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对方销售一套饲料生产线给我们，并提供安装服务，价款主要在设备及，给我们开具9个点发票，给我们的理由是这属于农机设备，农机设备是9个点的税率，但是我看合同里，生产线设备清单除了有饲料混合机，还有除尘器，料仓那些设备。我觉得整体开9个点的发票不合理
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 18:42

#实务#

您好，依据国税发〔1993〕151号第十六条，仅饲料混合机属于农机注释范围可适用9%税率，除尘器、料仓属于通用设备适用13%；依据财税〔2016〕36号第三十九条，未分开核算从高适用税率，国家税务总局公告2018年第42号第六条要求设备销售与安装服务分别核算，安装按建筑服务9%开票，整套生产线全开9%发票不合规，我方收票存在进项抵扣风险，应要求对方按清单拆分开票。借：在建工程 170000 应交税费-应交增值税-进项税额 20700 贷：银行存款 190700

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注册资金10万，未分配利润60万，先准备卖给另一家公司，请问涉及哪些税分别多少
郭老师 | 提问时间：08/21 18:33

#实务#

你好，转让之前的投资人是个人吗？是的话转让金额是多少？之前的投资金额是多少？

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请问一下这里贷方为什么要贷记预计负债？
朴老师 | 提问时间：08/21 18:20

#实务#

1、属于可变对价（数量折扣），现在判断全年采购会超 100 台，全部 80 台都要按 145 万计价。 2、之前一季度 30 台已经按 150 万确认收入，不能修改上期报表，在本期统一调整。 3、80 台每台折扣 5 万，合计折扣 400 万，是未来要给客户的减让，确认为预计负债（应付客户对价）。 4、分录：收到本季 50 台货款 7500；确认本季收入 7100；差额 400 贷记预计负债。后续实际结算时再冲预计负债。

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老师我们这几个公司是不是河南宝信是母公司，做合并报表，如果分利润各个公司怎么交税
朴老师 | 提问时间：08/21 18:20

#实务#

河南宝信是母公司，合并：天津宝信钢铁、林州宝和新快消；天津宝信合伙（合伙企业）不并表，把它控制的天津宝和特钢纳入合并。分红交税 1. 子公司（有限）直接分红给河南宝信：居民企业分红，免征企业所得税。 2. 天津宝和特钢分红给到天津宝信合伙企业，再分给河南宝信：不能免税，河南宝信按 25% 缴企业所得税（合伙先分后税）。 3. 合伙如有自然人合伙人，分红按 20% 交个税。

阅读 89

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老师，我们要开金的发票，这个需要交税吗
郭老师 | 提问时间：08/21 18:08

#实务#

你好，一般纳税人还是小规模的

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工地上有人帮忙采购东西要给他付采购货款的费用按照工资做可以吧做成工资付给他
郭老师 | 提问时间：08/21 18:07

#实务#

你好，是除了货款之后还额外给他费用吗？

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老师，您好！我们是民办高校，收到单位打进来的学生的学费，应该怎么开票呢？开单位还是学生个人？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 18:07

#实务#

您好，作为民办高校，收到单位转入的学生学费，需按两类情形确定开票抬头：仅为单位代付的普通学费，法定缴款义务人为学生本人，发票抬头开具学生个人姓名；学校与该单位签订正式《委托培养协议》的，该笔款项性质为单位支付的委托培养费，缴款义务人为委托单位，发票抬头直接开具单位全称。实务操作时先核实款项性质，仅代付的普通学费凭代付备注的银行回单，开具学生个人抬头的正规税务发票；委托培养费需留存《委托培养协议》作为开票依据，开具对应单位名称的发票，确保业务与发票信息完全一致。

阅读 18

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公司是生产锣的工厂，采购的铜板是做什么的？
郭老师 | 提问时间：08/21 18:04

#实务#

借原材料贷银行存款

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生产成本的料工费，要先结转到在制品，在制品再结转到成品吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 17:58

#实务#

你好是的！有在制品才走，没有的直接到成品

阅读 102

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老师，物业那边9月5号前会把9月房租和8月水电的费用发过来了，我8月需要计提水电费吗，每个月都不一样，还有物业把房租水电物业费那些全部开了发票过来，可以抵扣进项税吗，之前一直忘记计提这个税费出来了，可以怎么补救呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:51

