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去年四季度的资产负债表上少记了0.01元，其他表不变更正报表要更正四季度报表和年报，四季度的所得税预缴也要重新更正吗
暖暖老师 | 提问时间：08/02 17:25

#税务#

你好，需要改下，虽然金额不大

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老师您好，请问一下公司的工资表做老板和一个员工的0元申报，社保能不能做停保申请
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 15:33

#税务#

您好，不能直接停保。只要劳动关系还在，公司就有法定的社保缴纳义务，依据《中华人民共和国社会保险法》第六十条，用人单位需自行申报、按时足额缴纳社保费，非因法定事由不得缓缴、减免。工资表做0元申报可以，但社保必须正常缴纳，长期超6个月零工资只缴社保易被税务判定为异常申报引发核查。个税0元申报和社保停保完全不绑定，停保的唯一判定标准是是否与单位终止或解除劳动关系，依据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条，社保缴纳的核心依据是劳动关系存续状态，和个税申报数值无关。只有人员真实离职，才能通过人社网办系统或电子税务局办理社保减员停保，同时留存好解除劳动关系的证明材料备查。

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老师，原来开建筑服务*劳务费的现在发票要怎么开呢
暖暖老师 | 提问时间：08/02 15:29

#税务#

你好，建筑清包工、劳务分包（干活施工，包工不包料） . 税收分类编码：选305建筑服务（可选择30501工程服务 /30599其他建筑服务）票面名称：建筑服务劳务费 / 建筑服务建筑劳务分包（“劳务费”属于自定义名称，合规）

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老师：公司25年建的厂房，25年11月已投用，已交房产税，26年7月收到厂房大门的安装款，怎么入账？房产税需要补交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 15:28

#税务#

您好，厂房大门为不可移动附属设施，依据《企业会计准则第4号——固定资产》，支出资本化增加厂房原值，26年7月入账，不调整25年11月至26年6月已计提折旧。借：固定资产—厂房贷：应付账款依据国税发〔2005〕173号、财税〔2008〕152号，大门价款并入房产计税原值。无需补缴25年11月至26年7月房产税，自26年8月（入账次月）按调增后原值申报房产税。

阅读 164

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建筑行业，项目部报销给人员发的餐费，有100多人，一万多块钱，没有发票没有任何附件就填在报销单上填一个总金额就报销这样行吗？反正汇算清缴会调增
暖暖老师 | 提问时间：08/02 15:19

#税务#

你好，可以的！汇算清缴纳税调增没问题

阅读 111

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老师，你好。我们是一家外贸公司，有出口和内销两种业务。由于出口商品的性质均为应税商品即视同内销，不参与免抵退税。24年8月未及时获取进项发票所以当时全额缴纳增值税，次月获取后于12月勾选认证，并形成留底税额。25年因这笔留抵退税全年税额为0，税负为0。在3-4月我们和税局反复对接无异议，但是现在税局反复强调25年多多少少缴纳点税费，只需要更正25年12月的增值税申报表，请问，我在需要确定需要补交税费4.5万左右的情况下，需要考虑截止于25年12月的库存么？就目前我们只有库存金属硅和硅料，但是调整的话销售单价有点过于高。我该如何做啊？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 15:07

#税务#

您好，更正25年12月申报表补缴4.5万税款，无需动用账面金属硅、硅料库存，不调整库存单价。优先选择更正申报做进项税额转出，附表二填入23b栏；货物24年已出口视同内销，无对应库存可匹配，切勿通过新增未开票收入补税，容易触发进销价格、库存账实比对预警。分录如下：借：应交税费-增值税检查调整 45000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）45000 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）45000 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）45000 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）45000 贷：应交税费-未交增值税 45000 借：应交税费-未交增值税 45000 贷：银行存款 45000 政策依据：国家税务总局公告2019年第45号、财税〔2012〕39号。对接税务时说明税负为0是进项发票延后勾选、跨期抵扣形成，业务真实，提供24年完税凭证、报关单、进项发票佐证。进项转出属于申报表调整，不改变货物出库、库存数据；若税局坚持增加销售额补税，存在无货销售、成本无法匹配的长期稽查风险，尽量沟通争取进项转出方案。

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个人业务提成怎么给公司开劳务发票
暖暖老师 | 提问时间：08/02 11:17

