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两户的应收账款做反了，可以用应收账款直接调吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:59

#实务#

同学，你好嗯嗯，是可以的

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这个季度开了35万普票3个点的，还能享受1%的优惠吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:57

#实务#

同学，你好这个建议问当地税务局。各地税务局处理不一致。有些税务局认可开具3%的普通发票，税率按照1%征收。有些要求发票重开的

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老师，我有一笔是成本，25年没有做暂姑入账，26年会算清缴已做，是不能放在二六年1季度成本，那样收入比成本大，应该怎么处理这笔账目？小规模纳税人
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:56

#实务#

您好，这个是26年开的发票吗？

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去年签订的合同，没有付款没有开发票，今年付款并开票，是计入今年的成本费用，还是计入“未分配利润”？今年做去年的汇算清缴时，需要纳税调整吗？
张老师 | 提问时间：04/16 13:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据权责发生制原则，费用应在其发生的期间进行确认。去年签订的合同，业务实际发生在去年，即使今年才付款并开票，相关成本费用也应计入去年。由于去年未取得发票且未付款，在去年的汇算清缴时，该成本费用不能在税前扣除，需要进行纳税调增。今年取得发票后，应追补至去年进行税前扣除。按照规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。账务处理上，因为涉及以前年度损益调整，通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。比如今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：借：以前年度损益调整943.4 应交税费——应交增值税（进项税额）56.6 贷：银行存款/应付账款等1000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益：借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85 贷：以前年度损益调整235.85 借：利润分配——未分配利润707.55 贷：以前年度损益调整707.55 今年做去年的汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。祝您学习愉快！

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小规模增值税按照1%计提借银行存款100 贷，主营业务收入100÷1.01，应交税费-应交增值税，100÷1.01×1% 那减免2% 的部分怎么做账呢？以前没有计提应交增值税也不平呀
王一老师 | 提问时间：04/16 13:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，减免2%部分的增值税应计入“其他收益”科目。在您给出的例子中，确认收入和增值税时的分录为：借：银行存款100 贷：主营业务收入100÷1.01 应交税费-应交增值税100÷1.01×1% 减免2%部分的分录为：借：应交税费-应交增值税100÷1.01×2% 贷：其他收益100÷1.01×2% 这样处理后，“应交税费-应交增值税”科目就平了，同时减免的增值税也计入了当期损益。祝您学习愉快！

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老师，我们是做芝麻油的，我们购买芝麻后加工成油脂后有些饼渣，叫做芝麻饼或芝麻粕，请问芝麻饼和芝麻粕的税率是多少，税收编码是什么
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:52

#实务#

同学，你好增值税政策：根据《财政部国家税务总局关于粕类产品免征增值税问题的通知》（国税函〔2010〕75号），除豆粕外的其他粕类饲料产品均免征增值税，芝麻粕属于此类，因此免征增值税。芝麻粕的海关编码通常归入 2306900000（其他油渣饼及饲料）芝麻饼的增值税税率为9%，1207999000

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老师，差额征税企业一般纳税人开全额票，税率也是6吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:52

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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咨询下，公司成立在1月，2月开始有银行流水，这种会计建账在几月比较好？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:50

#实务#

您好，1月有业务就可以做账了

阅读 27

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老师，请问股权转让明显偏低的正当理由，除了企业亏损、转让又方是亲属关系外，还有哪些合理理由
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:49

#实务#

同学，你好股权转让价格明显偏低的正当理由，除了企业亏损和亲属间转让外，还包括：因国家政策调整导致经营受重大影响、企业员工内部低价转让、以及有充分证据证明合理性的其他情形

阅读 15

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老师工商年报填写填写的收入是含税还是不含税的
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:49

#实务#

您好，这个按不含税的来写的

阅读 12

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想要更正25年12月份的一般纳锐人增值税申报表，要重新勾选抵扣，要怎么操作？
欧阳老师 | 提问时间：04/16 13:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正2025年12月增值税申报表并重新勾选抵扣，前提是2025年12月的税款已申报但未缴纳。若已缴款，无法回退属期重勾，只能在2026年1月及以后处理。祝您学习愉快！

阅读 85

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你好，a公司的销售和采购业务迁移到b公司，关于a公司还有未摊销完毕的房租，如何转移到b公司
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:48