#实务#

您好，8月需要计提水电费，按权责发生制，8月实际耗用的水电费无论单据是否收到，都要在8月按抄表数或预估数入账，不受每月金额波动影响。计提分录：借管理费用/制造费用/销售费用——水电费，贷其他应付款——应付水电费。9月收到发票付款冲销计提：借其他应付款——应付水电费，借管理费用/制造费用/销售费用——水电费（差额调整），借应交税费——应交增值税（进项税额），贷银行存款。咱单位作为一般人，物业开具的房租、水电、物业费增值税专用发票，只要用于日常生产经营应税项目，进项税额均可抵扣，需注意水电费发票品名需为水费电费，不可合并开在物业费品名下。之前忘记计提的部分，按小企业会计准则未来适用法处理，不用追溯调整旧账，直接在发现当月补做计提分录即可；之前漏记的进项税额，可直接在当期勾选抵扣，补做分录：借应交税费——应交增值税（进项税额），贷对应成本费用科目。

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请问一下，补营业执照要多久呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:50

#实务#

您好，补办营业执照的时长取决于你选择的办理方式，通常在1-5个工作日内完成。如果材料齐全、符合要求，部分地区还可实现当场办结。如果你急需使用相关证照，可直接下载电子营业执照，通常即时生效，与纸质执照具有同等法律效力，无需等待纸质执照的制作和邮寄周期。

阅读 82

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老师，这个是不是应该是负的3750啊
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，该题中第0年（投资起点）的现金净流量NCF0应为负的3750万元，即NCF0＝－3750万元。现金净流量的计算规则是：现金流入为正数，现金流出为负数。第0年属于投资起点，此时只有资金投入，没有经营收入，所以计算结果是负数，直接写成负数即可。如果题目问的是“原始投资额”或“投资额”，那是一个金额概念，应写成正数3750万元。但本题问的是“现金净流量”，所以必须写成负数。祝您学习愉快！

阅读 60

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目前是小规模纳税人，只能适用“预收账款”，请问新收入准则哪条文已明确其已不再用于核算与收入相关的预收款？
黄老师 | 提问时间：08/21 17:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新收入准则下，与收入相关的预收款不再使用“预收账款”科目，而是使用“合同负债”科目。这一变化的核心依据是《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第四十一条，其中明确规定，企业因转让商品收到的预收款，应当确认为合同负债。 “预收账款”与“合同负债”的关键区别在于：合同负债强调“已与客户订立合同”且企业尚未履行履约义务；而“预收账款”并不强调合同是否已成立。因此，在合同尚未签订时收到的款项，仍可作为“预收账款”核算；一旦合同正式成立，就需要将“预收账款”转入“合同负债”。对于小规模纳税人，如果执行的是《小企业会计准则》，则不受新收入准则约束，仍可使用“预收账款”科目核算与收入相关的预收款。祝您学习愉快！

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老师，请问下我们公司是以前年度遗留的账，之前的会计入账预提的房租费，借：管理费用贷：应付账款--暂估也没红冲，一直挂账，跨年了怎么红冲掉对应红冲可以吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:39

#实务#

1、企业会计准则（跨年）借：应付账款 — 暂估贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配‑未分配利润（有税补提所得税） 2、小企业会计准则（不用追溯）借：应付账款 — 暂估贷：管理费用

阅读 112

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你好老师，我们公司名下有一辆车卖给了个人，收到卖车款还未过户如何做账？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:39

#实务#

1、未过户，车辆还是公司资产，收到款项先挂往来借：银行存款贷：其他应付款‑预收卖车款 2、完成过户、开票后再走固定资产清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：其他应付款‑预收卖车款贷：固定资产清理应交税费‑销项税额差额：资产处置损益（小企业准则用营业外收支）

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采购商品，支付一笔认证费用，发票开具是技术咨询服务，记账可以计入管理费用-咨询服务费用吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:37

#实务#

可以计入管理费用‑咨询服务费。普通情况：借管理费用‑咨询服务费、进项税，贷银行存款。只有是该批商品销售必备、金额大且专属于该存货，才计入存货成本；实务大多简化入管理费用。

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老师你好，这张凭证，麻烦帮我解释一下，这个为什么要用，利润分配，以前年度损益调整，我没看懂，
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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3月的收入做错了，可以红冲更正在4月吗
郭锋老师 | 提问时间：08/21 17:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。3月的收入做错了，可以在4月通过红字冲销法进行更正。具体操作是：在4月先做一笔红字分录，冲销3月错误确认的收入和销项税额，再按正确金额重新做一笔收入分录。如果红冲和重新开具的金额相同，一减一增后，对4月当期的收入和利润影响会相互抵消，但账务上必须完整体现这两笔操作，不能省略。需要注意的是，如果3月已经申报了增值税，4月申报时需按红冲后的净额处理，同时确保发票、账务和申报数据保持一致。若涉及跨年度或重大差错，处理方式会有所不同，需结合具体情况判断。祝您学习愉快！

