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老师，第60题，长期应付款的备抵科目啥呀？怎么理解这个题呢？
周老师 | 提问时间：11/08 10:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期应付款的备抵科目通常是“未确认融资费用”。在资产负债表中，长期应付款项目需要根据“长期应付款”和“专项应付款”等科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目的期末余额后的净额填列。解释： 1.长期应付款通常涉及企业因融资活动产生的长期负债，例如融资租赁款等。 2.未确认融资费用是与长期应付款相关的备抵科目，用于反映融资过程中尚未确认的利息费用。 3.在资产负债表中，长期应付款的金额应为账面余额减去未确认融资费用后的净额，以更准确地反映企业的实际负债情况。因此，长期应付款的填列方法是：长期应付款账面余额-未确认融资费用余额=长期应付款净额。祝您学习愉快！

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网校老师，帮忙看看总结的对不对，请帮忙指正
小王老师 | 提问时间：11/08 10:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的总结内容众多，老师没有一一查看，您可以针对您哪项拿不准的具体提问，老师为您针对性的看看如下是常用的视同销售的总结，您可以和您手里的部分对比下项目会计增值税所得税将货物交付其他单位或者个人代销 ? ? ? 销售代销货物收取手续费 ′ ? ′ 视同买断 ? ? ? 统一核算，异地移送 ′ ? ? 非应税项目自产、委托加工 ′ ? ′ 外购 ′ ′ ′ 职工福利（给个人）自产、委托加工 ? ? ? 外购 ′ ′ ? 集体福利（食堂、浴室）自产、委托加工 ′ ? ′ 外购 ′ ′ ′ 投资（自产、委托加工、外购） ? ? ? 分配（自产、委托加工、外购） ? ? ? 赠送（自产、委托加工、外购） ′ ? ? 交际应酬自产、委托加工 ′ ? ? 外购 ′ ′ ? 市场推广自产、委托加工 ′ ? ? 外购 ′ ′ ? 注：（1）上述表格中“?”代表确认收入或征税；“′”代表不确认收入或不征税。（2）上述规定中会计处理按照企业会计准则的一般方法给出。将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。个人消费包括纳税人的交际应酬消费注意自产小汽车用于管理部门，增值税不征税，消费税是要征税的祝您学习愉快！

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居民个人经营所得和分类所得不用预扣预缴没有预扣率吗？
赵老师 | 提问时间：11/08 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。居民个人的经营所得和分类所得不需要进行预扣预缴，因此也不存在预扣率的问题。经营所得按年计征，通常在年度汇算清缴时计算应纳税额；而分类所得（如财产租赁、财产转让、利息、股息、红利所得等）则按次计征，直接在取得收入时计算并缴纳个税。祝您学习愉快！

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被投资企业以资本工积转增实收资本个人股东和法人股东分别怎么处理
范老师 | 提问时间：11/08 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积转增实收资本时，个人股东和法人股东的处理方式不同，具体如下：个人股东 1.股份制企业股票溢价发行形成的资本公积：用该资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。 2.除股票溢价发行外的其他资本公积：个人股东以这类资本公积获得转增的股本，应按“股息、红利所得”项目适用20%税率征收个人所得税。比如中小高新技术企业、非上市及未在“新三板”挂牌的其他企业以这类资本公积向个人股东转增股本时，个人股东需缴纳个人所得税。 3.中小高新技术企业：自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。 4.上市公司及在“新三板”挂牌中小高新技术企业：向个人股东转增股本（不含以股票发行溢价的资本公积转增股本），股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行：持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。法人股东被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。被投资企业以盈余公积和未分配利润转增股本的应作为投资企业的红利所得，并增加其投资成本，但以盈余公积和未分配利润转增资本，不允许法人股东增加长期股权投资的计税基础。被投资企业以资本公积转增股本时，一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。祝您学习愉快！

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假设销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。企业销售时、实际收款时会计处理？
赵老师 | 提问时间：11/08 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业销售时的会计处理： -按照收入准则，现金折扣属于可变对价，需在销售时根据预计发生的金额直接冲减销售收入。 -假设预计有部分客户会享受折扣，企业应按扣除预计折扣后的金额确认收入。 2.实际收款时的会计处理： -如果客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元，会计分录如下： ``` 借：银行存款 980 财务费用 20 贷：应收账款 1000 ``` -如果客户未享受折扣，按原价1000元付款，则直接借记“银行存款”，贷记“应收账款”。 3.说明： -新收入准则下，现金折扣不再作为财务费用单独核算，而是直接冲减销售收入。 -但增值税的计算仍以原销售金额为基础，现金折扣不从增值税销售额中扣除。祝您学习愉快！

