财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师您好，请问一下这个题怎么做？谢谢
apple老师 | 提问时间：06/12 10:11

#CPA#

同学你好，我给你写，请稍等

阅读 9774

收藏 21
老师，股东成员，持股比例，认缴金额在哪查
东老师 | 提问时间：06/12 13:57

#CPA#

您好，在你们公司的公司章程里面查看。

阅读 9772

收藏 41
老师，航天开维护费300元，可以抵扣增值税吗？
家权老师 | 提问时间：06/12 11:56

#CPA#

没有注明不能抵减增值税就可以抵减的

阅读 9749

收藏 16
老师第八章的企业价值评估，我们可以用股利现金流模型和股权现金流模型去计算股权价值，那实体现金流模型是去计算实体价值的吗？
小菲老师 | 提问时间：06/12 13:27

#CPA#

同学，你好那实体现金流模型是去计算实体价值的吗？是的

阅读 9742

收藏 41
电商公司出纳日记账怎么做，有20家店铺，需要给一个魔板
朴老师 | 提问时间：06/12 15:19

#CPA#

同学你好这个不是分开每一家一个出纳日记账吗

阅读 9739

收藏 10
赎回不保本的理财产品要交增值税，等同于转让？持有到期的不保本理财产品不用交增值税，这样理解？
文文老师 | 提问时间：06/12 15:15

#CPA#

是的，你的理解是对的。

阅读 9734

收藏 41
AB两项不是资产项目吗，资产负债项目不是根据资产负债表日即期汇率折算的吗，
陈钊老师 | 提问时间：06/12 10:14

#CPA#

您好，固定资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、预付账款通常采用交易发生日的即期汇率折算，或者采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算，不按照资产负债表日的即期汇率进行折算；而长期借款属于外币货币性项目，应按资产负债表日的即期汇率进行折算反映于资产负债表。

阅读 9725

收藏 41
去年交的所得税，提现在了今年的利润表上，不行吧
家权老师 | 提问时间：06/12 09:05

#CPA#

是的，那个不行的，直接调整利润分配

阅读 9713

收藏 41
老师，如果公司注册的是小规模，但是业务性质需要当月升级到一般纳税人，怎么处理？
东老师 | 提问时间：06/12 12:20

#CPA#

你好，这个直接向税务局申请成为一般纳税人就可以。

阅读 9712

收藏 0
你好这个表怎么填
郭老师 | 提问时间：10/13 10:38

#CPA#

企业所得税的不是在这里面申报，它是单独的一个申报表。

阅读 9685

收藏 0
（2）境外直接投资 ①外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产和相关权益实行外汇登记备案制度，取消了境外投资外汇资金的来源审核。 ②境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。 ③境内机构境外直接投资所得利润可留存境外用于其境外直接投资。 ④境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。问题：这个应该怎么理解，比如中国有一个企业到国外进行直接投资，那企业不就可以在国外市场对借用外债来投资了吗？为什么这里只有符合规定的国内外汇贷款来能到境外投资，感觉有点奇怪，请解答一下。
朴老师 | 提问时间：06/13 10:32

#CPA#

一、外汇登记备案制度外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产和相关权益实行外汇登记备案制度，这一制度的主要目的是对跨境资本流动进行监管，确保我国国际收支的基本平衡。二、境外直接投资资金来源 1.自有外汇资金：这包括经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。企业可以使用这些自有资金进行境外直接投资。 2.符合规定的国内外汇贷款：这里提到的“符合规定”的国内外汇贷款，指的是经过外汇局核准或符合相关规定的贷款。这种贷款可以用于境外直接投资，但必须经过严格的审核和批准流程，以确保资金来源的合法性和合规性。 3.人民币购汇：企业可以使用人民币购买外汇，用于境外直接投资。这通常需要按照外汇管理部门的规定进行购汇操作。 4.实物、无形资产及其他外汇资产：除了上述资金来源外，企业还可以使用实物、无形资产等经过外汇局核准的其他外汇资产来源进行境外直接投资。三、关于借用外债的问题您提到的“企业不就可以在国外市场对借用外债来投资了吗？”实际上，这里的“借用外债”并不等同于前面提到的“符合规定的国内外汇贷款”。虽然企业在国外市场可能有机会借用外债，但这种外债的借用和使用通常受到国内外相关法律法规的严格监管和限制。此外，借用外债可能涉及到汇率风险、信用风险等问题，需要企业谨慎评估和决策。四、利润留存和汇回境内机构境外直接投资所得利润可以留存境外，用于其境外直接投资，这是为了鼓励和支持企业在境外进行再投资，扩大境外业务规模。如果企业选择将境外直接投资利润汇回境内，这些利润可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。这为企业提供了灵活的资金使用选择。

