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我们公司给客户采购了一台机器，客户安装验收时发现不达标，退货了，我们退给厂家，厂家因为是定制品，要求我司承担一半的货款，只退了我们一半款，那我们承担的这一半走营业外支出，可以税前扣除吗？属于资产损失中的存货损失吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

那个可以税前扣除的

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银行存款余额调节表怎么做
朴老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

抄两个数：企业银行存款日记账余额银行对账单余额两边分别加、减未达账项企业这边：银行已收、企业未收银行已付、企业未付银行这边：企业已收、银行未收企业已付、银行未付算到最后，两边调整后余额相等就对了。

阅读 52

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老师，成本这块不了解企业工艺可以做吗？如果要接成本这块的账之前没有做过要多久能上手？成本的做账流程怎么样的？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:37

#实务#

采购入库借：原材料贷：银行存款 / 应付车间领用材料借：生产成本 — 直接材料贷：原材料计提工人工资、水电、折旧借：生产成本 — 直接人工 / 制造费用贷：应付职工薪酬 / 累计折旧等制造费用分摊到产品借：生产成本贷：制造费用完工入库借：库存商品贷：生产成本销售结转成本借：主营业务成本贷：库存商品月末核对：在产品 + 库存商品 = 生产成本余额可以做，但成本会算不准，最好简单了解工艺。没做过的话，1 个月左右能独立上手。

阅读 23

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老师，25年有张银行卡注销了，但账上还有该银行账户的余额，怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行卡注销后发现有余额，钱不会消失，可凭身份证到银行网点办理取回。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，深圳公司的公司章程在哪下载啊
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

你好，你们单位所在工商局可以，自己无法下载

阅读 13

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一笔长期待摊费用今天发现入账金额比开票金额少270，跨年了，我该怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

您好，这个你补入270，计入费用中就行

阅读 18

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老师，比如我25年的账当时暂估了成本，汇算需要调增。那25年当时的分录是这样的：借：成本，贷：应付货款。那汇算调增后，今年需再补一个分录吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

你好拿到发票以后，就可以把暂估分录红冲了，重新做分录。

阅读 57

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个税缴纳一次性补偿我申报一次后发现其他的错了撤回后又重新申报发现重复申报我该怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

您好，把重复申报的删除掉就可以

阅读 30

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老师，请问，员工出差，产生的客情，给客户买礼品，账务什么处理？
欧阳老师 | 提问时间：04/16 14:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工出差给客户买礼品产生的客情费用属于招待费。根据会计准则，这类招待费用应根据其用途计入“管理费用”或“销售费用”科目。如果招待费是为了促进销售业务而发生，则应归入“销售费用”；如果是用于内部管理，则应计入“管理费用”。账务处理分录为：借：管理费用/销售费用-招待费贷：银行存款/现金需要注意的是，招待费的报销需附有详细的发票和说明材料，确保费用的真实性和合理性。并且在税务上，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在申报所得税时，必须对招待费进行精确计算。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师，公司是一般纳税人，本月免税销售额150万，开了100万的发票，但同时又收到退货10万，开了红冲发票10万，还有未开票金额50万，以及上个月未开发票20万本月补开，请问增值税填报附表一怎么填啊？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:33

#实务#

附表一填在免税对应行次：开具其他发票：销售额填90 万（100 万 - 10 万红字）未开具发票：销售额填30 万（50 万 - 20 万补开上月）税额均为 0，合计销售额120 万

阅读 12

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老师好，小企业准则融资租赁的利息是计入费用还是子资产入账价值
杨老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业准则下，融资租入的固定资产的成本，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。这意味着融资产生的利息包含在租赁合同约定的付款总额中，是计入资产入账价值的，而不是计入费用。参考《小企业准则科目账务处理报表》规定，在租赁期开始日，应按照租赁合同约定的付款总额和相关税费等，借记“在建工程”科目或“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目。祝您学习愉快！

