有所差异。需要注意的是，这个数字只是一个大致的估计，具体的增长率还需要根据具体情况进行调查和分析。

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审计实习中，如何利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 17:34

#会计实务#

在审计实习中，利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论是非常重要的。以下是一些步骤和技巧，帮助你进行样本测试并得出结论： 1. 确定抽样目标：首先，你需要明确你要测试的目标是什么。是为了评估特定账户的准确性，还是为了评估整个财务报表的可靠性。 2. 确定抽样方法：根据你的目标和资源的可用性，选择适当的抽样方法。常见的抽样方法包括随机抽样、系统抽样、层次抽样等。 3. 确定样本大小：样本大小的确定取决于你的目标、抽样方法和可用资源。一般来说，样本大小越大，结果的可靠性越高。 4. 进行样本测试：根据抽样方法，从总体中选择样本进行测试。确保样本的选择是随机的，以保证结果的可靠性。 5. 进行测试程序：根据你的目标，设计适当的测试程序来评估样本。这可能包括核对账户余额、检查支持文件、确认与第三方的交易等。 6. 分析测试结果：根据测试结果，进行数据分析和比较。将样本测试的结果与总体进行比较，评估总体的准确性和可靠性。 7. 得出结论：根据样本测试的结果，得出适当的结论。如果样本测试结果显示总体存在问题，可能需要进一步扩大样本或采取其他措施。需要注意的是，在进行抽样测试时，要确保样本的代表性和随机性。此外，还要考虑抽样误差和置信度的问题，以确保结论的准确性和可靠性。在实践中，抽样技术是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素。因此，在进行抽样测试之前，建议与导师或经验丰富的审计师进行讨论和指导，以确保你的抽样方法和测试程序是合适的。

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