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附有现金折扣的销售，交易价格属于可变对价，若最终产生现金折扣，应冲减当期销售收入。为什么对？销售折扣怎么处理？
范老师 | 提问时间：11/08 09:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个说法是正确的。 1.现金折扣冲减销售收入的原因根据新收入准则，现金折扣属于可变对价的一种，是企业在销售商品后，为了鼓励客户提前付款而提供的财务优惠。因此，现金折扣不是在实际发生时计入财务费用，而是直接冲减当期的销售收入。这样处理更准确地反映了交易的实质，即收入的金额是基于客户实际支付的金额。 2.销售折扣的处理销售折扣（商业折扣）是在销售商品时直接从销售额中扣除的，属于销售价格的一部分。例如，商品原价100元，给予10%的销售折扣，实际销售价格为90元。这种情况下，收入应按折扣后的金额确认，因为折扣是销售时就确定的。 3.现金折扣与销售折扣的区别 -现金折扣：是销售后为了加快回款而提供的优惠，不影响销售价格的确认，但会减少实际收到的金额，因此冲减收入。 -销售折扣：是销售时直接给予的价格优惠，直接影响销售价格，因此收入按折扣后的金额确认。 4.举例说明假设销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。 -会计处理：借：银行存款980 财务费用20 贷：营业收入1000 -税法处理：增值税按1000元计算，现金折扣20元计入财务费用，不能冲减收入。 5.总结现金折扣作为可变对价，冲减销售收入，而销售折扣直接减少销售价格，按折扣后的金额确认收入。两者在会计和税务处理上存在差异，需根据具体情况进行判断。祝您学习愉快！

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税二，房产税。老师个人出租住房是按4%征收，那增值税小规模纳税人房产税税率是多少呢？
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 09:10

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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税一，最后八套卷，临门模考三，单选第32题，运费1000元，为何不计算进项
郭锋老师 | 提问时间：11/08 08:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算的。此处销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，按简易计税方计税。购进运输服务用于简易计税项目，不得抵扣进项税。祝您学习愉快！

阅读 209

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其他专项扣除如何在汇算清缴时多退少补？
周老师 | 提问时间：11/08 08:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他专项扣除在汇算清缴时的“多退少补”是根据全年实际发生的专项扣除项目进行计算的。具体来说： 1.专项扣除包括：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。这些费用在预扣预缴时可能已经按月扣除，但若全年实际缴纳金额与预扣金额存在差异，汇算清缴时会进行调整。 2.汇算清缴时的处理： -如果预扣预缴时多扣了专项扣除，导致多缴税款，汇算清缴时可以申请退税。 -如果预扣预缴时少扣了专项扣除，导致少缴税款，汇算清缴时需要补缴税款。 3.如何操作： -纳税人需在汇算清缴时，通过个人所得税App或自然人电子税务局，准确填报全年实际发生的专项扣除金额。 -系统会自动计算全年应纳税额，并与已预缴税额进行对比，确定是否需要退税或补税。 4.注意事项： -专项扣除的金额需以实际缴纳的凭证为准，如社保缴费记录、住房公积金缴存记录等。 -若从多处取得综合所得，需确保专项扣除不重复申报。总之，汇算清缴时会根据全年实际发生的专项扣除进行重新计算，从而实现“多退少补”。祝您学习愉快！

阅读 419

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请问这题怎么做
郭锋老师 | 提问时间：11/08 07:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业涉及的业务包括销售嵌入式软件产品、销售翻译后的进口软件以及购进电脑。根据增值税政策，嵌入式软件产品可享受即征即退优惠，而销售翻译后的进口软件不享受该政策。以下是具体计算步骤： 1.嵌入式软件产品销售额的确定嵌入式软件产品销售额=总销售额-硬件销售额已知总销售额为168万元，硬件销售额为100万元，则嵌入式软件产品销售额=168-100=68万元。 2.嵌入式软件产品销项税额的计算销项税额=销售额×税率嵌入式软件产品销项税额=68×13%=8.84万元。 3.嵌入式软件产品可抵扣进项税额的计算企业购进电脑用于软件产品设计，取得的增值税专用发票注明金额为40万元，进项税额=40×13%=5.2万元。 4.嵌入式软件产品增值税应纳税额的计算应纳税额=销项税额-进项税额嵌入式软件产品应纳税额=8.84-5.2=3.64万元。 5.嵌入式软件产品即征即退税额的计算即征即退税额=应纳税额-销售额×3% 即征即退税额=3.64-68×3%=3.64-2.04=1.6万元。 6.销售翻译后的进口软件根据政策，单纯对进口软件进行汉字化处理不享受即征即退优惠，因此该部分销售额20万元不参与退税计算。综上，该企业上述业务即征即退的增值税为1.6万元，选项C正确。祝您学习愉快！

