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国外进口货物需要走哪些流程
暖暖老师 | 提问时间：08/02 07:43

#税务#

你好，报关进口-清关，有的防疫部分还要检查

阅读 17

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这题合同约定了本月收取货款80％，税额是1500×80％×13％＝156万元，为什么答案还要加上开具发票的税额，合同约定的税额不应该是包含这个发票的税额吗？
范老师 | 提问时间：08/02 00:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这样的，这两部分是两个独立的增值税应税业务，需要分别计算销项税额，不重复也不包含。 1.第一部分是分期收款销售办公用纸的业务，增值税纳税义务按照书面合同约定的收款日期确定，所以本月仅需要对合同约定本月收取的80%货款计算销项税额。 2.第二部分是预收货款销售印刷用纸的业务，你已经全额开具了300万元的不含税发票，根据增值税规定，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当日，因此需要全额计算这部分的销项税额。两笔业务相互独立，不存在包含关系，因此需要相加计算总的销项税额。祝您学习愉快！

阅读 128

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老师，帮企业员工缴纳社保，在参保登记填写缴费工资是填写最低档的缴费基数还是员工的实际工资
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 20:50

#税务#

您好，参保登记填写缴费工资必须填员工的实际工资，也就是上年度月平均工资，严禁直接按最低档申报。政策依据为《社会保险法》、国家统计局令〔1990〕1号及劳社险中心函〔2006〕60号，工资核算要包含基本工资、绩效、奖金、津贴、补贴、加班费等全部工资性收入。填报后系统会自动按当地当年社保缴费上下限完成核定，无需人为手动卡最低档：实际工资低于下限自动按下限核定，高于上限自动按上限核定，在上下限区间内就按填报的实际工资核定。故意低报属于未足额缴纳，会产生补缴差额、加收万分之五每日滞纳金的风险，申报数据需经员工本人签字确认留存备查。

阅读 187

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暖暖老师，您好，我这边汇算清缴申报表里面，有历史弥补亏损，有44万，这个我这边怎么调，才能不用退税5113.19元，
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 20:03

#税务#

您好，老师不在线，我来回答下好不好，这个调得可多了 44万全调增，还有5113.19/5%（如果税率是25%）这么多金额全调增，。以后我们没能亏损了就当是无票费用来调不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

阅读 17

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我司是生产制造业企业，废品收入（卖废设备/废料等）收入需要缴纳印花税否
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 19:43

#税务#

您好，要交（有条件）。变卖废料、废旧设备属于动产销售，适用《中华人民共和国印花税法》（主席令第八十九号）买卖合同税目，税率万分之三；依据财政部税务总局公告2022年第22号，企业间订单、要货单等具备合同性质凭证视同应税凭证。交易区分：向企业销售且存在书面应税凭证需缴纳；交易对方为自然人、个体户，无需缴纳；无任何书面凭证零星销售个人，不用缴纳。已提足折旧旧设备处置，签订合同同样按买卖合同计征印花税。卖废料收款1000元（暂不考虑增值税）：借：银行存款1000 贷：其他业务收入1000 计提缴纳印花税分录：借：税金及附加贷：银行存款

阅读 137

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查个税App，发现有一家企业将我作为销售方，开了农产品收购的发票，这个怎么处理呀不存在的事实
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 19:22

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

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小型微利制造企业租赁自建厂房需要交哪些税，税率多少，有无税收优惠
郭老师 | 提问时间：08/01 19:08

#税务#

增值税3% 附加税6% 印花税千分之一减半房产税6% 土地使用税按照面积乘以单价再÷2 企业所得税小型微利企业5% 如果月租金100,000或者季度300,000以内普通发票可以免增值税附加税

阅读 132

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#提问#老师，餐饮服务，是只能开具普通发票给客户吗？能开具专票给客户吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 18:35

#税务#

您好，餐饮服务不是只能开普票，符合条件可开专票：购买方为个人时必须开普票，不得开专票；小规模纳税人可开普票，客户索要专票可按2026年1%征收率开具，一般纳税人可自行开具6%的专票，政策依据为《中华人民共和国增值税法》第二十二条、财政部税务总局2026年第9号公告。 2026年新规下，专票抵扣按用途判定：直接用于商务宴请、员工聚餐等终端消费的，进项税不得抵扣；用于酒店配套售卖、旅行社采购团餐转售等生产经营环节的，进项税可正常抵扣。

阅读 34

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税局网站勾选进项票，勾选两张进项票税额是27449.71，但是我只想要抵扣进项18652.44，勾选多出来的7797.27该怎么处理。听说留底要退税会s查，那是什么处理好
暖暖老师 | 提问时间：08/01 17:50

