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老师进口威士忌和白兰地原酒后到公司灌装销售进口消费税可以抵扣吗消费税申报需要复合计税吗
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 10:15

#税务#

你好，1、进口消费税不可以抵扣。2、威士忌、白兰地等进口蒸馏酒，适用【从价定率】，不需要做复合计税申报。

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老师，经营范围是这些，能否开推广服务费发票
范老师 | 提问时间：08/03 10:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开具推广服务费发票。您的经营范围中已经包含市场营销策划、广告设计代理相关项目，推广服务属于上述业务范畴，属于增值税应税范围。开具发票时您选择“现代服务*推广服务费”对应税收编码即可，需确保业务真实、定价公允。祝您学习愉快！

阅读 145

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公司平时个税一个人，都是零申报残疾人就业保障金怎么申报？
朴老师 | 提问时间：08/03 10:06

#税务#

在职职工人数填 1 人，工资总额填个税申报的应发工资；优惠：企业在职职工≤30 人，免征残保金，系统自动减免，应缴税额为 0；照常完成申报，不要不报，零减免也要提交申报表，避免逾期。补充提示人数按全年平均人数计算；只要年均人数≤30 人，直接免税。

阅读 10

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申请高新，更正三年年报，数据都变动了，有风险吗
朴老师 | 提问时间：08/03 10:06

#税务#

有风险：多次更正年报会留下修改痕迹，高新评审专家重点关注；税务集中更正报表易触发预警；若是人为调数据凑高新指标，查实会取消资格、限制申报。

阅读 97

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现在网上税务大厅怎么办理地址备案要备案房东的要怎么操作在网上哪里提交资料
朴老师 | 提问时间：08/03 09:58

#税务#

我要办税→综合信息报告→身份信息报告→一照一码户信息变更，变更生产经营地址，附送资料上传租赁合同、房东房产证、房东身份证，签名提交等待审核。若做房屋出租税源备案：房东自然人账号登录，我要办税→代开发票→自然人房屋税源申报

阅读 19

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你好老师，就是公司进来的原材料发票是个人代开的普通发票，这个说得过去吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 09:58

#税务#

可以从个人手里买的可以

阅读 8

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老师好，标记横杠的报关收入记入7月还是8月？以哪个时间为判断标准？
朴老师 | 提问时间：08/03 09:57

#税务#

以报关单出口日期为准；申报 7 月、出口 8 月 → 收入计入 8 月。

阅读 114

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老师我们租了这个房子租了一年，金额是不含税2857.14元，少的金额还用入到长期待摊费用，分一年摊销吗
钟存老师 | 提问时间：08/03 09:47

#税务#

使用期限长于一个月的可以按年分摊计入预付账款长期待摊费用如果跨会计年度申报所得税有比对的（比如26年8月到27年7月）

阅读 130

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税务政策在哪里查看，有没有触碰红线，在哪里学习，了解相关政策。
钟存老师 | 提问时间：08/03 09:43

#税务#

税务政策可以去财经网站查看您留一个邮箱地址给您发邮件相关链接（PT限制）

阅读 17

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公司注销，库存现金15502.64，其他应付款124059.61，利润表未分配率77667.87，本年利润，30889.10，怎么样调整，公司要注销了
朴老师 | 提问时间：08/03 09:37

#税务#

1、先结转本年利润：本年利润转入未分配利润，合并未分配利润=108556.97 2、现状：现金15502.64，应付欠款124059.61，资金不足以清偿债务 3、若欠款为股东借款：股东签署豁免协议，无需偿还的应付款转营业外收入，形成收益会产生企业所得税；也可股东补足资金清偿欠款。 4、若为外部债权人：资金不足无法清偿，债权人放弃债权同样确认收入计税。 5、现金优先用于清偿债务，剩余资金按分红处理，自然人股东分红产生20%个税。

阅读 25

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老师公司账户限额每天只能转5万，现在要给客户转出18万，目前还没办法取消限额，有什么别的办法吗？能用老板私户转给客户后期再用公户转给老板吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/03 09:36

#税务#

你好，尽量不要！可以到银行提升额度

阅读 93

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员工在上班途中摔伤的腿，去医院看医院，算是工伤吗
暖暖老师 | 提问时间：08/03 09:36

#税务#

你好这个算是工伤的

阅读 100

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员工开的进项费用票不报销，跨月了没作废！这个票怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：08/03 09:27

#税务#

你好还可以继续报销了跨月

阅读 24

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老师你好，小规模季度开票不超过30万普票免税，比如说第3季度的发票，还用分开每个月开票不超过10万吗
郭老师 | 提问时间：08/03 09:25

