财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

“请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接收到企业所得税退税款的会计分录方法。具体方法如下3：如果退的是当年的，借：银行存款，贷：所得税费用。2. 如果退的是以前年度的，收到退税款时，借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税。结转时，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。”我们是小企业会计制度，没有以前年度损益调整，那么就是：1.借：银行存款贷：应交税费-应交所得税 2.结转：借：应交税金-应交所得税，贷：利润分配-未分配利润是不是啊
apple老师 | 提问时间：10/14 09:12

#CPA#

同学你好，你的理解完全正确，

阅读 124

收藏 1
固定资产车辆需要折旧几年
刘艳红老师 | 提问时间：10/13 22:19

#CPA#

您发，辽个按四年来折旧

阅读 136

收藏 1
企业所得税预交实发工资是个税税前工资还是扣除五险一金个税税后工资比如计提借：管理费用120 贷：应付职工薪酬—工资120 发放借：应付职工薪酬—工资120 贷：应交税费—应交个税10 其他应收款—个人承担社保10 其他应收款—个人承担医疗保险10 银行存款90 计提是120 实发是120 实发120和个税申报120是税前的对吧不是税后90吧
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 21:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 163

收藏 1
请问，讲义图片中框出来的最下面，非同控购买日，怎么体现在合并报表中计入留存收益？举个例子，展示会计分录，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/13 20:37

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 141

收藏 0
定期定额个体户，小规模纳税人，更正所属期2018年第四季度增值税小规模纳税人申报表时，本期预缴税额栏的数等于核定销售额乘以0.03=1750元，且无法修改（申报系统提示：您输入的预缴金额不应超过1750元），而实际上预缴税额是代KAI专用发票时预缴的，大于1750元。1.这个问题要怎么处理？2.是不是要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表？如果要先更正定期定额申报表，具体怎么更正？本期预缴税额栏的数为什么修改不了？为什么等于核定销售额乘以0.03？
秦老师 | 提问时间：10/13 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 222

收藏 0
定期定额个体户，小规模纳税人，更正所属期2018年第四季度增值税小规模纳税人申报表时，预缴税额栏的数等于核定销售额乘以0.03=1750元，且无法修改（申报系统提示：您输入的预缴金额不应超过1750元），而实际上预缴税额是代KAI专用发票时预缴的，大于1750元。1.这个问题要怎么处理？2.是不是要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表？如果要先更正定期定额申报表，具体怎么更正？
秦老师 | 提问时间：10/13 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这个问题要怎么处理？是的，这种情况通常是因为系统根据核定销售额和征收率自动计算了预缴税额，而实际预缴税额高于系统默认值。处理方法如下：-联系主管税务机关：向税务机关说明实际情况，提供相关发票和预缴凭证，申请调整系统中的预缴金额。-提交更正申请：通过电子税务局或前往办税服务厅，提交更正申报的申请，并附上相关证明材料。-等待系统调整：税务机关审核通过后，系统会允许修改预缴金额，再重新申报。2.是不是要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表？如果要先更正定期定额申报表，具体怎么更正？是的，需要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表。-更正定期定额申报表：-登录电子税务局，进入“申报更正”模块。-选择“定期定额申报表”和所属期（2018年第四季度）。-修改核定销售额或相关数据，确保与实际预缴税额一致。-提交更正申请，并附上相关证明材料。-更正小规模纳税人申报表：-在定期定额申报表更正完成后，进入“小规模纳税人申报表”模块。-修改预缴税额栏，确保与实际金额一致。-提交更正申请，并附上相关证明材料。以上操作需在税务机关审核通过后完成，确保数据一致性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 374

收藏 2
请问一下老师，我们变更股东和法人，找了外卖的专门机构帮忙办理的，现在办理完毕，需要给机构付款，现在需要申请付款负责人签名是不是得找新法人才行
宋生老师 | 提问时间：10/13 17:48

#CPA#

你好，是的。新公司的负责人签字

阅读 177

收藏 0
图中这题为什么不能用（1100/1000）作为整个期间的报酬率，用20×1年1月1日到20×3年3月31日作为t，即rc＝〔ln（F/P）〕/t＝〔ln（1100/1000）〕/2.25？
汪老师 | 提问时间：10/13 17:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为债券的终值应基于票面利率计算的到期本息和，而不是直接用当前价格与面值的比值。债券的票面利率为5%，复利计息，到期一次还本付息，因此其终值应为1000×(1+5%)3=1157.625元。而题目中给出的债券价格为1100元，是当前的市场价格，不能直接代表到期的终值。所以，计算连续复利率时，应使用实际终值1157.625元与当前价格1100元的比值，而不是直接用1100/1000。祝您学习愉快！

