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房产税和城镇土地使用税为什么是3/12？而不是9/12。
郭锋老师 | 提问时间：11/03 12:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算B公司2025年房产税和城镇土地使用税时乘以3/12是因为纳税义务发生时间的计算。A公司和B公司在2025年3月完成了房产的权属变更手续，这意味着从3月起，B公司成为该房产的产权所有人，开始承担相应的纳税义务。对于房产税和城镇土地使用税，纳税期限通常按年计算、分期缴纳。在2025年，B公司从3月开始纳税，那么当年应纳税月份是3月到12月共10个月，但这里计算的是从3月开始到3月结束这一个月的税额，再乘以3个月（3月、4月、5月），所以是乘以3/12。而不是乘以9/12，因为9/12代表的是剩余9个月（6月-12月）的计算方式，不符合从3月开始计算纳税的起始时间逻辑。祝您学习愉快！

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请问老师：以公允价值模式计量的投资性房地产，因非转投时的借方差产生的公允价值变动损益，还有后期公允价值变动产生的公允价值变动损益，在投房处置的时候，全部转入其他业务成本，对吗
小王老师 | 提问时间：11/03 12:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在以公允价值模式计量的投资性房地产处置时，需要将以前年度累计确认的公允价值变动损益结转入其他业务成本。这里既包括非转投时借方差产生的公允价值变动损益，也包括后期公允价值变动产生的公允价值变动损益。准则这样规定主要有两个目的，一是为了更好地核算投资性房地产产生的收益，从整个业务过程来看，把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益；二是因为公允价值变动损益是过渡性科目，平时产生的公允价值变动不稳定，直接确认收益易造成报表不真实。在资产处置后，收益已确定，将“公允价值变动损益”中核算的金额转出到其他业务成本，这时的金额才是真正的成本。祝您学习愉快！

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第五题的第四问答案里可抵免境外税额这个10哪里来的？
张老师 | 提问时间：11/03 12:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：10万元是该企业取得境外子公司股息时，在子公司所在国实际缴纳的预提所得税。具体计算过程为：企业收到的90万元股息是税后金额（即子公司扣除预提所得税后的净额）。子公司所在国预提所得税税率为10%，因此需先还原出税前股息金额，即税前股息=税后股息÷（1-预提所得税税率）=90÷（1-10%）=100万元。再按10%的预提所得税税率计算，实际缴纳的预提所得税=税前股息×10%=100×10%=10万元。祝您学习愉快！

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第6题的第4问答案是怎么出来的，为什么是(400-100)*10%，第三问税率25%第四问税率10%这是为什么
郭锋老师 | 提问时间：11/03 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第4问答案的由来及税率10%的原因第4问计算甲公司转让丙公司股权在中国应缴纳的企业所得税，答案用（400-100）*10%，这里的10%是境外的非居民企业从境内取得的所得，要按照10%缴纳我国的企业所得税。“400-100”中，400是转让金额，100推测为股权成本，用转让金额减去股权成本得到应纳税所得额，再乘以10%的税率，就得出应缴纳的企业所得税。第3问和第4问税率不同的原因第3问甲公司取得技术服务费，题目中应是核定征收企业所得税的情形。对非居民企业核定征收企业所得税时，适用的企业所得税税率是25%，所以第3问按照25%计算企业所得税税额。而第4问是境外非居民企业转让境内股权取得所得，适用10%的税率。祝您学习愉快！

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朴老师您来老师好，我想问，资管产品持有至到期不属于金融商品转让，那我取得持有至到期的利息，那是不是可以认为取得了利息收入从而要按金融服务-贷款服务来交增值税是吗？这一块有免税的政策吗？
朴老师 | 提问时间：11/03 12:03

#税务师#

资管产品持有至到期，若合同明确承诺到期本金可全部收回，其利息收入应按 “金融服务 — 贷款服务” 缴纳增值税，税率一般为 6%，资管产品管理人是增值税纳税人。若为非保本资管产品，其持有期间（含到期）取得的收益不征收增值税。免税政策方面，资管产品持有国债、地方政府债取得的利息收入免征增值税，开展部分同业业务取得的利息收入也免征增值税。

