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资料二 10.1 购买的分录是什么价值 500 花了 480 那个 20 去哪里
小敏敏老师 | 提问时间：05/29 07:10

#CPA#

你好，购买分录，借：交易性金融资产500 贷：银行存款480 投资收益20

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这道题目应该怎么解答？
冉老师 | 提问时间：05/26 19:11

#CPA#

你好，同学递延所得税负债本期发生额1500000-1000000=500000 应纳税所得额＝（200000 当期所得税费用200000×25%=50000 借所得税费用500000+50000=550000 贷应交所得税50000 递延所得税负债500000

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你好，请问，什么是商誉
冉老师 | 提问时间：05/31 13:15

#CPA#

你好，同学就是溢价部分老师举个例子就明白了比如老师有个公司价值1000万，你原因花1500万收购，多出来的这个溢价500万就是商誉的

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从审计视角出发，增值税进项发票只有三百多万，而企业所得税申报表中办公费是七百多万，这可能是有哪些原因导致的呢，一样尽可能全面一些，谢谢啦
朴老师 | 提问时间：05/27 17:28

#CPA#

1.发票与费用记录的时间差异：可能存在增值税发票与实际办公费用发生时间不一致的情况。例如，某些办公费用可能在财务年度末发生，但相应的发票在次年才收到或处理。 2.发票不完整或遗失：部分办公费用可能已实际发生，但由于发票遗失或未收到，未能在增值税进项发票中体现。 3.费用分类错误：企业所得税申报表中的办公费可能包含了部分非办公性质的费用，如一些被错误分类为办公费的差旅费、培训费等。同时，增值税进项发票中的某些项目也可能被错误地分类，未计入办公费。 4.增值税抵扣政策：企业可能利用了增值税的某些抵扣政策，如购进固定资产、无形资产或不动产等，这些发票可能不直接计入办公费，但会影响增值税的抵扣额。 5.存在非增值税应税项目：企业可能有一些非增值税应税项目，如营业税项目（如某些特定服务或销售不动产），这些项目的费用支出不会体现在增值税发票中，但会反映在所得税申报表中。 6.会计处理和核算差异：企业可能存在会计处理和核算上的差异，如增值税采用实际发生制，而所得税申报表可能采用权责发生制，导致两者在金额上存在差异。 7.税务筹划和合规性考量：企业可能出于税务筹划或合规性考量，对增值税和所得税进行了特定的会计处理或调整，导致两者在金额上不匹配。 8.数据录入或统计错误：可能存在数据录入或统计错误，导致增值税发票金额与所得税申报表中办公费金额不一致。 9.外部因素：某些外部因素，如供应链变化、价格波动等，可能影响企业的采购和费用支出，导致增值税发票金额与办公费金额不匹配。

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# 提问 #单位发降温物品什么好？走工会费行吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/01 09:20

#CPA#

你好你们有单独的工会的可以

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请问一下，有一家公司一整年都没有业务人员工资等，只有银行扣的一些手续费和收的存款利息，请问一下这样的公司企业所得税需要填期间费用明细表吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/27 16:55

#CPA#

你好，小型微利企业，可以免填这个表

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我这个成绩要在什么时候全部考下来，之前考的成绩才有效？
郭老师 | 提问时间：05/27 08:53

#CPA#

你好，2025年。因为你从2021年开始经济法

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这张表的2017. 2018.2016实际收入是多少
bamboo老师 | 提问时间：05/26 20:51

#CPA#

您好 2018营业收入57,29亿 2017营业收入94.31亿 2016营业收入11.95亿

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老师请问怎么理解市场利率高，可回收金额变低？
吴卫东老师 | 提问时间：05/22 22:27

#CPA#

学员朋友稍后为您详细解答

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老师，你好。请问退税可以抵滞纳金吗？由于更正申报，形成有退税
向阳老师 | 提问时间：05/04 15:49

#CPA#

...

