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老师，研发费用人员社保费分摊是计入哪个科目
郭老师 | 提问时间：08/25 17:42

#实务#

研发支出-资本化或者费用化-社保里面

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我们销售那些桌椅的发票，按80%请款的话，会有小数，就变成数量是有小数的，数量就不是刚好1张，或者2把的，这样开发票有问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:40

#税务师#

您好，按80%请款开桌椅发票，数量直接填小数是不合规的，桌椅属于实物商品，数量不能出现0.8张、1.2把这类不符合实物形态的小数，很容易触发进销项比对异常预警。实务里直接调整单价最稳妥，保持数量为实际整数，把单价按80%比例折算，总金额刚好匹配请款额，完全符合发票管理办法的真实开具要求，客户入账也不会有异议。如果业务已经完成确认收入，对应分录为：借银行存款/应收账款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税

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老师，您好。这个经营租赁初始直接费用，不应该直接计入当期损益吗
张老师 | 提问时间：08/25 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照租赁准则规定，这种情况下初始直接费用是不能在发生时直接计入当期损益的。祝您学习愉快！

阅读 58

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怎么做分录，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:35

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

阅读 85

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老师，请老师解答图片问题，谢谢!
张老师 | 提问时间：08/25 17:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该母子公司身份调换属于股权架构重组，可走两步股权划转方案，第一步M公司将N公司100%股权按原比例转给ABCDEF六个股东，第二步六股东再把M公司股权按原比例转给N公司，无实际资金流，适用特殊性税务处理需满足100%直接控制、股权支付、12个月不处置股权等条件，留存重组协议、股权比例表、审计报告等备查，注意需提前核实当地税局口径，避免被认定为公允价值转让产生高额所得税，同时完成工商股权变更登记。祝您学习愉快！

阅读 35

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权益法的长期股权投资提减值吗
秦老师 | 提问时间：08/25 17:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要计提减值。无论是成本法还是权益法核算的长期股权投资，当存在减值迹象时，都需要进行减值测试，若账面价值高于可收回金额，就需要计提减值准备。常见的减值迹象包括被投资单位经营环境出现重大不利变化、持续亏损、股价大幅低于净资产账面价值等。按照我国企业会计准则规定，长期股权投资的减值损失一经确认，以后会计期间不得转回。祝您学习愉快！

阅读 39

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怎么做分局！，1，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:32

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

阅读 94

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老师，您好。关于租赁的初始直接费用。 1，如果是一般情况下，出租人融资租赁的话，他的初始直接费用计入借应收融资租赁款里，如果是经营租赁的话，一般是初始直接费用直接计入到相关损益，如果超过一年的话就记录到长期待摊分摊 2如果是转租赁的话，出租人被分类为经营租赁，那就是初始直接费用资本化计入租赁资产成本 3如果出租人是生产商或者经销商的话，他的初始直接费用是不是直接计入到销售费用？
小王老师 | 提问时间：08/25 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的三个问题结论分别如下： 1.第一个总结是正确的。一般情况下，出租人融资租赁的初始直接费用计入应收融资租赁款的入账价值；经营租赁初始直接费用，金额较小直接计入当期损益，金额较大则资本化后在租赁期内分摊。 2.第二个结论不对。转租赁分类为经营租赁时，转租出租人的初始直接费用参照一般经营租赁规则处理，即金额较小直接计入当期损益，金额较大递延摊销，不需要资本化计入租赁资产成本。 3.第三个结论是对的。生产商或经销商出租人做融资租赁时，发生的初始直接费用和销售利得直接相关，不需要计入租赁投资净额，而是在发生时直接计入当期损益（通常计入销售费用）。祝您学习愉快！

阅读 32

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个体工商户查账征收，批发零售的店铺，税费种没有做买卖合同印花税，那么个体工商户和个体工商户之间，个体工商户和有限公司之间需要缴纳印花税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 17:29

#实务#

1. 个体户 ↔ 个体户之间的货物动产买卖：双方都不需要缴纳买卖合同印花税； 2. 个体户 ↔ 有限公司之间的货物动产买卖：合同双方全部免征买卖合同印花税，有限公司也不用交。

