财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问公司买的内芯午休用的，可以记入管理费用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:43

#税务#

您好，可以的，管理费用-福利费

阅读 107

收藏 0
老师，我想问下，公司去年8月成立，10月改小规模，报税都是交给报税公司，但是数据什么的基本是报税公司自己做的，我过来后我怎么开展工作呢，我需要把以前的凭证全部做进电脑吗，公司以前的单据那些都是不齐全的，比较混乱
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:53

#税务#

您好，不用把往期所有凭证全部录入电脑。先和代账机构完成书面交接，取回科目余额表、各期申报表、电子账套、办税账号密码，用银行对账单核对账面货币资金；梳理缺失单据形成清单交由老板签字留存备查，缺票、缺回单单独登记台账，不虚构资料补旧凭证。直接以交接截止日科目余额作为新建账期初数据，上岗当月起规范账务处理，书面划分前后账务、申报责任。政策依据：财政部税务总局公告2023年第19号，小规模月销售额10万以下免征增值税。接手建账调整分录（盘点核对后，差异计入未分配利润）借：银行存款 50000，应收账款 30000，库存商品 20000，固定资产 80000，未分配利润 15000 贷：应付账款 25000，其他应付款 50000，实收资本 100000 后续每季度申报前核对发票台账、资金流水，业务入账尽量保证合同、资金、发票三流一致，严控新增账务混乱问题。

阅读 121

收藏 0
医保缴费基数下限调整了，申报的时候怎么弄
暖暖老师 | 提问时间：08/01 13:49

#税务#

你好，下调但到新基数

阅读 124

收藏 1
麻烦董老师解答一下问题，非常感谢请问老师，如果小规模纳税人在2026年6月份的时候变成一般纳税人，但是4月和5月所属期是按照小规模纳税人申报的，请问6月和7月应该怎么申报增值税和企业所得税的预缴申报呢？
朴老师 | 提问时间：08/01 13:37

#税务#

1、增值税（7月申报期）：先申报4-5月小规模季报，再申报6月一般纳税人月报；8月直接申报7月一般纳税人月报。 2、企业所得税：不受增值税身份影响。7月季报合并4-6月全部收入成本填报；10月正常申报7-9月。 3、重点：4、5月适用小规模增值税优惠；企税按季度汇总，不用拆分两类身份。

阅读 227

收藏 1
员工私下欠老板钱，要从工资里扣款，再从公司账户返给老板，这种合理不，怎么处理
郭老师 | 提问时间：08/01 13:25

#税务#

可以只要和员工协商好了就行

阅读 100

收藏 0
麻烦董老师解答一下问题，非常感谢请问老师，年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，如果一个小规模纳税人担心他超过500万销售额变成一般纳税人，平时每月应该如何统计这个应征增值税销售额呢？
朴老师 | 提问时间：08/01 13:13

#税务#

1、规则：滚动连续12个月（非自然年），按不含税销售额统计；包含开票、未开票、免税、稽查收入；偶然处置不动产不计入。 2、实操：做Excel台账，每月底统计前11个月+当月合计；次月剔除最早一月重新计算。 3、预警：总额接近470万提前规划业务，避免超500万强制转为一般纳税人。 4、注意：差额征税行业按全额统计，不是差额后金额。

阅读 186

收藏 1
老师，我们公司一般纳税人，有销售，我是刚上岗的会计，据了解，这前会计都控制到没不用交增值税，那我要怎么做帐才做到不用交增值税？
郭老师 | 提问时间：08/01 12:49

#税务#

始终保持进项大于销项，你可以去看一下他的申报表里面是不是这种情况

阅读 94

收藏 0
棋牌室给开的普通发票，上面写着生产生活服务，星号服务费，这张发票可以入账吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 12:21

#税务#

您好，可以入账的，能用，可入账。抬头税号齐、业务真实（确为公司棋牌室消费），大类生产生活服务合规（财政部税务总局公告2026年第9号合并原生活服务），但只写服务费偏笼统，规范应生产生活服务棋牌服务费或娱乐服务费；依国家税务总局公告2017年第16号要据实开品名、2018年第28号第四条真实合法关联可扣，留好小票和付款记录，普票不抵增值税，企业所得税按业务招待费限额扣（发生额60%且不超营收5‰），公司内控禁报则财务拒付。借：管理费用-业务招待费 100 贷：银行存款 100

