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善意取得是什么意思
卫老师 | 提问时间：11/08 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：善意取得是指在无权处分人将动产或不动产转让给善意第三人时，如果第三人符合法律规定的条件，可以取得该动产或不动产的所有权。这一制度旨在保护交易安全，维护市场经济秩序。《中华人民共和国民法典》规定，其条件包括：受让人受让该不动产或者动产时是善意的；以合理的价格转让；转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人。满足上述条件，受让人即取得该不动产或者动产的所有权，原权利人丧失所有权。此外，票据权利也存在善意取得，指持票人在不知情的情况下，以合理的价格从无权处分人处取得票据，并且符合法律规定的形式要件，从而依法取得票据权利。祝您学习愉快！

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第17题应该选哪个？为什么？
赵老师 | 提问时间：11/08 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选D。 1.选项A错误：单位取得存款利息不缴纳增值税。根据增值税相关规定，存款利息属于不征税项目，不纳入增值税征税范围。 2.选项B错误：单位获得财产保险赔付不缴纳增值税。财产保险赔付属于对损失的补偿，不属于增值税应税行为。 3.选项C错误：工会组织收取工会经费不缴纳增值税。工会经费属于非经营性收入，不构成增值税的应税行为。 4.选项D正确：单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税。根据规定，如果财政补贴与销售行为无直接关联，不构成增值税应税收入，因此不缴纳增值税。综上，选项D是正确的。祝您学习愉快！

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税务局发现多缴税款和纳税人发现多缴税款到底怎么处理有点混乱分不清混乱？
张老师 | 提问时间：11/08 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务局发现多缴税款：如果税务机关发现纳税人多缴了税款，应当立即退还，没有时间限制，也不需要纳税人主动申请。 2.纳税人发现多缴税款：如果纳税人自己发现多缴了税款，可以自结算缴纳税款之日起3年内向税务机关申请退还，并且退还时会加算银行同期存款利息。 3.总结区分： -税务机关发现多缴税款→立即退还，无时间限制； -纳税人自己发现多缴税款→3年内申请退还，退还时加算利息。祝您学习愉快！

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结婚离婚属于法律行为吗
周老师 | 提问时间：11/08 15:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结婚和离婚都属于法律行为。结婚是男女双方依照法律规定的条件和程序，确立夫妻关系的民事法律行为。它需要满足一定的法定条件，如双方自愿、达到法定婚龄等，并且要按照法定程序进行结婚登记，一旦登记结婚，就会产生一系列的法律后果，比如夫妻间的权利和义务关系等。离婚同样是一种法律行为，它是解除婚姻关系的法律途径。离婚可以通过协议离婚或诉讼离婚的方式进行，这两种方式都有相应的法律程序和要求。协议离婚需要夫妻双方就财产分割、子女抚养等问题达成一致，并到婚姻登记机关办理离婚登记；诉讼离婚则需要向人民法院提起离婚诉讼，由法院根据法律规定和实际情况进行判决。离婚后，夫妻间的权利义务关系解除，财产、子女抚养等问题也会按照法律规定进行处理。祝您学习愉快！

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老师，汇兑差额怎么知道计入哪个科目啊？
范老师 | 提问时间：11/08 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同情况下汇兑差额计入的科目不同，具体如下： 1.企业结算外币产生的汇兑差额，应计入“财务费用-汇兑损益”。 2.指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的境外股票投资（其他权益工具投资），汇率变动和公允价值变动不区分，都计入其他综合收益。 3.资产负债表日不同项目的汇兑差额归属科目： -外币货币性项目：汇率变动计入财务费用或在建工程； -存货：汇率变动计入资产减值损失； -交易性金融资产：汇率变动计入公允价值变动损益； -其他债权投资：汇率变动计入财务费用，公允价值变动计入其他综合收益； -债权投资：汇率变动计入财务费用。祝您学习愉快！