阅读 81

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你好，对应的进项税额是否需要做进项税额转出？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况判断。以下几种情形需要做进项税额转出： 1.非正常损失对应的进项税额需要转出。非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除。比如仓库管理不善导致原材料被盗，该批原材料购进时对应的进项税额就要转出，因为这些损失不是正常经营的合理损耗，相关进项税额不能用于抵扣销项税额。 2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额要转出。例如将购进钢材用于自建职工宿舍，职工宿舍属于集体福利设施，这部分钢材的进项税额不能抵扣，需做转出。因为简易计税和免征增值税项目本身不计算销项税额，若允许抵扣进项税额会导致国家税收流失；集体福利和个人消费与生产经营无直接关系，所以对应的进项税额也不能抵扣。 3.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照规定计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。比如原本用于办公的不动产已抵扣进项税额，后来出租给享受免税政策的单位使用，此时就需要对该不动产已抵扣的进项税额做转出处理。 4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，如果已经抵扣，需要做进项税额转出。这些服务大多与个人消费相关，或者难以准确划分用于生产经营和个人消费的比例，所以不允许抵扣进项税额。比如企业为员工聚餐支付的餐饮费用，其进项税额即使取得了合规的抵扣凭证，也需要做转出处理。而企业发生的在建工程损失若不属于因违反法律法规造成的不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，不属于不得抵扣的情形，对应的进项税额不需要转出。另外，公司车辆保险费冲红部分的进项税也需要做进项税额转出。祝您学习愉快！

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甲公司从畜牧养殖公司购活牛10头3万元，然后宰杀卖肉，甲公司如何做账会计分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

购入计入库存商品，销售后结转销售成本就行

阅读 12

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老师，你好，我想问一下因为我们公司累计12个月收入已经超过了500万，2026年第一季度收入（1月：10224.62元，2月：7840.03元，3月：11222.60元），我申报增值税申报表的时候是不是1月和2月的收入就申报在小规模申报表，3月的收入申报在一般纳税人申报表呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

同学您好，首先确定，您是在哪一个月份超标500万的，我们假设说3月分超标，那么1-2月按照小规模先申报一下，3月份按照一般纳税人申报一下

阅读 36

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老师银行账以前年度就不照。和税务。怎么办呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:31

#实务#

您好，是银行账以前没做吗？

阅读 14

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请问购买材料支付的运费是计入材料费吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:31

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 21

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老师，汇算清缴中工资薪金支出就是填写应付职工薪酬的合计数吧？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

不是那个只是工资和奖金的金额

阅读 33

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老师，账上固定资产出售转让后，账上固定资产，累计折旧，固定资产净值是不是金额都会减少？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 24

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老师，现在所得税无票支出金额是500以下不要票还是1000以下都不要票
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

您好，现在是1000元以下不用发票

阅读 25

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老师：公司因结算问题，导致发票开得比较晚，一般都是二三个月后才能开这个月的发票，但是工资费用都是当月进的，问题：25年9月成立的，25年严重亏损，这种情况下，可以把工资费用放待摊里？等26年发票开出来后再把费用进来？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将工资费用放入待摊费用。工资费用属于当期费用，应遵循权责发生制原则，在发生的当期进行核算。权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。公司2025年的工资费用是在2025年发生并应负担的，应在2025年计入当期损益，不能因为发票开具时间晚而将其放入待摊费用，等到2026年发票开出后再确认费用。这样做不符合会计核算的权责发生制原则，会导致2025年和2026年的利润核算不准确。祝您学习愉快！

阅读 57

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老师，请问员工出差，产生的寄存行李费用，怎么账务处理？
张老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工出差产生的寄存行李费用属于差旅费的核算内容，账务处理时，应借记“管理费用——差旅费”，贷记“现金”或“银行存款”。具体分录如下：借：管理费用——差旅费贷：现金/银行存款祝您学习愉快！

阅读 69

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请解释一下标准差和平均值之间的关系，以及它们在会计实务中的相互作用。
周老师 | 提问时间：04/06 09:17