阅读 7

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第七题B选项怎么判断是其他权益工具投资还是其他债权投资
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个表述里，（指定分类除外）的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，就是其他债权投资，不是其他权益工具投资。判断依据可以从两个维度区分： 1.表述中的关键词：准则里“分类”为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产默认是债务工具，对应科目就是其他债权投资；只有“指定”为该类别的，才是权益工具，对应其他权益工具投资。这里明确说了“指定分类除外”，因此排除了指定类的其他权益工具投资。 2.资产性质：这类需要计提减值的该类别金融资产是债权性质，对应其他债权投资；被排除的指定分类是权益性质的其他权益工具投资，本身不需要计提减值，和本题考核减值的范围也匹配。祝您学习愉快！

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纳税人扣缴义务人基础信息报告表怎么获取
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:24

#税务#

您好，纳税人（扣缴义务人）基础信息报告表可通过线上、线下两类官方渠道直接获取，不用额外申请。线上办理时系统会自动生成标准表单，线下可直接领取空白纸质表。线上渠道：登录所在省份电子税务局，进入我要办税-综合信息报告-身份信息报告模块，录入相关信息后系统自动生成该表，可直接预览、下载、打印；也可在省税务局官网下载中心-表证单书栏目直接下载空白模板。线下渠道：前往就近办税服务厅导税台或综合窗口，直接领取空白纸质表单，现场填写提交即可。政策依据为税务登记管理办法（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）。

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老师你好，开发商将小区三级管网及无负压供水设备移交给国资局，国资局划拨给供水企业，需要交增值税和企业所得税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:23

#实务#

您好，开发商将属于项目红线内非营利公共配套的三级管网、无负压供水设备无偿移交国资局，履行土地出让约定配建义务的，依据财税〔2016〕36号，不做增值税视同销售，项目为应税可售房产前提下建造进项税额可正常抵扣；依据国税发〔2009〕31号第十七条，企业所得税不确认视同销售收入，建造成本计入公共配套设施费税前扣除。国资局接收资产再行政划拨给供水企业，不属于增值税应税交易，国资局无企业所得税纳税义务，供水企业取得划拨资产不产生应税所得。涉税处理前提为纯粹无偿移交、不存在回购、财政补贴、土地优惠等各类对价补偿；若存在对价性质约定，则按有偿转让计征增值税及企业所得税。企业需留存土地出让合同、政府移交批复、资产移交清单等资料，佐证设施属于项目强制无偿配建的公共配套，规避税务核查风险。

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公司食堂承包给自有职工，按照每人每餐标准和该员工结算，公司将款打给该员工时需要发票吗？该员工获得的这个款需要额外缴税嘛
朴老师 | 提问时间：08/25 17:21

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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小型新开业的家政服务公司，库存管理采用，金额小的二三十元的直接进主营业务成本低值易耗品核算，清洁剂和50元以上的清洁工具计入周转材料低值易耗品，到月底根据出库单或者盘点单结转成本可以吗
朴老师 | 提问时间：08/25 17:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 100

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老师，公司24年完工投入使用，24年1月开始折旧，但是前期有的材料款对方24，25，26年才开发票过来，这个每年开发票过来，折旧该怎么计提，从哪一年提，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 17:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 11

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老师，劳务费这样开对吗，劳务协议？今年关于劳务费开发票是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 17:17

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 140

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请教老师：火锅店充值1000送200，实际可以消费1200。开票1000还是1200呢？那200视同销售吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 17:14

#实务#

开票如果一千，那你账上不要体现送的二百，开票如果一千二那你二百就计入销售费用

阅读 119

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老师，员工在工作中被蛇咬了，没有入工伤保险，使用的居民医保进行治疗，现治疗费用要在公司报销，报销时需要提供什么资料。
朴老师 | 提问时间：08/25 17:14

#实务#

医院发票就可以了

阅读 91

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我们老板，经常从账上支钱，但都没票据我要怎么处理
麦克老师 | 提问时间：08/25 17:14