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请问这道题只能做
小王老师 | 提问时间：11/08 07:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您说的“这道题”具体是什么题，请您详细描述题目内容或提供相关题目信息，以便我为您解答。祝您学习愉快！

阅读 140

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请教老师：关于抵押权的追及效力：①善意取得制度：第三人善意取得，可以阻断抵押权的追及效力。②动产抵押未经登记不得对抗善意第三人。我不明白之处是：这两句话不是一个意思吗？还是①的意思包括所有抵押权，而②仅指动产？
张老师 | 提问时间：11/08 07:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两句话的意思并不完全相同，它们所适用的范围和法律效果也有所区别。具体解释如下： 1.善意取得制度：是指在特定条件下，第三人善意、支付合理对价并取得财产所有权时，其所有权可以阻断抵押权的追及效力。也就是说，即使该财产上存在抵押权，抵押权人也不能追及到该第三人。这种制度适用于不动产和动产，但动产中如为遗失物，则不适用善意取得。 2.动产抵押未经登记不得对抗善意第三人：这句话仅适用于动产抵押的情形。它强调的是，如果动产抵押未登记，抵押权人不能对抗善意第三人（即第三人善意取得该动产所有权时，抵押权人不能主张权利）。但如果动产抵押已登记，一般情况下可以对抗第三人，但有一个例外，即在正常经营活动中善意取得的买受人，即使登记了抵押权，也不能对抗该买受人。总结来说，①善意取得制度适用于更广泛的财产类型（包括不动产和动产），而②动产抵押未经登记不得对抗善意第三人仅适用于动产抵押的情形。两者虽然都涉及“善意第三人”，但适用范围和法律效果不同。祝您学习愉快！

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答案给的是小规模纳税人/（1+1.5%）×1.5%，是不是给错了，应该含税/（1+5%）×1.5%
范老师 | 提问时间：11/08 06:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案给错了。住房租赁企业向个人出租住房，应按“按5%征收率减按1.5%计算增值税”，也就是先按5%征收率算出不含税收入，即含税收入÷（1+5%），再用不含税收入乘以1.5%算出应纳税额。公式应该是：应交增值税＝含税租金/（1+5%）*1.5%。比如，若含税租金收入为10000元，不含税收入为10000÷1.05≈9523.81元，应纳税额为9523.81×1.5%=142.86元。所以本题中计算出租住房的增值税，正确的应该用150万除以（1+5%）再乘以1.5%。祝您学习愉快！

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老师您好，想问一下73题计算账面价值的210.6和336.6是如何得来的？
卫老师 | 提问时间：11/08 00:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 210.6万元的来源 210.6万元是长江公司按权益法确认的对甲公司第三季度和第四季度净利润的调整后投资收益。 -甲公司第三季度净利润为700万元，但其中包含内部交易产生的未实现利润（6月甲公司向长江公司销售商品，售价高于成本80万元）。该未实现利润在第三季度开始计提折旧，因此需将内部交易利润加回。 -调整后第三季度净利润=700+（480-400）÷10×3÷12=702（万元）。 -长江公司持股30%，应确认投资收益=702×30%=210.6（万元）。 2.336.6万元的来源 336.6万元是长江公司按权益法确认的对甲公司第四季度净利润的调整后投资收益。 -甲公司第四季度净利润为1000万元，但其中包含应收账款的公允价值调整（甲公司应收账款账面价值500万元，公允价值380万元，差额120万元）。 -调整后第四季度净利润=1000+120=1120（万元）。 -长江公司持股30%，应确认投资收益=1120×30%=336.6（万元）。 3.总结 210.6和336.6分别对应长江公司对甲公司第三季度和第四季度净利润的调整后投资收益，是基于内部交易利润的加回和公允价值调整后的净利润计算得出的。祝您学习愉快！