#会计实务#

标准差和平均值是统计学中两个重要的概念，它们在会计实务中也有着密切的关系和相互作用。平均值是一组数据的中心趋势的度量，它代表了数据的集中程度。平均值是通过将所有数据点相加，然后除以数据点的数量来计算得到的。平均值可以帮助会计师了解一个数据集的整体水平。标准差是一组数据的离散程度的度量，它代表了数据点与平均值之间的差异。标准差是通过计算每个数据点与平均值的差的平方，然后将这些差的平方相加，再除以数据点的数量，最后取平方根得到的。标准差可以帮助会计师了解数据点的分散程度。标准差和平均值之间的关系是，标准差是平均值的一种衡量方式。标准差越大，表示数据点与平均值之间的差异越大，数据的分散程度也越大。标准差越小，表示数据点与平均值之间的差异越小，数据的分散程度也越小。在会计实务中，标准差和平均值可以用来评估财务数据的稳定性和可靠性。比如，一个公司的利润数据，如果平均值较高且标准差较小，说明公司的利润相对稳定，投资者可以更有信心地投资该公司。另一方面，如果平均值较低且标准差较大，说明公司的利润波动较大，投资者可能会更加谨慎。此外，在会计实务中，标准差和平均值还可以用来进行比较分析。比如，可以将一个公司的财务数据与同行业其他公司的财务数据进行比较，通过比较平均值和标准差，可以评估该公司在同行业中的表现。总之，标准差和平均值在会计实务中是重要的统计工具，它们可以帮助会计师更好地理解和分析财务数据，从而做出更准确的决策。

阅读 6436

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个税起征点是指什么？为什么要设立个税起征点？
王一老师 | 提问时间：04/06 08:25

#会计实务#

个税起征点是指个人所得税征税的起点金额。在个人所得税法中，设定了一个起征点，只有超过这个金额的个人收入才需要缴纳个人所得税。个税起征点的设立有以下几个原因： 1. 税收公平：个税起征点的设立可以保护低收入人群，避免他们因为微薄的收入而被征收个人所得税，从而减轻其经济负担，提高税收公平性。 2. 调节收入分配：个税起征点的设立可以调节收入分配，减少高收入者的税负，增加低收入者的可支配收入，促进社会公平。 3. 激励经济发展：个税起征点的设立可以鼓励个人增加收入，激发经济活力。当个税起征点较高时，个人可以更多地享受到自己的努力所带来的收入增加，从而提高劳动积极性和创造力。总之，个税起征点的设立是为了保护低收入人群，调节收入分配，激励经济发展，实现税收公平和社会公正。

阅读 1988

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合同取得成本属于资产类科目吗？
王一老师 | 提问时间：03/18 21:55

#会计实务#

是的，合同取得成本属于资产类科目。根据会计准则，合同取得成本是指企业为了获得合同，并能够履行合同所支出的费用，包括直接费用和间接费用。这些费用应当作为资产计入企业的资产负债表，待合同履行期间逐渐摊销或按照合同的完成程度确认为费用。合同取得成本的资产类科目通常包括“合同取得成本”、“预付款项”等。

阅读 4426

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保险赔偿收入应该如何确认和核算？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 21:22

#会计实务#

保险赔偿收入的确认和核算涉及以下步骤： 1. 确定保险合同：首先，确认保险合同的存在和有效性。保险合同应当符合相关的法律法规，并且符合会计准则的要求。 2. 确认保险赔偿条件：确认保险赔偿的条件是否满足。通常，保险赔偿的条件包括损失事件的发生、赔偿金额的确定以及保险合同中约定的其他条件。 3. 确认赔偿金额：确定保险赔偿的金额。赔偿金额通常由保险合同中约定的赔偿限额或者实际损失金额决定。 4. 确认可得赔偿收入：确认可得赔偿收入的金额。可得赔偿收入是指根据保险合同约定可以获得的赔偿金额。 5. 确认可确认赔偿收入：确认可确认赔偿收入的金额。可确认赔偿收入是指根据会计准则可以确认的赔偿金额，通常是指实际发生的损失金额。 6. 确认会计处理方式：根据会计准则的规定，确定赔偿收入的会计处理方式。根据具体情况，可以选择直接确认为收入，或者按照分期收入的方式确认。 7. 记账处理：根据确认的会计处理方式，进行相应的记账处理。通常，将保险赔偿收入计入收入科目，同时将相关的保险赔偿费用计入费用科目。 8. 报表披露：在财务报表中披露保险赔偿收入和相关的费用信息。根据会计准则的要求，应当在财务报表中明确披露保险赔偿收入的金额、会计处理方式以及相关的费用信息。需要注意的是，以上步骤仅为一般性的指导，具体的会计处理方式还需根据实际情况和会计准则的要求进行判断和决策。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计人员或者遵循相关的会计准则。

