财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，权益乘数和产权比率啥关系呀？这个怎么理解呢？这题答案怎么算呢
卫老师 | 提问时间：11/04 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率，反映企业资本结构中债务资本与自有资本的比例；权益乘数是总资产与股东权益的比率，反映企业资产中自有资本的比例。它们之间的数量关系是：权益乘数=1+产权比率。我们可以这样理解，权益乘数体现了企业的负债程度，产权比率衡量的是负债与权益的比例。因为总资产等于负债加上所有者权益，所以权益乘数（总资产/股东权益）就等于1（股东权益/股东权益）加上产权比率（负债总额/股东权益）。对于题目“关于产权比率指标和权益乘数指标之间的数量关系，下列表达正确的是（）。A.权益乘数×产权比率=1；B.权益乘数-产权比率=1；C.权益乘数+产权比率=1；D.权益乘数/产权比率=1”，根据前面所说的权益乘数=1+产权比率，移项可得权益乘数-产权比率=1，所以答案选B。祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
必刷550中的第344题，为什么取得土地使用权支付的金额不含税，还要价税分离？不理解
郭锋老师 | 提问时间：11/04 09:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目涉及土地增值税的扣除项目，且提到“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”。根据土地增值税的相关规定，在这种情况下，土地成本需要进行价税分离，即除以（1+9%），以剔除增值税的影响。所以即便取得土地使用权支付的金额看似不含税，仍要做价税分离处理。祝您学习愉快！

阅读 138

收藏 0
合伙个人获得合伙企业购买登记在个人名下房为什么不是分红？
朴老师 | 提问时间：11/04 08:18

#税务师#

因为政策明确规定，合伙企业给个人合伙人买的房登记在其名下，虽属于实物形式的利润分配，但不按 “分红”（利息、股息、红利所得）计税，而是按 “个体工商户的生产、经营所得” 来征个人所得税，这是针对合伙企业与其他企业（如公司制企业）的不同税务规则。

阅读 60

收藏 0
请问老师，下图题目，图一说“设立阶段的债权债务由设立人承担”，图二说“设立时的法律后果由公司承担”，两道题拉在一起感觉有点自相矛盾，请问要怎么理解这个问题
范老师 | 提问时间：11/04 08:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题并不矛盾，需要区分不同情况来理解。图一指出在公司设立阶段，公司尚不具备法人资格，不能以公司名义进行法律行为，所以设立阶段产生的债权债务由设立人承担。这是因为此时公司还未正式成立，没有独立承担责任的能力。图二则涉及发起人责任，有限责任公司设立时的股东为设立公司从事的民事活动，其法律后果由公司承受。并且，设立时的股东为设立公司以自己的名义从事民事活动产生的民事责任，第三人有权选择请求公司或者公司设立时的股东承担。也就是说，如果是为了公司经营，即便以股东个人名义进行的活动，法律后果既可以由公司承担，也可以由股东承担，第三人有选择权。综上，对于设立阶段的责任承担，要根据具体情况判断是由设立人承担，还是由公司承担，或者第三人有选择承担主体的权利。祝您学习愉快！

阅读 127

收藏 1
老师第一问的消费税是多少？
小王老师 | 提问时间：11/04 00:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）消费税＝（20×2×20%＋20×2000×0.5÷10000）＝10（万元），题干最下面已知：新型白酒最高不含税销售价格为2万元/吨换取生产用粮食，按最高售价计算消费税，计税依据为20×2，比例税率20%，所以从价消费税20×2×20%。祝您学习愉快！