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求1-9业务的会计分录
聂小芹老师 | 提问时间：06/10 20:57

#CPA#

同学你好，我需要写下分录，请稍等

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老师好，租赁这题怎么做啊？
胡东东老师 | 提问时间：06/02 13:56

#CPA#

(1) 出租人锦洋公司在2023年1月1日租出生产设备的会计处理：由于出租人锦洋公司在租出生产设备时，设备的账面价值与公允价值相等，均为210,000元，并且庚公司预计将行使优惠购买选择权，因此在租赁开始日，锦洋公司应将该设备从账面转出，并确认应收融资租赁款。同时，因为存在未实现融资收益，所以还需要计算并确认未实现融资收益的金额。借：应收融资租赁款 245,000 （租金总额 35,000 * 7年 + 优惠购买价1,000元）未担保余值 0 （因不存在未担保余值）贷：融资租赁资产 210,000 （设备的账面价值/公允价值）银行存款 7,448.7 （初始直接费用）未实现融资收益 27,551.3 （应收融资租赁款 - 融资租赁资产 - 初始直接费用）注：未实现融资收益 = 245,000 - 210,000 - 7,448.7 = 27,551.3 (2) 出租人锦洋公司在2023年12月31日收到租金的会计处理：借：银行存款 35,000 （年租金）贷：应收融资租赁款 35,000 (3) 出租人锦洋公司在2023年12月31日确认融资收益的会计处理：首先，需要计算2023年应确认的融资收益。由于采用实际利率法，融资收益按应收融资租赁款的摊余成本乘以租赁内含利率计算。应收融资租赁款期初摊余成本 = 245,000 本期应确认的融资收益 = 245,000 * 5% = 12,250 借：未实现融资收益 12,250 贷：租赁收入 12,250 (4) 出租人锦洋公司在2023年12月31日收到可变租赁付款额的会计处理：由于庚公司2023年的销售收入超过500,000元，需要向锦洋公司支付超额销售收入的3%作为经营分享收入。经营分享收入 = (560,000 - 500,000) * 3% = 1,800 借：银行存款 1,800 贷：其他业务收入 1,800

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@贾苹果老师其他老师接了差评四连成怎么做哪里错了
apple老师 | 提问时间：06/01 17:54

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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您好，请问什么是经济增加值？
刘欢老师 | 提问时间：05/31 23:56

#CPA#

同学，您好，经济增加值＝税后净营业利润－平均资本占用×加权平均资本成本经济增加值的概念与剩余经营收益（的理念）相同，是剩余经营收益的计算方法之一，或者说是剩余收益的一种“版本”。

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老师您好，请问这个乙的其他综合投资收益是20还是10呀
廖君老师 | 提问时间：05/31 15:10

#CPA#

您好，是10，图上分录，其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动也只有10 借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动

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我不理解的是这个第四小题，为商誉计提减值准备，答案上面说的是，按照购买日公允价值持续计算的账面价值，然后还确认了，利润以及减去了，未实现内部损益，这是为什么呀？这个不是持股60%吗？不应该是属于成本法吗？
cindy赵老师 | 提问时间：05/28 07:29

#CPA#

您好，请稍等老师写出过程

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老师讲为什么说A公司是否构成善意是看a公司的股东是否不知道或不应知道，而不是看a公司是否不知道或不应知道，答：是的呀，因为A公司是不具有行为能力的，他是受各个股东控制的，所以公司的行为可以理解成是股东行为的体现。所以是看股东是否知情。问题：可是a公司是法人，法人具有民事行为能力啊,法人的民事权利能力和民事行为能力同时产生，同时消灭啊？
CC橙老师 | 提问时间：05/27 16:35

#CPA#

你好，法人是个主体概念，但没自主意识，只有控制公司的股东有自主意识

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老师，您好！这个蓝底部分，我在算第2年要把他加上吗？这种表述很恼火的
大明明老师 | 提问时间：05/24 16:03

#CPA#

你好是的第二年第三年都要增加800

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老师麻烦解答一下
杨家续老师 | 提问时间：05/22 11:26