阅读 3854

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利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。
秦老师 | 提问时间：03/18 21:02

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。这个公式用于计算借款的利息。其中，货款金额指的是借款的本金金额，利率是借款的年利率，借款期限是借款的时间长度，通常以年为单位。举个例子来说明，假设某人借款10000元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。这个公式可以根据实际情况进行调整，比如借款期限可以按月、按季度或按其他时间单位进行计算。同时，如果利率是按月计算的，则需要将年利率除以12来得到月利率。

阅读 2589

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收入减免对企业的财务报表有何影响？（15字）
秦老师 | 提问时间：03/18 18:59

#会计实务#

增加利润，降低税收。

阅读 1159

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损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。即收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。
李老师 | 提问时间：03/18 18:48

#会计实务#

非常正确！损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。这意味着收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。具体来说，收入的确认是指在企业实际收到货款或者有权收取货款的时候，将相应的收入计入会计记录。这意味着收入必须是实际存在的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，销售商品时，只有当商品已经交付给客户并且客户已经支付货款时，才能确认销售收入。费用的确认是指在企业实际发生费用或者已经承担相关义务时，将相应的费用计入会计记录。这意味着费用必须是实际发生的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，企业支付工资、购买办公用品等费用时，可以确认相应的费用。总之，损益类会计科目的核算原则是基于实际发生的收入和费用，确保会计记录准确反映企业的经济活动。这样可以提高财务报表的可靠性和可比性，为企业的经营决策提供准确的信息。

阅读 1483

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在全国范围内，会计工资的平均增长率是多少？
王一老师 | 提问时间：03/18 18:29

#会计实务#

根据最新的统计数据，全国范围内会计工资的平均增长率大约在3%到5%之间。然而，这个增长率可能会因地区、企业规模、行业和个人经验等因素而有所差异。需要注意的是，这个数字只是一个大致的估计，具体的增长率还需要根据具体情况进行调查和分析。

阅读 1267

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审计实习中，如何利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 17:34

#会计实务#

在审计实习中，利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论是非常重要的。以下是一些步骤和技巧，帮助你进行样本测试并得出结论： 1. 确定抽样目标：首先，你需要明确你要测试的目标是什么。是为了评估特定账户的准确性，还是为了评估整个财务报表的可靠性。 2. 确定抽样方法：根据你的目标和资源的可用性，选择适当的抽样方法。常见的抽样方法包括随机抽样、系统抽样、层次抽样等。 3. 确定样本大小：样本大小的确定取决于你的目标、抽样方法和可用资源。一般来说，样本大小越大，结果的可靠性越高。 4. 进行样本测试：根据抽样方法，从总体中选择样本进行测试。确保样本的选择是随机的，以保证结果的可靠性。 5. 进行测试程序：根据你的目标，设计适当的测试程序来评估样本。这可能包括核对账户余额、检查支持文件、确认与第三方的交易等。 6. 分析测试结果：根据测试结果，进行数据分析和比较。将样本测试的结果与总体进行比较，评估总体的准确性和可靠性。 7. 得出结论：根据样本测试的结果，得出适当的结论。如果样本测试结果显示总体存在问题，可能需要进一步扩大样本或采取其他措施。需要注意的是，在进行抽样测试时，要确保样本的代表性和随机性。此外，还要考虑抽样误差和置信度的问题，以确保结论的准确性和可靠性。在实践中，抽样技术是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素。因此，在进行抽样测试之前，建议与导师或经验丰富的审计师进行讨论和指导，以确保你的抽样方法和测试程序是合适的。

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