#实务#

你好，若用于经营但无票，尽量补票，小额可自制凭证，否则税前调增；若属于个人借款，签协议，年底前归还，避免视同分红；若属于分红，按20%代扣个税；若长期挂账，税务局可视为分红，补税+罚款

阅读 82

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老师请问下出口报关单上的境外收货人，跟开票上的客户不一致，要怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 5

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org.json.JSONObject$Null cannot be cast to java.lang.String
朴老师 | 提问时间：08/25 17:13

#实务#

同学你好你的问题是什么

阅读 3

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卖固定资产会产生哪些会计处理？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 20:27

#会计实务#

卖固定资产会产生以下会计处理： 1. 计算固定资产的净值：在卖出固定资产之前，需要计算出其净值，即原值减去累计折旧。净值是卖出固定资产的基础。 2. 计提固定资产的减值准备：如果卖出的固定资产的净值低于其账面价值，需要计提减值准备。减值准备是为了反映固定资产的实际价值。 3. 记录资产出售：将卖出固定资产的金额记录在资产出售的科目中，通常是固定资产出售收入。 4. 更新固定资产账户：将卖出固定资产的原值和累计折旧从固定资产账户中扣除，以反映卖出后的实际情况。 5. 计算资产处置损益：根据卖出固定资产的净值和卖出金额的差额，计算资产处置损益。如果卖出金额高于净值，就会有处置收益；如果卖出金额低于净值，就会有处置损失。 6. 记录资产处置损益：将资产处置损益记录在损益表中，以反映卖出固定资产对企业经营业绩的影响。 7. 更新相关科目余额：根据卖出固定资产的金额和资产处置损益，更新相关科目的余额，如现金、应收账款等。以上是卖固定资产会产生的主要会计处理，具体的处理方式可能会因企业的具体情况而有所不同。建议在实际操作中，根据企业的会计准则和内部控制制度进行相应的处理。

阅读 1826

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如何使用Excel公式计算一列数据的差异值？
周老师 | 提问时间：04/28 19:46

#会计实务#

要使用Excel公式计算一列数据的差异值，可以使用以下步骤： 1. 在Excel工作表中，选择一个空白单元格，作为差异值的起始单元格。 2. 在选定的单元格中，输入第一个数据值。 3. 在相邻的单元格中，输入第二个数据值。 4. 选中刚刚输入的两个单元格，然后拖动鼠标选择需要计算差异值的一列数据。 5. 在Excel的菜单栏中，选择“公式”选项卡，然后点击“自动求和”下拉菜单中的“差异”选项。 6. Excel会自动计算并在选定的单元格中显示每个数据值与前一个数据值的差异值。如果想要计算每个数据值与指定的基准值之间的差异，可以使用以下步骤： 1. 在Excel工作表中，选择一个空白单元格，作为差异值的起始单元格。 2. 在选定的单元格中，输入基准值。 3. 在相邻的单元格中，输入第一个数据值。 4. 选中刚刚输入的两个单元格，然后拖动鼠标选择需要计算差异值的一列数据。 5. 在Excel的菜单栏中，选择“公式”选项卡，然后点击“自动求和”下拉菜单中的“差异”选项。 6. Excel会自动计算并在选定的单元格中显示每个数据值与基准值的差异值。通过以上方法，你可以使用Excel公式轻松计算一列数据的差异值。

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会计师薪资的水平受哪些因素影响？
周老师 | 提问时间：04/28 19:07