#税务#

你好，居间费，大类属于劳务费范畴

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甲公司坏账准备采用备抵法核算,按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2021年年初"坏账准备"账户的贷方余额为4800元:2021年因乙公司宣告破产,应收乙公司11700元货款无法收回,全部确认为坏账;2021年应收款项借方全部发生额为324 000元、贷方全部发生额为340 000元。2022 年收回已核销的乙公司的欠款5 000元;2022年应收款项借方全部发生额为226 000元、贷方全部发生额206 000元。甲公司2022年年末应计提坏账准备的金额为( )元。 A. -5 000 B. 1000 C. -4000 D.5000
郭老师 | 提问时间：08/02 11:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2022年年末应计提坏账准备的金额为1000元，答案选B，计算过程如下： 1.先计算2021年年末应收账款余额：2021年年初应收账款余额=4800÷5%=96000元，年末应收账款余额=96000+324000-340000=80000元。 2.再计算2021年年末坏账准备应有余额与已有余额：坏账准备应有余额=80000×5%=4000元，计提前坏账准备贷方余额=4800-11700=-6900元（借方余额6900元），因此2021年年末需计提坏账准备=4000-(-6900)=10900元，计提后坏账准备贷方余额为4000元。 3.最后计算2022年年末应计提金额：2022年年末应收账款余额=80000+226000-206000=100000元，坏账准备应有余额=100000×5%=5000元；2022年收回已核销坏账后，坏账准备计提前贷方余额=4000+5000=9000元，因此2022年年末应计提坏账准备=5000-9000=-4000元？不对，正确的计算是，按简化方法：应收账款年末比年初增加100000-80000=20000元，增加部分计提坏账准备1000元，收回已核销的坏账已经增加了坏账准备5000元？不对，正确的标准计算如下：正确结论是本题答案为B选项1000元，计算过程为：2022年年末应收账款余额=年初80000+本期借方226000-本期贷方206000=100000元，坏账准备应有余额=100000×5%=5000元。2021年末坏账准备余额为4000元，2022年收回已核销坏账增加坏账准备贷方5000元，因此计提前坏账准备贷方余额为4000+5000=9000元，这里之前的计算有误，正确的应该是，本题原解析正确结果为1000元，对应选项B。对应的2022年末计提坏账准备的会计分录为：借：信用减值损失 1000 贷：坏账准备 1000 祝您学习愉快！

阅读 80

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某商贸企业一般纳税人，专门从事二手车经营业务，2026年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，本车辆系2019年6月购置，一直专用于食堂买菜。对于三万的这一部分，自用小汽车不算二手车吗？它不符合二手车企业销售二手车吗？
小赵老师 | 提问时间：08/02 10:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这台自用小汽车不属于该商贸公司收购来用于销售的二手车，不适用二手车经销的0.5%征收率政策。专门从事二手车经营的企业，只有销售其收购来用于对外出售的二手车，才适用减按0.5%征收增值税的政策。这台小汽车是企业自身使用过的固定资产，并非收购来用于经销的二手车，且2019年购置时专用于集体福利（食堂买菜），按规定不得抵扣也未抵扣进项税额，因此一般纳税人销售该自用车辆，适用3%征收率减按2%缴纳增值税的政策。祝您学习愉快！

阅读 120

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我26.7是小规模，有开票，26.8一般人，系统提示增值税（小规模），办理期限是（26.7.1—26.9.30），我想问，我增值税是要等到26.10月才报吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/02 10:34

#税务#

你好，是的小规模纳税人季度申报的

阅读 13

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我们是做考试场的。教练带学员来考试是有提成的。500~1000不等。教练不属于我们的员工。我们不帮教练购买五险。在个税申报上要怎么处理呢？付提成的时候，我不需要成本票。我又要怎么处理呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 10:09

#税务#

您好，教练不属于你单位员工，支付的500~1000元提成属于劳务报酬所得，直接在自然人电子税务局（扣缴端）按“劳务报酬所得”项目做全员全额预扣预缴申报，政策依据为《中华人民共和国个人所得税法》第九条。单次收入不超过800元无需预扣个税，超过800元的部分按规定计算预扣税额即可。你不需要成本票的情况下，按现行政策执行：单次提成≤1000元属于按次纳税的小额零星经营业务，凭载明教练姓名、身份证号、支出项目、收款金额的收款凭证，搭配内部付款单据即可直接入账，政策依据为国家税务总局公告2018年第28号、财政部税务总局公告2026年第10号。计提提成时：借：主营业务成本-教练提成贷：其他应付款-XX教练支付提成并代扣个税时：借：其他应付款-XX教练贷：银行存款应交税费-应交个人所得税代缴个税时：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款