#税务#

你好，不要紧的，留底税额偶尔的不要紧

阅读 141

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劳务报酬个税有每月5000，每年6万的减除吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 17:30

#税务#

预缴的时候没有汇算的时候可以

阅读 11

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/01 17:30

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 79

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/01 17:29

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 98

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/01 17:28

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 115

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老师手里本月接到零申报的企业这个月大征期已过就等着10月份的时候零申报吗？还是要怎么处理
郭老师 | 提问时间：08/01 16:45

#税务#

你好，你是按季度申报的话，就是在十月份你去看一下你的税种认定

阅读 7

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进项大于销项做分录吗
暖暖老师 | 提问时间：08/01 16:04

#税务#

你好，需要做的，下期就销项大一点的就好了

阅读 9

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家政公司有哪些税收优惠政策，条件是啥
郭老师 | 提问时间：08/01 15:47

#税务#

增值税：提供社区家政服务取得的收入，免征增值税（需签订三方协议、发薪并培训管理、建立业务系统登记）。企业所得税：相关收入在计算应纳税所得额时，减按 90% 计入收入总额。财产行为税：自用或承租用于提供服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；承受房屋土地免征契税。行政事业性收费：相关建设项目免征不动产登记费、城市基础设施配套费等

阅读 107

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每半年付息一次，计提利息借方用到的应计利息，应该是一级科目还是，债权投资下的二级科目
赵老师 | 提问时间：08/01 15:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个利息要放在债权投资下的二级科目，也就是债权投资——应计利息。 1.科目归属的规则区分：只有分期付息、到期还本，且利息已经到了付息期还没领取的利息，才使用一级科目应收利息。 2.无论计息频率是按半年还是按年，只要是持有期间分期计提利息，不区分付息频率，后续计量计提利息都统一计入债权投资的二级科目“应计利息”。 3.只有到期一次还本付息的债券，初始计量中包含的已计提利息，也同样计入债权投资——应计利息这个二级科目。祝您学习愉快！

阅读 144

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老师7月份员工交保险了，7月份离职减员日期7吗？
apple老师 | 提问时间：08/01 14:47

#税务#

同学你好，是的哪个月离职的，就填写哪个月的离职日期

阅读 108

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请问公司买的内芯午休用的，可以记入管理费用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:43

#税务#

您好，可以的，管理费用-福利费

阅读 107

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老师，我想问下，公司去年8月成立，10月改小规模，报税都是交给报税公司，但是数据什么的基本是报税公司自己做的，我过来后我怎么开展工作呢，我需要把以前的凭证全部做进电脑吗，公司以前的单据那些都是不齐全的，比较混乱
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:53

#税务#

您好，不用把往期所有凭证全部录入电脑。先和代账机构完成书面交接，取回科目余额表、各期申报表、电子账套、办税账号密码，用银行对账单核对账面货币资金；梳理缺失单据形成清单交由老板签字留存备查，缺票、缺回单单独登记台账，不虚构资料补旧凭证。直接以交接截止日科目余额作为新建账期初数据，上岗当月起规范账务处理，书面划分前后账务、申报责任。政策依据：财政部税务总局公告2023年第19号，小规模月销售额10万以下免征增值税。接手建账调整分录（盘点核对后，差异计入未分配利润）借：银行存款 50000，应收账款 30000，库存商品 20000，固定资产 80000，未分配利润 15000 贷：应付账款 25000，其他应付款 50000，实收资本 100000 后续每季度申报前核对发票台账、资金流水，业务入账尽量保证合同、资金、发票三流一致，严控新增账务混乱问题。

阅读 121

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医保缴费基数下限调整了，申报的时候怎么弄
暖暖老师 | 提问时间：08/01 13:49

#税务#

你好，下调但到新基数

阅读 124

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麻烦董老师解答一下问题，非常感谢请问老师，如果小规模纳税人在2026年6月份的时候变成一般纳税人，但是4月和5月所属期是按照小规模纳税人申报的，请问6月和7月应该怎么申报增值税和企业所得税的预缴申报呢？
朴老师 | 提问时间：08/01 13:37

#税务#

1、增值税（7月申报期）：先申报4-5月小规模季报，再申报6月一般纳税人月报；8月直接申报7月一般纳税人月报。 2、企业所得税：不受增值税身份影响。7月季报合并4-6月全部收入成本填报；10月正常申报7-9月。 3、重点：4、5月适用小规模增值税优惠；企税按季度汇总，不用拆分两类身份。

阅读 227

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员工私下欠老板钱，要从工资里扣款，再从公司账户返给老板，这种合理不，怎么处理
郭老师 | 提问时间：08/01 13:25

