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老师参保金的计算公式可以给一个吗包括人员数量的计算公式
家权老师 | 提问时间：11/07 16:01

#税务师#

残保金：当年残保金缴纳额=(上一年年度用人单位在职职工人数×1.5%-上一年年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上一年年度用人单位在职职工年平均工资。按上年1-12月计提的应付工资和奖金合计，人数就是1-12月人数合计/12 上一年年度用人单位在职职工人数=上一年年度1-12月工资表人数合计/12 上年工资总额=上年汇算清缴的工资总额账载金额或者是上年计提的应付工资合计

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企业所得税中“基价和超基价”双方分成税务处理
赵老师 | 提问时间：11/07 15:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、收入确认原则合同签订主体为企业与购买方（或三方共同签订）若销售价格高于基价：按销售合同约定的价格全额确认收入，企业支付给受托方的超基价分成额不得直接从销售收入中减除，需作为销售费用税前扣除。若销售价格低于基价：按基价确认收入。合同签订主体为受托方与购买方按“基价+企业应得的超基价分成额”确认收入。二、举例说明某房地产企业委托销售开发产品，基价为100万元/套，约定超基价部分双方各分50%。若实际销售价为120万元/套（企业与购买方签订合同）：企业确认收入120万元，支付受托方分成额（20×50%）=10万元，该10万元计入销售费用税前扣除。若实际销售价为80万元/套（企业与购买方签订合同）：企业按基价100万元确认收入。若受托方与购买方直接签订合同，销售价为120万元/套：企业确认收入=100+（20×50%）=110万元。三、政策依据根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号），该处理方式明确了收入确认的完整性，防止企业通过直接减除分成额少计收入，同时确保分成支出可依法税前扣除。祝您学习愉快！

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土地闲置费什么情况可以计入土地成本
范老师 | 提问时间：11/07 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地闲置费一般不能计入土地成本。根据相关规定，土地闲置费属于行政事业性收费，用于对土地长期未开发的惩罚性措施，因此在会计核算中，通常将其计入“管理费用”或“营业外支出”科目，而不计入土地成本。祝您学习愉快！

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老师，考试时，税二的综合所税率表和月度都不会给出税率，有没什么窍门记忆？
apple老师 | 提问时间：11/07 15:10

#税务师#

同学你好，以前是给税率的，现在要是不给的话，只能死记，月度与年度是税率是一样的，年度速算扣除数=月度速算数*12

阅读 196

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如果该企业的在职人工超过30人，该怎么计算残疾人就业保障金呢
家权老师 | 提问时间：11/07 14:41

#税务师#

按工资总额*1.6%*90%计算的哈

阅读 73

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老师，请问这个15题，支付的土地价款为什么要减去所对应的增值税，这里一般不都是直接扣除的吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 14:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目条件给出了“假设计算增值税的销项税额抵减可冲减相应的土地成本”，所以计算出来的销项要在取得土地使用权中扣除。祝您学习愉快！

阅读 245

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为什么运输机器支付的不含税运费不用考虑呢？
郭老师 | 提问时间：11/07 14:07

#税务师#

因为销售这个固定资产是简易计税，运费是这个固定资产发生的所以简易计税对应的这个进项是不允许抵扣，他抵扣不了。

阅读 103

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经验活动现金净流量计算净利润
小王老师 | 提问时间：11/07 13:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2×24年的净利润计算如下：净利润=经营活动现金净流量-不涉及现金的费用+不涉及现金的收益-与经营活动相关的资产变动影响具体计算步骤如下： 1.加回不涉及现金的费用： -资产减值准备100万元 -固定资产折旧200万元 2.减去不涉及现金的收益： -公允价值变动收益-50万元（负数表示收益减少，需减去） 3.调整与经营活动相关的资产变动： -存货增加120万元（减少净利润，需减去） -经营性应收项目增加80万元（减少净利润，需减去） -经营性应付项目增加150万元（增加净利润，需加回） 4.财务费用： -财务费用200万元（直接减少净利润，需减去）将上述内容代入公式：净利润=800+100+200-50-120-80+150-200=600万元因此，甲公司2×24年的净利润为600万元。祝您学习愉快！

阅读 246

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请董老师和朴老师解答，老师，请问一下，72题，E选项分录是怎么做的
朴老师 | 提问时间：11/07 13:02

