财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

麻烦董老师解答一下问题，非常感谢！ 1、请问一个水果代卖公司，我们帮别的公司挂了一下市场费，别人通过公户支付我们市场费，请问我们公司可以给对方公司开具市场费的增值税发票嘛？如果能开票，是开什么内容的发票呢？ 2、请问老师，如果一个企业开票的内容是根据营业执照上的经营范围开票的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 10:22

#税务#

朋友您好，1、仅资金过账代收代付，未提供对应服务，不可以开具市场费发票，开票属于票实不符，存在虚开风险，政策依据：国务院令第587号《发票管理办法》第二十二条。签订三方代付协议，由市场收费主体直接向付款方开票，本公司仅通过往来核算。分录：借银行存款 1000，贷其他应付款—代付市场费 1000；借其他应付款—代付市场费 1000，贷银行存款 1000。若本公司实际提供市场代理、代销配套服务，收取对应服务费，则可以开票，品名：*经纪代理服务*市场代理服务费，一般纳税人适用6%税率，政策依据财税〔2016〕36号附件1。分录：借银行存款 1000，贷其他业务收入 943.40，贷应交税费—应交增值税（销项税额）56.60。 2、开票不严格限定于营业执照经营范围，重点要求是据实开具、匹配真实应税业务，政策依据税总货便函〔2017〕127号。临时偶发超范围业务可直接据实开票；长期持续开展同类业务，建议变更营业执照经营范围并完成税务税种核定。严禁篡改业务品名迎合经营范围开票，否则构成虚开，政策依据：国务院令第587号《发票管理办法》第二十二条。

阅读 215

收藏 1
你好老师，我是一般纳税人，现在开票额度不够，我都抵扣认证了，还是额度不够
郭老师 | 提问时间：08/01 10:14

#税务#

这个月的增值税申报了吗？

阅读 152

收藏 0
在每月增值税报表是，增值税主表的进项税额转出是系统自己带出来吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 10:09

#税务#

如果是开的红字发票确认单是自己出来的

阅读 10

收藏 0
老师，我请教您一个问题，就是在公司干活的临时工，也就是非全日制的，不是每个月都有活，干点维修的活，给他的工资在个税上申报了，他这个人数算到缴纳残保金的人数吗，因为报了这个人数我们就超了30人了
郭老师 | 提问时间：08/01 09:44

#税务#

需要算到残保金的人数里面你们签订了劳动合同

阅读 98

收藏 0
老师您好。我们要在1688采购东西。我们只能用信用卡等支付。对方要开专票。我们信用卡对应的可不是一般纳税人，但是，如果线下支付，用一般纳税人付，又担心交易得不到保障，我该怎样拿到对方的专票，还可以正常用呢？我该怎样做呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:35

#税务#

您好，要拿到合规可正常抵扣的专票，满足三流一致要求，优先选绑定一般纳税人企业账户的信用卡在1688平**成线上支付，全程交易留痕保障资金安全，完全符合《国税发〔1995〕192号》的抵扣规定，不会出现进项无法抵扣的问题。若只能用非一般纳税人绑定的个人信用卡代付，按总局政策解答不限制付款账户类型，业务真实即可正常抵扣，需留存带一般纳税人抬头的1688采购订单、对应专票、代付说明及支付流水，入账分录为：借库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷其他应付款-个人代付后续归还代付款项分录为：借其他应付款-个人代付贷银行存款

阅读 164

收藏 1
研发设备使用的工时，以及人员研发得工时，算这个工时的时候有没有依据
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:18

#税务#

您好，研发工时取数与留存依据：研发设备工时取自设备运行日志、机台使用记录，共用设备划分研发、生产时段据实分摊；研发人员工时结合考勤、项目任务单、研发日志统计，兼顾兼岗人员工时拆分。工时表、设备使用台账、分摊计算表需留存纸质或电子档案，禁止直接估算。政策依据：财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2017年第40号，共用人员、共用仪器设备分摊研发费用，需具备工时等合理分配依据，缺少资料对应费用不得享受加计扣除；高新技术企业核查配套参照国科发火〔2016〕195号。