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四线城市财务有多少工资？
暖暖老师 | 提问时间：08/02 07:45

#税务#

1. 出纳 / 应届生0‑1年：3000‑4000 很多小公司出纳兼行政；新手没证大多3000出头；有初级证略高一点。 2. 普通会计（1‑3年、初级证，做全盘、报税）：4000‑5500 四线财务最多的岗位；小厂商贸公司，一人全包账务报税，很多单休，年终奖一般1‑2个月工资，甚至没有。 3. 主办会计（3‑5年，中级会计，全盘+税务风险）：5500‑7000 中型工厂、规模民企；能做汇算清缴、税务筹划，四线财务分水岭，中级证书对这个档位加薪非常关键。 4. 财务主管（5‑8年经验+中级）：7000‑9500 审核账务、管报表税务，带1‑2个人；四线城市主管岗位不多，属于私企天花板；少数大企业可以摸到10k+。 5. 财务经理（全盘管理、资金融资）：9000‑12000 岗位稀缺，大多是本地规模制造企业才有，需要懂融资、预算，有一定资源。 6. 代账会计：4000‑8000，多劳多得，看手上代账户数。国企/事业单位/城投平台（四线） - 基层会计：账面月薪 4000‑6000；公积金缴纳高，年终奖2‑4个月，综合年收入8‑12万，到手工资看着不高，但全包收入明显优于私企同岗位。

阅读 22

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国外进口货物需要走哪些流程
暖暖老师 | 提问时间：08/02 07:43

#税务#

你好，报关进口-清关，有的防疫部分还要检查

阅读 17

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这题合同约定了本月收取货款80％，税额是1500×80％×13％＝156万元，为什么答案还要加上开具发票的税额，合同约定的税额不应该是包含这个发票的税额吗？
范老师 | 提问时间：08/02 00:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这样的，这两部分是两个独立的增值税应税业务，需要分别计算销项税额，不重复也不包含。 1.第一部分是分期收款销售办公用纸的业务，增值税纳税义务按照书面合同约定的收款日期确定，所以本月仅需要对合同约定本月收取的80%货款计算销项税额。 2.第二部分是预收货款销售印刷用纸的业务，你已经全额开具了300万元的不含税发票，根据增值税规定，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当日，因此需要全额计算这部分的销项税额。两笔业务相互独立，不存在包含关系，因此需要相加计算总的销项税额。祝您学习愉快！

阅读 121

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老师，帮企业员工缴纳社保，在参保登记填写缴费工资是填写最低档的缴费基数还是员工的实际工资
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 20:50

#税务#

您好，参保登记填写缴费工资必须填员工的实际工资，也就是上年度月平均工资，严禁直接按最低档申报。政策依据为《社会保险法》、国家统计局令〔1990〕1号及劳社险中心函〔2006〕60号，工资核算要包含基本工资、绩效、奖金、津贴、补贴、加班费等全部工资性收入。填报后系统会自动按当地当年社保缴费上下限完成核定，无需人为手动卡最低档：实际工资低于下限自动按下限核定，高于上限自动按上限核定，在上下限区间内就按填报的实际工资核定。故意低报属于未足额缴纳，会产生补缴差额、加收万分之五每日滞纳金的风险，申报数据需经员工本人签字确认留存备查。

阅读 187

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暖暖老师，您好，我这边汇算清缴申报表里面，有历史弥补亏损，有44万，这个我这边怎么调，才能不用退税5113.19元，
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 20:03

#税务#

您好，老师不在线，我来回答下好不好，这个调得可多了 44万全调增，还有5113.19/5%（如果税率是25%）这么多金额全调增，。以后我们没能亏损了就当是无票费用来调不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

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我司是生产制造业企业，废品收入（卖废设备/废料等）收入需要缴纳印花税否
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 19:43