#税务#

可以只要和员工协商好了就行

阅读 100

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麻烦董老师解答一下问题，非常感谢请问老师，年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，如果一个小规模纳税人担心他超过500万销售额变成一般纳税人，平时每月应该如何统计这个应征增值税销售额呢？
朴老师 | 提问时间：08/01 13:13

#税务#

1、规则：滚动连续12个月（非自然年），按不含税销售额统计；包含开票、未开票、免税、稽查收入；偶然处置不动产不计入。 2、实操：做Excel台账，每月底统计前11个月+当月合计；次月剔除最早一月重新计算。 3、预警：总额接近470万提前规划业务，避免超500万强制转为一般纳税人。 4、注意：差额征税行业按全额统计，不是差额后金额。

阅读 186

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老师，我们公司一般纳税人，有销售，我是刚上岗的会计，据了解，这前会计都控制到没不用交增值税，那我要怎么做帐才做到不用交增值税？
郭老师 | 提问时间：08/01 12:49

#税务#

始终保持进项大于销项，你可以去看一下他的申报表里面是不是这种情况

阅读 94

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棋牌室给开的普通发票，上面写着生产生活服务，星号服务费，这张发票可以入账吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 12:21

#税务#

您好，可以入账的，能用，可入账。抬头税号齐、业务真实（确为公司棋牌室消费），大类生产生活服务合规（财政部税务总局公告2026年第9号合并原生活服务），但只写服务费偏笼统，规范应生产生活服务棋牌服务费或娱乐服务费；依国家税务总局公告2017年第16号要据实开品名、2018年第28号第四条真实合法关联可扣，留好小票和付款记录，普票不抵增值税，企业所得税按业务招待费限额扣（发生额60%且不超营收5‰），公司内控禁报则财务拒付。借：管理费用-业务招待费 100 贷：银行存款 100

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老师好！苗木自产自销企业没有种苗种子采购的三流资料地和化肥农药都有相应资料这种情况可以享受增值税、企业所得税免税政策吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 11:58

#税务#

这个不好享受，没有种子或种苗，怎么证明是自己种植的苗木？

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（2024年）甲公司系增值税一般纳税人，2023年5月1日外购原材料，价款5000万元，增值税税额650万元，运输途中发生保险费100万元，增值税税额6万元，运输费10万元，增值税税额0.9万元，材料整理费20万元，材料入库后发生仓储管理费4万元，入库后因不可抗力因素产生损失，损失金额占存货成本的10％，保险公司同意就上述全部损失赔偿。假设上述增值税均取得增值税专用发票，则甲公司采购该批原材料的成本为（　）万元。 A 5134 B 4617 C 5130 D 4621 请问这道题，首先算出成本是5000+100+10+20=5130，因不可抗力因素产生的损失10%，是否要从成本中扣除？变成5130×（1-10%）=4617？
周老师 | 提问时间：08/01 11:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要扣除，这道题选C，也就是5130万元。原因是该不可抗力损失发生在原材料入库之后，存货的采购成本是入库前发生的合理必要支出，入库后发生的损失不会影响入库时的初始采购成本计算。该损失应当在发生时单独确认净损失，计入当期损益，同时应收保险公司的赔偿计入其他应收款，不影响原材料的初始入账成本。另外入库后发生的仓储管理费4万元也不属于采购成本，不需要计入原材料成本。祝您学习愉快！

阅读 115

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老师，一般纳税人，开具居间费发票，金额较大，开票税率是6%吗？增值税和企业所得税是按正常税率缴纳吗？有没有需要特殊关注的税费种及相关税率？居间费除了人员工资有哪些合理的能做成本费用的发票？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/01 11:42

#税务#

你好，居间费需要缴纳增值税和企业所得税。

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老师好！我们做手机数据线，，现在加入医疗设备和航空设备机器人连接线连接器等，开发票类目怎么选呢？以前数据线是移动通讯设备数据线，连接器可以一起用移动通讯设备改品名吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 11:32

#税务#

您好，不可以将医疗、航空、机器人连接线、连接器套用移动通讯设备数据线编码开票。依据国家税务总局公告2017年第16号第二条、2017年第45号，发票需依照真实货物选择税收分类编码，跨品类套用编码属于不实开票。开票编码划分：手机数据线*移动通信设备数据线（1090505）；医疗/航空/机器人线束连接线*电线电缆（109040900）；连接器、航空插头*电路连接装置电子连接器（109040703）。合同、出库单、发票编码与品名保持统一。原有手机数据线商品档案保留不变，新增两类商品档案独立设置；客户如需自定义品名，仅能在匹配的税收分类简称后标注，不得变更税收分类大类。

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