阅读 134

收藏 1
老师好！苗木自产自销企业没有种苗种子采购的三流资料地和化肥农药都有相应资料这种情况可以享受增值税、企业所得税免税政策吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 11:58

#税务#

这个不好享受，没有种子或种苗，怎么证明是自己种植的苗木？

阅读 95

收藏 0
（2024年）甲公司系增值税一般纳税人，2023年5月1日外购原材料，价款5000万元，增值税税额650万元，运输途中发生保险费100万元，增值税税额6万元，运输费10万元，增值税税额0.9万元，材料整理费20万元，材料入库后发生仓储管理费4万元，入库后因不可抗力因素产生损失，损失金额占存货成本的10％，保险公司同意就上述全部损失赔偿。假设上述增值税均取得增值税专用发票，则甲公司采购该批原材料的成本为（　）万元。 A 5134 B 4617 C 5130 D 4621 请问这道题，首先算出成本是5000+100+10+20=5130，因不可抗力因素产生的损失10%，是否要从成本中扣除？变成5130×（1-10%）=4617？
周老师 | 提问时间：08/01 11:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要扣除，这道题选C，也就是5130万元。原因是该不可抗力损失发生在原材料入库之后，存货的采购成本是入库前发生的合理必要支出，入库后发生的损失不会影响入库时的初始采购成本计算。该损失应当在发生时单独确认净损失，计入当期损益，同时应收保险公司的赔偿计入其他应收款，不影响原材料的初始入账成本。另外入库后发生的仓储管理费4万元也不属于采购成本，不需要计入原材料成本。祝您学习愉快！

阅读 112

收藏 0
老师，一般纳税人，开具居间费发票，金额较大，开票税率是6%吗？增值税和企业所得税是按正常税率缴纳吗？有没有需要特殊关注的税费种及相关税率？居间费除了人员工资有哪些合理的能做成本费用的发票？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/01 11:42

#税务#

你好，居间费需要缴纳增值税和企业所得税。

阅读 11

收藏 0
老师好！我们做手机数据线，，现在加入医疗设备和航空设备机器人连接线连接器等，开发票类目怎么选呢？以前数据线是移动通讯设备数据线，连接器可以一起用移动通讯设备改品名吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 11:32

#税务#

您好，不可以将医疗、航空、机器人连接线、连接器套用移动通讯设备数据线编码开票。依据国家税务总局公告2017年第16号第二条、2017年第45号，发票需依照真实货物选择税收分类编码，跨品类套用编码属于不实开票。开票编码划分：手机数据线*移动通信设备数据线（1090505）；医疗/航空/机器人线束连接线*电线电缆（109040900）；连接器、航空插头*电路连接装置电子连接器（109040703）。合同、出库单、发票编码与品名保持统一。原有手机数据线商品档案保留不变，新增两类商品档案独立设置；客户如需自定义品名，仅能在匹配的税收分类简称后标注，不得变更税收分类大类。

阅读 12

收藏 0
去棋牌室给开的发票，写的生产生活服务星号服务费，这张普票能用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 11:18

#税务#

您好，发票可以入账使用。业务真实、抬头税号齐全且留存付款凭证、消费小票佐证即可税前扣除。不足之处在于品名仅标注服务费过于笼统，规范开具应为*生产生活服务*娱乐服务费，存在被税务要求补充资料核查的风险；依据财税〔2016〕36号附件1、国家税务总局公告2017年第16号、国家税务总局公告2018年第28号。企业所得税按业务招待费限额扣除，增值税普通发票无法抵扣进项税额。借：管理费用-业务招待费贷：银行存款

阅读 231

收藏 1
抵扣认证那，已经认证了，但是有一个现在是灰色的，不能选抵扣
郭老师 | 提问时间：08/01 11:11

#税务#

不能选是什么意思截图看一下哪一个页面。

阅读 82

收藏 0
抵扣认证那，有一个是不能选的，怎么办
郭老师 | 提问时间：08/01 11:09

#税务#

你可以认证了之后再进项转出

阅读 6

收藏 0
一般纳税人，月销售额小于10万，免征教育费附加及地方教育费附加，还是否需要计提教育费附加及地方教育费附近，会计分录是？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 10:57