#会计实务#

会计师薪资的水平受以下几个因素影响： 1. 教育背景和专业资质：拥有更高的学历和专业资质的会计师通常能够获得更高的薪资。例如，持有注册会计师（CPA）或国际注册会计师（ACCA）等专业资格的会计师往往能够获得更高的薪资待遇。 2. 工作经验：工作经验对会计师的薪资水平有很大影响。通常来说，有更多工作经验的会计师能够获得更高的薪资。这是因为工作经验能够提升会计师的专业能力和技术水平，使其能够胜任更高级别的职位。 3. 所在地区和行业：会计师薪资水平也会受到所在地区和行业的影响。一般来说，发达地区的会计师薪资水平相对较高，而相对落后地区的薪资水平较低。此外，不同行业对会计师的需求和薪资水平也会有所差异。 4. 公司规模和财务状况：会计师所在公司的规模和财务状况也会对其薪资水平产生影响。一般来说，大型企业和财务状况良好的公司往往能够提供更高的薪资待遇。 5. 市场需求和竞争情况：市场需求和竞争情况也会对会计师薪资水平产生影响。如果市场对会计师的需求较高，而供应相对较少，会计师的薪资水平可能会相应提高。相反，如果市场供应过剩，会计师的薪资水平可能会下降。综上所述，会计师薪资水平受教育背景和专业资质、工作经验、所在地区和行业、公司规模和财务状况以及市场需求和竞争情况等多个因素的综合影响。

阅读 2406

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银行app打印承兑汇票的流程中是否需要进行审核和授权？
秦老师 | 提问时间：04/28 17:44

#会计实务#

在银行app打印承兑汇票的流程中，通常需要进行审核和授权。审核是指银行工作人员对客户提交的相关资料进行核实和审查，确保资料的真实性和合法性。审核的内容包括核对客户的身份信息、账户余额、资金来源等。授权是指银行工作人员对审核通过的资料进行授权，允许客户使用银行app打印承兑汇票。授权的目的是确保客户具备合法的资格和权限，并且确保交易的安全性和合规性。通过审核和授权的流程，银行可以对客户的资金状况和交易行为进行有效的监管和控制，从而保障银行和客户的利益。同时，审核和授权也是银行合规性管理的重要环节，可以防范和减少不法分子的欺诈行为。

阅读 1084

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公司卖出固定资产后，如何处理卖出固定资产的利润或亏损？
秦老师 | 提问时间：04/28 15:13

#会计实务#

当公司卖出固定资产时，需要根据销售价格与该资产的账面价值之间的差异来确定是否有利润或亏损。以下是处理卖出固定资产利润或亏损的步骤： 1. 计算固定资产的账面价值：账面价值是指该固定资产在销售之前的净值，即该资产的原始成本减去累计折旧。 2. 计算卖出价格：卖出价格是指公司实际出售该固定资产所获得的金额。 3. 判断是否有利润或亏损：比较卖出价格与账面价值。如果卖出价格大于账面价值，则意味着公司获得了利润；如果卖出价格小于账面价值，则表示公司发生了亏损。 4. 处理利润或亏损：根据利润或亏损的性质，进行相应的会计处理。 - 如果公司获得了利润，应将利润计入利润表中，增加公司的净利润。同时，应将固定资产的账面价值从资产负债表中减去，以反映该资产已经不再属于公司所有。 - 如果公司发生了亏损，应将亏损计入利润表中，减少公司的净利润。同时，应将固定资产的账面价值从资产负债表中减去，以反映该资产已经不再属于公司所有。需要注意的是，处理利润或亏损时，还需要考虑相关的税务规定和会计准则的要求。具体的会计处理方法可能会因公司的具体情况而有所不同，建议在实际操作中遵循相关的法规和准则，并咨询专业会计师的意见。

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欧元与人民币的汇率计算方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：04/28 14:29

#会计实务#

欧元与人民币的汇率计算方法是根据市场供求关系来确定的。一般情况下，汇率是以欧元兑换一定数量的人民币来表示的。具体计算方法如下： 1. 直接报价法：以一定数量的欧元兑换一定数量的人民币。例如，1欧元兑换6.5人民币，表示一欧元可以兑换6.5人民币。 2. 间接报价法：以一定数量的人民币兑换一定数量的欧元。例如，1人民币兑换0.15欧元，表示一人民币可以兑换0.15欧元。在实际操作中，可以通过银行、外汇市场等渠道进行外汇兑换。汇率会根据市场供求情况的变化而波动，因此实际汇率可能会有所不同。需要注意的是，汇率计算中可能涉及到手续费、汇率差等因素，因此在进行外汇兑换时，需要考虑这些额外费用。