#实务#

您好，业务可以转，未摊完的这个转不了，需要A公司自行全都摊完就可以

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2025年度年终奖，在2026年发放，2026年计提时计入“未分配利润”，2026年做2025年度汇算清缴时需要纳税调减吗？
王一老师 | 提问时间：04/16 13:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要纳税调减。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。若2025年度年终奖在2026年5月31日汇算清缴结束前发放，可在2025年度企业所得税汇算清缴时按规定扣除。由于在2026年计提时已计入“未分配利润”，相当于将这笔费用调整到了2025年，所以在2026年做2025年度汇算清缴时需要进行纳税调减，以准确反映2025年的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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录入记账凭证时如何添加业务单据的附件
朴老师 | 提问时间：04/16 13:46

#实务#

同学你好是什么软件

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老现，您好，想问一下，印花税需要计提吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:40

#实务#

您好，不用这个不用计提的

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季报所得税实际支付给职工的应付职工薪酬包含1月份计提2月份发放的2025年年终奖吗，年终奖是合并到1月份工资薪金合并申报的
朴老师 | 提问时间：04/16 13:39

#实务#

包含。实际支付给职工的应付职工薪酬：按本年累计实发数（应付职工薪酬 — 工资薪金借方）你这笔：1 月计提、2 月发放 → 2 月属于一季度 → 2026 年 1 季度季报要包含跟个税怎么合并申报没关系，只看实际发放月份

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老师请问，公司卖了一辆车是亏损。怎么做会计分录能保持增值税和所得税收入一致
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:39

#实务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

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老师您好，想咨询一个问题，我们国内公司收到一个美国公司产品包材的订单，我们找了国内供应商采购后交到美国公司的指定中国国内的工厂，工厂组装后以成品出口，我们能接这个订单吗？怎么操作才合规？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:35

#实务#

你好，可以的，但是交付时国内无法报关这个情况

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老板以个人名义贷的小微企业贷，款是打到老板个人账户里用于公司经营，后期还款也是老板从公司取款换贷款。可是这是2年以前的事了一直没有入账。我现在怎么能把之前还的贷款一起做账做进去，有没有风险，会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:34

#实务#

你好借银行存款贷短期借款-个人

阅读 67

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202604月出具2025年的审计报告，有审计调整需要入账，要求在25年年末进行入账调整合规吗，正常的操作应该是怎样的呢
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:34

#实务#

同学，你好保险代理人的汇算清缴与其他行业最大不同在于——佣金收入按“劳务报酬”计税但适用“累计预扣法”，展业成本可按收入额25%扣除，且增值税、附加税费也影响最终应纳税所得额

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超市开发票怎么导入这些商品编码
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:30

#实务#

同学，你好商品编码是先要一个一个先匹配录入开票系统里面的

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分红对合作社的会计科目有什么影响？
李老师 | 提问时间：05/10 14:52

#会计实务#

分红对合作社的会计科目有以下影响： 1. 资本账户：分红会减少合作社的资本账户余额。合作社的资本账户反映了合作社成员的投资额，分红意味着将部分利润分配给合作社成员，这会减少合作社的资本。 2. 利润分配账户：分红会增加利润分配账户的余额。利润分配账户记录了合作社的利润分配情况，分红将利润分配给合作社成员，会增加利润分配账户的余额。 3. 现金账户：如果分红以现金形式支付给合作社成员，那么分红会减少现金账户的余额。 4. 应付账户：如果合作社以未来支付的方式分红（如发放红利股），那么会在应付账户中记录应付分红的金额。需要注意的是，具体的会计科目设置和影响会根据合作社的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据合作社的会计制度和要求来正确处理分红对会计科目的影响。

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如何使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.S)来计算一组数据的标准差？
周老师 | 提问时间：05/10 13:43