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2025税一模拟试卷三综合题第2题78问，在计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金中，为什么要在销项税额里面减掉2017年购进时候的发票上的税额？而且题目中给出的已知条件里面（2）给出了重置成本，（3）给出了发票上的金额，那这个到底是以重置价来算还是以发票价来算？这个怎么界定用哪种方法确定计算土地增值税时的成本。
卫老师 | 提问时间：11/08 14:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”，要先算出该房产本身应负担的增值税（即销项税额减去相应的进项税额），并以此来计算相应的城建税等附加税费。所以本题中要减去2017年购进时发票上的税额，也就是进项税额。另外，扣减该进项税额是为了在计算土地增值税时，确定与转让不动产相关的税金时，作为计算城建税及附加的计税依据。这里比较特殊，是按照整体项目的销项税额减去整体项目的进项税额，计算出来整体项目应缴纳的增值税，以此来计算城建税及附加的金额，而不是当期应缴纳的增值税。同时，土地增值税计算是针对整个项目而言，计算税金时，是用整个项目的销售税额减除进项税额，计算城建税及附加，所以这里要减除该进项税额。即使该进项税额在购入时已抵扣，但在计算土地增值税时，仍需按理论上的应纳增值税额作为基础。关于确定计算土地增值税时的成本用哪种方法，一般来说，对于旧房及建筑物，如果能取得评估价格，就按照评估价格（重置成本价乘以成新度折扣率）来计算扣除项目金额；如果不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。本题中既给出了重置成本，又给出了发票上的金额，由于有重置成本和成新度折扣率，所以按照重置成本价乘以成新度折扣率来计算评估价格，进而确定计算土地增值税时的成本，即该公司转让青年公寓评估价格=8000×80%=6400（万元）。祝您学习愉快！

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请董孝彬老师帮忙回答使用权资产确认的递延所得税负债以及租赁负债确认的递延所得税资产，我想问，1⃣️这两个将来是什么时候能转回或者是要交给税局？2⃣️税局认可的租金，会计是借：租赁负债-租赁付款额贷：银行存款，税上当年直接纳税调减，那这个租金要确认递延所得税吗？要的话是确认哪个递延呀？怎么去理解呢？
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 14:47

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任，我来仔细看题回答

阅读 88

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所属话题： #税务# 会计550题中的324题第三问调整的留存收益为什么减了发放现金股利的1000现金股利不是在成本法也做账吗，为啥需要调整呢?
张老师 | 提问时间：11/08 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在成本法转权益法追溯调整时，需要调整现金股利。因为成本法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资方是确认投资收益；而权益法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资方应冲减长期股权投资的账面价值。在本题中，从成本法转为权益法进行追溯调整，要将成本法下确认的投资收益冲减，并且补冲减长期股权投资。原成本法下发放现金股利确认的投资收益影响了留存收益，所以调整留存收益时要考虑发放现金股利的影响，减去发放的现金股利。祝您学习愉快！

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税二房产税，老师房产税是次月征收。如果是收租金形式。本年一月收了一万的租金，签了一年合同。一共12万，那是按12个月计算还是按11个月计算房产税？
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 14:32

#税务师#

您好，房产税按实际收取的全部租金12万计算（税率12%），1月收钱则2月起缴税，税款=12万×12%=1.44万，按12个月全额算，不是11个月。

阅读 117

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去年没计提企业所得税，今年年初直接缴纳了，做的借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款，那么别的没做，那么这个应交税费-应交企业所得税的借方余额怎么处理？是要补提转入“所得税费用”科目吗？还是进入“以前年度损益”科目？
郭老师 | 提问时间：11/08 14:09

#税务师#

小企业会计准则，所得税费用利润分配，未分配利润，企业会计准则以前年度损益调整

阅读 88

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销售业务：2月5日，以赊销方式销售给甲商场B型高档化妆品，不含税总价款70万元，合同约定2月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，次月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，向乙代理商开具红字专用发票。这个题80万不计算消费税吗
卫老师 | 提问时间：11/08 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 80万不需要计算消费税。消费税是针对特定消费品征收的税，高档化妆品属于消费税征税范围，但日用护肤品不属于高档化妆品范畴。根据规定，只有那些定价较高、具有特殊功能或者品牌效应显著的产品才会被视为高档化妆品，具体由国家税务总局根据市场情况定期调整并公布相应商品目录。这里销售的是日用护肤品，不在高档化妆品范围内，所以这80万的销售额不用缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 218