阅读 6

收藏 0
2026年1月1日中华人民共和国增值税法实施后，小规模纳税人使用3%正是率减按2%的时候，价税分离怎么算？什么都是按照征收率做价税分离了？2026年1月1日实行的增值税税法，在2026年11月的考试中生效了吗？试卷一般是什么时候出的啊？
小赵老师 | 提问时间：07/31 22:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据2026年生效的增值税法实施条例，简易计税方法的价税分离统一按照适用的征收率计算，因此3%征收率减按2%征收增值税时，价税分离公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)，再用不含税销售额乘以2%计算应纳税额。 2.2026年1月1日起施行的增值税法及实施条例，在2026年11月的考试中已经生效，命题会按照现行生效政策考查。 3.税法类考试命题，一般会以考试当年年初已经正式生效的政策作为命题依据，2026年11月的考试会按照2026年1月1日生效的新政策出题。祝您学习愉快！

阅读 261

收藏 1
接到一家公司的外账，只有申报税务的财务报表，明显和实际数据对不上该怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 22:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 191

收藏 1
老师，我们租的商铺是个人，开不了发票，可以用我们核定征收的餐饮店铺和他去签合同吗？然后再由这个个体户再来和公司签合同，个体户开票给公司
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 20:51

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 58

收藏 0
#提问#，老师，餐饮行业，现在各个税种几个点呀？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 19:52

#税务#

你好，一般纳税人- 堂食、外卖（自制菜品）：6%（餐饮服务） - 单独卖外购酒水饮料（兼营）：13%货物销售

阅读 65

收藏 0
老师，总公司给分公司调拨货物需要缴纳增值税吗？
钟存老师 | 提问时间：07/31 18:56

#税务#

《增值税暂行条例实施细则》第四条第（三）项设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，视同销售货物。

阅读 13

收藏 0
请董孝彬回答，非董孝彬老师勿扰，！！！请董孝彬回答，非董孝彬老师勿扰，！！！我还问到电子账，分红给股东还是股东报销没发票的情况，上面没有说明。还真不清楚
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 18:41

#税务#

哦哦，电子账我们看是哪个凭证，去翻纸质凭证，附件是什么内容，只能以这个最真实的资料来判断了

阅读 29

收藏 0
一般纳税人7月有购销、全部无发票（8月申报所属期7月），申报增值税怎么申报？8月份才开来发票，需要缴纳增值税吗？
钟存老师 | 提问时间：07/31 18:17

#税务#

7月所属期的销售额需要申报增值税，计算销项税没有取得进项税发票，进项税无法抵扣可能形成应交增值税

阅读 167

收藏 1
老师，物业公司有预收款，有当月计提的收入，还有预开票的情况。账面是按权责计提收入和销项税的。请问增值税申报表应该怎么申报比较好？
钟存老师 | 提问时间：07/31 17:50

#税务#

增值税申报表按照收款时间点确认增值税销售额会计和所得税的收入按照权责发生制

阅读 25

收藏 0
老师，分公司营业执照上的负责人，有权限登录个税的网页端吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 17:45

#税务#

你好，当然可以授权登录

阅读 9

收藏 0
收到饮用水收据一张金额600，可以入费用吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 17:44

