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老师，季度资产怎么计算，汇算清缴资产怎么计算
郭老师 | 提问时间：05/22 12:32

#CPA#

你好，第一季度分别看去年12月末和3月末的资产负债表左边的资产合计。第二季度看3月份和6月份。第三季度看6月份和9月份。第4季度看9月份和12月份。

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老师能帮忙分析下财务报表吗
廖君老师 | 提问时间：05/28 13:35

#CPA#

您好，给您分析的模板好么，财务分析是要了解公司业务的，看老板在关注什么，我们就重点分析什么

阅读 10509

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计算题画红线的没看懂？还有合并处置损益怎么算的？
云苓老师 | 提问时间：05/29 14:08

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 10501

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为什么没有考虑应交税费的问题
吴卫东老师 | 提问时间：05/30 21:59

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 10477

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老师好，这个解析看不明白
余倩老师 | 提问时间：05/27 16:42

#CPA#

你好，你看题目，换个说法就是不需要再根据上期或者下期金额来计算得出，直接本期是多少就是多少，就只有一个工资，当月是多少就需要发放多少，不涉及应付账款这种情况

阅读 10469

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老师，可以把从客户那里预收来的账款按一预到底原则贷应收账款吗
家权老师 | 提问时间：05/23 14:22

#CPA#

可以的，没问题的哈

阅读 10463

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请问一下下面这个题不是一段时间内的履约义务吗，那120不是应该在一年内分期确认收入吗，为什么一次性就确认了120
培培老师 | 提问时间：05/24 09:03

#CPA#

您好，您只给我一笔分录我这边没办法告知你原因

阅读 10458

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个税手续费返还计入什么科目
家权老师 | 提问时间：05/28 16:41

#CPA#

退手续费借：银行存款贷：其他收益/其他业务收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）其他业务收入=收款金额÷（1+税率）奖励办税员借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资申报时奖励的工资从其他扣除里边减去

阅读 10448

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不太明白这个c为什么是对的，然后D选项是错的
大明明老师 | 提问时间：05/30 15:31

#CPA#

你好应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额分母越小说明赊销越少所以D错误赊销越少说明回款速度快。所以短期偿债能力增加 C对

阅读 10435

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这句话是什么意思为什么将期中测试结果推到基准日之前基准日不是12.31号吗谢谢老师
cindy赵老师 | 提问时间：05/29 16:35

#CPA#

您好，是前推至基准日，不是退到基准日之前

阅读 10407

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请问一下汇算清缴里面的弥补亏损明细表是不是不需要填，直接保存就行，它会根据前面的明细表系统自己计算代入，不需要填
东老师 | 提问时间：05/29 16:19

#CPA#

对，他这个是自己自动带出来的，不用填写。

阅读 10400

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您好老师，请问总分公司所得税怎么缴纳的求解
宋生老师 | 提问时间：06/11 09:54

#CPA#

你好！这个其实没有固定的，有的地方会要求分公司交一部分，比如千分之五到分公司所在地

阅读 10394

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老师ab说的啥意思？没看懂
施老师 | 提问时间：05/21 12:10

#CPA#

同学你好，把投资性主体想象成投行，投行就是达到了控制，也可以以交易性金融资产核算，不纳入合并报表范围，但是为投行服务的子公司，需要用长投核算，纳入合并报表

阅读 10383

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集团财务报表审计中，只有集团项目组审计，或集团项目组参与组成部分审计，那么组成部分可以自己审计吗？
耿老师 | 提问时间：06/11 21:39

#CPA#

在集团财务报表审计过程中，集团项目组可以单独进行审计工作，也可以选择参与组成部分的审计工作。组成部分作为集团内的实体或业务活动，其财务信息需要被包括在集团的财务报表中。当只有集团项目组进行审计或参与组成部分审计时，可以引出一个重要问题，那就是组成部分是否可以自行执行内部审计。通过分析相关的审计准则和规定，可以得到以下结论： 1. **法规要求**：根据《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》的规定，无论是集团项目组还是组成部分注册会计师执行相关工作，集团项目合伙人都需要确保参与审计的工作人员具备适当的胜任能力和必要素质。 2. **审计质量**：集团项目合伙人负责指导、监督集团项目组成员，并对其工作进行复核，以确保审计的质量满足《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》的要求。 3. **审计风险**：在集团审计中，需考虑审计风险，包括组成部分注册会计师可能未发现财务信息错报的风险，以及集团项目组可能未发现该错报的风险。 4. **集团控制**：集团管理层设计、执行和维护的与集团财务报告相关的控制，集团项目组应了解集团层面控制以评估其影响。 5. **沟通合并**：注册会计师应就组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排与发现问题，与组成部分注册会计师进行清晰沟通，并获取充分、适当的审计证据以发表审计意见。 6. **审计责任**：集团项目合伙人对集团审计意见承担责任，且出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定。 7. **审计计划**：集团项目组应当制定总体审计策略，与组成部分注册会计师沟通，并评价审计证据得出结论，作为形成集团财务报表审计意见的基础。此外，如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作，集团项目合伙人需要评估参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据。同时，如果集团项目合伙人认为由于限制不能获取充分、适当的审计证据，应视具体情况拒绝接受业务委托或解除业务约定。最后，集团项目合伙人应当就集团审计业务约定条款与管理层或治理层达成一致意见。综上所述，组成部分可以进行自己的内部审计，但集团项目组需要参与并监督审计工作的质量和进展，确保合并后的财务报表反映了真实、公允的财务状况。而且，所有涉及的审计工作必须遵循相应的职业准则和适用的法律法规，确保审计结果的准确性和可靠性。