#会计实务#

要使用Excel的数据分析工具包中的标准差函数(STDEV.S)来计算一组数据的标准差，可以按照以下步骤操作： 1. 打开Excel，并确保已安装"数据分析"工具包。如果尚未安装，可以通过以下步骤启用它：点击Excel的"文件"选项卡，选择"选项"，在弹出的窗口中选择"加载项"，点击"Excel加载项"下的"转到"按钮，勾选"数据分析"，点击"确定"。 2. 在Excel中输入要计算标准差的数据，可以将数据放在一列或一行中。 3. 在Excel的菜单栏中，选择"数据"选项卡，然后在"分析"组中点击"数据分析"按钮。 4. 在弹出的"数据分析"对话框中，选择"描述性统计"，然后点击"确定"。 5. 在"描述性统计"对话框中，选择要计算标准差的数据范围。可以手动输入范围，也可以使用鼠标选择范围。 6. 勾选"标准差"选项，然后点击"确定"。 7. Excel会在当前工作簿中插入一个新的工作表，并在该工作表中显示计算结果。标准差的值将显示在"标准差"一栏。请注意，如果使用的是较早版本的Excel，可能没有数据分析工具包。在这种情况下，可以尝试使用Excel内置的标准差函数(STDEV)，它的使用方法与STDEV.S类似。

阅读 1598

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财务数字化应用人员在数字化转型中扮演的角色是什么？
王一老师 | 提问时间：05/10 13:28

#会计实务#

财务数字化应用人员在数字化转型中扮演着重要的角色。他们负责将传统的手工财务工作转化为数字化的自动化流程，以提高财务部门的效率和准确性。以下是他们在数字化转型中的角色： 1. 系统实施与维护：财务数字化应用人员负责选择、实施和维护财务数字化系统。他们需要了解不同的财务软件和工具，并根据组织的需求选择适合的系统。 2. 数据管理与分析：财务数字化应用人员需要处理和管理大量的财务数据。他们需要确保数据的准确性和完整性，并能够进行数据分析以支持决策制定。 3. 流程优化与自动化：财务数字化应用人员需要重新设计和优化财务流程，以适应数字化环境。他们需要识别和消除繁琐的手工工作，并将其自动化，以提高效率和减少错误。 4. 培训与支持：财务数字化应用人员需要培训和支持财务团队使用数字化工具和系统。他们需要提供培训课程和技术支持，以确保团队能够充分利用数字化工具。 5. 安全与合规性：财务数字化应用人员需要确保财务数据的安全和合规性。他们需要制定和执行安全措施，以防止数据泄露和潜在的风险。总之，财务数字化应用人员在数字化转型中扮演着关键的角色，他们负责实施和维护数字化系统，管理和分析财务数据，优化财务流程，培训和支持团队，并确保数据的安全和合规性。他们的工作对于提高财务部门的效率和准确性至关重要。

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以成本35为基准，盈利10个点是多少？
王一老师 | 提问时间：05/10 13:24

#会计实务#

以成本35为基准，盈利10个点意味着将成本的10%作为利润。所以，利润的金额为35的10%，即35 * 10% = 3.5。因此，盈利10个点为3.5。

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简述大数据的五个V的特征。
周老师 | 提问时间：05/10 13:10

#会计实务#

大数据的五个V的特征是： 1. Volume（数据量）：大数据具有海量的数据量，传统的数据处理方法已经无法处理如此庞大的数据量。大数据的数据量通常以TB、PB甚至EB来衡量。 2. Velocity（速度）：大数据的生成速度非常快，数据以极快的速度产生，需要实时或近实时地进行处理和分析。例如，社交媒体上的实时数据、物联网设备产生的数据等。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化数据（如数据库中的表格数据），还包括非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等）。这些数据的格式和类型多种多样，需要采用不同的处理方式和工具。 4. Veracity（真实性）：大数据中存在着大量的噪音和不准确的数据。处理大数据时需要考虑数据的真实性和可靠性，以确保分析结果的准确性。 5. Value（价值）：大数据中蕴含着巨大的价值。通过对大数据的分析和挖掘，可以发现隐藏在数据中的有用信息和洞察，为企业决策提供支持和指导，创造商业价值。这五个V的特征是大数据的核心特征，也是区别于传统数据的重要特点。对于会计实务来说，大数据的应用可以帮助会计师更好地进行财务数据分析、风险管理和内部控制等工作，提高工作效率和准确性。

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权责发生制与收付实现制在会计处理上有何不同之处？
周老师 | 提问时间：04/28 21:17