阅读 179

收藏 1
A公司投资建设房屋100万元，其土地从B公司租入，租期10年，根据房地一体原则，房产证上为B公司，请问，房屋100万元是按照25年折旧还是按照租期10年折旧。
周老师 | 提问时间：10/13 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是按照租期10年折旧。根据房地一体原则，虽然房屋是A公司投资建设的，但由于土地是从B公司租入且租期为10年，房产证上登记为B公司，说明房屋的产权归属于B公司。因此，房屋的折旧年限应与土地的租期一致，即按照10年进行折旧。祝您学习愉快！

阅读 535

收藏 2
老师去2023年8月份收到了一笔嗯货款，那货款是以前的货款很长时间了。之前的会计没有入账嗯现在要怎么操作
文文老师 | 提问时间：10/13 15:48

#CPA#

可按收入确认处理

阅读 144

收藏 1
老师，请问公司生产的叉车已组装成成品，买的产品标识牌贴在查车上的，请问标识牌计入什么费用，谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/13 15:33

#CPA#

你好，这个你可以进入这个销售费用。

阅读 142

收藏 1
非货币性资产交换的税差体现在换入资产还是银行存款
宋生老师 | 提问时间：10/13 15:20

#CPA#

你好，一般不会体现在银行存款的，除非你用银行存款补了差价。

阅读 146

收藏 1
老师年度审计报告和年度财务报表这年度财务报表在年度审计报告里面就有了吗
家权老师 | 提问时间：10/13 15:09

#CPA#

是的，年度审计里边就有年度报表

阅读 165

收藏 0
老师请教个问题企业的销售收入可以按照销售出库的单据作为销售收入吗包含未开票和已开票
刘艳红老师 | 提问时间：10/13 11:34

#CPA#

您好，如果你们公司出库了就是出售了，是可以的

阅读 161

收藏 1
老师，付就律师费，但还没收到发票，怎么记账
文文老师 | 提问时间：10/13 11:30

#CPA#

借：预付账款贷：银行存款

阅读 136

收藏 1
老师，您好！上一个提问中，题目说的是按照比例（“每100元面值转换为6股”）（“每份可转债转换为4股”）。但是，本提问中上传图片中的这个题目，可转债转换数量是不确定的（“按照20元/股的转股价格将持有的可转换公司债券转换为丙公司的普通股”），那么转股数量就取决于转换日可转债的价值（哪个价值呢？账面价值还是公允价值？）这种情形是不是就是转换比例不确定？转换数量不确定？这种账务应该怎么处理呢？
赵老师 | 提问时间：10/13 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这种情形属于转换比例不确定、转换数量不确定的情况。解释如下：1.转换比例不确定本题中，转股价格是固定的（20元/股），但转股数量不是按固定比例（如“每100元面值转6股”）确定，而是根据债券面值除以转股价格计算得出。因此，如果债券面值或持有数量发生变化，转股数量也会随之变化，属于“转换比例不确定”。2.转股数量取决于债券面值转股数量是根据债券面值除以转股价格计算得出的。例如，每张面值100元的债券，按20元/股的转股价格，可转换为5股（100÷20=5股）。因此，转股数量取决于债券的面值总额，而不是其账面价值或公允价值。3.账务处理-转股时：将可转债的账面价值（包括负债部分和其他权益工具部分）转入股本和资本公积。-不按公允价值调整：即使债券的公允价值高于账面价值，转股数量仍按面值和转股价格计算，不因公允价值变化而调整。4.举例说明假设甲公司持有面值为100元的可转债10万张，转股价格为20元/股，则转股数量为：$$\frac{100\text{元}\times10\text{万张}}{20\text{元/股}}=50\text{万股}$$转股时，按债券的账面价值（1050万元+利息）转入股本和资本公积，不考虑公允价值1090万元。总结：这种情形下，转股数量取决于债券面值和转股价格，属于转换比例不确定的情况，账务处理以账面价值为基础，不因公允价值变化而调整。祝您学习愉快！

阅读 346

收藏 1
老师上午好！老师我想问一下我报企业所得税税务系统上本年累计扣除之前税的数和我出报表的本期利润总额乘以相应税率算出来的数怎么不一样呢？为什么呢？
家权老师 | 提问时间：10/13 09:43