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在计算销售净利润时，为什么需要减去销售成本？
李老师 | 提问时间：04/28 13:45

#会计实务#

在计算销售净利润时，需要减去销售成本是因为销售成本是指企业为生产和销售产品所发生的直接和间接成本。这些成本包括原材料采购成本、生产人工成本、制造费用、销售人员工资、运输费用等。销售成本是企业为了实现销售收入而必须承担的费用，它与销售收入直接相关。减去销售成本可以得到销售净利润，即销售收入减去销售成本后的剩余金额。销售净利润是企业在销售产品后获得的利润，它是衡量企业销售业绩的重要指标。减去销售成本可以反映出企业在销售过程中所产生的成本，从而得到销售活动的真实盈利情况。只有减去销售成本，才能准确计算出销售活动的盈利水平，为企业提供正确的经营决策依据。

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会计目标与企业的财务报表有何关联？如何通过财务报表来实现会计目标？
李老师 | 提问时间：04/28 13:36

#会计实务#

会计目标与企业的财务报表之间有密切的关联。会计目标是指企业在财务管理方面所追求的目标，包括但不限于提高企业盈利能力、降低成本、提高资金利用效率等。财务报表是会计信息的主要输出形式，通过财务报表可以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息，从而帮助企业实现会计目标。具体而言，通过财务报表可以实现以下几个方面的会计目标： 1. 盈利能力目标：利润表是企业盈利能力的主要反映，通过利润表可以了解企业的销售收入、成本费用和利润水平等信息。企业可以通过分析利润表，制定相应的经营策略，提高盈利能力。 2. 成本控制目标：财务报表中的成本费用信息可以帮助企业了解各项成本的构成和比例，从而进行成本控制和优化。企业可以通过分析财务报表中的成本费用信息，找出成本高的原因，采取相应的措施降低成本。 3. 资金利用效率目标：资产负债表和现金流量表可以反映企业的资金状况和资金流动情况。企业可以通过分析这些财务报表，优化资金结构，提高资金利用效率，避免资金闲置或过度占用的情况。 4. 财务稳健性目标：财务报表可以反映企业的财务健康状况，包括资产负债状况、偿债能力等。企业可以通过分析财务报表，评估企业的财务风险，采取相应的措施保持财务稳健性。通过财务报表来实现会计目标的关键在于准确、及时地记录和报告会计信息，并进行分析和决策。企业应当建立健全的会计制度和内部控制，确保财务报表的真实性、准确性和可靠性。同时，企业管理者应当善于利用财务报表进行分析，及时发现问题和风险，并采取相应的措施加以解决，以实现会计目标。

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云会计如何实现会计数据的安全存储和备份？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:17

#会计实务#

云会计是利用云计算技术来进行会计数据处理和存储的一种方式。为了确保会计数据的安全存储和备份，云会计采取了以下措施： 1. 数据加密：云会计会对会计数据进行加密处理，确保数据在传输和存储过程中的安全性。常见的加密方式包括SSL/TLS协议加密传输和AES等加密算法对数据进行加密存储。 2. 多重备份：云会计会将会计数据进行多重备份，确保数据的可靠性和容灾能力。备份数据通常存储在不同的地理位置和不同的存储设备上，以防止单点故障和自然灾害等风险。 3. 定期备份和恢复测试：云会计会定期进行数据备份，并进行恢复测试，以确保备份数据的完整性和可用性。这样可以在数据丢失或损坏时及时恢复数据。 4. 访问控制和权限管理：云会计会采取严格的访问控制和权限管理措施，只有经过授权的人员才能访问和操作会计数据。这样可以防止未经授权的人员获取和篡改会计数据。 5. 网络安全防护：云会计会采用防火墙、入侵检测系统、反病毒软件等网络安全设备和技术，保护会计数据免受网络攻击和恶意软件的侵害。总之，云会计通过加密、多重备份、定期备份和恢复测试、访问控制和权限管理以及网络安全防护等措施，确保会计数据的安全存储和备份。同时，用户也应该选择可信赖的云会计服务提供商，并遵守相关的数据安全管理规定，以加强对会计数据的保护。

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