#会计实务#

权责发生制和收付实现制是会计核算的两种不同的原则。它们在会计处理上有以下不同之处： 1. 时间点不同：权责发生制强调经济事项发生的时间点，即在交易发生时就应该进行会计确认，而不考虑款项的实际收付时间。而收付实现制则强调款项的实际收付时间，即只有在款项实际收付时才进行会计确认。 2. 会计确认时间不同：权责发生制下，交易发生时就应该确认相应的收入或费用，无论款项是否实际收付。而收付实现制下，只有在款项实际收付时才进行会计确认。 3. 会计处理对象不同：权责发生制下，会计处理的对象是经济事项的权益变动，即交易发生后的权益变动应该进行会计处理。而收付实现制下，会计处理的对象是款项的实际收付，即款项实际收付时进行会计处理。 4. 会计报表反映不同：权责发生制下，会计报表反映的是交易发生时的经济事项的权益变动情况，即反映了企业的经营状况和财务状况。而收付实现制下，会计报表反映的是款项的实际收付情况，即反映了企业的现金流量情况。总之，权责发生制和收付实现制是两种不同的会计核算原则，它们在会计处理的时间点、会计确认的时间、会计处理的对象以及会计报表的反映上都存在不同之处。企业应根据实际情况选择适合自身的会计核算原则。

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材料采购会计科目中常见的主要科目有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 20:48

#会计实务#

在材料采购的会计科目中，常见的主要科目包括： 1. 库存现金：用于支付材料采购的现金。 2. 应付账款：表示企业向供应商购买材料后尚未支付的金额。 3. 预付账款：表示企业预先向供应商支付的材料采购款项。 4. 应付票据：表示企业向供应商购买材料后签发的票据，尚未支付的金额。 5. 预付票据：表示企业预先向供应商支付的材料采购票据。 6. 材料采购成本：表示企业购买材料的成本，包括购买材料的金额以及与采购相关的费用（如运输费用、关税等）。 7. 采购差异：表示实际材料采购成本与预计采购成本之间的差异，包括价格差异、数量差异等。 8. 其他应付款：表示与材料采购相关的其他应付款项，如退货款项、赔偿款项等。以上是材料采购会计科目中常见的主要科目，具体的科目设置还需根据企业的实际情况进行调整和补充。

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审计师在进行审计时需要遵守哪些职业道德和规范？
周老师 | 提问时间：04/28 20:48

#会计实务#

审计师在进行审计工作时需要遵守以下职业道德和规范： 1. 独立性：审计师必须保持独立的态度和判断，不受任何外部压力或利益冲突的影响。他们应该避免与客户产生亲密关系，以确保他们的判断不受到偏见的影响。 2. 客户保密：审计师必须严格保守客户的商业和财务信息，并遵守相关的法律和职业规范。他们不得将客户的信息用于个人利益或未经授权的目的。 3. 专业行为：审计师应该以高度的专业精神和道德标准履行职责，保持诚实、公正和诚信的态度。他们应该遵守相关的法律、法规和职业准则，不得从事任何违法或不道德的行为。 4. 专业能力：审计师应该具备必要的专业知识、技能和经验，以确保他们能够胜任所承担的审计工作。他们应该不断更新自己的知识，参加持续教育和培训，以保持专业能力的水平。 5. 报告准则：审计师应该根据相关的审计准则和规范，对审计结果进行准确、全面和清晰的报告。他们应该在报告中明确表达自己的观点和意见，以便用户能够理解和使用审计报告。总之，审计师在进行审计工作时必须遵守职业道德和规范，以保持独立、保密、诚实和专业的态度，确保审计工作的质量和可靠性。

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荷兰个人所得税的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 20:32

#会计实务#

荷兰个人所得税的计算公式如下： 1. 首先，确定个人的全球所得金额。 2. 然后，减去适用的个人减免和抵免。 3. 得到净所得金额后，根据以下税率表计算个人所得税： - 0%税率：净所得金额不超过20,384欧元； - 37.35%税率：净所得金额超过20,384欧元，但不超过68,507欧元； - 49.5%税率：净所得金额超过68,507欧元。 4. 最后，根据个人的家庭状况和其他因素，可能还需要进行其他调整。请注意，这只是荷兰个人所得税的大致计算公式，具体的计算可能还受到其他因素的影响，如社会保险费、退休金等。建议咨询专业会计师或税务顾问以获取准确的个人所得税计算结果。

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