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小规模纳税人不是1%吗？这道题怎么算的？
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 13:38

#税务师#

您好，咱说的是哪一题呀，上面有2个题

阅读 82

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一般纳税人销售旧房的印花税，城市维护设税，教育费附加，地方教育附加应该进固定资产清理还是税金及附加。谢谢！
张老师 | 提问时间：11/08 13:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售旧房时，与转让房地产相关的印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应计入“固定资产清理”科目，而不是“税金及附加”。这是因为这些税费属于与资产处置直接相关的支出，应作为清理成本的一部分，影响处置损益。祝您学习愉快！

阅读 294

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这个题80万的销售光计算增值税，不计算消费税吗
小王老师 | 提问时间：11/08 13:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这个题是否计算消费税取决于销售的商品或服务是否属于消费税的应税项目。如果销售的商品属于消费税的应税范围（如烟、酒、化妆品、贵重首饰等），就需要计算消费税；如果销售的商品不属于应税范围，则不需要计算消费税。因此，如果题目中提到的“80万元的销售额”是销售普通商品（如日用品、办公用品等），则不需要计算消费税；但如果销售的是应税消费品（如化妆品、汽车、高档手表等），则需要根据消费税的税率计算应纳消费税。在实际做题时，需要结合题目中给出的商品类型和相关税法规定判断是否涉及消费税。祝您学习愉快！

阅读 239

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税法一550中，第五章土增税第387题。第二小问中，税金扣除为何没有包括印花税？谢谢
范老师 | 提问时间：11/08 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税允许扣除的税金时，印花税不被包括在内。这是因为房地产开发企业在销售房地产时缴纳的印花税，通常已计入管理费用中，因此不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除。根据相关政策规定，土地增值税清算中允许扣除的税金仅包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，而印花税不计入扣除项目。即使在转让环节缴纳了印花税，也不作为土地增值税的扣除项。因此，第二小问中税金扣除未包括印花税是正确的处理方式。祝您学习愉快！

阅读 223

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税法一550中，第五章土增税第385和386两题中题干分别写了“办理产权过户时，缴纳契税330万，和240万。”但385题第3小问中，扣除税金包含了330万，386题第4小问却没扣除240万契税。这个转让房产过程中准予扣除的契税到底如何理解？谢谢
卫老师 | 提问时间：11/08 12:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，准予扣除的契税是否计入“与转让房地产有关的税金”，需要根据题干是否提供了评估价格来判断。 1.如果题干中没有给出评估价格，买房时缴纳的契税可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除。 2.如果题干中给出了评估价格，买房时缴纳的契税应理解为已包含在评估价格中，因此不能再单独扣除。 385题中未提供评估价格，因此买房时缴纳的契税330万元可以作为税金扣除；而386题中提供了评估价格，买房时缴纳的契税240万元已包含在评估价格中，因此不能重复扣除。祝您学习愉快！

阅读 210

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答案B和E没看出答案和选项有什么区别呀？
朴老师 | 提问时间：11/08 12:23

#税务师#

选项B、E里写的是“人民法院应当直接裁定终止重整程序”，但根据破产法，这类情形不是法院“直接主动”裁定，而是需要“管理人或利害关系人先提出请求”，法院才会裁定。简单说：B、E错在少了“经管理人/利害关系人请求”这个前置条件，所以表述错误。