#税务#

不用按季度报税的看季度销售额

阅读 7

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老师，你好，如果公司有一名残疾人，是三级，47周岁，给交上五险，符合享受残保金的优惠吗？
钟存老师 | 提问时间：08/03 08:59

#税务#

签订劳动合同，缴纳社保，就可以享受

阅读 23

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社保客户端怎么修改医保缴费基数
朴老师 | 提问时间：08/03 08:49

#税务#

山东企业：客户端无法单独改医保基数（按人员申报，五险基数同步变动）。路径：缴费工资申报→年度缴费工资调整，填新基数提交。想养老、医保基数不一样：去医保网办大厅 / 医保窗口办理。

阅读 131

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老师，专项教育附加扣除中的赡养老人最多能扣除1500元，如果父母都健在，2个老人也最多只能扣除1500元吗
朴老师 | 提问时间：08/03 08:47

#税务#

是的。赡养老人不按人数累加：非独生子女，无论一位还是两位老人，个人上限每月 1500 元；全家总额度 3000 元。独生子女：每月 3000 元（同样不因为双亲都健在增加）。

阅读 7

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一般纳税人旅客运输，火车票抵扣进项税，在纳税申报的时候怎么申报，在哪里填？
朴老师 | 提问时间：08/03 08:16

#税务#

纸质火车票（计算抵扣）：附表二 8b 栏填金额税额，10 栏同数据填报；铁路数电票：税务数字账户勾选，自动进 1、2 栏，同时填 10 栏。

阅读 8

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老师。我想问一下，个体户。私下有4个股东，其中每人投资10万，中途其中一个股东退股7万，这种情况怎么做账。
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 22:16

#税务#

您好，个体户法律层面不存在股东，四人属于私下合伙关系，适用《民法典》第九百六十七条，账务执行《个体工商户会计制度》，使用业主投资科目核算出资。参考国家税务总局公告2011年第41号，本次收回资金70000未超过原始投入100000，退伙自然人无需缴纳财产转让所得个税。初始出资分录借：银行存款 400000 贷：业主投资-甲 100000，业主投资-乙 100000，业主投资-丙 100000，业主投资-丁 100000 丁退伙转账分录借：业主投资-丁 100000 贷：银行存款 70000，业主投资-丁 30000 全体合伙人签署书面退伙协议留存备查，公户转账备注退伙结算款；若退伙资金由其他合伙人私下支付、不经过个体户对公账户，个体户账套无需做退伙账务处理，仅留存内部份额变更资料；个体户照常申报经营所得个税。

阅读 141

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老师，运输行业的船员伙食费该怎么处理账务和税务
郭老师 | 提问时间：08/02 21:28

#税务#

借主营业务成本福利费贷应付职工薪酬福利费，借应付职工薪酬福利费贷银行存款等

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公司月底刚接触外贸业务，产生两笔出口业务收汇及即结汇，当月尚未发货，预收账款按当日汇率中间价确认，实际到账与预收款之间的差额计入汇兑损益对吗？后续收入是收到报关单后确认吗？采购均为专票，增值税申报有什么注意事项？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 21:24

#税务#

您好，收汇结汇分录：借银行存款-人民币，借财务费用-汇兑损益，贷预收账款。依据《企业会计准则第19号——外币折算》第十一条，预收账款作为非货币性项目无需后续调汇，仅结汇时银行买入价与当日中间价的差额计入汇兑损益。收入在货物报关出口、完成装运的当月按FOB价确认，而非仅收到报关单时点，依据《企业会计准则第14号——收入》。增值税申报需区分出口类型，按财税〔2012〕39号文处理对应专票：退税货物做退税勾选、免税货物进项转出、征税货物正常抵扣，先完成电子税务局报关单用途确认，出口销售额填入对应栏次，三类凭证要素一致留存备查。

阅读 16

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老师，您好，我们是一般纳税人建筑公司，有个工程结算价10万元没开票，结算报告是2024年12月，甲方26年5汇来工程款10万我们当月开票，取得26年5月成本材料发票6万，前几天税务要求我们要按照权责发生制调到24年申报，请问我公司应该怎样做，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/02 21:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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加油站商贸行业，每月税务申报少于加油机实际销售数据，现在要怎样做去弥补以前少申报的数据？
郭老师 | 提问时间：08/02 18:40

#税务#

在这个月一块补上无票收入

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老板有个公司现在歇业了，个税正常申报，每次都是零申报，但是每次都会提醒连续3个月申报为0这样有问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 18:17