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第95题为什么不能用深加工10%算进项
张老师 | 提问时间：11/08 00:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能用深加工10%算进项，是因为题干表明当月购入的农产品均未领用。根据规定，纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品，在尚未领用时只能先按9%扣除率计算进项税额，等到实际领用时才可以加计扣除1%。所以本题中购入的农产品当月未领用，只能按9%计算抵扣进项税额，而不能加计抵扣1%。该公司当月应纳增值税的计算过程为：销项税额是销售速冻食品的不含税销售额乘以税率，即$300×13\%$；进项税额是从农业生产公司购入自产农产品按9%扣除率计算的税额，即$80×9\%$，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜取得普通发票不得抵扣进项税额。所以当月应纳增值税$=300×13\%-80×9\%=31.8$（万元）。祝您学习愉快！

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老师，这题啥解题思路呢
周老师 | 提问时间：11/07 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据剩余股利政策的特点，结合目标资本结构和投资计划所需资金，逐步计算出应分配的现金股利，具体思路如下： 1.计算目标资本结构中权益资金的占比权益乘数=总资产÷股东权益，已知目标资本结构权益乘数为2.5，即总资产是股东权益的2.5倍。设股东权益为1，则总资产为2.5，负债为2.5-1=1.5。所以权益资金占比=股东权益÷总资产=1÷2.5=0.4。 2.计算下一年投资计划所需的权益资金预计下一年投资计划需要资金800万元，根据上述计算出的权益资金占比0.4，可得出下一年投资计划所需的权益资金=800×0.4=320万元。 3.分析净利润与权益资金需求的关系在剩余股利政策下，净利润首先要满足投资计划所需的权益资金。这里不用扣除公积金，因为权益资金需求中已经包含了公积金。当年净利润为640万元，大于投资计划所需的权益资金320万元。 4.计算应分配的现金股利应分配的现金股利=净利润-投资计划所需的权益资金=640-320=320万元。综上，答案选C。年初未分配利润300万元在本题计算中不影响当年应分配的现金股利，因为剩余股利政策是基于当年净利润来满足投资需求后进行分配的。祝您学习愉快！

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请问老师，税法一和涉税实务中的题中，小规模纳税人的税率，题目没说明，那应该按3%还是1%呢，我练习的时候看题目有时是1有时是3
郭锋老师 | 提问时间：11/07 22:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中没有特别说明是否适用优惠政策，通常应以最新政策为准。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率计算缴纳增值税。因此，在没有明确说明不适用优惠政策的情况下，应按1%的征收率计算。但如果题目明确说明“不考虑优惠政策”或“按3%征收率计算”，则应按3%处理。祝您学习愉快！

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综合题，屠某属于虚开增值税专用发票，怎么理解？说的详细点
apple老师 | 提问时间：11/07 22:25

#税务师#

同学你好，屠某所开具的发票，是【买来】的。这个就是虚开发票的一种类型。

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7、（2024年）甲公司计划投资一项项目，一次性总投资为100万元，建设期为0，经营期为5年。该投资项目的年金净流量为10万元。若当前市场利率为8％，则该项投资项目的现值指数为（　）。[已知（P/A，8％，5）＝3.9927，（F/A，8％，5）＝5.8666] A. 1.59 B. 0.40 C. 0.59 D. 1.40 这题为啥选d呢，不是0.4吗
范老师 | 提问时间：11/07 22:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。现值指数的计算公式为：现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值题目中已知年金净流量为10万元，经营期为5年，年金现值系数（P/A，8%，5）为3.9927。因此，未来现金净流量现值=年金净流量×年金现值系数=10×3.9927=39.927万元。原始投资额现值为100万元。现值指数=39.927÷100≈0.3993，四舍五入后为0.40。但题目选项中没有0.40，而是选项D为1.40。这说明题目可能存在理解误区。年金净流量的计算公式为：年金净流量=净现值÷年金现值系数已知年金净流量为10万元，年金现值系数为3.9927，因此：净现值=年金净流量×年金现值系数=10×3.9927=39.927万元净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值 39.927=未来现金净流量现值-100 未来现金净流量现值=139.927万元现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值=139.927÷100≈1.40 因此，正确答案是D。祝您学习愉快！

阅读 317

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承诺制容缺办理的条件
小王老师 | 提问时间：11/07 22:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2022年税法教材第554-555页有相关介绍祝您学习愉快！

阅读 145

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综合题，购买发票，填好金额，这属于虚开增值税专用发票吗？
小锁老师 | 提问时间：11/07 21:57

#税务师#

对，这个是属于的，没有业务

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申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，这段话对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 21:34