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朴老师您来我想问：1.纳税人无偿转让股票按照金融商品转让来交增值税，这里的纳税人是含个人对吗？也就是我把炒股的股票送给除了我自己以外的所有人不管是不是直系亲属都是要交增值税是吗？因为我容易跟个人从事金融商品比如股票债券买卖免征有点混。
朴老师 | 提问时间：11/03 12:00

#税务师#

根据《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第40号）规定，纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照金融商品转让计算缴纳增值税。这里的纳税人不包括个人。个人从事金融商品转让业务免征增值税，因此个人无偿转让股票不需要缴纳增值税，无论是送给直系亲属还是其他人。你提到的个人从事股票债券买卖免征增值税的规定是正确的，这与单位无偿转让股票的增值税处理不同。

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请问老师：怎么区分是不是资产负债表日后事项？能否用大白话讲一讲
卫老师 | 提问时间：11/03 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分是否属于资产负债表日后事项，关键看两点：时间和事项是否与资产负债表日已存在的状况有关。 1.时间范围：资产负债表日后事项是指从资产负债表日（比如12月31日）之后，到财务报告批准报出日（比如次年4月18日）之间发生的事项。这个时间段是判断的基础。 2.是否与资产负债表日有关：如果这个事项在资产负债表日已经存在，只是在之后得到了证实或发生了变化，比如退货、诉讼判决、收入确认错误等，就属于调整事项。如果这个事项在资产负债表日并不存在，是之后才发生的，比如自然灾害、新法规出台、重大收购等，就属于非调整事项。通俗理解： -如果是“资产负债表日已经埋下的雷，后来爆炸了”，比如退货、坏账、诉讼结果，就属于资产负债表日后事项。 -如果是“资产负债表日后才突然出现的新情况”，比如地震、新政策，就不是资产负债表日后事项。祝您学习愉快！

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税务师考试，所有税率都会给吗
郭锋老师 | 提问时间：11/03 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有税率都会给。税务师考试中，不同税种的税率提供情况不同： 1.需记忆的税率：增值税税率、征收率；城建税税率；教育费附加和地方教育附加征收比率；车辆购置税税率；烟叶税税率；部分消费税税率（建议记卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰消费税税率）；印花税税率；土地增值税税率也存在不给的可能，需要记忆。 2.会提供的税率：消费税税率（虽提供，但部分建议记忆）、资源税税率、关税税率、环境保护税税率；税法一考试中土地增值税税率也会提供。了解这些情况，提前对需要记忆的税率进行学习和掌握，有助于提高答题效率。祝您学习愉快！

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请朴老师来帮忙回复。老师早上好我想请问： 1⃣️邮政汇兑，是通过邮政银行这个主体来完成的汇兑汇款兑换币种的业务吗？为什么不是属于金融服务？是因为邮政银行这个特殊主体的原因吗？ 2⃣️邮政代理，比如EMS这种快递服务，那是按现代服务6%还是按邮政服务9%来收增值税呢？ 3⃣️是不是只要主体是中国邮政，那都是统一按9%，而不用看它做了什么，对嘛？
朴老师 | 提问时间：11/03 11:06

#税务师#

1. 邮政汇兑属于金融服务，不是因邮政银行主体特殊而不属于，而是其本质是资金结算，符合金融服务定义； 2. EMS快递服务按邮政服务9% 缴增值税，不属于现代服务； 3. 不是，中国邮政需按业务性质定税率（如代理金融服务6%，邮政普遍服务9%），并非统一9%。

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请朴老师来帮忙回复。老师早上好（税一、税二）我有个问题，就是“出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务”，这个是说司机是跟出租车公司签劳动合同，比如一个月跑出租不管跑的营业额有多少，司机都要给固定的钱也就是这里的“管理费”给出租车公司，所以按交通运输来收增值税，是这样理解吗？然后司机拿剩余的营业额是按照工资去交个税吗？重点我想知道司机拿剩余的钱是按什么去交税，交什么税。谢谢
朴老师 | 提问时间：11/03 11:03