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师您好，现在存在这样的情况啊，我们给一家供应商打款，嗯，这家供应商老板用自己的卡来收款的，他和我说他一个人只能开12张发票，其实他现在欠我们的发票已经很多了，嗯，他说他自己没法开了，只能让她老公来开，既然这样的话，我能不能做一个三方委托收款协议？嗯，这个协议呢就是意思是实际上这个钱应该打给她老公，只不过她老公委托她妻子收款的，这样的话把发票给我们开进来呢。就是说实际上是他妻子收款的，但是这个发票呢是她老公开的。至于这个委托收款协议呢，里面体现出来每一次打款的时间和每一次的打款金额，这样可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 17:56

#税务#

您好，（仅依靠列明逐笔付款时间、金额的三方委托收款协议，无法完全消除涉税风险。依据国税发〔1995〕192号第一条第（三）项，开票方（丈夫）应当与收款方保持一致，该模式属于资金流与发票流错位，金税四期容易触发预警，存在进项税额不得抵扣、被质疑虚开发票的隐患。对方个人开票限额属于其自身问题，不宜由我方承担风险。优先方案：后续款项直接支付至丈夫账户，由丈夫开具发票；已付给妻子的资金，建议原路退回后重新付款。若迫不得已采用代收模式，除三方协议外，还需要留存妻子收款后足额转账给丈夫的流水凭证备查。借：应付账款-XX（丈夫）贷：银行存款妻子收到款项转交丈夫配套分录借：其他应收款-妻子贷：应付账款-XX（丈夫）借：银行存款-丈夫贷：其他应收款-妻子

阅读 118

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老师分公司才成立，但是没资金，前期分公司装修，租金都是由总公司付的，要怎么合理把这部分费用转为分公司的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 17:51

#税务#

您好，签订总公司代垫费用协议，优先更换发票抬头为分公司；无法重开发票，依据国家税务总局公告2018年第28号第十八条，以发票复印件、费用分割单、代垫协议作为分公司入账凭证。装修费计入长期待摊费用，依照企业所得税法第十三条、实施条例第六十八条，按剩余租赁期限摊销。总公司分录借：其他应收款—XX分公司贷：银行存款分公司分录借：长期待摊费用—装修费，管理费用—租金贷：其他应付款—总公司分公司具备资金后归还垫付款项。总公司分录借：银行存款贷：其他应收款—XX分公司分公司分录借：其他应付款—总公司贷：银行存款业务仅作往来代垫，不签订内部租赁协议，规避总分机构租金不得税前扣除规定，不采用有偿服务结算，避免产生增值税纳税义务。

阅读 191

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去年四季度的资产负债表上少记了0.01元，其他表不变更正报表要更正四季度报表和年报，四季度的所得税预缴也要重新更正吗
暖暖老师 | 提问时间：08/02 17:25

#税务#

你好，需要改下，虽然金额不大

阅读 106

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老师您好，请问一下公司的工资表做老板和一个员工的0元申报，社保能不能做停保申请
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 15:33

#税务#

您好，不能直接停保。只要劳动关系还在，公司就有法定的社保缴纳义务，依据《中华人民共和国社会保险法》第六十条，用人单位需自行申报、按时足额缴纳社保费，非因法定事由不得缓缴、减免。工资表做0元申报可以，但社保必须正常缴纳，长期超6个月零工资只缴社保易被税务判定为异常申报引发核查。个税0元申报和社保停保完全不绑定，停保的唯一判定标准是是否与单位终止或解除劳动关系，依据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条，社保缴纳的核心依据是劳动关系存续状态，和个税申报数值无关。只有人员真实离职，才能通过人社网办系统或电子税务局办理社保减员停保，同时留存好解除劳动关系的证明材料备查。

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老师，原来开建筑服务*劳务费的现在发票要怎么开呢
暖暖老师 | 提问时间：08/02 15:29

#税务#

你好，建筑清包工、劳务分包（干活施工，包工不包料） . 税收分类编码：选305建筑服务（可选择30501工程服务 /30599其他建筑服务）票面名称：建筑服务劳务费 / 建筑服务建筑劳务分包（“劳务费”属于自定义名称，合规）

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老师：公司25年建的厂房，25年11月已投用，已交房产税，26年7月收到厂房大门的安装款，怎么入账？房产税需要补交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 15:28

#税务#

您好，厂房大门为不可移动附属设施，依据《企业会计准则第4号——固定资产》，支出资本化增加厂房原值，26年7月入账，不调整25年11月至26年6月已计提折旧。借：固定资产—厂房贷：应付账款依据国税发〔2005〕173号、财税〔2008〕152号，大门价款并入房产计税原值。无需补缴25年11月至26年7月房产税，自26年8月（入账次月）按调增后原值申报房产税。

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