阅读 175

收藏 0
撤销权中，卖个亲戚低于市场价格，可以行使撤销权么
朴老师 | 提问时间：11/04 00:01

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 117

收藏 0
想问一下，这个题为什么报税的时候销售额为64万？另外业务6怎么做分录呀
周老师 | 提问时间：11/03 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、销售额为64万的推导（结合业务1、业务3、业务5、业务6）假设题目中“64万”是各业务销项税对应的不含税销售额合计，需逐一拆解业务：1.业务1（以旧换新销售电脑）含税销售价22.6万元，旧电脑抵款11.3万元，实际收款11.3万元。增值税销项税计税依据为全部含税销售额（以旧换新按“新货同期销售价”计税，不得扣减旧货价款）。不含税销售额=22.6÷(1+13%)=20万元，销项税=20×13%=2.6万元。2.业务3（外购电脑硬件作为福利发放）外购货物用于职工福利，视同销售，按市场价计税。不含税销售额=20万元（题目中“不含税购买价”，假设市场价与购买价一致），销项税=20×13%=2.6万元。3.业务5（出租仓库预收租金）仓库于2019年1月购入，出租属于不动产租赁，适用9%税率。预收3年含税租金26.16万元，不含税销售额=26.16÷(1+9%)=24万元，销项税=24×9%=2.16万元。4.业务6（转让债券）债券属于“金融商品”，转让按差价计税（售价-买入价）。含税卖出价20.6万元，含税买入价8万元，差价=20.6-8=12.6万元。不含税销售额（差价）=12.6÷(1+6%)=11.89万元（假设债券转让适用6%税率），销项税=11.89×6%≈0.71万元。合计不含税销售额20（业务1）+20（业务3）+24（业务5）+11.89（业务6）≈ 75.89万元（若题目中“64万”是部分业务或计算简化，需结合具体题干，但逻辑是各业务不含税销售额的汇总）。二、业务6的会计分录（转让债券）债券属于“交易性金融资产”或“其他债权投资”，转让时按金融商品转让处理，分录如下：确认转让收入（含税价）：借：银行存款206000贷：交易性金融资产——成本80000投资收益126000计算并确认金融商品转让销项税：销项税=(206000-80000)÷(1+6%)×6%=126000÷1.06×6%≈7132.08元借：投资收益7132.08贷：应交税费——转让金融商品应交增值税7132.08若年末“转让金融商品应交增值税”为借方余额（亏损），可结转抵减下期；若为贷方余额（盈利），需缴纳增值税。总结销售额“64万”是各业务不含税销售额的汇总，需结合具体业务的计税规则（如以旧换新、视同销售、不动产租赁、金融商品转让）分别计算后合计。业务6的核心是“金融商品转让按差价计税”，分录需体现收入确认和销项税的计提。祝您学习愉快！

阅读 212

收藏 1
第二问是零售环节，为什么不是5的税率
赵老师 | 提问时间：11/03 22:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2024年10月乙公司的经营业务中，第二问涉及的零售环节之所以不是5%的税率，是因为该业务所涉及的商品或行为并不适用5%的税率。具体原因如下： 1.商品类别决定税率：零售环节的税率取决于商品的类别。例如，金银首饰、钻石等特定商品在零售环节适用5%的消费税税率，但其他商品（如普通消费品）可能适用不同的税率或不征收消费税。 2.题目中的业务内容：根据题目描述，第二问涉及的零售业务可能并非金银首饰或其他适用5%税率的特定商品，而是其他类型的普通商品。因此，不适用5%的税率。 3.税法规定：消费税在零售环节的征收范围是有限的，仅针对特定商品（如金银首饰、超豪华小汽车等）。如果题目中的商品不属于该范围，则零售环节不征收消费税或适用其他税率。综上，零售环节是否适用5%的税率，取决于商品类别和税法规定。题目中的业务内容不符合5%税率的适用条件，因此不适用该税率。祝您学习愉快！

阅读 164

收藏 1
进口回来的高档化妆品直接加价销售的是不是就不需要再缴纳消费税了？如果说是进口回来的高档化妆品再加工成需要缴纳消费税的化妆品才需要抵扣已缴纳的消费税是吗？
周老师 | 提问时间：11/03 22:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 204