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老师您看8月8日: ①金57.331*8.98/1000*947.65*0.83=404.9411511 ②银57.331*147.12/1000*13754.8*0.74=85851.3706 ③铜单价108286*96.5%-20=104475.99 铜货款57.331*15.77%*104455.9=944396.1017 老师8月8日应结算货款404.94+85851.37+944396.1=1030652.41这样计算对吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:24

#实务#

1、金、银计算完全正确 2、铜出错：结算单价104475.99，你写成104455.9（笔误少20）正确铜货款：944577.10 3、修正后总货款：1030833.41元前提：铜金属每吨扣20元，无其他杂质扣款。

阅读 98

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老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息，我们怎么开票呢，我们销售货物，一般纳税人，
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:23

#实务#

你好，20万应作为“价外费用”处理，税率和货款一致

阅读 6

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开同一个货物的发票，要分别开给2家发票，可以一张写明数量，一张不写数量，只写金额吗？
张老师 | 提问时间：08/21 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，销售货物发票要求项目齐全，数量、单位栏不能空白，两张分别开给两家客户，需要按实际分给两家的数量分别填列，两张发票数量相加等于总出货数量，不能一张填数量另一张只填金额空数量，该类属于不合规发票，受票方有权拒收，进项也无法抵扣。祝您学习愉快！

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如何使用随借随还真实利率计算器在线进行利率计算？
王一老师 | 提问时间：04/06 14:09

#会计实务#

使用随借随还真实利率计算器进行利率计算的步骤如下： 1. 打开随借随还真实利率计算器的网页。 2. 输入贷款金额：在相应的输入框中输入你要计算的贷款金额。 3. 输入贷款期限：在相应的输入框中输入贷款的期限，可以是月份或年份。 4. 输入贷款利率：在相应的输入框中输入贷款的利率。如果是年利率，则需要将其转换为月利率，即年利率除以12。 5. 选择还款方式：根据你的实际情况选择相应的还款方式，如等额本息还款或等额本金还款。 6. 点击计算按钮：点击计算按钮，系统将根据你输入的信息进行计算，并给出相应的结果。 7. 查看计算结果：根据计算器的显示结果，你可以看到每期的还款金额、总利息、总还款金额等信息。通过以上步骤，你可以使用随借随还真实利率计算器在线进行利率计算。这样可以帮助你更好地了解贷款的还款情况，并做出更明智的财务决策。

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假设银行利率是年利率5%，一亿存银行一天可以获得多少利息？
欧阳老师 | 提问时间：04/06 14:07

#会计实务#

根据题目所给的条件，银行利率是年利率5%。我们需要将年利率转换为每天的利率。每天的利率 = 年利率 / 365 = 5% / 365 ≈ 0.01369863% 接下来，我们计算一亿存银行一天可以获得多少利息。利息 = 存款金额 × 每天的利率 = 100,000,000 × 0.01369863% ≈ 13,698.63 所以，一亿存银行一天可以获得约13,698.63的利息。

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65万的车购置税是多少？
欧阳老师 | 提问时间：04/06 13:35

#会计实务#

根据中国税法规定，车辆购置税是根据车辆的购置价格和车辆类型来计算的。购置税的计算公式为：购置税 = 购置价格 × 购置税率。购置价格是指车辆的销售价格，包括车辆本体价格、增值税、消费税、关税等。购置税率根据车辆类型不同而有所不同，一般新能源车辆的购置税率较低。假设65万的车辆为非新能源车辆，购置税率为10%。那么购置税 = 65万 × 10% = 6.5万。所以，65万的车购置税为6.5万。

阅读 1742

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如果成本为35，盈利率为10%，那么盈利是多少？
秦老师 | 提问时间：04/06 13:05

#会计实务#

盈利率是指盈利与成本的比率。根据题目提供的信息，成本为35，盈利率为10%。盈利率可以表示为盈利与成本的比率，即盈利率 = 盈利 / 成本。将已知数据代入公式，得到盈利 = 盈利率 × 成本 = 10% × 35 = 0.1 × 35 = 3.5。所以盈利是3.5。