阅读 10379

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这个画圈的地方太难了不理解
apple老师 | 提问时间：05/29 21:51

#CPA#

同学你好，净经营资产周转率和净经营资产销售百分比互为倒数

阅读 10337

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往来方函证中，被询证方与被审计单位有关联往来关系，还有必要给被询证单位发函吗？
文文老师 | 提问时间：06/11 15:16

#CPA#

有必要给被询证单位发函

阅读 10324

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股票资本成本的公式看不懂是什么意思？应该说我不懂股票资本成本的公式
朱立老师 | 提问时间：05/29 18:43

#CPA#

你好就是 D1/P0+g （g就是可持续增长率）

阅读 10304

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求经济订货批量，最佳订货次数，最佳订货周期，经济订货批量下的存货总成本（不考虑采购成本），经济批量下存货占用资金
姜再斌老师 | 提问时间：06/11 16:48

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 10293

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老师麻烦给我说下这个期末账面价值和这个期末计税基础是怎么计算出来的？
陈娟老师 | 提问时间：05/28 15:57

#CPA#

初始确认时，甲公司在利润表中确认了800万元的销售费用，并同时确认了800万元的预计负债。当年度发生保修支出200万元时，甲公司会减少预计负债200万元，并同时确认相应的费用。期末，预计负债的余额为600万元。由于税法规定与产品售后服务相关的费用可以在实际发生时税前扣除，那么对于预计负债（即未来可能发生的保修费用）来说，其计税基础应该是其账面价值减去未来期间可以税前扣除的金额。但在这个例子中，由于保修费用尚未实际发生，因此未来期间可以税前扣除的金额是0。

阅读 10292

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这个1.2是怎么算的呀·
冉老师 | 提问时间：05/29 14:33

#CPA#

你好，同学因为10股转2股，加上原来的股数，现在股数就是以前的1.2倍的意思

阅读 10286

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问题：那是不是顺序为：1.在特定阶段的取消计划 2.收购要约的撤销 3.收购完成后的违约行为？
朴老师 | 提问时间：05/24 14:32

#CPA#

同学你好是这个顺序

阅读 10282

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请专业的老师认真回答我的问题，负责任的答疑：如果公司A拥有公司B的全部股权，而公司B又拥有公司C的全部股权，那么公司C可以被视为公司A的间接全资子公司。在这种情况下，C属于A的全资子公司吗？答：是的，在这种情况下，公司C可以被视为公司A的间接全资子公司。问题：我也知道属于间接子公司。但是究竟属不属于法律认为的全资子公司呢？是只包括一层还是包括两层甚至多层全资子公司呢？并且新修订的公司法多处讲到穿透的权利。
朴老师 | 提问时间：06/11 14:45

#CPA#

在法律上，全资子公司是指其全部股权被另一家公司（即母公司）所拥有或控制的公司。对于您提到的“间接全资子公司”的情况，即公司A拥有公司B的全部股权，而公司B又拥有公司C的全部股权，公司C在这种情况下虽然被公司A间接全资拥有，但在直接法律定义上，它并不被直接称为公司A的“全资子公司”。尽管存在这种直接和间接的区分，但在实际操作和某些法律语境中，人们可能会将间接全资拥有的公司也视为一种广义上的“全资子公司”。这种理解主要基于全资股权的连续性，即母公司通过全资子公司间接控制另一家公司的全部股权。关于新修订的《公司法》中的“穿透”权利，它通常指的是在特定情况下，法律允许穿透公司层面，直接追究实际控制人或利益相关方的法律责任。这种穿透权利的目的在于防止通过复杂的公司结构来逃避法律责任或损害债权人和其他相关方的利益。在回答您关于全资子公司是否只包括一层还是包括多层的问题时，可以明确以下几点： 1.在直接法律定义上，全资子公司仅指被母公司直接全资拥有的公司。 2.在实际操作和某些法律语境中，间接全资拥有的公司可能也被视为一种广义上的“全资子公司”。 3.穿透权利是一种特殊的法律机制，允许在特定情况下穿透公司层面，直接追究相关方的法律责任，与全资子公司的层级关系无直接关联。因此，虽然公司C是公司A的间接全资子公司，但在直接法律定义上，它并不被直接称为公司A的“全资子公司”。然而，在理解和应用这一概念时，需要考虑到具体的法律语境和实际情况。