收藏 1
第四问为什么不减去代扣代缴的百分之70，第五问为什么留存还要交
小王老师 | 提问时间：11/03 22:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于第四问计算业务(4)应纳消费税时不减去丙厂代收代缴消费税的百分之70，是因为题干信息中给出丙厂没有履行代扣代缴义务，所以不能扣已交消费税。对于第五问甲厂留存仓库的C型实木地板还要缴纳消费税，消费税通常在生产、委托加工、进口等特定环节征收。甲厂将原木移送丙厂委托加工C型实木地板，加工收回后，这部分C型实木地板在生产环节的消费税纳税义务已经产生。虽然有70%对外销售，30%留存仓库，但留存仓库的这部分实木地板在生产环节已属于应税消费品，所以需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 168

收藏 1
税法二模拟试卷4，计算题第1题，货币形式用于我国境内公益救济性质的捐赠以及为总机构垫付的不属于其自身活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出，那么在计算核定征收2024年企业所得税时代表经费支出的总额计算中为什么要加10呢？
张老师 | 提问时间：11/03 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个10万指的是8月为总公司从中亚某国购买材料,支付采购费和运输费用10万元。祝您学习愉快！

阅读 184

收藏 1
财务与会计：必刷550第288题，为什么直接贷：长投--损调 200了呢，明明在入账的时候损调是80的啊？
范老师 | 提问时间：11/03 21:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，长期股权投资的“损益调整”科目反映的是投资方按持股比例享有的被投资单位净利润或净亏损的影响。当被投资单位发生净亏损时，投资方需按持股比例确认应分担的亏损，并冲减“长期股权投资——损益调整”科目的账面价值。在本题中，甲公司持有乙公司30%的股权，2024年乙公司发生净亏损800万元，甲公司应分担的亏损为800×30%＝240万元。由于“长期股权投资——损益调整”科目在2023年12月31日的账面余额为80万元，因此最多只能冲减80万元，剩余未冲减的亏损部分（240－80＝160万元）需进一步处理。根据会计准则，若“损益调整”不足以冲减亏损，应继续冲减其他实质上构成对被投资单位净投资的项目，如长期应收款等。因此，会计处理中直接冲减“损益调整”80万元，剩余部分通过其他科目（如长期应收款）进行处理，而不是仅按“入账时的80万元”进行处理。祝您学习愉快！

阅读 135

收藏 1
出租12年7月构建的房屋为什么不用简易计税，而要用一般计税？
赵老师 | 提问时间：11/03 21:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：香港某公司出租的该办公房于2012年7月购进。香港公司属于非居民企业，取得的租金收入，无论是否是营改增前还是营改增后购进的，都适用一般计税方法适用的税率计算应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 0
委托境内单位研发100万支出，符合研发费用加计扣除的调减，则一共可以在税前扣除多少？（到底是180还是160啊，网上说什么的都有）
刘艳红老师 | 提问时间：11/03 21:20

#税务师#

您好，是按160，因为委托境内单位研发100*0.8=80，按这个加计100%就是160

阅读 80

收藏 0
请问老师，增值税纳税义务何时发生？
范老师 | 提问时间：11/03 21:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该笔政府补贴不产生增值税纳税义务。政府给予的补贴通常与企业销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩时，不属于增值税征税范围，无需缴纳增值税，也就不存在增值税纳税义务发生的情况。依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），企业所得税需按照权责发生制原则确认收入，即便企业未收到1130万补贴款，在企业所得税上也应确认收入，但这与增值税纳税义务无关。祝您学习愉快！

阅读 166

收藏 1
老师，税二模拟试卷3综合题第1题里面6月30号将仓库出租取得不含税租金收入20万元。为什么在计算广宣费基数的时候要把这20万加上，但是算企业应纳税所得额的时候没有加这个租金20万。
赵老师 | 提问时间：11/03 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算广宣费基数时，仓库租金收入20万元要加上，是因为这20万元属于其他业务收入，而广宣费扣除限额的计算基数是销售（营业）收入，其他业务收入包含在销售（营业）收入范围内，所以计算广宣费基数时要加上。而在算企业应纳税所得额时，其实是已经考虑了这20万租金收入的。企业自行核算的会计利润1304.9万元里，已经包含了这20万租金收入带来的利润影响，所以在计算应纳税所得额时不需要额外再加一次，不然就重复计算了。祝您学习愉快！