阅读 9678

收藏 41
请问出口企业用CNF来记账，凭证需要什么附件？
宋生老师 | 提问时间：06/12 14:37

#CPA#

1.出口合同：明确买卖双方的义务，经审批后正式生效的书面合同。 2.出口发票：标明所有货款的凭证，包括品名、数量、单价、金额及合同号码等信息。 3.其他可证明实际发生的出口业务的凭证：例如外汇局出具的许可函复印件和外汇收支证明文件等。

阅读 9673

收藏 41
图三答案什么原因在产品成本是0？
小敏敏老师 | 提问时间：06/12 14:11

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 9660

收藏 0
老师，年销售额对应财务报表的哪项
宋生老师 | 提问时间：06/12 13:35

#CPA#

你好，这个你看主营业务收入。

阅读 9637

收藏 40
张某2023年取得收入情况如下:工资收入200000元、劳务报酬收入 3000元、特许权使用费收入40000 元。张某每月缴纳社保费用和住房公积金 1200元，7月开始接受在职研究生教育,当年由于通过CPA 考试取得证书。张某全年应缴纳个人所得税这道题里劳务报酬所得不是3000-800？
廖君老师 | 提问时间：06/12 15:41

#CPA#

您好，如果是年度汇缴都是扣20%的，800是月度预缴扣的

阅读 9627

收藏 0
没有下图画红圈内的步骤，直接写设资本成本为x，后面写公式，然后直接写解得x等于多少，可以吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/12 14:11

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 9619

收藏 4
老师，如何区分m型，h型，战略业务单位，事业部，选择题看了都不知道它在说什么
朴老师 | 提问时间：05/20 12:41

#CPA#

1.M型组织结构（多部门结构）：特点：将企业划分成若干事业部，每一个事业部负责一个或多个产品线。这种结构适用于产品多样化、跨地区经营的企业。适用范围：在具有复杂产品线的企业中采用，如大型跨国公司或多元化经营的企业。 2.H型结构（控股企业/控股集团结构）：特点：企业下属企业具有独立法人资格，控股企业通常只负责购买和出售业务，不会过多干涉下属企业的自主经营。适用范围：当企业实施多元化战略，业务领域涉及多个方面，甚至达到企业全球化层面时，会采用这种结构。 3.战略业务单位组织结构（SBU）：特点：将多个事业部归类为战略业务单位（SBU），并在SBU的基础上建立组织结构。这种结构适用于规模较大的多元化经营的企业。作用：战略业务单位可以作为一个独立的业务单元进行战略规划和管理，有助于企业更好地整合资源，提高业务效率和竞争力。 4.事业部制组织结构：特点：在企业有多个产品线但相对规模较小时，适宜采用事业部制组织结构。每个事业部都有自己的产品和市场，并相对独立地进行运营和管理。适用范围：适用于产品多样化但各产品之间相对独立的企业。在选择题中区分这些组织结构时，可以关注题干中描述的企业特点、产品线数量、业务规模以及管理需求等关键信息。例如，如果题干中提到企业有多个独立运作的业务单元，且每个业务单元都有自己的产品和市场，那么很可能是事业部制或战略业务单位组织结构。如果题干中强调企业下属企业具有独立法人资格，且控股企业主要进行资本运作，那么很可能是H型结构。如果题干中提到企业有多个事业部，且每个事业部都负责一个或多个产品线，那么很可能是M型结构。

阅读 9612

收藏 0
怎样看企业是否虚增成本？从哪些方面着手？
家权老师 | 提问时间：06/12 16:57

#CPA#

看进货发票是否有真实付款，是否虚估了成本没有发票？

阅读 9608

收藏 40
C的解释:站在会计角度，尚未投入使用的机器设备放着也会有损耗，所以应该正常计提折旧。在税法层面，是不提折旧的。？没理解？这题问的是会计角度还是税法角度呢
王壹新老师 | 提问时间：06/12 17:56

#CPA#

同学您好，对于房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产，新准则规定必须纳入计提折旧的范围。而税法则规定这部分固定资产不能计提折旧。这个题目，我认为出的不严谨，正常没有说从税法角度考虑，我们都默认是按会计准则的哈。

阅读 9608

收藏 4
融资性售后回租，承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产签订的合同不征印花和向非金融机构借款不征怎么理解？
小菲老师 | 提问时间：06/12 15:34