#税务#

你好，可以入费用，但是汇算清缴不可以扣除

阅读 116

收藏 0
怎么合并报表，都需要合并哪些科目
程薇老师 | 提问时间：07/31 17:41

#税务#

您好：合并报表需要合并的科目主要包括以下几类： 1、资产类科目货币资金：母公司和子公司的银行存款、库存现金等货币资金项目直接相加。应收账款：母公司与子公司、子公司相互之间的应收账款需抵消内部交易产生的部分，剩余部分合并。存货：母公司与子公司、子公司相互之间销售商品形成的存货，需抵消未实现内部销售损益，剩余部分合并。固定资产：母公司与子公司、子公司相互之间销售固定资产形成的未实现内部销售损益需抵消，同时调整折旧费用，剩余部分合并。无形资产：类似固定资产，内部交易形成的未实现损益需抵消，剩余部分合并。长期股权投资：母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益需抵消，避免重复计算。 2、负债类科目短期借款：母公司和子公司的短期借款直接相加。应付账款：母公司与子公司、子公司相互之间的应付账款需抵消内部交易产生的部分，剩余部分合并。长期借款：母公司和子公司的长期借款直接相加。应付债券：母公司与子公司、子公司相互之间持有对方债券产生的应付债券需抵消，同时调整利息费用。 3、所有者权益类科目实收资本（或股本）：母公司和子公司的实收资本（或股本）直接相加，但需抵消母公司对子公司的投资与子公司所有者权益中的实收资本（或股本）部分。资本公积：母公司和子公司的资本公积直接相加，但需抵消内部交易产生的资本公积变动。盈余公积：母公司和子公司的盈余公积直接相加，但需抵消内部交易产生的盈余公积变动。未分配利润：母公司和子公司的未分配利润直接相加，但需抵消内部交易产生的未实现损益对未分配利润的影响。 4、损益类科目营业收入：母公司与子公司、子公司相互之间销售商品产生的营业收入需抵消内部交易产生的部分，剩余部分合并。营业成本：母公司与子公司、子公司相互之间销售商品产生的营业成本需抵消内部交易产生的部分，剩余部分合并。投资收益：母公司对子公司的投资收益与子公司的利润分配需抵消，避免重复计算。管理费用、销售费用、财务费用：母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易产生的费用需抵消，剩余部分合并。需要注意的是，合并报表的核心是抵消内部交易对个别报表的影响，以反映企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量。具体合并时，需根据母公司和子公司的个别财务报表，按照会计准则的要求进行抵消和调整。

阅读 11

收藏 0
母公司百分百控股子公司，申报纳税需要怎么做，跟平常一样吗
程薇老师 | 提问时间：07/31 17:40

#税务#

您好，分子公司是独立法人，申报纳税是一样的。

阅读 9

收藏 0
从哪里看是一般纳税人还是小规模
钟存老师 | 提问时间：07/31 17:29

#税务#

去税务数字账户-账户信息查询-纳税人信息查询

阅读 8

收藏 0
公司注销的时候，有8万的其他应付款，无力偿还了，转为营业外收入，在26年所得税汇算申报，还是清算申报的时候填写清算收益？^_^
暖暖老师 | 提问时间：07/31 17:13

#税务#

你好不需要了，清算时不存在这里

阅读 25

收藏 0
老师好！我半路接账公司现在要出售280万苗木这是实际盘库数确实存在但之前相应的种苗成本这块采购合同发票资金流都没有只有地的合同和发票我能开销售发票吗？该如何处理？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 17:07

#税务#

您好，可以开销售发票，业务真实就合规。先按苗木来源定开票规则：属于自产自销的，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条开免税普通发票；属于外购转售的，按适用税率开票缴税。成本凭证缺失按国家税务总局公告2018年第28号处理：汇算清缴前能补票的尽快补开，无法补开的备齐土地合同发票、出入库单、盘点表、真实交易佐证资料留存备查，实在补不到凭证的汇算清缴做纳税调增，5年内拿到合规凭证可追补扣除。确认是自产自销苗木时，对应分录如下：借：银行存款 2800000 贷：主营业务收入 2800000 借：主营业务成本对应账面归集的种植管护成本

阅读 152

收藏 1
公司注册资金 2000 万，现在所有者权益有 2059480.27 元，有一名自然人股东占股 95%，他已实缴了 200 万，转让股权 95% 出去，要交多少的个税
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 17:06

#税务#

您好，股权转让就是收入减实缴成本，按照20的税率缴纳

阅读 135

收藏 1
从小规模升为一般纳税人写的认定时间怎么确认？账务出路上有什么变化?
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 17:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 163

收藏 1
老师好，劳务公司的项目人工工资，是走成本科目还是走应付职工薪酬科目？是不是都要申报个税
暖暖老师 | 提问时间：07/31 16:47

#税务#

你好做成本就要申报工资薪金所得

阅读 120

收藏 1
老师，这个库存我老弄不明白，我是每个月确认主营业务收入时结转成本还是进货有库存商品结转啊
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:47

#税务#

您好，当然是有库存商品才能结转，我们卖东西不是要给客户么，就是跟收入对应的嘛

阅读 94

收藏 0
小规模纳税人是M级纳税人有什么影响？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 16:45

