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购买黑猪肉，猪肉10万，人工费屠宰费运输费2.63万，猪肉做到库存商品/食品。人工费等做到销售费用可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/22 10:36

#实务#

你好可以的可以这么做的

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老师好，计提工资的时候需要把社保个人部分加进去计提吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:30

#实务#

您好，当然要的，个人部分就是从工资里扣下来的一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资借：XX费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金贷：应付职工薪酬—社保（单位）二、发放工资时 1、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 2、上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

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老师，金蝶专业版怎么操作把凭证打印出来
莫老师 | 提问时间：08/22 10:24

#实务#

您好， 1. 打开金蝶KIS专业版，点击“凭证”栏目，选择“凭证类别”，在右侧设置窗口中，勾选上“打印凭证”选项，然后点击“保存”按钮确认； 2.然后点击“凭证”栏目中的“凭证模板”，点击“新增”按钮。在出现的窗口中，填写模板名称、模板编码并选择凭证类别，之后点击“下一步”确认； 3.在下一步中，点击“设计”按钮，进入该模板设计界面，在此您可以自由设置凭证的内容和格式； 4.设计完成后，点击“返回”按钮，然后点击“保存”按钮，保存该模板设计； 5.最后，点击“凭证”栏目中的“凭证打印”，可以看到刚刚创建的模板，确认后，即可打印凭证。

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老师，2016年取得营业执照，注册资金510万，20年增资1001万，现在实缴是610万，想减资到610万，现在可以自己操作延期实缴时间吗，因为1000万以下是不是不能用浙江两个字，现在每次是浙江***，减资了要哦换杭州***
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:14

#实务#

你好，延期最晚不低于2032.630号：浙江抬头要求注册资本≥1000万，减资到610万，不再满足，必须同步把名称从“浙江*”变更为“杭州***”** 。

阅读 16

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现在做贸易公司可以找别人不经营的有限公司吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:06

#实务#

您好，可以收购别人不再经营的有限公司开展贸易，合法路径为股权转让，禁止直接买卖营业执照，依据《公司法》第71条。收购前核查目标公司欠税、历史债务、未实缴出资，税务按国家税务总局公告2014年第67号完成股权转让个税、印花税申报，再办理工商、办税人员、银行印鉴变更。取得控制权参照《企业会计准则第20号》企业合并处理，不构成控制不计入长期股权投资。借：长期股权投资贷：银行存款分录适用于收购后取得被投资公司控制权场景，不构成控制时按对应准则选用其他权益工具投资等科目核算。

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老师，是把整月结完帐才打印记帐凭证出来还是未结帐前打印出来
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:00

#实务#

您好，结账以后，不结账可能还会有变动的，省得我们重复打印

阅读 85

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各位老师，单位员工自己开车出去办事，油车每公里1.1补贴，电车怎么补呢，大家公司都是怎么处理的。
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:00

#实务#

你好，这个车补计入工资薪金所得，申报个人所得税

阅读 89

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股东转到个人名义申请的公司账户备注投资款可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:55

#实务#

您好，不可以，款项转入个人名义银行卡，即便备注投资款，也不构成合规实缴出资，依据2023修订《公司法》第四十九条第二款，货币出资应当存入公司在银行开设的对公账户。该操作存在不被司法认定为实缴、股东承担补足出资、公私财产混同风险，正确操作是股东本人账户转入公司全称对公账户，备注投资款，同时签发出资证明书、更新股东名册。借：银行存款贷：实收资本，资本公积

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免费问答：单位有一合同分期付款单位有一合同分期付款，已支付首期，但是尾款因为一直没有完成合同验收所以没有支付，请问这个尾款需要确认或者负债或是应付款项吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 09:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要确认。尾款属于企业已承担的现实义务，即使尚未验收、尚未支付，也应在账上确认相关负债。具体来说，如果合同已经进入执行阶段、企业已按约定履行了相应义务，只是尾款支付以验收为条件，那么这笔尾款通常应确认为应付账款或其他应付款；如果尚未达到收入确认条件，则可能涉及合同负债或暂估入账，具体要看合同条款和履约进度。关键判断点在于：尾款对应的义务是否已经发生。只要企业已经实际履约或部分履约，且未来支付义务基本确定，就应当确认负债，不能因为“还没验收”就不入账。如果合同约定验收合格后才产生付款义务，且目前验收尚未完成，则需结合合同条款判断是否已形成现时义务；若无法确定，建议补充合同具体条款后再做最终判断。祝您学习愉快！