#CPA#

同学，你好在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。你是哪里不理解？

阅读 9608

收藏 5
自有资产净利率是什么呀，计算公式是什么
小朵老师 | 提问时间：06/12 17:58

#CPA#

同学，你好自有资产净利率是自有资产获得利润的水平。公式：净利润/自有资产

阅读 9602

收藏 0
请问老师，这个征税率与退税率的差额，为啥要在内销进项税中抵减掉呢？请从原理上解释一下。
陈钊老师 | 提问时间：06/12 17:08

#CPA#

您好，这个征税率与退税率的差额不是在内销进项中抵减，这个公式变形一下就是内销销项-内销进项+不得免征和抵扣税额

阅读 9578

收藏 8
接刘欢老师，这个说的就是一般的租赁，承租人到期不行使购买选择权，那么出租人当然要收回。那如果承租人到期行使购买选择权呢？
刘欢老师 | 提问时间：06/12 23:04

#CPA#

同学，您好，承租人到期行使购买选择权，那就无所谓担保余值了。担保余值的本质就是出租人怕承租人乱用，导致资产贬值太过厉害，现在承租人到期都把他买下来了，这个就不可能有了。

阅读 9573

收藏 2
单选题，根据基本民事法律制度的规定，下列关于意思表示的表述中，正确的是（　　）。 A.要约邀请是希望和他人订立合同的意思表示 B.无相对人的意思表示必须以明示的方式作出 C.以公告方式作出的意思表示，发布时生效 D.以对话方式作出的意思表示，作出时生效【答案】C 【解析】（1）选项A：涉及的是第4章的考点；“要约”是希望和他人订立合同的意思表示；“要约邀请”是希望他人向自己发出要约的表示（而非意思表示）。（2）选项B：无相对人的意思表示，可以明示的方式作出，在法律有规定、当事人有约定或者符合当事人之间的交易习惯时也可以默示。（3）选项D：以对话方式作出的意思表示，自相对人“知道”其内容时生效。问题：解析中，为什么说要约邀请是表示，但不是意思表示，而老师说是意思表示
陈钊老师 | 提问时间：06/12 23:37

#CPA#

您好，要约邀请虽然也是一种表示，但它不是意思表示，主要原因如下：意思表示是指表意人将其期望发生某种法律效果的内心意思以一定方式表现于外部的行为。而要约邀请只是邀请他人向自己发出要约，它本身并不包含明确的、足以产生合同成立等法律效果的意思。要约邀请只是对交易的一种引诱、宣示或告知，如寄送的价目表、拍卖公告、招标公告等，其目的往往是希望他人向自己发出具体的要约来进一步洽谈。它缺少构成意思表示的核心要素，即对具体权利义务关系的确定性表达和希望受其约束的意图。简单来说，要约邀请更多的是一种信息传递和引导，而不是像意思表示那样直接产生明确的法律后果。要约和要约邀请主要有以下区别：要约： 1. 目的是与对方订立合同，具有明确的订约意图。 2. 内容具体确定，包含合同的主要条款。 3. 一旦对方承诺，合同即成立。 4. 对要约人具有一定的法律约束力。要约邀请： 1. 主要是吸引对方提出要约，只是一种邀请他人向自己发出要约的意思表示。 2. 内容通常不十分明确和具体，往往缺少关键的合同条款。 3. 对方作出回应后，一般还需进一步协商才能成立合同。 4. 对发出人通常没有直接的法律约束力。常见的要约邀请如商业广告、招标公告、招股说明书等，而要约则如具体的报价、购买或销售的提议等。

阅读 9572

收藏 32
老师，你好，麻烦看看这道题计算第一车间月末在产品=20x50%+15×2=40 （件）请问对不对？？？
小朵老师 | 提问时间：06/12 17:00