#税务师#

等待期内每个资产负债表日：借：管理费用 / 生产成本等（按权益工具的公允价值和预计可行权数量计算）贷：资本公积 —— 其他资本公积行权日：借：银行存款（职工实际支付的款项）资本公积 —— 其他资本公积（等待期内累计确认的金额）贷：股本资本公积 —— 股本溢价（差额，若有）

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老师请问一下，我们公司2014，2015牟收到政府的一些补助款，当时账上挂的是其他应付款，现在如果调账需要什么依据，会计科目怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 12:41

#税务师#

借：其他应付款贷：营业外收入

阅读 68

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老师，月末材料的实际成本＝月初实际＋本月购进实际－本月发出实际，我为了省时间，是用月初库存数量＋本月购进数量－本月发出数量，得到月末库存数量，然后乘以单位计划成本，再乘以(1+材料成本差异率)，(属于超支差异)。但是算出来的数字比前面公式算出来的大11.2，导致存货跌价准备算错了，这是为什么
郭锋老师 | 提问时间：11/07 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您在计算月末材料实际成本时，使用“月初库存数量＋本月购进数量－本月发出数量，得到月末库存数量，然后乘以单位计划成本，再乘以(1+材料成本差异率)”的方法，前提是单位计划成本在月初和本月购进时保持一致。若您计划单价写得不正确，就可能导致计算结果有误。比如1月份每次购入材料的计划成本，都是按1月初计划的单价来确定的。若您在计算时没有统一使用月初计划单价，就会出现计算偏差。您可以检查下是否存在计划单价使用不一致的情况，进而导致算出的数字和正确结果有差异，影响了存货跌价准备的计算。祝您学习愉快！

阅读 242

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进口货物的增值税和消费税是不是都要组价，不用同类售价
范老师 | 提问时间：11/07 12:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，进口货物相关的增值税和消费税通常使用组价计算，而不是用同类售价。对于进口货物的增值税，在计算时，一般要先将含税金额换算为不含税金额，再乘以适用税率。比如软件公司向境外某公司购买特许权支付特许权使用费，支付含税金额150万元，增值税适用税率为6%，计算公式为：应代扣代缴的增值税=含税金额÷(1+税率)×税率，即150÷(1+6%)×6%≈8.49（万元），也就是用组价（将含税金额换算为不含税金额的计算方式）来计算进口环节的增值税。对于消费税，在计算进口环节应缴纳的消费税时，也是需要组价计算的。当进口高档化妆品时，计算增值税要用（完税价格+关税）/（1-消费税税率）×增值税税率，这里就涉及到消费税的组价。祝您学习愉快！

阅读 306

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职业资格继续教育证书和职业资格证书都可以抵扣个税吗？
赵老师 | 提问时间：11/07 12:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，职业资格继续教育证书和职业资格证书都可以在取得当年享受个税专项附加扣除。具体说明如下： 1.职业资格继续教育证书：在取得相关证书的当年，可以按照3600元定额扣除。例如，参加非全日制学历继续教育并取得证书的当年，可享受该扣除。 2.职业资格证书：如高级会计师、高级审计师等，取得证书的当年也可以享受3600元的扣除。需要注意的是，仅取得成绩合格证明而未取得正式证书的，不能享受该扣除。必须实际取得证书后，才能在当年申报个税专项附加扣除。祝您学习愉快！

阅读 603

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税务师法律考试题类型及分数分布情况
周老师 | 提问时间：11/07 12:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师法律考试的题型及分数分布如下： 1.单项选择题：共40题，每题1.5分，总分60分。 2.多项选择题：共20题，每题2分，总分40分。 3.综合分析题：共20题，每题2分，总分40分。考试总分140分，题型以客观题为主，其中单项选择题和多项选择题占比较大，综合分析题则更注重对法律知识的综合运用能力。建议考生在备考时，针对不同题型采取不同的策略： -单选题注重基础知识的掌握； -多选题需提高判断能力，避免因害怕选错而放弃作答； -综合分析题则需要结合法律条文和案例进行分析，建议多做练习题提升解题能力。祝您学习愉快！

阅读 190

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不是有销售价吗？为什么还要组价
赵老师 | 提问时间：11/07 11:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算车辆购置税时，通常按相关凭证载明的价格确定计税依据。若涉及债务重组车辆且题目给出同期对外销售价格，则按此价格作为计税依据。不过，对于进口自用的应税车辆，需按照组成计税价格来计算车辆购置税。在甲汽车贸易公司这道题中，公司进口10辆小轿车，2辆自用，对于这2辆自用的小轿车属于进口自用应税车辆，所以要组价计算车辆购置税，而不是按销售价来计算。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。祝您学习愉快！