#CPA#

本季度应交所得税=(利润表的利润总额本年累计-汇算的以前年度亏损)*税率5%-本年累计预交所得税

阅读 127

收藏 0
老师，什么时候用资产减值损失，什么时候用资产减值准备呀，是流动资产用资产减值准备，其他的用资产减值损失吗？
文文老师 | 提问时间：10/13 09:32

#CPA#

不是，借：资产减值损失贷：资产减值准备

阅读 180

收藏 1
老师员工垫付的款是这么做帐吗？
家权老师 | 提问时间：10/13 09:20

#CPA#

一线工人的服装才做劳保。职业工作服是计入福利费

阅读 146

收藏 1
工会经费的计税依据是按应发工资还是实发工资？如果拖欠工资未发，工会经费是不是夜晚按应发上交工会经费？
波德老师 | 提问时间：10/12 16:40

#CPA#

你好，工会经费的计税依据是应发工资，而不是实发工资。与是否发放没关

阅读 244

收藏 1
请给该讲义图片中的表述，举个例子，会计分录，帮着理解下。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：10/12 11:36

#CPA#

您好，A公司花1000万现金加一个值50万的承诺买B公司，总共出价10050万，分录是借长期股权投资10050万，贷银行存款1000万，贷其他应付款（或有对价）50万。

阅读 137

收藏 1
为什么一物能有多个质权？老师，质权不是交付么？
朴老师 | 提问时间：10/12 10:13

#CPA#

一般一物难设多个质权，因动产质权需交付，同一动产无法同时被多个主体占有；但特殊情况可能竞存，比如权利质权（如股权、知识产权）可依登记设立，或动产质权用指示交付时，可能因登记 / 交付方式特殊出现多个质权。

阅读 141

收藏 1
2022年10月新购入一批生产经营用计算机，不含税单价8000元，取得的增值税专用发票上注明价款2000000元，增值税税额260000元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为200000元，企业在税法上选择一次性税前扣除政策，计算购入固定资产加速折旧和加计扣除应调整的应纳税所得额
朴老师 | 提问时间：10/12 09:10

#CPA#

加速折旧调整：税法允许一次性扣除 200 万元，会计已提折旧 20 万元，应调减应纳税所得额 180 万元。加计扣除调整（需看用途）：若全部用于研发：制造业再调减 200 万元，非制造业（2022 年政策）再调减 150 万元；若仅日常经营：无加计扣除调整。合计调整：仅加速折旧：调减 180 万元；研发（制造业）：调减 380 万元；研发（非制造业）：调减 330 万元。

阅读 147

收藏 1
按照公历年度统一会计年度属于会计政策的变更吗
小锁老师 | 提问时间：10/11 22:38

#CPA#

您好，这个是不属于的

阅读 177

收藏 0
注会学的六门科目有没有哪门课程与会计专硕相同的课程
董孝彬老师 | 提问时间：10/11 21:43

#CPA#

您好，注会学的六门科目里，《会计》《审计》《财务成本管理》这三门和会计专硕复试里的专业课内容有重合，其他科目就不一样了。

阅读 386

收藏 0
这个批量开票怎么导入国税呀，老师
朴老师 | 提问时间：10/11 19:50

#CPA#

同学你好稍等我看下

阅读 165

收藏 1
老师，这个开票模版是电商批量开票用的吗，可以把平台申请的发票一次性做到这个表格上开？
董孝彬老师 | 提问时间：10/11 18:23

#CPA#

您好，不止是电商平台，电子税务局上的模板适用于所有行业的

阅读 168

收藏 1
对乙公司股权投资的后续计量由以公允价值计量且其变动计入当期损益改为按权益法核算属于会计政策变更吗
文文老师 | 提问时间：10/11 17:45

#CPA#

对乙公司股权投资的后续计量由以公允价值计量且其变动计入当期损益改为按权益法核算，不属于会计政策变更。

阅读 196

收藏 1
老师，签订劳务合同的临时工可以申报个税的吧，我看了下
家权老师 | 提问时间：10/11 17:01

#CPA#

可以按工资申报个税的。

阅读 173

收藏 1
老师，当月工资是当月计提当月发放的工资对吗？
家权老师 | 提问时间：10/11 14:46

#CPA#

当月工资是当月计提，一般是次月发放的工资

阅读 226

收藏 1

没有找到问题？直接来提问