#CPA#

同学，你好你计算的第一车间月末在产品的约当产品计算的是没有问题的。很高兴可以帮到你，觉得回答可以的话，麻烦给与好评谢谢

阅读 9569

收藏 40
证券市场线和资本市场线有什么区别？
朴老师 | 提问时间：06/13 16:04

#CPA#

证券市场线和资本市场线的区别主要体现在以下几个方面： 1.横轴：证券市场线的横轴是贝塔系数（只包括系统风险），而资本市场线的横轴是标准差（既包括系统风险又包括非系统风险）； 2.适用范围：资本市场线只适用于有效组合，而证券市场线既适用于单个证券，也适用于投资组合，包括有效组合和无效组合，因此证券市场线的适用范围更广； 3.风险测度工具：资本市场线使用整个资产组合的标准差来测度风险，而证券市场线使用单项资产或资产组合的β系数来测度风险； 4.揭示的关系：资本市场线揭示了持有不同比例的无风险资产和市场组合情况下风险和报酬的权衡关系，而证券市场线揭示了证券本身的风险和报酬之间的对应关系； 5.市场均衡：资本市场线中的风险组合的期望报酬率与证券市场线中的平均股票的要求收益率含义不同，并且资本市场线表示的是期望报酬率，即投资后期望获得的报酬率，而证券市场线表示的是要求收益率，即投资前要求得到的最低收益率； 6.作用：证券市场线的作用在于根据必要报酬率，利用股票估价模型计算股票的内在价值，而资本市场线的作用在于确定投资组合的比例。

阅读 9566

收藏 40
界定（2023年、2022年、2021年案例分析题）（主观题必备）上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：（1）购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上；（2）购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币；（2024年调整）问题：营收比这个，教材上没有要求超过5000万元，只有净资产额有这个要求。
朴老师 | 提问时间：06/12 21:41

#CPA#

你提到的（2024年调整）部分表明，在未来的某个时间点（即2024年），这个标准可能发生了变化，增加了“且超过5000万元人民币”的要求。这意味着在2024年及以后，要构成重大资产重组，购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入不仅要占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，而且这一金额还需要超过5000万元人民币。对于你当前的案例分析题（针对2023年、2022年、2021年的情况），由于题目明确是针对这些年份的，因此应该按照当时的标准来判断。在这些年份中，营收比只需要达到上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的50%以上，而不需要超过5000万元人民币。

阅读 9552

收藏 40
老师，19年确认合同损失时，为什么只确认一半，并且说另一半已在当期损益反映过了，具体是在哪里反映过。
丁小丁老师 | 提问时间：06/12 16:00

#CPA#

您好！能把数据那个表格发出来吗？不然看不清

阅读 9535

收藏 0
老师，24年备考注会经济法可以裸考中级经济法吗？它们重合度是多少呢？中级就差经济法一科没过啦，时间又太紧张了
陈钊老师 | 提问时间：06/13 02:22

#CPA#

您好，注会经济法的难度通常高于中级经济法，涵盖的知识点也更广泛和深入。虽然两者在一些基本的法律制度方面有相似之处，但中级经济法也有其自身的重点和特点。具体的重合度难以精确量化，但大致估计可能在 50%至 70%左右。建议你在备考过程中以注会为主，考完注会后再突击中级经济法。

阅读 9533

收藏 40
提供第二意见的实体是什么如果不允许与前任注册会计师沟通为什么要否定第二意见
文文老师 | 提问时间：06/12 15:34

#CPA#

提供第二意见的实体通常是指另一个独立的注册会计师或会计师事务所，他们被请求对前任注册会计师的工作进行独立的评估或验证。这通常发生在需要对特定财务数据或审计结果进行额外确认的情况下，例如在企业并购、重大财务决策或解决审计分歧时。如果不允许与前任注册会计师沟通，否定第二意见可能基于以下几个原因：独立性受损：注册会计师职业要求保持完全的独立性。如果后任注册会计师不能与前任注册会计师沟通，可能无法充分了解先前审计的范围和深度，从而影响其独立判断能力。信息不完整：缺乏与前任注册会计师的沟通可能导致后任注册会计师无法获得完整的背景信息和必要的解释，从而难以形成全面的意见。效率问题：第二意见的过程可能因为信息获取的限制而变得复杂和耗时，这会增加企业的时间和财务成本。质量风险：没有前任注册会计师的直接沟通，后任注册会计师可能仅能依赖文件记录，这可能增加误解或遗漏关键信息的风险。责任划分：若后任注册会计师未能发现前任审计中存在的重大错误，可能会面临法律责任。没有沟通机会，这种风险可能增加。客户关系：禁止与前任注册会计师沟通可能反映出客户对审计过程的不当干预，这可能影响注册会计师与客户之间的专业关系。市场信心：投资者和利益相关者可能对未经前任注册会计师确认的第二意见持怀疑态度，这可能影响他们对公司财务报告的信任。职业道德：注册会计师有责任遵循职业道德准则，包括诚实、公正和独立。如果不允许与前任注册会计师沟通，可能违背了这些基本原则。合规性：在某些司法管辖区，与前任注册会计师的沟通可能是法律规定的要求。禁止沟通可能违反这些规定。审计效果：第二意见的目的是提供额外的保证，如果这一过程受到限制，其效果和意义可能会大打折扣。

阅读 9531

收藏 40

没有找到问题？直接来提问