#税务#

您好，不需要计提教育费附加及地方教育费附加。政策依据为财税〔2016〕12号，按月纳税月销售额不超过10万的缴纳义务人，直接免征这两项附加，无需走计提流程。无需做任何相关的计提分录，也不需要后续做结转营业外收入的账务处理，直接不做这两项附加的相关账务操作即可。

阅读 11

收藏 0
生鲜冻品鸭货这些免税嘛，必须是农民才免吗。还是说我贸易从别人手里进货在卖也可以免。我们是从山东那边厂里进的，纯冻肉
李老师 | 提问时间：08/01 10:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须是农民才能享受免税，你作为贸易公司，批发零售生鲜冻品鸭货这类鲜活肉产品，也可以享受增值税免税政策。根据现行政策，从事农产品批发、零售的纳税人销售规定范围内的部分鲜活肉蛋产品，都可以免征增值税，不限制只有农业生产者才能享受。你销售的冻鸭肉属于政策规定的免征增值税的鲜活肉产品范围，符合条件可以享受免税。享受流通环节免税优惠后，你销售时只能开具增值税普通发票，下游企业取得你开具的免税普通发票，无法抵扣进项税额。具体办理要求可以咨询当地主管税务机关。祝您学习愉快！

阅读 117

收藏 0
老师去年我们有一笔跨区域涉税事项报告交了企业所得税税当时忘了打完税证明现在要打出来在哪里可以打印
郭老师 | 提问时间：08/01 10:23

#税务#

如果没有核销的话，你在特定主体里面选择跨区域包养或登录进去有一个我要办税证明开具开具完税证明

阅读 150

收藏 1
麻烦董老师解答一下问题，非常感谢！ 1、请问一个水果代卖公司，我们帮别的公司挂了一下市场费，别人通过公户支付我们市场费，请问我们公司可以给对方公司开具市场费的增值税发票嘛？如果能开票，是开什么内容的发票呢？ 2、请问老师，如果一个企业开票的内容是根据营业执照上的经营范围开票的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 10:22

#税务#

朋友您好，1、仅资金过账代收代付，未提供对应服务，不可以开具市场费发票，开票属于票实不符，存在虚开风险，政策依据：国务院令第587号《发票管理办法》第二十二条。签订三方代付协议，由市场收费主体直接向付款方开票，本公司仅通过往来核算。分录：借银行存款 1000，贷其他应付款—代付市场费 1000；借其他应付款—代付市场费 1000，贷银行存款 1000。若本公司实际提供市场代理、代销配套服务，收取对应服务费，则可以开票，品名：*经纪代理服务*市场代理服务费，一般纳税人适用6%税率，政策依据财税〔2016〕36号附件1。分录：借银行存款 1000，贷其他业务收入 943.40，贷应交税费—应交增值税（销项税额）56.60。 2、开票不严格限定于营业执照经营范围，重点要求是据实开具、匹配真实应税业务，政策依据税总货便函〔2017〕127号。临时偶发超范围业务可直接据实开票；长期持续开展同类业务，建议变更营业执照经营范围并完成税务税种核定。严禁篡改业务品名迎合经营范围开票，否则构成虚开，政策依据：国务院令第587号《发票管理办法》第二十二条。

阅读 215

收藏 1
你好老师，我是一般纳税人，现在开票额度不够，我都抵扣认证了，还是额度不够
郭老师 | 提问时间：08/01 10:14

#税务#

这个月的增值税申报了吗？

阅读 152

收藏 0
在每月增值税报表是，增值税主表的进项税额转出是系统自己带出来吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 10:09

#税务#

如果是开的红字发票确认单是自己出来的

阅读 10

收藏 0
老师，我请教您一个问题，就是在公司干活的临时工，也就是非全日制的，不是每个月都有活，干点维修的活，给他的工资在个税上申报了，他这个人数算到缴纳残保金的人数吗，因为报了这个人数我们就超了30人了
郭老师 | 提问时间：08/01 09:44