阅读 107

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老师你好，这题为啥不选15000选60000
周老师 | 提问时间：11/08 12:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，2024年1月到3月期间，周某每月的工资收入为8000元。在计算2024年3月工资薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是按照累计预扣法计算的。累计预扣法中，累计基本减除费用是按照每月5000元乘以截至当前月份的月份数计算的。2024年3月是截至当年的第3个月，因此累计减除费用为： 5000元/月×3个月=15000元。但题目中提到的选项是60000元，这可能是由于题目中存在其他背景信息未明确说明，例如是否涉及全年累计计算或特殊政策调整。根据常规累计预扣法的规则，正确答案应为15000元。如果题目中明确说明是按全年累计计算，则累计减除费用为60000元（5000元/月×12个月）。但根据题目描述，2024年1月至3月的计算应为15000元。祝您学习愉快！

阅读 240

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这题A选项中圈起来的地方，如果是普通发票不是不能抵扣吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/08 12:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。取得普通发票也可以按9%计算抵扣进项税。农产品进项税额抵扣规定如下： 1.取得或开具农产品收购发票/销售发票（农业生产者销售的免税农产品），一般情况按买价×9％计算抵扣，用于深加工13％产品按10％计算抵扣。 2.取得一般纳税人专用发票或海关进口缴款书，按发票金额×9％计算抵扣。 3.取得3％简易计税的小规模纳税人增值税专用发票，按发票金额×9％计算抵扣。 4.从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票，不得抵扣进项税额。 5.部分行业实行农产品进项税额核定扣除。所以，购进农产品取得农产品收购发票或者销售发票（属于普通发票范畴），是可以按9%的扣除率计算进项税额的。祝您学习愉快！

阅读 273

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在计算土地增值税的时候，房地产企业可以扣除印花税吗？
暖暖老师 | 提问时间：11/08 11:57

#税务师#

你好，这个印花税放在管理费用，不可单独扣除

阅读 90

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老师好！购进国内的葡萄酒生产高档葡萄酒出售可以减已经缴纳的消费税吗？进口购进的葡萄酒生产高档葡萄酒出售可以减已经缴纳的消费税吗？
赵老师 | 提问时间：11/08 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。 1.购进国内的葡萄酒用于连续生产高档葡萄酒出售，可以扣除已缴纳的消费税。 2.进口购进的葡萄酒用于连续生产高档葡萄酒出售，也可以扣除已缴纳的消费税。这是国家为了防止消费税重复征税而设置的抵扣政策，无论是国内购进还是进口购进的葡萄酒，只要用于连续生产应税葡萄酒，都可以按规定计算扣除已纳消费税税款。祝您学习愉快！

阅读 309

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公司有一笔预收账款，注销公司，想把预收账款转为营业外收入，公司本年度没有业务，前三年一直亏损，可以一次性弥补前三年的亏损吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/08 11:52

#税务师#

您好，可以的，你直接确认收入就可以

阅读 85

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乙公司交的增值税销项税额13万元对不
赵老师 | 提问时间：11/08 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。增值税销项税额的计算公式为：销项税额=不含税销售额×税率。乙公司销售白酒的不含税销售额为100万元，增值税税率一般为13%，那么乙公司的增值税销项税额=100×13%=13万元。祝您学习愉快！

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（1）进口业务：进口一批高档化妆品，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的3%征收率的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进高档护肤类化妆品等作为原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额2.6万元；另支付不含税购货运输费用2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（3）销售业务：2月5日，以赊销方式销售给甲商场B型高档化妆品，不含税总价款70万元，合同约定2月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，次月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日
张老师 | 提问时间：11/08 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你明确一下具体问题，以便我根据背景信息为你准确作答。祝您学习愉快！

阅读 182

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工业母机企业，生产销售规定的先进工业母机产品收入占企业销售收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不能低于3000万还是5000万呀？
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 11:10

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 118

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第一个答案，表述正确吗，是不是直接减按0.5%征收即可
郭锋老师 | 提问时间：11/08 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案A的表述是正确的。“按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税”和“直接减按0.5%征收”本质意思一样，都是指在计算二手车销售的增值税时，实际按销售额的0.5%征收。具体计算应纳税额时，使用公式“应纳税额=含税销售额/（1＋0.5%）×0.5%”。自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，就按此政策执行。祝您学习愉快！

