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请朴老师来帮忙回复。老师早上好（税一、税二）我有个问题，就是“出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务”，这个是说司机是跟出租车公司签劳动合同，比如一个月跑出租不管跑的营业额有多少，司机都要给固定的钱也就是这里的“管理费”给出租车公司，所以按交通运输来收增值税，是这样理解吗？然后司机拿剩余的营业额是按照工资去交个税吗？重点我想知道司机拿剩余的钱是按什么去交税，交什么税。谢谢
朴老师 | 提问时间：11/03 11:03

#税务师#

出租车公司收的管理费按 “陆路运输服务” 缴增值税，你的理解正确。司机剩余收入交税分两种情况：签劳动合同、单车承包 / 承租的，按 “工资薪金所得” 缴个税。个体运营或**经营的，按 “个体工商户生产经营所得” 缴个税。

阅读 61

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老师，我想问一下发生在国外的业务收的款100万是属于免税的吗？
文文老师 | 提问时间：11/03 10:55

#税务师#

若有报关，可按免税收入

阅读 256

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老师早上好（税一、税二）我有个问题，就是“出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务”，这个是说司机是跟出租车公司签劳动合同，比如一个月跑出租不管跑的营业额有多少，司机都要给固定的钱也就是这里的“管理费”给出租车公司，所以按交通运输来收增值税，是这样理解吗？然后司机拿剩余的营业额是按照工资去交个税吗？重点我想知道司机拿剩余的钱是按什么去交税，交什么税。谢谢
郭老师 | 提问时间：11/03 10:53

#税务师#

你好。个人按照生产经营来缴纳。

阅读 122

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老师早上好我想请问： 1⃣️邮政汇兑，是通过邮政银行这个主体来完成的汇兑汇款兑换币种的业务吗？为什么不是属于金融服务？是因为邮政银行这个特殊主体的原因吗？ 2⃣️邮政代理，比如EMS这种快递服务，那是按现代服务6%还是按邮政服务9%来收增值税呢？ 3⃣️是不是只要主体是中国邮政，那都是统一按9%，而不用看它做了什么，对嘛？
郭老师 | 提问时间：11/03 10:42

#税务师#

第一个邮政会对，这个属于金融业务。

阅读 93

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小规模公司可以开13个点的机动车发票吗
文文老师 | 提问时间：11/03 10:33

#税务师#

小规模公司，不可以开13个点的机动车发票

阅读 71

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老师机械设备安装属于什么业务开票
文文老师 | 提问时间：11/03 09:55

#税务师#

通常按建筑服务开具

阅读 78

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老师，2016年收到政府补贴计入“资本公积”；未计入“营业外收入”税务局要求补交所得税及滞纳金，适用追溯期反驳吗？
文文老师 | 提问时间：11/03 09:21

#税务师#

你好，不适用追溯期反驳

阅读 85

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现在火车票可以开电子发票，抬头应该开单位名称还是开出差人员名称？
卫老师 | 提问时间：11/03 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：火车票电子发票的抬头可以是单位名称，也可以是个人姓名，具体取决于购票和报销的情况祝您学习愉快！

阅读 488

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请问老师，怎么区分行政诉讼的管辖是中级还是基层？
朴老师 | 提问时间：11/03 06:22

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 74

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请问老师，对派出所、税务所、工商所作出的行政行为不服，被申请人是谁，复议机关是谁？
朴老师 | 提问时间：11/03 06:16

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 77

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为什么不选c呢？
张老师 | 提问时间：11/02 23:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开采陆上石油的中外合作油气田属于资源税纳税人，所以不能选该选项。资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。开采陆上石油的中外合作油气田从事了应税资源（石油）的开采活动，符合资源税纳税人的定义，因此要缴纳资源税。祝您学习愉快！

阅读 286

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必刷550题，税务一69也页289题，BC为什么要这么选
赵老师 | 提问时间：11/02 23:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：当纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售时，要以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。本题中组成了精装礼盒，不能仅因为钻石饰品通常在零售环节征收消费税，就认为出厂环节不用缴纳，所以该项说法错误。 C：本题某首饰厂将自产的钻石饰品和玉石摆件组成精装礼盒此处组成礼盒对外销售，首饰厂是生产企业，要从高适用生产环节的消费税税率计算纳税。礼盒是在出厂环节缴纳消费税，不是零售环节。所以礼盒中的钻石饰品和玉石摆件均应在出厂环节缴纳消费税，选项C的表述是正确的。祝您学习愉快！

