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企业所得税汇算清缴以后会计利润—50万汇算以后税法利润-40万会计账需要调整吗？
家权老师 | 提问时间：01/22 23:04

#税务#

你好，那个不需要调整的，除非账错误

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老师，您好！在第四季度财务报表和企业所得税申报时，暂估管理费用20000元记账了，本年利润是-10000元，就不要纳所得税。但是，年度汇算结束时，暂估费用发票2万也没有开来，这样，汇算时本年利润就是10000元。请问：这个情况，我要修改第四季度财务报表和第四季度企业所得税，以实现年报财报和企业所得税，和第四季度财报和企业所得税保持一致吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 22:56

#税务#

...

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1.企业所得税汇总纳税的总机构所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于该总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用，对吗？2.从哪些方面审核是否存在如下问题：某一笔成本费用同时在总公司和分公司列支？3.现有资料：总公司、分公司的2023年度利润表和销售票据，还有总公司企业所得税年度申报表，从哪些方面审核该总公司年度申报表数据真实性和准确性？
郭老师 | 提问时间：01/22 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。企业所得税汇总纳税时，总机构需要将自身和分公司的收入、成本、费用进行汇总，所以所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用。这是因为汇总纳税就是要将整个企业集团的经营成果统一核算纳税，避免重复征税或漏税。 2.审核某一笔成本费用是否同时在总公司和分公司列支，可以从以下方面入手： -核对发票：查看成本费用对应的发票原件，确认是否存在一份发票同时用于总公司和分公司报销的情况。 -业务实质：分析成本费用对应的业务是否只发生一次，若只发生一次却在两处列支就可能存在问题。比如一项咨询服务，若总公司和分公司都将其费用入账，就需要进一步核实。 -资金流向：检查支付该笔成本费用的资金来源和流向，确认是否只有一次支付行为，防止重复列支。 3.利用现有资料审核总公司年度申报表数据真实性和准确性，可以从以下方面进行： -收入方面：对比总公司、分公司利润表的收入总和与总公司年度申报表中的收入，查看是否一致。同时，结合销售票据，确认收入的确认时间和金额是否符合会计准则。 -成本费用方面：将利润表中的成本费用与总公司年度申报表中的数据进行核对。分析成本费用的变动趋势是否合理，结合销售票据查看成本费用的列支是否有相应的业务支撑。 -逻辑关系：检查利润表中的利润计算过程是否合理，以及其与总公司年度申报表中的应纳税所得额之间的逻辑关系是否正确。祝您学习愉快！

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我既是公司的办税员做账报税，又是公司的出纳员，银行联系人，有什么风险，需要辞职吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 22:44

#实务#

您好，这个没事，你正常工作就行

阅读 23

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医美行业充值有赠送的部分怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 22:37

#税务#

您好，借：银行存款销售费用贷：预收账款

阅读 36

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老师未分配利润怎么去合理的少交点税
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 22:35

#税务#

您好，未分配，这个要分红处理，可以增加成本

阅读 36

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企业职工食堂员工的工资属于职工福利费吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 22:35

#税务师#

您好，是的，这个是福利费的

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贸易出口退税，报关单上的品名，需要和国外的销售订单一模一样吗？我只知道需要和进项发票一字不差，销售订单有要求吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 22:34

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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1.从哪些方面审核是否存在如下问题：将实际上的“人力资源外包业务”当做“劳务派遣”业务进行会计处理和税务申报？2.人力资源外包和劳务派遣，有哪些相同点和不同点？3.同一个业务，分别按照人力资源外包、劳务派遣处理，其缴纳企业所得税哪个会比较少？
秦老师 | 提问时间：01/22 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核是否存在将“人力资源外包业务”当作“劳务派遣”业务处理的问题，可以从以下几个方面入手：一是业务实质。人力资源外包是企业将人力资源管理职能外包给第三方，而劳务派遣是派遣员工到用工单位工作。二是合同内容。外包合同通常涉及服务内容、费用等，而派遣合同涉及派遣人数、岗位、期限等。三是发票开具。外包业务一般开具服务类发票，而派遣业务开具的是劳务派遣类发票。四是税务处理。外包业务适用差额计税，而派遣业务适用差额计税或简易计税。五是会计处理。外包业务的服务费计入成本，而派遣业务的服务费计入收入。 2.人力资源外包和劳务派遣的相同点是：两者都涉及第三方提供人力资源服务。不同点是：一是法律关系。外包是服务合同关系，派遣是劳动合同关系。二是用工单位与员工的关系。外包中用工单位不直接管理员工，派遣中用工单位直接管理员工。三是税务处理。外包适用差额计税，派遣适用差额计税或简易计税。四是会计处理。外包的服务费计入成本，派遣的服务费计入收入。 3.同一个业务，分别按照人力资源外包和劳务派遣处理，其缴纳企业所得税的多少取决于业务实质和税务处理方式。如果业务实质是外包，但按派遣处理，可能导致企业所得税收入增加，从而税负增加。反之，如果业务实质是派遣，但按外包处理，可能导致企业所得税成本增加，从而税负减少。但这种处理方式可能不合规，存在税务风险。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师，我现在在记账公司，有中级证书，我怎么才可以去企业工作呢
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 22:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，请问专项附加扣除中的“大病医疗”，意思是在医保报销完之后，自费大于15000元，小于80000元的部分，可以扣除，对吗？
郭老师 | 提问时间：01/22 22:11