阅读 10277

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计算分析题，为什么按照风险调整法算出来的资本成本，是票面利率
徐超老师 | 提问时间：06/11 15:59

#CPA#

同学你好！因为题目中明确说了“估计拟发行债券的税前债务资本成本，并以此确定该债券的票面利率”，说明甲公司发行债券就是按照计算出的税前资本成本确定票面利率的。

阅读 10249

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核销坏帐和发生坏帐的账务处理
郭老师 | 提问时间：06/11 11:36

#CPA#

你好，借坏账准备贷应收账款。

阅读 10244

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老师，什么时候进项税可以抵扣，什么时候进项税不能抵扣，什么情况下可以加计抵扣，什么时候需要进项税转出，综合题看了一些表述，真的都做错了，外购自产委托加工，乱啊
廖君老师 | 提问时间：06/11 13:20

#CPA#

您好，除了不能抵进项的都能抵，下面是总结不能抵的，加计是农产品用于加工13%产品可以加计，已抵扣的用于于非应税项目比如员工福利等就要进项税转出， 1.用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣 2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； 3.用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣 4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣。

阅读 10232

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22题公式不懂记不住
汪乐乐老师 | 提问时间：05/29 18:51

#CPA#

同学你好，我整理好给你拍图片。

阅读 10226

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往来函证函哪些科目？
家权老师 | 提问时间：06/11 11:08

#CPA#

就是应收/预收，应付/预付，就是往来款项的科目

阅读 10214

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1.自己婚前有首套购房贷款，配偶婚前也有首套购房，但是属于“全额”购房，“没有”贷款。个人所得税专项附加扣除填报住房贷款利息信息时，是否夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款，填报“是”还是“否”？2.这种情况，自己的比例填报100%,对吗？
金老师 | 提问时间：12/21 12:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在这种情况下，填报住房贷款利息信息时，由于配偶婚前的首套购房没有贷款，因此夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款应填报“否”。 2.这种情况，自己的比例填报100%是对的。祝您学习愉快！

阅读 10213

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会计所得税章节，解答有些看不懂
吴卫东老师 | 提问时间：05/30 10:43

#CPA#

事项一固定资产入账6000万元无净残值设备按照年限综合法5年计提折旧税法按照平均年限法 03第一年计提折旧6000*5/15=2000 税法上允许扣除6000/5=1200 账面4000 计税基础 4800 账面价值小于计税基础800 确认可抵扣暂时性差异800 04第二年计提折旧6000*4/15=1600 税法上允许扣除1200 账面2400 计税基础 3600 账面价值小于计税基础 1200 确认可抵扣暂时性差异 1200 05第三年计提折旧 6000*3/15=1200 税法上允许扣除 1200 账面1200 计税基础 2400 账面价值小于计税基础 1200 确认可抵扣暂时性差异 1200 06第四年计提折旧 6000*2/15=800 税法上允许扣除 1200 账面 400 计税基础 1200 账面价值小于计税基础 800 确认可抵扣暂时性差异 800 第四年有暂时性差异400转回 07第五年计提折旧6000*1/15=400 税法上允许扣除1200 账面0 计税基础0 本年转会递延所得税资产800 03年的可抵扣暂时性差异800其中400要在06年转回400 07年转回400 所以03确认递延所得税资产=400*12.5%+400*0.25 04年的可抵扣暂时性差异1200其中400要在06转回400 07年转回800 所以去人确认递延多的水资产-400*12.5%+800*0.25% 05年的可抵扣暂时性差异1200跟04年保持一样 06年的可抵扣暂时性差异800 要在07年全部转回所以确认递延所得税资产=800*0.2

阅读 10208

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老师，这道题我算的息税前利润应该算优先股股利吧。为什么答案没有加入优先股股利
高辉老师 | 提问时间：06/11 17:23

#CPA#

你好，题目考虑是优先股的，上面的计算财务杠杆是指的普通股的息税前利润下面的分母计算了优先股

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