#税务师#

出租车公司收的管理费按 “陆路运输服务” 缴增值税，你的理解正确。司机剩余收入交税分两种情况：签劳动合同、单车承包 / 承租的，按 “工资薪金所得” 缴个税。个体运营或**经营的，按 “个体工商户生产经营所得” 缴个税。

阅读 61

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老师，我想问一下发生在国外的业务收的款100万是属于免税的吗？
文文老师 | 提问时间：11/03 10:55

#税务师#

若有报关，可按免税收入

阅读 257

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老师早上好（税一、税二）我有个问题，就是“出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务”，这个是说司机是跟出租车公司签劳动合同，比如一个月跑出租不管跑的营业额有多少，司机都要给固定的钱也就是这里的“管理费”给出租车公司，所以按交通运输来收增值税，是这样理解吗？然后司机拿剩余的营业额是按照工资去交个税吗？重点我想知道司机拿剩余的钱是按什么去交税，交什么税。谢谢
郭老师 | 提问时间：11/03 10:53

#税务师#

你好。个人按照生产经营来缴纳。

阅读 122

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老师早上好我想请问： 1⃣️邮政汇兑，是通过邮政银行这个主体来完成的汇兑汇款兑换币种的业务吗？为什么不是属于金融服务？是因为邮政银行这个特殊主体的原因吗？ 2⃣️邮政代理，比如EMS这种快递服务，那是按现代服务6%还是按邮政服务9%来收增值税呢？ 3⃣️是不是只要主体是中国邮政，那都是统一按9%，而不用看它做了什么，对嘛？
郭老师 | 提问时间：11/03 10:42

#税务师#

第一个邮政会对，这个属于金融业务。

阅读 93

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小规模公司可以开13个点的机动车发票吗
文文老师 | 提问时间：11/03 10:33

#税务师#

小规模公司，不可以开13个点的机动车发票

阅读 71

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老师机械设备安装属于什么业务开票
文文老师 | 提问时间：11/03 09:55

#税务师#

通常按建筑服务开具

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老师，2016年收到政府补贴计入“资本公积”；未计入“营业外收入”税务局要求补交所得税及滞纳金，适用追溯期反驳吗？
文文老师 | 提问时间：11/03 09:21

#税务师#

你好，不适用追溯期反驳

阅读 85

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现在火车票可以开电子发票，抬头应该开单位名称还是开出差人员名称？
卫老师 | 提问时间：11/03 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：火车票电子发票的抬头可以是单位名称，也可以是个人姓名，具体取决于购票和报销的情况祝您学习愉快！

阅读 489

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请问老师，怎么区分行政诉讼的管辖是中级还是基层？
朴老师 | 提问时间：11/03 06:22

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 74

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请问老师，对派出所、税务所、工商所作出的行政行为不服，被申请人是谁，复议机关是谁？
朴老师 | 提问时间：11/03 06:16

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 77

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为什么不选c呢？
张老师 | 提问时间：11/02 23:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开采陆上石油的中外合作油气田属于资源税纳税人，所以不能选该选项。资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。开采陆上石油的中外合作油气田从事了应税资源（石油）的开采活动，符合资源税纳税人的定义，因此要缴纳资源税。祝您学习愉快！

阅读 286

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必刷550题，税务一69也页289题，BC为什么要这么选
赵老师 | 提问时间：11/02 23:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：当纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售时，要以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。本题中组成了精装礼盒，不能仅因为钻石饰品通常在零售环节征收消费税，就认为出厂环节不用缴纳，所以该项说法错误。 C：本题某首饰厂将自产的钻石饰品和玉石摆件组成精装礼盒此处组成礼盒对外销售，首饰厂是生产企业，要从高适用生产环节的消费税税率计算纳税。礼盒是在出厂环节缴纳消费税，不是零售环节。所以礼盒中的钻石饰品和玉石摆件均应在出厂环节缴纳消费税，选项C的表述是正确的。祝您学习愉快！