#税务#

需要算到残保金的人数里面你们签订了劳动合同

阅读 98

收藏 0
老师您好。我们要在1688采购东西。我们只能用信用卡等支付。对方要开专票。我们信用卡对应的可不是一般纳税人，但是，如果线下支付，用一般纳税人付，又担心交易得不到保障，我该怎样拿到对方的专票，还可以正常用呢？我该怎样做呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:35

#税务#

您好，要拿到合规可正常抵扣的专票，满足三流一致要求，优先选绑定一般纳税人企业账户的信用卡在1688平**成线上支付，全程交易留痕保障资金安全，完全符合《国税发〔1995〕192号》的抵扣规定，不会出现进项无法抵扣的问题。若只能用非一般纳税人绑定的个人信用卡代付，按总局政策解答不限制付款账户类型，业务真实即可正常抵扣，需留存带一般纳税人抬头的1688采购订单、对应专票、代付说明及支付流水，入账分录为：借库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷其他应付款-个人代付后续归还代付款项分录为：借其他应付款-个人代付贷银行存款

阅读 164

收藏 1
研发设备使用的工时，以及人员研发得工时，算这个工时的时候有没有依据
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:18

#税务#

您好，研发工时取数与留存依据：研发设备工时取自设备运行日志、机台使用记录，共用设备划分研发、生产时段据实分摊；研发人员工时结合考勤、项目任务单、研发日志统计，兼顾兼岗人员工时拆分。工时表、设备使用台账、分摊计算表需留存纸质或电子档案，禁止直接估算。政策依据：财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2017年第40号，共用人员、共用仪器设备分摊研发费用，需具备工时等合理分配依据，缺少资料对应费用不得享受加计扣除；高新技术企业核查配套参照国科发火〔2016〕195号。

阅读 6

收藏 0
2026年1月1日中华人民共和国增值税法实施后，小规模纳税人使用3%正是率减按2%的时候，价税分离怎么算？什么都是按照征收率做价税分离了？2026年1月1日实行的增值税税法，在2026年11月的考试中生效了吗？试卷一般是什么时候出的啊？
小赵老师 | 提问时间：07/31 22:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据2026年生效的增值税法实施条例，简易计税方法的价税分离统一按照适用的征收率计算，因此3%征收率减按2%征收增值税时，价税分离公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)，再用不含税销售额乘以2%计算应纳税额。 2.2026年1月1日起施行的增值税法及实施条例，在2026年11月的考试中已经生效，命题会按照现行生效政策考查。 3.税法类考试命题，一般会以考试当年年初已经正式生效的政策作为命题依据，2026年11月的考试会按照2026年1月1日生效的新政策出题。祝您学习愉快！

阅读 261

收藏 1
接到一家公司的外账，只有申报税务的财务报表，明显和实际数据对不上该怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 22:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 191

收藏 1
老师，我们租的商铺是个人，开不了发票，可以用我们核定征收的餐饮店铺和他去签合同吗？然后再由这个个体户再来和公司签合同，个体户开票给公司
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 20:51

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 58

收藏 0
#提问#，老师，餐饮行业，现在各个税种几个点呀？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 19:52

#税务#

你好，一般纳税人- 堂食、外卖（自制菜品）：6%（餐饮服务） - 单独卖外购酒水饮料（兼营）：13%货物销售

阅读 65

收藏 0
老师，总公司给分公司调拨货物需要缴纳增值税吗？
钟存老师 | 提问时间：07/31 18:56

#税务#

《增值税暂行条例实施细则》第四条第（三）项设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，视同销售货物。

阅读 13

收藏 0
请董孝彬回答，非董孝彬老师勿扰，！！！请董孝彬回答，非董孝彬老师勿扰，！！！我还问到电子账，分红给股东还是股东报销没发票的情况，上面没有说明。还真不清楚
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 18:41

#税务#

哦哦，电子账我们看是哪个凭证，去翻纸质凭证，附件是什么内容，只能以这个最真实的资料来判断了

阅读 29

收藏 0

没有找到问题？直接来提问