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老师,这个库存我老弄不明白,我是每个月确认主营业务收入时结转成本还是进货有库存商品结转啊
董孝彬老师
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提问时间:07/31 16:47
#税务#
您好,当然是有库存商品才能结转,我们卖东西不是要给客户么,就是跟收入对应的嘛
阅读 94
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小规模纳税人是M级纳税人有什么影响?
暖暖老师
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提问时间:07/31 16:45
#税务#
你好, M级≠失信!不是处罚,只是过渡评级;和C/D级从严监管有本质区别! 小规模纳税人M级,分【税务内部管理影响】、【经营实务影响】 税务层面(官方政策) 不受惩戒,正常管理 1. 正常领用数电发票/纸质发票,不会限制开票份数、限额;正常申报、正常办税,不会强制锁票。 2. 税务机关仅适时政策辅导,不会像C、D级那样重点稽查、从严审核。 无法享受A级、B级专属激励政策(最重要限制) 1. 不能办理增值税增量留抵退税(留抵退税要求纳税信用A/B级,M级不满足!这条很多小规模后期升一般纳税人会踩坑); 2. 无法享受A级纳税人绿色通道、发票增量即时审批等便利; 3. 如果涉及出口退税:不能享受退税便利化措施,审核流程更严格。 小规模本身大多没有留抵退税业务,短期内感受不明显;一旦以后转为一般纳税人,M级就直接卡住留抵退税。
阅读 299
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老师,我们和客户签了仓储货运合同,收运费和代理服务费,可以开全部货运代理服务费吗
董孝彬老师
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提问时间:07/31 16:36
#税务#
您好,不可以将收取的运费、代理服务费全部开具货运代理服务费。以自身名义签约并承担运输责任属于无运输工具承运,运费适用交通运输服务9%,代理费属于经纪代理服务6%,依据财税〔2016〕36号附件1,兼营不同税率业务需要分开核算、分别开票;未分开核算税务机关有权从高适用9%征税。只有纯中介模式、不以自身承担运输风险、运费由实际承运人直接向客户开票,你司仅就代理费开票6%才合规,混开存在补税、加收滞纳金风险。 合同内要分项列明运费、代理服务费金额,账务单独核算。举例收款10900元(含税运费9090元、含税代理费1800元)分录如下: 借:银行存款 10900 贷:主营业务收入-运输服务 8339.45 贷:主营业务收入-代理服务 1698.11 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)862.44
阅读 209
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老师,工资计算个人所得税时,工资总额需要扣除个人承担的社保和公积金吗?
苏晓燕老师
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提问时间:07/31 16:26
#税务#
您好,计算个税时是不扣除社保公积金之前的数据,比如工资8000元,扣除社保和公积金是5800,申报个税按照8000
阅读 170
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更正三年年报的研发费用明细表,但总额不变,有风险吗,税务会查吗
朴老师
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提问时间:07/31 16:25
#税务#
同学你好 1、情形:只调整研发费用明细内部结构(人员人工、直接投入、折旧互相重分类),研发费用总额、加计扣除总额完全不变,应交税额不变。 2、风险: 系统不会自动预警,但更正记录永久留档;如果后续税务核查,会要求你提供依据。 3、必备准备: ①整理研发辅助账、凭证,证明只是费用归类填报失误,总额真实; ②准备一份书面情况说明存档。 4、重大提醒(高新企业重点): 高新认定报表、审计报告研发费用分项结构尽量保持协调,分项差异过大,复审抽查会产生质疑。 总额不变、不产生补退税,风险偏低;务必留存调整依据备查。
阅读 151
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老师,一年工资102000,社保个人5000,没有专项扣除,个税交多少?怎样计算
朴老师
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提问时间:07/31 16:20
#税务#
年收入(税前综合工资):102000 元 个人全年社保:5000 元 无专项附加扣除(房贷、子女教育等都没有) 个税年度基本减除费用:60000 元(5000 / 月) 计算公式 年度应纳税所得额 = 税前年收入 − 60000 − 个人社保 − 专项附加扣除 年度个税 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数(综合所得年度税率表) 第一步:计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 102000 − 60000 − 5000 − 0 = 37000 元 第二步:匹配综合所得年度税率表 综合所得(工资薪金)年度税率: 不超过 36000:3%,速算扣除数 0 36000~144000:10%,速算扣除数 2520 37000 元落在第二档 第三步:计算全年个税 个税 = 37000 × 10% − 2520 = 3700 − 2520 = 1180 元
阅读 10
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公司之前每个月有预缴股息红利,现在银行转账给股东分红,这笔红利该如何冲,不用再交税了吧
董孝彬老师
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提问时间:07/31 16:15
#税务#
您好,借:应付股利 10000 贷:银行存款 2000 贷:其他应收款-股东(预缴红利)8000 不用重复缴税的前提:前期预缴红利时,已按股息红利所得完成个税申报并完税(依据国税函〔1997〕656号)。若前期仅挂往来、未申报个税,本次需按分红总额10000元代扣20%个税。另外股东借款性质往来跨年未归还,依据财税〔2003〕158号,存在被税务认定视同分红征税风险,务必核对往期个税申报记录。 留存股东会分红决议、往期个税申报表、完税凭证作为备查资料,区分预分红资金性质,避免税务认定为两笔分红重复征税或认定资金往来漏申报个税。
阅读 17
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老师 我们不是卖托盘吗 然后系统上下单的样品发给客户了 那这个计入什么科目 我们是免费送给客户的 平时银行收的款是计入 银行存款这个计入什么科目呢
苏晓燕老师
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提问时间:07/31 16:11
#税务#
您好,无偿赠送样品 = 视同销售 增值税需要计提销项税额;企业所得税同样视同销售确认收入。
阅读 18
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沉香手串是工艺品吗,工艺品开票编码是多少
暖暖老师
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提问时间:07/31 15:59
#税务#
你好,属于工艺品,编码:1050109900000000000 其他木制品 简称:木制品 票面标准: *木制品*沉香手串
阅读 181
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过火煤矸石加工费 发票编码开什么呀
莫老师
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提问时间:07/31 15:59
#税务#
您好,开加工费的大类,2010500000000000000 其他加工服务
阅读 135
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一个产品是之前厂家送的,没有进项票,现在把这个产品卖给医院了,相当于没有成本票,这个账怎么做呢?