阅读 249

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2×23年1月1日，甲公司支付银行存款500万元按面值购入某公司债券，该债券期限为2年，票面年利率为4%，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付交易费用8万元。2× 23年12月31日，该债券的公允价值为530万元。不考虑其他因素，则该业务影响2×23年营业利润的金额为（　）万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务影响2×23年营业利润的金额为42万元。计算过程如下：影响2×23年营业利润的金额＝-8＋500×4％＋（530-500）＝42（万元）。其中，支付的交易费用8万元计入投资收益借方，使营业利润减少；债券利息收益500×4％＝20万元计入投资收益贷方，使营业利润增加；债券公允价值变动（530-500）＝30万元计入公允价值变动损益，也使营业利润增加。祝您学习愉快！

阅读 249

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税二冲刺8套卷卷四45题，A为什么是对的？为什么不需要加上相关的税费？
张老师 | 提问时间：11/02 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为购买价款中包含了相关税费。比如，用100万元现金购买某股票，其中包含交易手续费2万元，那么该投资资产的成本就是100万元，无需再加上2万元手续费。祝您学习愉快！

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税二冲刺8套卷卷四27题，这个7天是怎么计算得来的？是3月1日至3月5日，这里的4天，加上3月3日至3月7日，这里的3天，一共7天，是这么算的吗
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，本题中两名员工应计入的境内停留时间为3月1日~3月7日，共7天。祝您学习愉快！

阅读 179

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税法2，550书，269题第二小问，答案里，可以抵扣的投资额等于1000×50%×70%为什么要乘以50%呢？
卫老师 | 提问时间：11/02 23:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然乙企业在甲企业占60%份额，但计算可抵扣投资额时乘以50%，是因为甲企业对丙企业的投资1000万元是由法人企业乙和居民个人张某各自出资50万元组建，乙企业实际出资占比为50%。按照规定，有限合伙制里个人合伙人可按初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得，所以乙企业可抵扣投资额为$1000\times50\%\times70\%$。祝您学习愉快！

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文中第三。里面既用于免税的，又用于不免税的，按道理来说不是全部都可以抵吗？怎么还按比重呢？搞不明白，能不能给我讲解一下，归纳一下？
董孝彬老师 | 提问时间：11/02 22:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问一下最新规定嗯，捐赠视同销售捐赠和免税。免销项税分别有哪些？帮我归类一下，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/02 22:28

#税务师#

您好，捐赠东西在税务上通常算作销售，要按市场价交增值税，比如捐一批货价值100元、税率13%，就要交13元（100×13%）的销项税；但如果你是通过正规慈善机构或县政府捐给扶贫、救灾等公益事业，就可以免这笔税，关键是要拿到合法的捐赠票据，而直接捐给个人则不能免税。

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2024年调整后应纳税所得额-400是怎么来？
张老师 | 提问时间：11/02 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是题目的已知条件。祝您学习愉快！

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2023年应纳税所得额调整=300-550-20=-270，这其中的-20是怎么来的？2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，这其中的-400怎么来的？
范老师 | 提问时间：11/02 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年应纳税所得额调整中的-20，是指2023年实际缴纳的企业所得税45万元，与根据政策应退还或调整的金额之间存在差异。根据背景信息，2023年应纳税所得额调整为300-550-20=-270，其中-20是根据政策规定，对已缴纳的45万元企业所得税进行调整时，扣除的部分。 2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，其中-400是指2024年企业所得税汇算清缴后出现的亏损金额。由于企业当年的应纳税所得额为负数，即亏损400万元，因此在计算调整后应纳税所得额时，以-400作为基数进行计算。祝您学习愉快！

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纳税评估对不同风险的处理措施。
赵老师 | 提问时间：11/02 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税评估对不同风险的处理措施如下： 1.无风险纳税人：避免不当打扰，不采取额外措施。 2.低风险纳税人：通过风险提示提醒，如发送纳税服务提醒函，告知风险疑点，由纳税人自行检查和纠正，无需回复或干预。 3.中风险纳税人：实施纳税评估、税务审计或反避税调查，进一步核实申报信息的准确性。 4.高风险纳税人：对涉嫌偷税、骗税、虚开发票等违法行为的纳税人，移交税务稽查部门处理。通过这种方式，纳税评估能够根据风险等级采取有针对性的措施，既提高管理效率，也保障纳税人的合法权益。祝您学习愉快！

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