阅读 247

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2×23年1月1日，甲公司支付银行存款500万元按面值购入某公司债券，该债券期限为2年，票面年利率为4%，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付交易费用8万元。2× 23年12月31日，该债券的公允价值为530万元。不考虑其他因素，则该业务影响2×23年营业利润的金额为（　）万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务影响2×23年营业利润的金额为42万元。计算过程如下：影响2×23年营业利润的金额＝-8＋500×4％＋（530-500）＝42（万元）。其中，支付的交易费用8万元计入投资收益借方，使营业利润减少；债券利息收益500×4％＝20万元计入投资收益贷方，使营业利润增加；债券公允价值变动（530-500）＝30万元计入公允价值变动损益，也使营业利润增加。祝您学习愉快！

阅读 249

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税二冲刺8套卷卷四45题，A为什么是对的？为什么不需要加上相关的税费？
张老师 | 提问时间：11/02 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为购买价款中包含了相关税费。比如，用100万元现金购买某股票，其中包含交易手续费2万元，那么该投资资产的成本就是100万元，无需再加上2万元手续费。祝您学习愉快！

阅读 141

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税二冲刺8套卷卷四27题，这个7天是怎么计算得来的？是3月1日至3月5日，这里的4天，加上3月3日至3月7日，这里的3天，一共7天，是这么算的吗
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，本题中两名员工应计入的境内停留时间为3月1日~3月7日，共7天。祝您学习愉快！

阅读 179

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税法2，550书，269题第二小问，答案里，可以抵扣的投资额等于1000×50%×70%为什么要乘以50%呢？
卫老师 | 提问时间：11/02 23:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然乙企业在甲企业占60%份额，但计算可抵扣投资额时乘以50%，是因为甲企业对丙企业的投资1000万元是由法人企业乙和居民个人张某各自出资50万元组建，乙企业实际出资占比为50%。按照规定，有限合伙制里个人合伙人可按初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得，所以乙企业可抵扣投资额为$1000\times50\%\times70\%$。祝您学习愉快！

阅读 184

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文中第三。里面既用于免税的，又用于不免税的，按道理来说不是全部都可以抵吗？怎么还按比重呢？搞不明白，能不能给我讲解一下，归纳一下？
董孝彬老师 | 提问时间：11/02 22:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

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请问一下最新规定嗯，捐赠视同销售捐赠和免税。免销项税分别有哪些？帮我归类一下，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/02 22:28

#税务师#

您好，捐赠东西在税务上通常算作销售，要按市场价交增值税，比如捐一批货价值100元、税率13%，就要交13元（100×13%）的销项税；但如果你是通过正规慈善机构或县政府捐给扶贫、救灾等公益事业，就可以免这笔税，关键是要拿到合法的捐赠票据，而直接捐给个人则不能免税。

阅读 74

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2024年调整后应纳税所得额-400是怎么来？
张老师 | 提问时间：11/02 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是题目的已知条件。祝您学习愉快！

阅读 150

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2023年应纳税所得额调整=300-550-20=-270，这其中的-20是怎么来的？2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，这其中的-400怎么来的？
范老师 | 提问时间：11/02 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年应纳税所得额调整中的-20，是指2023年实际缴纳的企业所得税45万元，与根据政策应退还或调整的金额之间存在差异。根据背景信息，2023年应纳税所得额调整为300-550-20=-270，其中-20是根据政策规定，对已缴纳的45万元企业所得税进行调整时，扣除的部分。 2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，其中-400是指2024年企业所得税汇算清缴后出现的亏损金额。由于企业当年的应纳税所得额为负数，即亏损400万元，因此在计算调整后应纳税所得额时，以-400作为基数进行计算。祝您学习愉快！

阅读 180

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纳税评估对不同风险的处理措施。
赵老师 | 提问时间：11/02 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税评估对不同风险的处理措施如下： 1.无风险纳税人：避免不当打扰，不采取额外措施。 2.低风险纳税人：通过风险提示提醒，如发送纳税服务提醒函，告知风险疑点，由纳税人自行检查和纠正，无需回复或干预。 3.中风险纳税人：实施纳税评估、税务审计或反避税调查，进一步核实申报信息的准确性。 4.高风险纳税人：对涉嫌偷税、骗税、虚开发票等违法行为的纳税人，移交税务稽查部门处理。通过这种方式，纳税评估能够根据风险等级采取有针对性的措施，既提高管理效率，也保障纳税人的合法权益。祝您学习愉快！

阅读 238

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老师，公司交完所得税后分红给是公司质的股东，分得所得的公司还需要交分红税吗？
小林老师 | 提问时间：11/02 20:59

#税务师#

你好，正在回复题目

阅读 97

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个人所得税包括哪几种分别？他们的计税基础是什么？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税主要包括以下几种类型，其计税基础如下： 1.工资薪金所得：计税基础是每月收入减去5000元的免征额、社保公积金等专项扣除以及专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）后的余额。 2.经营所得：计税基础是个人独资企业、合伙企业等的经营收入，扣除与生产经营相关的成本、费用和损失后的余额。 3.财产租赁所得：计税基础是每次取得的租金收入，扣除相关税费和必要费用后的余额。 4.财产转让所得：计税基础是转让财产取得的收入减去财产的原值和合理费用后的余额。 5.利息、股息、红利所得：计税基础是实际取得的利息、股息、红利收入，不扣除任何费用。 6.偶然所得：计税基础是取得的偶然性收入，如中奖、中彩等，不扣除任何费用。每种所得的计税基础不同，需根据具体收入类型和税法规定进行计算。祝您学习愉快！