#CPA#

您好，这个18就是就是后面计提的减值

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A 怎么理解麻烦详细解答
盛宇老师 | 提问时间：06/02 00:41

#CPA#

您好，由于开始执行新的会计准则而进行会计政策变更就是为了财务报告前后可比。

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谁能给我解答一下这题，动态回收期＝M＋M期尚未收回额的现值/第M＋1年现金净流量现值，本题中M年尚未收回额不是50吗，它的现值怎么是答案里的87.69，这里怎么理解?
apple老师 | 提问时间：06/01 21:35

#CPA#

同学你好，50 是净现金流动态回收期用的是现值，

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c我是算了几次，单位变动成本和销量变化相同比例时，利润变化是一样的啊，所以我觉得c不对啊
廖君老师 | 提问时间：05/31 11:45

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，您好！第一车间的在产品为什么要+40，40不是第二车间吗？
小小花老师 | 提问时间：05/27 16:19

#CPA#

同学您好，请把完整的题拍一下

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圈出来的①该怎么去理解
廖君老师 | 提问时间：05/26 18:47

#CPA#

您好，以下帮助理解 1.筹资活动与企业经营活动性质不同，其产生的现金流量不应纳入资产预计现金流量，而且所筹集资金的货币时间价值已经通过折现因素予以考虑，所以与筹资成本有关的现金流出不应包括在预计的资产未来现金流量中； 2.折现率要求是以税前基础计算确定的，因此，现金流量的预计也必须建立在税前基础之上。

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求10-26业务的会计分录
聂小芹老师 | 提问时间：06/10 21:00

#CPA#

10、借：应收帐款 146900 贷：主营业务收入 130000 应交税费-应交增值税（销项税）16900

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求财务杠杆系数的衡量方法的DFL公式的推导
聂小芹老师 | 提问时间：06/10 21:19

#CPA#

同学你好，请稍等下

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11.甲公司处于可持续增长状态。2022年初总资产5000万元，总负债1000万元，预计2022 年净利润500万元，股利支付率40%。则预计甲公司2022年末总资产是（）万元。 A.5250 B.5375 C.5405 D.5500
廖君老师 | 提问时间：06/05 21:44

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师您好，请教一下。答案那里，总资产周转率变动对权益净利率影响那一步，为什么不是－（－10.8％），不是应该每一步减去上一步的得数吗
apple老师 | 提问时间：05/31 21:02

#CPA#

同学你好！是每一次替换后，减去前面的替换的结果，

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老师我想问一下固定资产报废必须要技术鉴定之后才能报废、那么前期财务帐面对这些资产怎么做财务处置呢
小林老师 | 提问时间：05/30 09:25

#CPA#

你好，不是的，可以内部流程处理

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为什么间接薪酬在保留人员效果方面显著，在吸引、激励人员方面一般？怎么理解，麻烦用简单的例子举例子说明？难道说我是因为在乎中秋节发盒蛋糕，我就决定留在这个企业？就因为中秋发蛋糕？这与现实不符吧注会战略提问
耿老师 | 提问时间：05/29 21:48