#税务#

你好， M级≠失信！不是处罚，只是过渡评级；和C/D级从严监管有本质区别！小规模纳税人M级，分【税务内部管理影响】、【经营实务影响】税务层面（官方政策）不受惩戒，正常管理 1. 正常领用数电发票/纸质发票，不会限制开票份数、限额；正常申报、正常办税，不会强制锁票。 2. 税务机关仅适时政策辅导，不会像C、D级那样重点稽查、从严审核。无法享受A级、B级专属激励政策（最重要限制） 1. 不能办理增值税增量留抵退税（留抵退税要求纳税信用A/B级，M级不满足！这条很多小规模后期升一般纳税人会踩坑）； 2. 无法享受A级纳税人绿色通道、发票增量即时审批等便利； 3. 如果涉及出口退税：不能享受退税便利化措施，审核流程更严格。小规模本身大多没有留抵退税业务，短期内感受不明显；一旦以后转为一般纳税人，M级就直接卡住留抵退税。

阅读 299

收藏 1
老师，我们和客户签了仓储货运合同，收运费和代理服务费，可以开全部货运代理服务费吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:36

#税务#

您好，不可以将收取的运费、代理服务费全部开具货运代理服务费。以自身名义签约并承担运输责任属于无运输工具承运，运费适用交通运输服务9%，代理费属于经纪代理服务6%，依据财税〔2016〕36号附件1，兼营不同税率业务需要分开核算、分别开票；未分开核算税务机关有权从高适用9%征税。只有纯中介模式、不以自身承担运输风险、运费由实际承运人直接向客户开票，你司仅就代理费开票6%才合规，混开存在补税、加收滞纳金风险。合同内要分项列明运费、代理服务费金额，账务单独核算。举例收款10900元（含税运费9090元、含税代理费1800元）分录如下：借：银行存款 10900 贷：主营业务收入-运输服务 8339.45 贷：主营业务收入-代理服务 1698.11 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）862.44

阅读 209

收藏 0
老师，工资计算个人所得税时，工资总额需要扣除个人承担的社保和公积金吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 16:26

#税务#

您好，计算个税时是不扣除社保公积金之前的数据，比如工资8000元，扣除社保和公积金是5800，申报个税按照8000

阅读 170

收藏 1
更正三年年报的研发费用明细表，但总额不变，有风险吗，税务会查吗
朴老师 | 提问时间：07/31 16:25

#税务#

同学你好 1、情形：只调整研发费用明细内部结构（人员人工、直接投入、折旧互相重分类），研发费用总额、加计扣除总额完全不变，应交税额不变。 2、风险：系统不会自动预警，但更正记录永久留档；如果后续税务核查，会要求你提供依据。 3、必备准备： ①整理研发辅助账、凭证，证明只是费用归类填报失误，总额真实； ②准备一份书面情况说明存档。 4、重大提醒（高新企业重点）：高新认定报表、审计报告研发费用分项结构尽量保持协调，分项差异过大，复审抽查会产生质疑。总额不变、不产生补退税，风险偏低；务必留存调整依据备查。

阅读 151

收藏 1
老师，一年工资102000，社保个人5000，没有专项扣除，个税交多少？怎样计算
朴老师 | 提问时间：07/31 16:20

#税务#

年收入（税前综合工资）：102000 元个人全年社保：5000 元无专项附加扣除（房贷、子女教育等都没有）个税年度基本减除费用：60000 元（5000 / 月）计算公式年度应纳税所得额 = 税前年收入 − 60000 − 个人社保 − 专项附加扣除年度个税 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数（综合所得年度税率表）第一步：计算应纳税所得额应纳税所得额 = 102000 − 60000 − 5000 − 0 = 37000 元第二步：匹配综合所得年度税率表综合所得（工资薪金）年度税率：不超过 36000：3%，速算扣除数 0 36000～144000：10%，速算扣除数 2520 37000 元落在第二档第三步：计算全年个税个税 = 37000 × 10% − 2520 = 3700 − 2520 = 1180 元

阅读 10

收藏 0

没有找到问题？直接来提问