阅读 56

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计提工资的时候凭证附什么附件？发放工资的时候附什么附件
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:48

#实务#

你好，计提工资就是工资汇总表发放工资就是银行流水

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单位有一合同分期付款，已支付首期，但是尾款因为一直没有完成合同验收所以没有支付，请问这个尾款属于或者负债或是应付款项吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 09:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于负债，具体应确认为应付账款。尾款是因已取得商品或服务、但尚未付款而产生的义务，符合负债定义。在合同未完成验收的情况下，如果相关商品或服务已交付且风险报酬已转移，尾款应计入应付账款；如果尚未满足收入确认条件，则可能涉及合同负债或其他应付款，需结合合同条款判断。关键要看商品或服务的控制权是否已转移给单位。若已转移，尾款就是应付账款；若未转移，则属于预收性质，应计入合同负债。祝您学习愉快！

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老师您好，请说一下以前年度损益调整这个科目。另外这个科目出现了就一定要调整企业所得税吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:29

#实务#

您好，以前年度损益调整是过渡性损益科目，专门核算本年度发现的以前年度重要前期差错更正、资产负债表日后事项中涉及损益的调整，期末余额全额结转至利润分配——未分配利润，不影响本年利润表，依据企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正。执行小企业会计准则的企业不设置该科目，跨年损益差错直接计入当期损益。该科目出现不一定要调整企业所得税，主要看调整事项是否影响以前年度应纳税所得额：税会口径一致且导致应纳税所得额变动的，需同步调整应交企业所得税；仅涉及税会永久性差异、不影响以前年度应纳税所得额的，不用调整当期应交所得税，涉及暂时性差异的仅调整递延所得税，相关追补扣除规则依据国家税务总局公告2012年第15号。

阅读 76

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老师，你好，我跨境有个刷到业务，请别人刷单付了13.99美元，没有手续费，做报销单要怎么做会计分录？刷单的13.99美元实际结算只有8.68美元，又要怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:21

#实务#

您好，第一笔支付刷单款13.99美元，报销单附付款凭证及内部审批单，按《企业会计准则第19号—外币折算》交易日即期汇率折算人民币入账，挂往来，不确认收入。借：其他应收款—刷手 13.99美元贷：银行存款 13.99美元第二笔实际收回结算款8.68美元，差额5.31美元作为刷单对应的推广支出计入销售费用，依据《企业所得税法》第八条、国家税务总局公告2018年第28号，该部分无合规票据，汇算清缴对5.31美元对应的金额做纳税调增，摘要备注刷单折损，仅内部备查。借：银行存款 8.68美元，销售费用—推广费 5.31美元贷：其他应收款—刷手 13.99美元

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老师:您好！朋友有家个体户，是粮油商品批发的，去年一直是核定征收，今年1月份改查账征收。1-6月份开发票开了40多万将近50万。他现在想在电子税务局申请核定征收，可以申请通过吗？还是只要改成查账征收就没办法改成核定征收了？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:20

#实务#

你好，今年就是查账了，明年再审定核定征收只能

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我公司是一般纳税人开具3%的增值税专用发票，税额是960元，本月有进项增值税专用发票，税额650元，本月应该交多少税？
apple老师 | 提问时间：08/22 09:10