阅读 214

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个人出租住房或者商铺分别应该缴纳哪些税？分别如何计算？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房和商铺涉及的税种及计算方法如下：个人出租住房 1.增值税：其他个人出租不动产月租金不超过10万元免征增值税。 2.城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。 3.房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×10% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×10% 个人出租商铺 1.增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。 2.城建税及附加：同出租住房的计算方式，按实际缴纳的增值税税额来计算。 3.房产税：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×20% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×20% 5.印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。 6.城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。祝您学习愉快！

阅读 1003

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条件一里面的1·07是怎么来的？条件二里面的1·05又怎么来的？这个1·07和1.05就是问就是题目当中的括号一和括号二。
朴老师 | 提问时间：11/02 20:39

#税务师#

1.07是业务（1）中可抵扣进项（如模具、大豆、建材的进项）的合计；1.05是业务（2）中鸡蛋（按10%扣除率）+运输费的进项合计（10×10%+0.6×9%≈1.05）。

阅读 96

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请问董老师，B选项红笔标注的地方，综债转摊，综债里的预期信用减值损失对应的科目是其它综合收益，转摊，其它综合收益肯定要转出来，那就意味着信用减值损失也得变动
董孝彬老师 | 提问时间：11/02 20:23

#税务师#

您好，综债转摊时，原计入其他综合收益的预期信用减值准备要转出（借：其他综合收益—信用减值准备，贷：债权投资减值准备），但信用减值损失已在前期计提时直接进了利润表，重分类只是把权益里的减值准备转到摊债的备抵科目，不影响利润表的信用减值损失。

阅读 78

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请董老师解答，请问老师，这题的解法为什么不是我上面写的这个
董孝彬老师 | 提问时间：11/02 20:18

#税务师#

您好，这题的解法不是你上面写的那个长分录，因为题目只问“卖掉股票这一刻”对股东权益的影响，这个影响只看卖掉时的股价7元和卖掉前账上的价值8元之间的差额，计算就是(7-8)×150=-150万元，这个差额直接减少了股东权益里的“其他综合收益”项目；而你写的长分录是从头到尾算总账，包含了买股票的成本、中间股价波动、以及最后把利润转入盈余公积等所有步骤的总影响，这不符合题目的问题。

阅读 77

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这个技术转让减半征收的税率是跟着企业税率还是统一为25%，比如高新技术小规模
张老师 | 提问时间：11/02 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超过500万元部分减半征收的税率统一为25%，而不是跟着企业税率。高新技术企业虽然整体可以享受15%的优惠税率，但技术转让所得的税收优惠政策是单独规定的。根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税；超过500万元的部分，应纳税所得额减半，然后按25%的税率计算应纳税额。这个优惠不能与高新技术企业的15%税率叠加使用，因此超过500万元的部分仍按25%的税率减半征收。同理，小型微利企业的优惠税率与该技术转让税收优惠也不能叠加享受，超过500万元部分减半征收时也要单独按照25%税率计税。祝您学习愉快！

阅读 226

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老师，这个题啥解题思路呀？
范老师 | 提问时间：11/02 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解题思路如下： 1.以2023年年末所有者权益合计数4735万元为基础。 2.2024年实现净利润1560万元，这会增加所有者权益。 3.2024年3月分配上年现金股利630万元，这会减少所有者权益。 4.2024年8月发现2022年、2023年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元，由于折旧不再允许税前扣除，所以要调减所有者权益（200+300）×（1-25%）=375万元。 5.因为拥有小江公司30%的股权，小江公司2024年实现净利润800万元，会使大山公司享有的权益增加800×30%=240万元；小江公司持有的其他权益工具投资公允价值上升400万元，会使大山公司享有的权益增加400×30%=120万元。综合以上各项，计算得出大山公司所有者权益2024年年末余额。祝您学习愉快！

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17题如何计算是哪类卷烟？
范老师 | 提问时间：11/02 19:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断是甲类还是乙类卷烟，可看每条的金额，如果金额大于等于70元，那么就是甲类卷烟。本题可先算出每条卷烟的不含税价格，1标准箱有250条卷烟，10标准箱就有10×250=2500条卷烟，取得不含税销售额25万元，换算成每条的不含税价格为250000÷2500=100元，100元大于70元，所以该业务所涉及的卷烟是甲类卷烟。祝您学习愉快！

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