莫老师
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提问时间:07/31 15:52
#税务#
您好,正常确认收入,只不过不用结转成本
阅读 72
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请问老师我们是货代公司我们都开免税的发票。收到1张0税率发票这个发票能用不
朴老师
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提问时间:07/31 15:52
#税务#
同学你好 零税率的开的什么
阅读 186
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老师,如果有无票支出的现金送礼,导致现在账面余额有好几万,实际就几千。这种情况怎么办?
莫老师
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提问时间:07/31 15:49
#税务#
您好,是因为什么原因相差这么多了
阅读 12
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玻璃胶、,厌氧胶税收分类编码 齿轮油 润滑脂的税收分类编码
苏晓燕老师
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提问时间:07/31 15:45
#税务#
您好,1070213070000000000*化学合成材料*玻璃胶,
阅读 25
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您好,老师, 税务师财务与会计。《550题》刷,229题,第三小问和第四小问,计算差异率为何要扣除120*600*2%,两道问题,答案没明白,请老师解释下,每一个数据计算的含义,谢谢
周老师
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提问时间:07/31 15:44
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为题目中存在当月发出委托加工物资的特殊处理,扣除该项的原因和各数据含义如下: 1.发出委托加工物资时,当月的材料成本差异率还没有计算完成,无法用当月差异率结转这部分材料的成本差异,按准则要求需要提前用月初差异率结转成本差异,120×600就是本次发出委托加工物资的计划成本,2%是月初的材料成本差异率,120×600×2%就是这部分发出材料按月初差异率提前结转的成本差异。 2.这部分材料已经在当月发出,对应的成本差异也已经提前结转完毕,不需要再参与当月剩余材料的成本差异分摊。 3.计算当月材料成本差异率时,分子是需要分摊的总差异,分母是需要分摊差异的总计划成本,因此分子要减去已经提前转出的差异120×600×2%,分母也要减去这部分发出材料的计划成本120×600,这样计算出来的才是当月剩余待分摊材料的准确差异率。 普通领用材料不需要提前扣除,需要先算差异率再结转领用材料的差异,只有当月发出委托加工物资这种特殊情况才需要做扣除处理。 祝您学习愉快!
阅读 78
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老师,建筑装饰公司能开建筑服务的发票吗
暖暖老师
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提问时间:07/31 15:40
#税务#
你好,可以的!建筑服务*装修费
阅读 95
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老师请问一下,我们加油赠送的矿泉水和纸巾不视同销售的相关文件依据是什么,发票要怎么开
朴老师
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提问时间:07/31 15:36
#税务#
政策依据 1. 企业所得税(明确不视同销售) 国税函〔2008〕875号第三条:买赠属于组合销售、不属于捐赠,总收款按油品、赠品公允价分摊确认收入。 2. 增值税(无专门文件,区分有偿/无偿) 《增值税暂行条例实施细则》:无偿赠送才视同销售;加油赠水属于有偿捆绑销售。 配套:国税发〔1993〕154号、国税函〔2010〕56号:实物折扣,折扣必须在金额栏体现,备注“赠送”无效。 开票方式(规避视同销售风险) 同一张发票分行开具: 1. 成品油 2. 矿泉水 3. 纸巾 4. 新增一行等额负数折扣 最终价税合计=客户实际支付油款。 只开成品油、备注写赠送,极易被认定无偿赠送,要求赠品视同销售;留存促销方案、赠品台账备查。
阅读 12
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在酒吧消费了开什么发票?经营项目名称
钟存老师
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提问时间:07/31 15:31
#税务#
如果是唱歌等设施消费 可以开具娱乐服务
阅读 157
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老师备用电池编码开啥呀
莫老师
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提问时间:07/31 15:22
#税务#
1090413050000000000 其他电池 其他电池 13% ,您好,是开这个大类的
阅读 96
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机器设备折旧从什么时候开始,分别多少年
董孝彬老师
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提问时间:07/31 15:21
#税务#
您好,机器设备折旧自达到预定可使用状态次月计提,当月新增不计提。会计依据财会〔2006〕18号,税法依据《企业所得税法实施条例》(国务院令512号)第五十九条,投入使用次月起计算折旧。 税法规定机器、机械等生产设备最低折旧年限10年,文件为国务院令512号第六十条;会计折旧年限企业自主确定,若会计年限短于10年,汇算清缴需调整税会差异。
阅读 4
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一个设备是之前厂家送的,没有进项票,现在把这个设备卖给医院了,相当于没有成本票,这个账怎么做呢?