#CPA#

你好！在当今的企业环境中，薪酬管理是吸引、激励和保留员工的关键工具。间接薪酬作为薪酬体系的重要组成部分，其对保留人员效果显著，而在吸引、激励人员方面表现一般的原因，可以从多个角度进行分析： 1. **间接薪酬的稳定性** - **长期保障**：间接薪酬如健康保险、退休金等，为员工提供了一种长期的安全感和保障，这有助于减少员工的流失率Θic-1Θ。 - **生活支持**：如带薪休假、子女教育支持等福利，帮助员工平衡工作与生活，从而增强其对企业的忠诚度。 - **稳定预期**：稳定的福利体系使员工能够预期到未来的收入和福利，减少了因经济压力而产生的职业不确定性。 2. **间接薪酬的非货币性** - **精神满足**：非货币性的福利如灵活的工作时间、职业发展机会等，能够满足员工的高层次需求，提高工作满意度。 - **文化认同**：企业通过提供符合企业文化的福利，如团队建设活动、企业文化培训等，增强员工的文化认同感。 - **个性化需求**：企业可根据员工不同的生活阶段和需求，提供定制化的福利方案，从而提高员工的满意度和忠诚度。 3. **间接薪酬的普遍性** - **内部公平**：间接薪酬通常不基于个人绩效，而是作为一种普遍权利提供给所有员工，这有助于营造平等和谐的工作环境Θic-1Θ。 - **全员覆盖**：福利计划的全员覆盖特性，使得每一位员工都能感受到企业的关怀，增强了企业内部的凝聚力。 - **社会责任感**：企业通过提供全面的福利体系，展现了对员工的社会责任，有助于提升企业的社会形象和吸引力。 4. **间接薪酬在吸引人员方面的局限性** - **市场竞争力不足**：与市场上直接薪酬相比，间接薪酬往往不够显眼，难以在短期内吸引优秀人才Θic-1Θ。 - **感知度低**：新员工可能无法立即感知到间接薪酬的价值，因此在招聘过程中不如直接薪酬具有吸引力。 - **个体差异**：不同员工对福利的需求和偏好不同，间接薪酬可能无法满足所有人的期望。 5. **间接薪酬在激励人员方面的局限性** - **绩效脱钩**：间接薪酬通常与个人绩效无关，因此不能像可变薪酬那样直接激励员工提高工作效率或质量Θic-1Θ。 - **动力不足**：由于间接薪酬的稳定性和非货币性，它可能无法提供足够的动力激发员工的创新和进取精神。 - **短期效果有限**：间接薪酬的激励作用主要体现在长期，对于需要短期激励的员工来说，效果可能不明显。 6. **间接薪酬与直接薪酬的互补性** - **综合薪酬体系**：有效的薪酬管理应结合直接薪酬和间接薪酬，以实现吸引、激励和保留人才的综合效果Θic-1Θ。 - **平衡内外公平性**：间接薪酬有助于实现内部公平，而直接薪酬则有助于保持外部竞争力，两者相辅相成。 - **适应企业战略**：不同类型的企业战略对薪酬策略的要求不同，企业应根据自身的战略目标调整薪酬结构。 7. **间接薪酬的发展趋势** - **个性化福利**：随着员工需求的多样化，企业开始提供更多个性化的福利选项，以提高间接薪酬的吸引力。 - **技术驱动变革**：数字化和信息技术的发展使得企业能够更有效地管理和传递福利，提升间接薪酬的灵活性和实用性。 - **全球化挑战**：在全球化背景下，企业需要考虑跨文化差异，设计符合不同地区和文化背景员工需求的间接薪酬方案。 8. **间接薪酬的优化策略** - **差异化设计**：根据员工群体的不同特点和需求，设计差异化的间接薪酬方案。 - **沟通与宣传**：加强间接薪酬的内外沟通和宣传，提高员工对福利价值的认识和满意度。 - **灵活调整**：根据市场变化和企业战略调整，灵活调整间接薪酬的内容和水平。综上所述，可以看到间接薪酬在保留人员方面之所以显著有效，主要是因为其稳定性、非货币性和普遍性特点，这些特性能够满足员工对于长期安全和归属的需求。然而，由于间接薪酬缺乏直接的经济激励和与个人绩效的直接关联，其在吸引和激励人员方面的效果相对较弱。因此，企业在设计薪酬体系时，应综合考虑直接薪酬和间接薪酬的特点，以及企业的战略目标和员工需求，以构建一个既能吸引人才又能激励和保留人才的综合薪酬体系。同时，企业还需要关注间接薪酬的风险管理和优化策略，以确保薪酬体系的有效性和合规性。通过这样的方式，企业不仅能够提高员工的满意度和忠诚度，还能够在激烈的市场竞争中保持竞争优势。

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