#税务#

您好，要交（有条件）。变卖废料、废旧设备属于动产销售，适用《中华人民共和国印花税法》（主席令第八十九号）买卖合同税目，税率万分之三；依据财政部税务总局公告2022年第22号，企业间订单、要货单等具备合同性质凭证视同应税凭证。交易区分：向企业销售且存在书面应税凭证需缴纳；交易对方为自然人、个体户，无需缴纳；无任何书面凭证零星销售个人，不用缴纳。已提足折旧旧设备处置，签订合同同样按买卖合同计征印花税。卖废料收款1000元（暂不考虑增值税）：借：银行存款1000 贷：其他业务收入1000 计提缴纳印花税分录：借：税金及附加贷：银行存款

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查个税App，发现有一家企业将我作为销售方，开了农产品收购的发票，这个怎么处理呀不存在的事实
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 19:22

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小型微利制造企业租赁自建厂房需要交哪些税，税率多少，有无税收优惠
郭老师 | 提问时间：08/01 19:08

#税务#

增值税3% 附加税6% 印花税千分之一减半房产税6% 土地使用税按照面积乘以单价再÷2 企业所得税小型微利企业5% 如果月租金100,000或者季度300,000以内普通发票可以免增值税附加税

阅读 132

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#提问#老师，餐饮服务，是只能开具普通发票给客户吗？能开具专票给客户吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 18:35

#税务#

您好，餐饮服务不是只能开普票，符合条件可开专票：购买方为个人时必须开普票，不得开专票；小规模纳税人可开普票，客户索要专票可按2026年1%征收率开具，一般纳税人可自行开具6%的专票，政策依据为《中华人民共和国增值税法》第二十二条、财政部税务总局2026年第9号公告。 2026年新规下，专票抵扣按用途判定：直接用于商务宴请、员工聚餐等终端消费的，进项税不得抵扣；用于酒店配套售卖、旅行社采购团餐转售等生产经营环节的，进项税可正常抵扣。

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税局网站勾选进项票，勾选两张进项票税额是27449.71，但是我只想要抵扣进项18652.44，勾选多出来的7797.27该怎么处理。听说留底要退税会s查，那是什么处理好
暖暖老师 | 提问时间：08/01 17:50

#税务#

你好，不要紧的，留底税额偶尔的不要紧

阅读 141

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劳务报酬个税有每月5000，每年6万的减除吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 17:30

#税务#

预缴的时候没有汇算的时候可以

阅读 11

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/01 17:30

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 79

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/01 17:29

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 98

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/01 17:28

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 115

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老师手里本月接到零申报的企业这个月大征期已过就等着10月份的时候零申报吗？还是要怎么处理
郭老师 | 提问时间：08/01 16:45

#税务#

你好，你是按季度申报的话，就是在十月份你去看一下你的税种认定

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进项大于销项做分录吗
暖暖老师 | 提问时间：08/01 16:04

#税务#

你好，需要做的，下期就销项大一点的就好了

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家政公司有哪些税收优惠政策，条件是啥
郭老师 | 提问时间：08/01 15:47

#税务#

增值税：提供社区家政服务取得的收入，免征增值税（需签订三方协议、发薪并培训管理、建立业务系统登记）。企业所得税：相关收入在计算应纳税所得额时，减按 90% 计入收入总额。财产行为税：自用或承租用于提供服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；承受房屋土地免征契税。行政事业性收费：相关建设项目免征不动产登记费、城市基础设施配套费等

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每半年付息一次，计提利息借方用到的应计利息，应该是一级科目还是，债权投资下的二级科目
赵老师 | 提问时间：08/01 15:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个利息要放在债权投资下的二级科目，也就是债权投资——应计利息。 1.科目归属的规则区分：只有分期付息、到期还本，且利息已经到了付息期还没领取的利息，才使用一级科目应收利息。 2.无论计息频率是按半年还是按年，只要是持有期间分期计提利息，不区分付息频率，后续计量计提利息都统一计入债权投资的二级科目“应计利息”。 3.只有到期一次还本付息的债券，初始计量中包含的已计提利息，也同样计入债权投资——应计利息这个二级科目。祝您学习愉快！

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老师7月份员工交保险了，7月份离职减员日期7吗？
apple老师 | 提问时间：08/01 14:47

#税务#

同学你好，是的哪个月离职的，就填写哪个月的离职日期

阅读 108

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