阅读 183

收藏 1
长江公司在上述抵债的基础上豁免黄河公司债务50万元，并将剩余债务150万元的偿还期限延期至2024年12月31日。在债务延长期间，剩余债务按年利率5%计息，但如果黄河公司在2024年度盈利，则利率上升至7%。黄河公司到期一次偿还本息，且预计2024年度很可能盈利。（3）该协议自2024年1月1日起执行，上述抵债资产的所有权已经变更，部分债务解除手续及其他有关法律手续均于当日办妥。长江公司在上述抵债的基础上豁免黄河公司债务50万元，并将剩余债务150万元的偿还期限延期至2024年12月31日。在债务延长期间，剩余债务按年利率5%计息，但如果黄河公司在2024年度盈利，则利率上升至7%。黄河公司到期一次偿还本息，且预计2024年度很可能盈利。假设黄河公司2024年度亏损，则黄河公司2024年度在债务重组日后因剩余债务应确认的财务费用为（　）万元.在这一题中，财务费用为什么不是10.5万元
张老师 | 提问时间：11/03 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中，黄河公司剩余债务为150万元，在债务延长期间，若黄河公司2024年度亏损，应按照年利率5%计息。根据利息计算公式：利息=本金×年利率，可计算出黄河公司2024年度在债务重组日后因剩余债务应确认的财务费用为：150×5%=7.5（万元）。而10.5万元是按年利率7%计算得出的结果（150×7%=10.5万元），这是在黄河公司2024年度盈利的情况下才适用的利率。因为题目假设黄河公司2024年度亏损，所以不能用7%来计算财务费用，而应使用5%的年利率，故财务费用不是10.5万元。祝您学习愉快！

阅读 171

收藏 1
会计500题目，74页324题（3）题干里面B公司可辨认净资产公允价值总额8000万元，有作用吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/03 20:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有的，这是干扰项，不用考虑，长投的后续计量，只有成本法和权益法，没有公允价后续计量祝您学习愉快！

阅读 146

收藏 0
请董老师和朴老师解答，请问老师，45题怎么理解，为什么分别要进不同的科目
董孝彬老师 | 提问时间：11/03 20:29

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 67

收藏 0
请董老师和朴老师解答，请问老师，44题，解析中，金融资产到长投转换，其它综合收益和资本公积为什么不结转，没搞明白
朴老师 | 提问时间：11/03 19:52

#税务师#

上传一下题目我看看

阅读 244

收藏 1
第二个单选题，在计算应缴纳土地增值税金额时，其中扣除项目转让房地产相关税金里，为什么答案中要乘上50%
范老师 | 提问时间：11/03 19:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，扣除项目中的“与转让房地产有关的税金”需要根据实际发生额进行扣除。对于W公司作为增值税小规模纳税人，其在销售房地产时缴纳的增值税及相关附加税费（如城市维护建设税、教育费附加等）属于可扣除项目。答案中乘以50%的原因是：土地增值税的扣除项目中，与转让房地产有关的税金，仅允许扣除实际发生额的50%。这是根据土地增值税的相关政策规定，对相关税费的扣除比例进行了限制。因此，在计算土地增值税时，即使实际缴纳了100%的税费，也仅能按50%的比例计入扣除项目。祝您学习愉快！

阅读 181

收藏 1
增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业的异常增值税扣税凭证，未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，暂不允许办理出口退税。这句话对不对
张老师 | 提问时间：11/03 18:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。增值税一般纳税人取得异常凭证后，对于出口退税的情况，如果尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。走逃（失联）企业的异常增值税扣税凭证属于异常凭证范畴，所以该说法正确。祝您学习愉快！