#实务#

同学你好，是不是写错了，一般纳税人开票税率是 13% 如果是 3%的话，适用于简易计税，因此，如果真是3%的话，就算有进项税也不能抵扣

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企业债权投资清产核资后原值核销了，借:未分配利润，资本公积，贷:债权投资-原值，后续年份收到债权投资的回款，应如何账务处理，信用减值损失可用吗
郭锋老师 | 提问时间：08/22 09:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需要区分情况处理。如果该债权投资在核销时已经按预期信用损失模型足额计提了减值准备，那么核销时的分录应为：借：债权投资减值准备贷：债权投资——原值这种情况下，后续收到回款时，应直接计入当期损益，借记“银行存款”，贷记“信用减值损失”或“投资收益”。用“信用减值损失”是可以的，因为前期已确认的减值损失在回款时予以转回。如果核销时未计提减值准备，而是直接冲减了未分配利润和资本公积，那么后续回款应作为资产处置收益处理，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”或“投资收益”，此时不宜再使用“信用减值损失”科目。关键判断点在于：核销时是否已按准则要求计提了减值准备。若已计提，回款冲减信用减值损失；若未计提，回款计入当期收益。祝您学习愉快！

阅读 64

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宏伟老师的课程实操课程我还没有学习呢到这8月27日到期了能否把课程在延长一段时间
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:05

#实务#

早上好，快去联系那个卖课给你的老师，答疑老师是兼职的，我们没能任何的权限哦，只是陪大家做题和解决工作中具体问题

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今天收到法人转入投资款只需要申报印花税就可以吗？是今天接着申报印花税吗？还是什么时候申报
apple老师 | 提问时间：08/22 09:00

#实务#

同学你好！注册资本款的印花税属于年税，次年1月初集中进行申报。

阅读 102

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您好老师，再打扰一下您。有这两个问题，麻烦您解答一下。报个税时收入是填包涵五险一金的应发工资吗（不是实发工资）。社保在扣缴端申报和交款后是不是就完成任务了。交完款就行了。感谢老师。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:00

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 78

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老师，您好，运输公司之前买了一俩零首付贷款38万的货车，后面贷款余额为18万时老板把货车卖了，卖价为11万元，之前会计又没有提折旧，问出纳说还贷20万都是用赚的钱还的，老板没有额外出资还贷。现在我该怎样做这辆车的亏损？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 08:52

#实务#

您好，小企业会计准则按简化流程处理即可，不用追溯调整以前年度损益，直接走当期账务，相关政策依据为《小企业会计准则》第八十八条、国家税务总局公告2011年第25号。按顺序做以下4笔分录，借贷金额完全匹配：借：管理费用-折旧费（按货车最低4年使用年限计算应补提的全部折旧额）贷：累计折旧借：固定资产清理 380000-累计折旧额，累计折旧全部应补提金额贷：固定资产 380000 借：银行存款 110000 贷：固定资产清理 110000/1.13，应交税费-应交增值税（销项税额） 110000/1.13*0.13 借：营业外支出-非流动资产处置净损失固定资产清理借方余额贷：固定资产清理对应金额已用经营利润归还的20万贷款，直接做一笔常规还贷分录：借：长期借款 200000 贷：银行存款 200000 剩余18万贷款余额继续挂在长期借款科目，后续按实际还款逐笔冲减即可。卖车亏损留存卖车合同、购车发票、还款回单备查，汇算清缴时填A105090表申报税前扣除。

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老板名下好几个公司，由于资金问题，互相转款，帐务真实，也是一套帐，长相相互大量往来，会有税务风险么
暖暖老师 | 提问时间：08/22 08:49

#实务#

你好，借款还是货款往来？

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大数据的5V特征是什么？
周老师 | 提问时间：04/17 12:31

#会计实务#

大数据的5V特征是指Volume（数据量）、Velocity（速度）、Variety（多样性）、Veracity（真实性）和Value（价值）。 1. Volume（数据量）：大数据的特点之一是数据量非常大，以TB（千兆字节）或PB（拍字节）为单位进行计量。大数据的处理需要具备处理海量数据的能力。 2. Velocity（速度）：大数据的产生速度非常快，数据以高速率不断产生和更新。因此，大数据的处理需要具备实时性和快速响应的能力。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化数据（如数据库中的表格数据），还包括非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等）。大数据的处理需要能够处理多种类型和格式的数据。 4. Veracity（真实性）：大数据中可能存在着不准确、不完整或不一致的数据。因此，大数据的处理需要具备数据质量管理的能力，确保数据的准确性和可靠性。 5. Value（价值）：大数据的最终目的是从中提取有价值的信息和洞察，用于支持决策和创造价值。因此，大数据的处理需要具备数据分析和挖掘的能力，发现数据中的潜在价值。