董孝彬老师
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提问时间:07/31 15:19
#税务#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 168
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老师差旅费的发票能入账吗抵扣吗
苏晓燕老师
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提问时间:07/31 15:18
#税务#
您好,住宿费(增值税专用发票) 企业抬头、因公出差 → 进项可抵扣;
阅读 8
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老师好,企业没做退税备案资,7月有笔出口货款已收到,我应该怎么操作
朴老师
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提问时间:07/31 15:15
#税务#
1、立刻电子税务局补办出口退(免)税备案,备案后这笔业务可正常申报退税; 2、增值税申报:出口收入填免税销售额,先正常做账; 3、尽快收齐报关单、进项专票、外销合同、收汇水单; 4、务必在报关出口起36个月内申报免退税;超期会视同内销征税; 5、外汇端做好国际收支申报,超30天预收/延收记得做外管监测报告。 无进项专票:备案后按出口免税申报,进项税额转出。
阅读 8
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深圳市宝安区初见住宿店(个体工商户) 开票给这家公司时抬头需要加上(个体工商户)这几个字吗
莫老师
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提问时间:07/31 15:07
#税务#
您好,如果营业执照上面有这几个字,就要加上,没有就不用加
阅读 3
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老师,请问深圳个体户可以申请核定双免吗?做电商的卖3C产品
董孝彬老师
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提问时间:07/31 15:02
#税务#
您好,可以申请。深圳做电商卖3C产品的个体户,只要是小规模纳税人,连续12个月销售额不超过120万,只开增值税普通发票,就能申请核定双免,享受增值税和个人所得税全免政策。 政策依据为《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号),相关优惠执行至2027年底,申请后需按规定完成季度申报,做好额度管控即可。
阅读 9
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老师,我问下就是我们有家公司已经没有员工了,也没有社保这些,但是还是有收入进来,这正常吗,我们是美容公司
郭老师
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提问时间:07/31 15:00
#税务#
收入都是当月的吗 是的话老板一个人可以
阅读 20
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律师事务所,律师拿走案件分成的30%,是不用凭费用发票,且这30%作为该律师的个人收入是不用缴纳个人所得税的是吗?如果是出资律师也是这样吗?
董孝彬老师
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提问时间:07/31 14:54
#税务#
您好,雇员律师:说法错误。依据国税发〔2000〕149号第五条,分成收入内30%为无票税前减除的办案费用,不是免税,剩余部分并入工资薪金计征个税,且该部分费用不得在律所重复报销。收款分录:借银行存款,贷主营业务收入、应交税费-应交增值税;计提分成:借主营业务成本,贷应付职工薪酬;发放分成代扣个税:借应付职工薪酬,贷银行存款、应交税费-应交个人所得税。 出资律师(合伙人):不适用上述30%无票扣除政策。依据国税发〔2000〕149号、国家税务总局公告2012年第53号,收入按经营所得计税,办案开支必须凭合规票据账面列支,不存在30%免税口径。利润分配分录:借利润分配,贷应付利润;支付款项:借应付利润,贷银行存款、应交税费-应交个人所得税(经营所得)。
阅读 29
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老师好,请问我申报2025年残保金,取2025年12月个税申报表上的累计收入数,和人数来申报,这样合理的吧?但人数不足30人,系统也自动给我们计算了好几仟的残保金要缴纳,不知道这是为什么,要怎么调整才能避免交税,因为有政策规定,截止2027年12月31日,有职职工人数在30人(含)以下的,继续免征残疾人就业保障金
朴老师
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提问时间:07/31 14:42
#税务#
不能填 12 月末人数,要填全年月平均人数(每月人数相加 ÷12)。 年均≤30 人可免征(政策到 2027.12.31)。 电子税务局更正报表,修改平均人数,系统自动减免;工资填全年个税累计应发数。
阅读 198
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请问新公司什么时候该申报印花税呢?在哪里申报呢?税种认定里边没有印花税的情况
朴老师
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提问时间:07/31 14:39
#税务#
1、申报时点:签订应税合同、实收资本到账当日产生纳税义务,15 日内申报。 2、申报入口:电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→财产和行为税合并申报,先做印花税税源采集。 3、无税种认定:直接选按次申报,无需零申报;业务频繁可线上申请税种认定,改为按季申报。
阅读 123
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老师 我们这个做审计报告支付给私人的报告费 这个给老板汇总 时 是办公费还是啥
暖暖老师
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提问时间:07/31 14:27
#税务#
你好,计入服务费,审计属于服务
阅读 18
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