阅读 186

收藏 1
在税法中，用农产品委托加工13%税率的货物计算组成计税价格时，材料成本要扣除农产品进项税额。根据相关规定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。在计算材料成本时，应将已经抵扣的进项税额从农产品买价中扣除，以净额计入组成计税价格。例如，从农业生产者处购进农产品买价为100元，用于生产13%税率货物，可抵扣进项税额为100×10%=10元，那么计入组成计税价格的材料成本就是100-10=90元。上面回答正确吗
张老师 | 提问时间：11/03 18:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，上面的回答是正确的。解释如下： 1.根据税法规定，用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，可以按10%的扣除率计算进项税额。 2.在计算组成计税价格时，材料成本应为不含进项税额的净额。 3.举例中，农产品买价为100元，可抵扣进项税额为10元，因此计入组成计税价格的材料成本为90元。 4.这一处理方式符合增值税进项税额抵扣和计税价格计算的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 284

收藏 1
关于增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有（　）。 A、纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。 B、纳税信用A级的纳税人，尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。 C、纳税信用A 级以外的纳税人，适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关应按照现行规定对列人异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回 D、纳税信用A 级以外的纳税人，适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理 E、纳税信用A 级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个
张老师 | 提问时间：11/03 18:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题答案为ABCD。对于选项A，根据规定，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理，纳税信用A级以外的纳税人适用此规定，所以选项A正确。选项B，尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税，纳税信用A级的纳税人也遵循此规则，所以选项B正确。选项C，适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回，纳税信用A级以外的纳税人符合此情况，所以选项C正确。选项D，适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理，纳税信用A级以外的纳税人适用该规定，所以选项D正确。而选项E表述不完整，题干未给出完整内容，且从现有信息无法判断其正确性，所以不选E。祝您学习愉快！

阅读 198

收藏 1
3有点不理解，30万卖给丙企业，是甲缴纳消费税的意思吗，然后50万丙再纳税吗
董孝彬老师 | 提问时间：11/03 18:36

#税务师#

您好，甲企业生产环节卖30万电子烟给丙企业，按36%税率缴消费税（30×36%=10.8万），丙企业是受托加工方，以50万卖给丁企业时不纳税。

阅读 83

收藏 0
自主申报流程图片，小规模/一般纳税人，今天还让我操作，可是我不太会，没整过，这边知道有啥流程吗，自主申报是啥意思呢，让我给十多家公司做自主申报
董孝彬老师 | 提问时间：11/03 17:49

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 70

收藏 0
老师税二这一块，构成关联方是要干什么呢？没看懂
钟存老师 | 提问时间：11/03 17:40

#税务师#

构成关联方需要对于与关联方之间的交易进行【关联申报】每年申报一次

阅读 68

收藏 0
老师，他这为啥要加上资产溢余收入呢？
钟存老师 | 提问时间：11/03 17:21

#税务师#

资产溢余收入也是需要缴纳所得税的

阅读 101

收藏 0
土增费用扣除哪些税费不能扣
周老师 | 提问时间：11/03 17:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在土地增值税费用扣除中，以下税费不能扣除： 1.增值税：增值税是价外税，计算土增税增值额时需扣除。 2.印花税：房开企业算土增的时候不能扣除印花税。 3.与转让房地产有关税金不包含不得抵扣的进项税：不得抵扣的进项税应计入“房地产开发成本”，而非“与转让房地产有关的税金”。祝您学习愉快！

阅读 212

收藏 0
在52题答案中，甲酒厂从农民手中收购小麦在委托乙酒厂加工白酒组成计税价格中，小麦材料成本为什么没有扣除10%
张老师 | 提问时间：11/03 17:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算消费税组成计税价格时，材料成本直接使用收购价格，不需要扣除进项税额。消费税的计税依据是材料成本和加工费，与增值税的进项税额抵扣无关。所以在本题组成计税价格里，小麦材料成本不扣除10%。祝您学习愉快！

阅读 198

收藏 1

没有找到问题？直接来提问