#实务#

对的是的，是这个意思

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出口退税业务，报关单结算方式为EXW，杂费700元，这个费用是海关申报必填项，实际不存在的，客户也不会支付。开具出口发票时要折算EXW+700=FOB价金额来开吗？如果这样产生的700元虚拟款项怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 22:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小规模纳税人的劳务派遣业务，在哪些情况下可以开具税率为0.01的普通发票？
金老师 | 提问时间：01/22 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。小规模纳税人提供劳务派遣服务时，可以选择差额纳税方式，以销售额余额为基数，按照简易计税方法依1%的征收率计算缴纳增值税，此时可以开具税率为0.01的普通发票。但需注意，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师医院行业的做账业务在课程里没看到阿，是需要重新买个课程吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 22:04

#财务软件#

您好，我了解到的是，不是所有行业都有实操，要确诊的话，课程和题库的事需要明天在学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂和题库，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

阅读 25

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老师，12月货物出口未开具发票，1月份补开发票，汇率用哪个时间段的？
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 22:02

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小规模纳税人年销售500万内，这个500万可以在任何月份开票？增值税可以1和3?所得税能核定吗？所得税不能核定的话，所得税税率是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 21:59

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 14

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老师，公户晚上9点老板转钱进公户发工资好吗？总感觉公户晚上转账不太好的
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 21:58

#实务#

您好，可以的，没有这个时间的规定，什么时候转都行

阅读 35

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个体户升为小规模纳税人后，除了每个季度不能享受30万元的增值税免征外所得税也不能核定了吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 21:55

#税务#

您好，是的，这个是查账征收了

阅读 14

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合伙企业退伙怎么申报经营所得
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 21:53

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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我们给别人借款按照视同利息收增值税还是别人给我们借款视同按照利息收增值税
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 21:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问老师。固定资产入账有没有金额限制？我这里有不超过2000元的床，电脑，打印机，记入了费用，未记入固定资产，符合规定吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 21:44

#初级职称#

您好，这个可以直接费用化就可以

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大数据如何影响会计主要工作内容？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:24

#会计实务#

大数据对会计主要工作内容产生了深远的影响。以下是一些主要的影响方面： 1. 数据收集和处理：大数据技术使得会计能够处理更大规模和更复杂的数据集。会计师可以利用大数据技术从各种来源收集数据，并使用数据分析工具对数据进行处理和整理。 2. 数据分析和预测：大数据技术提供了更强大的数据分析工具，使会计师能够更好地分析和解释数据。通过大数据分析，会计师可以预测未来的趋势和风险，并为企业提供更准确的决策支持。 3. 风险管理：大数据技术可以帮助会计师更好地识别和管理风险。通过对大量数据的分析，会计师可以发现潜在的风险因素，并采取相应的措施来减轻风险。 4. 自动化和智能化：大数据技术可以实现会计工作的自动化和智能化。通过机器学习和人工智能技术，会计师可以将重复性和繁琐的工作自动化，从而提高工作效率并减少错误。 5. 决策支持：大数据技术可以为会计师提供更准确和全面的决策支持。通过对大量数据的分析，会计师可以更好地了解企业的财务状况和运营情况，从而做出更明智的决策。总的来说，大数据技术对会计主要工作内容的影响主要体现在数据收集和处理、数据分析和预测、风险管理、自动化和智能化以及决策支持等方面。会计师需要不断学习和适应这些新技术，以更好地应对日益复杂的会计工作。

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请问提备用金的金额如何确定？有哪些因素会影响提备用金的金额？
王一老师 | 提问时间：05/27 08:57