#税务师#

您好，根据《税务行政复议规则》的规定，申请人对税务机关作出的加处罚款决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，这个是对的

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第2个取得增值税普通电子发票可以抵扣不是在申报表认证相符的增值税专用发票中体现吗
卫老师 | 提问时间：11/07 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。增值税电子普通发票不属于增值税专用发票，所以甲公司取得的这18份增值税电子普通发票可抵扣金额，不会在申报表认证相符的增值税专用发票中体现。购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，其相关金额和税额应同时填写于《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏、第4栏和第10栏，其中第1栏、第4栏用于计算纳税人当期申报抵扣的进项税额，第10栏便于有关部门统计旅客运输服务抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

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64题专门提出是向税务机关缴纳的增值税时也包括进口环节向海关缴纳的增值税吗
卫老师 | 提问时间：11/07 21:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，进口环节的增值税和消费税是由海关代征的。但是进口环节缴纳的增值税，取得了海关开具的缴款书，是可以作为进项税额进项抵扣的。在国内计算应缴纳的增值税时，是销项税额-进项税额（此进项包含进口环节缴纳的增值税部分）祝您学习愉快！

阅读 251

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劳务派遣员工属于本企业员工吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，劳务派遣人员是和劳务派遣公司签订劳动合同，属于劳务派遣公司的员工，但在某些情况下会被视为用工单位的员工。判断劳务派遣人员是否被视为用工单位的员工，通常依据其工作性质、岗位特点以及与用工单位的关系。如果派遣人员的工作内容和职责与正式员工相似，且长期在用工单位工作，则可能被视同为用工单位的员工。具体来说，在以下情况下，劳务派遣人员可能会被视为用工单位的员工： 1.长期在同一岗位上工作； 2.工作性质与用工单位的核心业务紧密相关； 3.接受用工单位的直接管理和考核。祝您学习愉快！

阅读 345

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这题里“销售自产设备取得收入600万，同时取得安装费收入30万”，是属于混合销售吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/07 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于。销售自产设备和提供安装服务如果分别核算，不属于混合销售行为。在本题中，会计上对销售设备收入和安装费收入均分别核算，所以不属于混合销售。祝您学习愉快！

阅读 208

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税二，老师这租赁商铺印花税的记税依据是多少呢？
apple老师 | 提问时间：11/07 21:01

#税务师#

同学你好。计税依据=5000*12*3

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老师，请问下图这道题第五小题为什么是250×20%呢？是不是被投资方发生净亏损，投资方也要调整因为投资时被投资方公允价值和账面价值不同引起的利润差额吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 20:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，被投资方发生净亏损，投资方通常需要调整因为投资时被投资方公允价值和账面价值不同引起的利润差额。在权益法核算下，投资方要以被投资方调整后的净利润为基础来确认投资收益。当投资时被投资方资产的公允价值和账面价值存在差异，后续计算投资收益时，需要考虑这些差异对被投资方净利润的影响。本题中，虽然没给出完整计算过程，但推测250是经过调整后的净亏损金额。由于甲公司持有乙公司20%的股权，所以甲公司应分担的亏损为调整后净亏损250乘以持股比例20%，会计分录为：借：投资收益50 贷：长期股权投资——损益调整(250×20%)50 祝您学习愉快！

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你好，老师，我们是个体户，后面又成立为公司前期的库存怎样进入公司里面？公司为2025年成立，直接录期初数可以吗？
小锁老师 | 提问时间：11/07 20:35

#税务师#

您好，这个的话，直接录入期初

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税务师考试中涉税实物这门会给税率表吗
卫老师 | 提问时间：11/07 20:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，税务师考试中《涉税服务实务》这门课程会根据具体题目提供相关的税率表，但并非所有税率都会提供。以下为具体说明： 1.会提供的税率： -消费税税率（如卷烟、白酒等特定商品的税率可能提供）； -资源税税率； -关税税率； -环境保护税税率； -个人所得税税率表（通常会提供）。 2.需要记忆的税率： -增值税税率和征收率； -城建税税率； -教育费附加和地方教育附加征收比率； -车辆购置税税率； -烟叶税税率； -部分消费税税率（如卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰等）建议提前记忆，以提高答题效率。 3.特殊情况： -土地增值税税率表可能提供，也可能不提供，建议提前熟悉记忆； -企业所得税税率通常不会提供，需记忆。综上，建议考生在备考时，对需要记忆的税率进行重点掌握，同时关注题目中是否提供相关税率表，灵活应对。祝您学习愉快！

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