阅读 164

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请问这题为什么900+100要×50％
周老师 | 提问时间：11/07 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到一期项目在完成全部拆迁以及前期工程后只开发了一半土地，这意味着拆迁补偿费和前期工程费只有一半是与当期开发销售的住宅楼相关的，所以在计算可以扣除的房地产开发成本时，900万元拆迁补偿费与100万元前期工程费的和要乘以50％，以确定可扣除的这部分成本金额。祝您学习愉快！

阅读 197

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这个908.26是怎么来的
范老师 | 提问时间：11/07 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您提供一下具体题目位置，方便老师核算一下您说的问题谢谢。祝您学习愉快！

阅读 133

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老师，这么说对吗：现金和存货，只要是管理不善引起的盘盈盘亏，都计入管理费用
范老师 | 提问时间：11/07 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。现金和存货管理不善引起的盘亏计入管理费用，但盘盈的处理不同。现金盘盈计入营业外收入，因为这属于不经常发生的额外收入。而存货盘盈冲减管理费用，可理解为因前期高估费用，盘盈时冲回多计的管理费用。祝您学习愉快！

阅读 250

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根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二款规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1、独生子女补贴； ...... 3、托儿补助费； 4、差旅费津贴、误餐补助。请问老师，退休人员的子女补贴1000元，要申报个税么？
家权老师 | 提问时间：11/07 11:25

#税务师#

那个要申报个税的，不属于不征税的工资、薪金性质的补贴、津贴

阅读 152

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税务师，税二550，第148题。里面的，中国铁路债券利息收入九十万，在计算公司应纳税所得额时，有一个优惠是50%，然后这道题的第六小问，在计算公司所得税税额的时候，答案给的是九十万，减半之后剩余的这个45万是需要按照原税率，也就是25%税率去计算所得税。但是，铁路证券收入减半和海南自由贸易港15%的优惠税率应该是可以叠加使用。对于这个能不能叠加使用有疑问？
赵老师 | 提问时间：11/07 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是你不能叠加使用的，铁路债券利息减半是要在25%的税率上减半的。祝您学习愉快！

阅读 186

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请问老师，甲单位，给员工的独生子女员工张三的女儿报销医院的治疗费用，放到福利费核算，请问张三要申报个税么？政策依据是什么
文文老师 | 提问时间：11/07 11:19

#税务师#

有发票，通常不用申报个税

阅读 62

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在15题中转让该办公楼销项税额怎么计算
小王老师 | 提问时间：11/07 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业转让其开发的房屋，一般纳税人采用一般计税方法时，税额计算公式为：税额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9％）×9％。在本题中，全部价款和价外费用（不含税收入）为10000万元，当期允许扣除的土地价款为1000万元，增值税税率为9%。则转让该办公楼的销项税额＝（10000-1000）÷（1+9%）×9%≈743.12（万元）祝您学习愉快！

阅读 178

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第四问中业务（7）中从报关地运到企业属于进口环节吗？
范老师 | 提问时间：11/07 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。业务（7）中，从报关地运到企业的运输过程，属于国内运输环节，不属于进口环节。进口环节是指货物进入国境时的报关、缴税等过程，而运输到企业的过程是境内物流，不涉及关税和进口增值税的计算。因此，该4万元运费属于国内运输费用，不计入进口关税计税价格，也不属于进口环节。祝您学习愉快！

阅读 184

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73题的答案解析中，允许抵扣的进项税额为什么要乘中括号中的内容
赵老师 | 提问时间：11/07 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司本月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝9+（157.4+140.81+2.44）×[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%]÷[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%+400]=267.00（万元）。（157.4+140.81+2.44），是无法划分的进项税额，乘以一般计税项目销售额占全部销售额的比例[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%]÷[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%+400]，计算可以抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 182

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（5）原材料运输途中发生的正常损耗不用做进项税额转出吗
张老师 | 提问时间：11/07 10:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不用做进项税额转出。合理损失属于企业正常生产经营过程中会出现的情况，并非管理不善等非正常原因造成，进项税额可以正常抵扣，不需要做转出处理。所以业务（5）中原材料运输途中发生的5%正常损耗，其进项税额不用转出。祝您学习愉快！