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金银首饰消费税征收环节中，征税对象是谁？
欧阳老师 | 提问时间：04/17 12:19

#会计实务#

金银首饰消费税征收环节中，征税对象是购买金银首饰的消费者。消费者在购买金银首饰时需要支付一定比例的消费税。

阅读 1292

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耕地占用税的征收对象是谁？谁需要缴纳耕地占用税？
王一老师 | 提问时间：04/17 12:19

#会计实务#

耕地占用税的征收对象是指对于非农业用途占用耕地的单位或个人。具体来说，以下情况需要缴纳耕地占用税： 1. 国有土地使用权出让：当单位或个人获得国有土地使用权，将其用于非农业用途时，需要缴纳耕地占用税。 2. 土地征收和征用：当单位或个人因为公共利益需要征收或征用耕地，将其用于非农业用途时，需要缴纳耕地占用税。 3. 土地转让：当单位或个人将获得的国有土地使用权转让给他人，并将其用于非农业用途时，需要缴纳耕地占用税。需要注意的是，耕地占用税的征收对象主要是指非农业用途占用耕地的单位或个人，而对于农业生产经营者使用的耕地，一般不需要缴纳耕地占用税。

阅读 1800

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存款期限结束后，利息是否自动转入主账户？
周老师 | 提问时间：04/17 12:14

#会计实务#

存款期限结束后，利息一般不会自动转入主账户。根据存款协议和银行规定，存款到期后，利息通常会以一定的方式支付给存款人。常见的方式包括： 1. 利息转存：银行将利息自动转存到一个特定的利息账户中，存款人可以在需要时提取。 2. 利息支付：银行将利息直接支付给存款人，可以选择将利息以现金、支票或转账等方式支付。 3. 利息再投资：存款人可以选择将利息再投资到其他产品或存款中，以继续获得更多的收益。无论哪种方式，存款人都需要在存款期满前与银行协商并提供相关的指示。因此，存款期限结束后，利息并不会自动转入主账户，而是根据存款人的选择进行处理。

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如何根据已知的利润率和成本，计算出商品的售价？
李老师 | 提问时间：04/17 12:02

#会计实务#

要计算出商品的售价，可以根据已知的利润率和成本使用以下公式：售价 = 成本 / （1 - 利润率）其中，成本是指商品的生产或采购成本，利润率是指期望的利润占销售额的比例。举个例子，假设成本为1000元，利润率为20%（即利润占销售额的比例为20%），那么根据上述公式计算售价：售价 = 1000 / （1 - 0.2）= 1000 / 0.8 = 1250元因此，根据已知的利润率和成本，可以计算出商品的售价为1250元。

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定额发票查询官网提供哪些信息以确认发票的真实性？
欧阳老师 | 提问时间：04/17 11:41

#会计实务#

定额发票查询官网通常提供以下信息以确认发票的真实性： 1. 发票代码和发票号码：这是每张发票上唯一的标识符，通过输入发票代码和发票号码可以查询该张发票的详细信息。 2. 开票日期：查询官网会显示该张发票的开票日期，确保与实际情况一致。 3. 发票金额：查询官网会显示该张发票的金额，确保与实际情况一致。 4. 销售方信息：查询官网会显示该张发票的销售方信息，包括销售方的名称、纳税人识别号等，确保与实际情况一致。 5. 购买方信息：查询官网会显示该张发票的购买方信息，包括购买方的名称、纳税人识别号等，确保与实际情况一致。通过查询官网提供的以上信息，可以核实发票的真实性和准确性。如果查询结果与实际情况不符，可能存在发票伪造或不合规的情况，需要进一步核实和处理。