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老师这道题的一般纳税人申报增值税，房地产企业申报的时候不是用差额来计算应交销项税吗？怎么会答案是全额来算的呢？那个销项抵减是什么意思，也看不懂
卫老师 | 提问时间：11/08 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产企业申报增值税时，计税方式要区分不同情况。一般纳税人销售自行开发的房地产项目，采用一般计税方法时，是按差额计算销项税额的。公式为：税额=（全部价款－允许扣除土地价款）÷（1＋9%）×9%。在本题中，答案里的“销项税额抵减”，其实就是体现了差额计税中扣除土地价款的操作。房地产开发企业一般计税允许扣除的土地价款，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。计算时，用允许扣除的土地价款换算成不含税金额后乘以税率，得到的就是销项税额抵减的金额。本题中销项税额抵减的计算为：170000×95%÷(1+9%)×9%×10000=133348623.85（元），会计分录为：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）133348623.85 贷：主营业务成本133348623.85 这表明在计算增值税时，通过销项税额抵减，实现了对土地价款的扣除，本质上就是差额计税，并非全额计税。祝您学习愉快！

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现金折扣会计上直接冲减收入吗？增值税和企业所得税税是按照现金折扣前确认对不
范老师 | 提问时间：11/08 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在会计上，根据新收入准则，现金折扣属于可变对价，是企业为鼓励客户提前付款而提供的财务优惠，应直接冲减当期的销售收入，这样能更准确反映交易实质，即收入金额基于客户实际支付金额。对于增值税和企业所得税，增值税按现金折扣前的金额计算，现金折扣不从增值税销售额中扣除；企业所得税方面，税法上现金折扣是作为财务费用在税前扣除，不得冲减收入，所以也是按现金折扣前确认。例如，假设销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。会计分录如下：借：银行存款980 财务费用20 贷：营业收入1000 这里增值税按1000元计算，现金折扣20元计入财务费用，不能冲减收入。祝您学习愉快！

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选项b怎么理解
赵老师 | 提问时间：11/08 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B“确认商品销售收入90万元”的理解有误。在该债务重组案例里，债务人以非金融资产清偿债务时，无需区分资产处置损益和债务重组收益，也不用区分不同资产的处置损益，而是把所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入“其他收益——债务重组收益”科目。对于存货部分，应按其公允价值确认收入，存货账面价值为90万元，公允价值为120万元，所以应确认的商品销售收入是120万元，而不是90万元。祝您学习愉快！

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债权转股权有哪些税收优惠，什么情况下适用特殊性税务处理
小王老师 | 提问时间：11/08 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权转股权的税收优惠及适用特殊性税务处理的情形如下： 1.税收优惠债权转股权业务中，若符合特殊性税务处理条件，可暂不确认债务清偿所得或损失，同时股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。这相当于递延纳税，减轻了当期的税务负担。 2.适用特殊性税务处理的条件 -合理商业目的：交易需具有合理的商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的。 -应纳税所得额比例：债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上。 -交易支付方式：若涉及股权支付，需满足支付金额比例要求（如85%以上为股权支付）。 -12个月限制：重组后连续12个月内不得改变重组资产的实质性经营活动。 -股东限制：取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权。 3.特殊性税务处理的要点 -债务清偿和股权投资两项业务暂不确认所得或损失。 -股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。 -若应纳税所得额比例达标，可将所得递延5年均匀计入各年度应纳税所得额。 4.适用场景举例例如，A公司对B公司的债权通过债转股方式转为对B公司的股权投资，若符合上述条件，A公司可暂不确认债务清偿所得，同时B公司取得的股权计税基础以原债权的计税基础确定。 5.注意事项企业需确保交易符合合理商业目的，并保留相关资料以备税务机关审查。若不符合条件，将按一般性税务处理，需立即确认所得并缴纳相应税款。祝您学习愉快！

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