阅读 1863

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利息支出对于公司的息税前利润有何影响？
秦老师 | 提问时间：04/06 12:38

#会计实务#

利息支出对公司的息税前利润有直接的影响。利息支出是公司支付给债权人的利息费用，通常是基于公司借入的资金数量和利率计算得出的。利息支出是一种税前成本，意味着在计算公司的息税前利润时，利息支出会被减去。具体来说，利息支出会减少公司的息税前利润。这是因为利息支出被视为一种经营成本，会在计算利润时被扣除。利息支出越高，公司的利润就越低，从而降低了公司的税前利润。需要注意的是，利息支出对公司的净利润也有影响。净利润是公司的税后利润，计算时会扣除所需缴纳的所得税。利息支出可以作为税前成本减少公司的净利润，从而减少公司需要缴纳的所得税额。总结起来，利息支出对公司的息税前利润有负面影响，会降低公司的利润水平。同时，利息支出也会减少公司的净利润，从而减少公司需要缴纳的所得税额。

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收到退的工会经费如何记账？
秦老师 | 提问时间：04/06 11:29

#会计实务#

收到退的工会经费应按照以下步骤进行记账： 1. 首先，根据公司的会计政策和准则，确定退还工会经费的会计处理方式。 2. 在会计凭证上，将收到的退款金额作为借方记录在现金或银行存款账户中，表示公司收到了退款。 3. 在贷方，根据具体情况选择相应的会计科目进行记账。例如，如果退款属于工会经费支出的冲销，应将退款金额记录在工会经费支出科目中。如果退款属于其他收入，应将退款金额记录在其他收入科目中。 4. 最后，将会计凭证录入到总账中，并确保总借方和总贷方金额相等。请注意，以上是一般的会计处理方式，具体的记账方法可能因公司的会计政策和准则而有所不同。因此，在实际操作中，建议与公司的财务部门或会计师进行沟通，以确保正确的会计处理。

阅读 3300

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如何解释主营业务成本出现负数的原因？
周老师 | 提问时间：04/06 11:22

#会计实务#

主营业务成本出现负数的原因可能有以下几个方面： 1. 错误的数据录入：可能是由于会计人员在录入数据时出现了错误，比如将收入误录为支出，或者将支出误录为收入。这种情况下，需要仔细检查数据录入的准确性，并及时进行更正。 2. 销售退货或退款：如果企业发生了销售退货或退款的情况，可能会导致主营业务成本出现负数。这是因为退货或退款会减少销售收入，同时也会减少与销售相关的成本。在这种情况下，需要根据具体的退货或退款情况进行调整。 3. 会计政策变更：企业在会计政策上发生变更，比如改变了成本核算方法或计算成本的依据，可能会导致主营业务成本出现负数。这种情况下，需要按照新的会计政策进行调整，并在财务报表中进行披露。 4. 销售成本计算错误：如果企业在计算销售成本时出现错误，比如将销售成本计算为负值，可能会导致主营业务成本出现负数。这种情况下，需要仔细检查销售成本的计算方法，并进行修正。总之，主营业务成本出现负数可能是由于数据录入错误、销售退货或退款、会计政策变更或销售成本计算错误等原因所致。在发现这种情况时，会计人员应该及时进行调整和修正，确保财务报表的准确性和可靠性。

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短期贷款利息费用会计分录中，借方金额和贷方金额应该如何确定？
欧阳老师 | 提问时间：04/06 10:43

#会计实务#

在短期贷款利息费用的会计分录中，借方金额和贷方金额应该如下确定：借方金额：应记录为利息费用的支出金额。这个金额是根据短期贷款的利率和借款期限来计算的，通常是根据借款金额乘以利率乘以借款期限的比例计算得出。贷方金额：应记录为现金或银行存款的减少金额。这个金额是根据实际支付的利息金额来确定的，通常是根据借款合同约定的利息支付方式和时间来确定。例如，假设公司借款100,000美元，利率为5%，借款期限为1年。根据上述信息，会计分录可以如下确定：借：利息费用 5,000美元贷：现金或银行存款 5,000美元这表示公司支付了5,000美元的利息费用，从现金或银行存款中减少了相应的金额。

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如果销售收入为1000元，毛利率为29%，那么毛利为1000元乘以0.29，即290元。
周老师 | 提问时间：04/06 09:27

#会计实务#

正确，计算方法是将销售收入乘以毛利率的百分比来得出毛利额。在这个例子中，销售收入为1000元，毛利率为29%，所以毛利为1000元乘以0.29，即290元。

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