#会计实务#

提备用金的金额是根据以下几个因素来确定的： 1. 会计准则和规定：根据所适用的会计准则和规定，确定提备用金的金额。不同的会计准则可能对提备用金的计算方法和金额有不同的要求。 2. 风险评估：需要对可能发生的风险进行评估，包括坏账风险、存货降值风险等。根据评估结果，确定提备用金的金额。 3. 历史数据和经验：根据过去的经验和历史数据，对坏账损失、存货降值等进行分析，以确定提备用金的金额。 4. 经济环境和行业情况：经济环境和行业情况的变化可能会影响企业的风险水平。例如，经济衰退期间，企业可能面临更高的坏账风险，因此需要提高提备用金的金额。 5. 公司内部控制：公司内部控制的有效性也会影响提备用金的金额。如果公司的内部控制较弱，可能需要提高提备用金的金额以应对潜在的风险。需要注意的是，提备用金的金额并非固定不变的，应根据以上因素进行定期评估和调整，以确保提备用金的充分性和合理性。

阅读 2111

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资产负债表日后事项会计处理的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：05/27 08:56

#会计实务#

资产负债表日后事项会计处理的目的是确保财务报表的准确性和完整性。它主要涉及到对于已经发生但尚未反映在资产负债表上的事项进行适当的会计处理，以确保财务报表能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。具体来说，资产负债表日后事项会计处理的目的包括： 1. 提供准确的财务信息：资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益的重要财务报表，通过对日后事项进行会计处理，可以确保财务报表的准确性，提供真实、可靠的财务信息给利益相关者。 2. 符合会计准则和法规要求：会计准则和法规通常要求企业在资产负债表上披露与日后事项相关的信息。通过进行适当的会计处理，企业可以满足这些要求，遵守相关的会计准则和法规。 3. 风险管理和决策支持：对于已经发生但尚未反映在资产负债表上的事项，进行适当的会计处理可以帮助企业更好地管理风险和做出决策。例如，对于可能导致损失的诉讼事项，企业可以通过计提预计损失来准确反映潜在的风险。总之，资产负债表日后事项会计处理的目的是确保财务报表的准确性、符合会计准则和法规要求，并提供风险管理和决策支持的信息。这样可以增加财务报表的可靠性，帮助利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营成果。

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如何判断固定资产是否存在多提折旧的情况？
秦老师 | 提问时间：05/27 08:31

#会计实务#

判断固定资产是否存在多提折旧的情况，可以通过以下步骤进行核对： 1. 查看固定资产台账：检查固定资产台账中的折旧信息，包括折旧方法、折旧年限、折旧金额等。确保折旧信息准确无误。 2. 比对折旧计算公式：根据折旧计算公式，核对每个固定资产的折旧金额是否正确计算。折旧计算公式一般为：（资产原值 - 残值）/ 折旧年限。 3. 检查折旧凭证：审查固定资产的折旧凭证，确保每一期的折旧金额是否正确记录，并与台账中的折旧金额相符。 4. 检查折旧政策：核对公司的折旧政策和会计准则规定，确保折旧方法、折旧年限等是否符合规定。 5. 检查资产实际使用情况：了解固定资产的实际使用情况，如是否存在停产、报废、出售等情况，以确定折旧是否按照实际使用期限进行计算。 6. 进行抽样检查：对一定数量的固定资产进行抽样检查，核对折旧金额是否与计算公式相符。 7. 考虑专业意见：如有需要，可以请专业的会计师或资产评估师进行核实和评估，以确定固定资产的折旧是否存在多提的情况。以上是判断固定资产是否存在多提折旧的一些常用方法和步骤，通过逐项核对和比对，可以较为准确地判断固定资产折旧是否存在多提的情况。

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大数据特征中的数据真实性指的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 08:30

#会计实务#

在大数据特征中，数据真实性指的是数据的准确性和可信度。它涉及到数据的来源、采集、处理和存储过程中是否存在错误、欺骗、篡改或其他不符合事实的行为。数据真实性是保证数据质量的重要方面之一，因为准确、可信的数据是进行会计分析和决策的基础。如果数据存在错误或被篡改，会导致会计信息不准确，从而影响企业的财务报告和经营决策。为了确保数据的真实性，企业可以采取以下措施： 1. 确保数据采集过程的透明度和可追溯性，记录数据的来源和采集方法。 2. 引入数据验证和校验机制，确保数据的准确性和完整性。 3. 建立数据安全控制措施，保护数据免受欺骗、篡改和未经授权的访问。 4. 定期进行数据审计，检查数据是否存在异常或错误。 5. 培训员工，提高他们对数据真实性的意识和重要性。通过以上措施，企业可以提高数据的真实性，确保会计信息的准确性和可信度，从而支持企业的决策和管理。