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在公司成立6个月时董事长将其持有的本公司股份中的1/5转让错在哪里？
卫老师 | 提问时间：11/07 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：错在违反了发起人股份转让的时间限制。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司成立仅6个月，未满一年，因此董事长不能转让股份。 2.即使公司章程未明确规定，也必须遵守《公司法》关于发起人股份转让的强制性规定。在此期间转让股份属于违法行为。 3.如果董事长是公司发起人之一，其股份转让行为不仅无效，还可能面临相应的法律责任。祝您学习愉快！

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老师，下图这道题我实在想不通，核销坏账在借方，核销的坏账转回在贷方，应该是500*3%-10+5=10，为什么是20？
张老师 | 提问时间：11/07 09:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确计算逻辑如下： 1.应收账款余额增加500万元：根据坏账计提比例3%，应计提的坏账准备为500×3%=15万元。 2.本年实际核销坏账10万元：核销坏账会减少坏账准备余额，因此需要从坏账准备中减去10万元。 3.收回前期已核销的坏账5万元：收回已核销坏账会增加坏账准备余额，因此需要加上5万元。 4.综合计算：年末应计提坏账准备的金额=15（新增计提）-10（核销减少）+5（收回增加）=20万元。因此，答案是20万元，选项D。解释：核销坏账和收回坏账都会影响坏账准备的余额，但题目问的是“年末应计提坏账准备的金额”，即在考虑这些变动后，最终需要补提或转回的金额。所以不能只看新增的应收账款余额，还要结合核销和收回的影响。祝您学习愉快！

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预提都不让扣啊我记得有个什么预提总金额的10%来着还有这里写的是清算时不得扣除，那其他土增计算也不可以扣除吗
赵老师 | 提问时间：11/07 09:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、“预提费用不得扣除”的适用范围土地增值税清算时，除另有规定外，预提费用一律不得扣除（如你笔记中提到的“预提费用（除另有规定外）”）。这里的“另有规定”主要针对公共配套设施的预提：若公共配套设施“建成后无偿移交给政府/公用事业单位”，且未建成但已明确金额，可按预提金额的10% 作为扣除项（这是你记忆中“预提总金额10%”的来源）。其他类型的预提费用（如未实际发生的成本、费用预提），无论是否清算，均不得扣除。二、“清算时不得扣除”与“非清算阶段”的关系土地增值税的计算分为**“预缴”和“清算”**两个阶段：预缴阶段：按“预征率”粗略计算，对扣除项的审核较宽松，预提费用的影响通常体现在“预计毛利额”或预缴基数中，但本质上仍不允许扣除（只是预缴阶段未严格审核）。清算阶段：需对扣除项进行严格的凭证、真实性审核，此时明确“预提费用（除公共配套设施特殊预提外）不得扣除”。简言之，无论是清算还是非清算阶段，除公共配套设施的特殊预提外，其他预提费用均不得扣除；笔记中“清算时不得扣除”是对规则的强调，非清算阶段也遵循同一逻辑。三、总结：预提费用的扣除边界项目类型扣除规则一般预提费用（如未实际发生的成本）无论清算与否，一律不得扣除公共配套设施预提（无偿移交类）未建成但金额明确的，可按预提金额的10%扣除；建成后按实际成本扣除其他预提（如质量保证金、土地闲置费）清算时不得扣除，非清算阶段也不允许扣除祝您学习愉快！

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六十五题，为什么减去二百，二百是什么
卫老师 | 提问时间：11/07 09:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的200万元是与该项目有关的增值税进项税额。在计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”需先算出该项目本身应负担的增值税（即销项税额减去相应的进项税额），并以此来计算相应的城建税等附加税费。所以要减去进项税额200万元，以此确定与转让不动产相关的税金时，作为计算城建税及附加的计税依据。祝您学习愉快！

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61题，65730.6÷91%×90%是什么意思，没理解
范老师 | 提问时间：11/07 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年4月某烟厂业务相关的61题中，65730.6÷91%×90%的含义是： 1.65730.6÷91%：这是为了计算烟叶的实际支付价款。烟叶的收购价款通常包含10%的价外补贴，因此实际支付价款是按91%的比例计算的。将账面成本除以91%，可以还原出烟叶的实际支付价款。 2.×90%：这是为了计算烟丝的组成计税价格。根据消费税的相关规定，烟丝的组成计税价格中，烟叶的实际支付价款占90%，加工费和辅助材料费用占10%。因此，将烟叶的实际支付价款乘以90%，可以得出烟丝组成计税价格中烟叶部分的金额。综上，65730.6÷91%×90%的目的是为了计算烟丝组成计税价格中烟叶部分的金额，从而用于后续消费税的计算。祝您学习愉快！

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