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审计师在编制审计报告时需要遵守哪些规定和要求？
欧阳老师 | 提问时间：04/17 09:17

#会计实务#

审计师在编制审计报告时需要遵守以下规定和要求： 1. 独立性要求：审计师必须保持独立性，不受任何利益冲突的影响，以保证审计报告的客观性和可靠性。 2. 审计准则要求：审计师需要遵守相关的审计准则，如国际审计准则、国家审计准则等，以确保审计工作符合专业标准。 3. 审计程序要求：审计师需要按照规定的审计程序进行工作，包括收集证据、进行分析和评估等，以获取足够的审计证据来支持审计报告的结论。 4. 报告格式要求：审计师需要按照规定的报告格式编制审计报告，报告中应包括审计对象的背景信息、审计目的和范围、审计发现和结论等内容。 5. 报告内容要求：审计师需要在审计报告中明确表达对审计对象财务报表的意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等，同时需要说明审计发现的重大问题和建议。 6. 保密要求：审计师需要遵守保密规定，不得将审计对象的商业机密泄露给第三方，以保护审计对象的权益。 7. 专业判断要求：审计师需要根据自己的专业判断力和经验，对审计对象的财务报表进行评估和分析，并在审计报告中作出相应的结论。总之，审计师在编制审计报告时需要遵守独立性要求、审计准则要求、审计程序要求、报告格式要求、报告内容要求、保密要求和专业判断要求等规定和要求，以确保审计工作的质量和可靠性。

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会计核算岗位需要掌握哪些财务记录和分析方法？
王一老师 | 提问时间：04/17 08:57

#会计实务#

会计核算岗位需要掌握以下财务记录和分析方法： 1. 财务记录： - 会计凭证：包括原始凭证、收付款凭证等； - 会计账簿：包括总账、明细账、日记账等； - 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等； - 其他财务记录：包括备查文件、报表附注等。 2. 财务分析方法： - 比率分析：通过计算财务比率，如流动比率、速动比率、利润率等，评估企业的偿债能力、运营能力和盈利能力； - 垂直分析：通过对财务报表中各项目的占比进行分析，了解企业各项财务指标的结构和变化情况； - 横向分析：通过对财务报表中同一项目在不同期间的变化进行比较，分析企业的经营状况和趋势； - 现金流量分析：通过对现金流量表的分析，评估企业的现金流入流出情况，判断企业的偿债能力和经营活动的现金流量状况； - 利润贡献分析：通过对企业各项产品或业务线的利润贡献进行分析，确定利润主要来源和影响因素。以上是会计核算岗位需要掌握的财务记录和分析方法，通过运用这些方法，可以对企业的财务状况进行准确的记录和分析，为企业的决策提供有力的支持。

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合同终止和合同解除在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：04/17 08:42

#会计实务#

合同终止和合同解除在会计处理上有以下不同之处： 1. 合同终止是指合同期满或达到合同约定的目标，双方自然终止合同关系，而合同解除是指因一方违约或其他原因，经双方协商或法院判决解除合同关系。 2. 合同终止时，按照合同约定的方式进行结算，根据合同条款进行相应的会计处理。例如，合同期满时，根据合同约定支付尾款或进行最终结算。而合同解除时，根据解除合同的原因和双方协商的结果进行结算，可能涉及违约金、索赔等费用。 3. 合同终止通常不会对已发生的会计凭证和账务产生影响，只是按照合同约定进行结算。而合同解除可能会导致已经发生的会计凭证和账务需要进行调整或撤销。 4. 合同终止是一种正常的合同结束方式，会计处理相对较简单。而合同解除通常是由于特殊原因导致的合同终止，会计处理可能更加复杂，需要考虑违约责任、索赔等因素。总之，合同终止和合同解除在会计处理上的主要区别在于合同终止是按照合同约定进行结算，而合同解除可能涉及违约责任和索赔等额外费用，并可能需要对已发生的会计凭证和账务进行调整。

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