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内控制度汇编包含哪些内容？
秦老师 | 提问时间：05/27 08:13

#会计实务#

内控制度汇编是指企业为了规范内部控制而制定的一系列文件和制度的集合。它包括以下内容： 1. 内部控制目标和原则：明确企业内部控制的目标和原则，如保障资产安全、提高经营效率、确保财务信息的准确性和可靠性等。 2. 组织结构和职责分工：明确企业内部控制的组织结构，包括内部控制委员会或部门、内控负责人和内控岗位设置等，并明确各个岗位的职责和权限。 3. 内部控制政策和制度：制定企业内部控制的政策和制度，包括财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度、资产管理制度等，以确保各个业务环节的内部控制得以执行。 4. 内部控制流程和程序：制定各个业务流程的内部控制流程和程序，包括采购流程、销售流程、资金管理流程等，以确保业务操作的规范性和可控性。 5. 内部控制监督和评价：建立内部控制的监督和评价机制，包括制定内部控制自查自评制度、内部审计制度等，以监督和评价内部控制的有效性。 6. 内部控制培训和宣传：开展内部控制的培训和宣传工作，提高员工对内部控制的认识和意识，增强内部控制的有效性。 7. 内部控制风险管理：建立内部控制风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险应对等，以降低企业面临的各种风险。 8. 内部控制文件和记录：建立内部控制的文件和记录管理制度，包括内部控制制度的修订和变更记录、内部控制操作的记录等，以便于内部控制的监督和审计。以上是内控制度汇编可能包含的内容，具体根据企业的情况和需要进行制定和完善。

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9.9万车的购置税应该支付多少钱？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 21:47

#会计实务#

购置税是根据车辆的购置价格来计算的。假设9.9万车的购置税率为10%，那么购置税应该支付的金额为购置价格乘以税率，即9.9万乘以10%。计算结果为9900元。所以，购置税应该支付9900元。

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行政事业单位固定资产的处置损失如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 20:45

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置损失计算方法如下： 1. 首先确定固定资产的原值：原值是指该资产的购置成本或自建成本。 2. 确定资产的累计折旧：累计折旧是指该资产在使用过程中已经计提的折旧金额。 3. 计算资产的净值：净值等于原值减去累计折旧。 4. 确定处置价值：处置价值是指该资产在处置时能够获得的价值，可以是出售价值或者报废价值。 5. 计算处置损失：处置损失等于净值减去处置价值。例如，某行政事业单位的一台机器原值为10,000元，累计折旧为5,000元，净值为5,000元。如果该机器的处置价值为2,000元，那么处置损失为5,000元减去2,000元，即3,000元。注意：如果处置价值大于净值，则产生处置收益；如果处置价值等于净值，则没有处置损失或收益。

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如何利用大数据提高会计信息的准确性和及时性？
王一老师 | 提问时间：05/19 20:18

#会计实务#

利用大数据可以提高会计信息的准确性和及时性的方法如下： 1. 数据采集和整合：通过大数据技术，可以实时采集和整合各种来源的数据，包括企业内部的财务数据、销售数据、供应链数据等，以及外部的市场数据、竞争对手数据等。这样可以确保会计信息的全面性和准确性。 2. 数据分析和挖掘：利用大数据分析技术，可以对海量的数据进行深入挖掘和分析，发现隐藏在数据中的规律和趋势。通过分析数据，可以及时发现会计信息中的异常情况，如欺诈行为、错误记录等，从而提高会计信息的准确性。 3. 自动化处理：利用大数据技术可以实现会计信息的自动化处理，减少人工操作的错误和延迟。例如，可以利用自动化软件对财务数据进行分类、汇总和分析，减少人工处理的时间和错误率。 4. 实时报告和监控：通过大数据技术，可以实时生成会计报告和监控指标，及时反映企业的财务状况和经营情况。这样可以帮助企业及时发现问题并采取相应的措施，提高会计信息的及时性和决策的准确性。 5. 风险管理：利用大数据分析技术，可以对企业的财务风险进行预测和评估。通过分析历史数据和市场数据，可以识别出潜在的风险因素，并采取相应的风险管理措施，提高会计信息的准确性和风险控制能力。总之，利用大数据技术可以提高会计信息的准确性和及时性，帮助企业更好地管理财务和决策。

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