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7月份的工资表已经申报，还能更改吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/20 08:52

#税务#

你好，还可以继续更正申报的

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老师，税局让自查2025年，说收到的发票，工资，折旧金额与入账的有差异；就是说让核查差异，证明不是无票成本支出；这个情况就是有一些货物2024年底，上游是根据供货原则2024年12月就开票给我们了，我按票入库存了，2025年1月份才跟下游结算完开票结转成本，这个情况是合理的嘛
朴老师 | 提问时间：08/20 08:49

#税务#

1、业务合理：2024 年 12 月收票入存货，2025 年 1 月确认收入再结转成本，按收入配比扣除，不属于无票成本。 2、预警原因：系统拿进项发票和账面成本直接比对，发票进存货没进当年损益，就出现差异。 3、备查资料：采购发票、入库单、销售合同、出库单、结算单、存货台账。 4、说明核心：2024 只入库存未销售未转成本，2025 销售才结转对应成本，业务真实发票齐全。 5、注意：该货物 2024 年实际已销售的话，就属于跨年结转成本，存在问题。工资、折旧另外单独说明差异。

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老师，请问小规模纳税人，减按1%的那部分，如果是销售额是1万，是10000/（1+1%），算吧，不是10000/（1+3%）吧
暖暖老师 | 提问时间：08/20 08:38

#税务#

你好，是10000/1.03才对的这里是

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请问两笔一般借款第一年用的是全年的资本化率，第二年6.30号完工，那我第二年这半年也是用上年全年的资本化率吗
暖暖老师 | 提问时间：08/20 08:04

#税务#

你好是的，你说的是正确的

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你好老师，今天在电子税务系统我的提醒出现个人税务代理标签提醒，这个怎么办
朴老师 | 提问时间：08/19 21:12

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 121

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老师，请问锂电池制造业消费税，涉及委外和外购可抵扣消费税环节，请问一下账务处理要怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 20:32

#税务#

您好，政策依据：财政部海关总署税务总局公告2026年第20号第五条、国家税务总局公告2026年第16号，外购、委外收回已税锂电池原料用于连续生产应税锂电池，按生产领用数量抵扣消费税，需建立电池税款抵扣台账备查；收回后直接销售或生产非应税产品，消费税计入存货成本不得抵扣。外购用于连续生产：借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交消费税贷：银行存款委外加工收回用于连续生产：借：委托加工物资，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交消费税贷：银行存款收回直接销售（消费税入成本）：借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售自产锂电池计提消费税：借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税缴纳差额消费税：借：应交税费—应交消费税贷：银行存款生产领用环节不做额外会计分录，仅台账登记，申报环节按领用数抵减应交消费税。

阅读 103

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请问老师，车购税2026-2027新能源减半征税，其中每辆新能源减税额不超过1.5万，。这句话的理解是什么，加入一个车价格40万应该交多少车购税？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 20:30

#税务#

您好，根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号），2026年1月1日至2027年12月31日购置符合条件的新能源乘用车，车辆购置税减半征收，即按10%法定税率计算出全额应纳税额后可减征50%，但每辆车的减税额最高不超过15000元；若按减半规则算出的减税额超过15000元，仅能享受15000元的减免，超出减免额度的部分需按规定全额缴税，享受政策的车辆需列入当期《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》且满足对应技术要求，购置日期以机动车销售统一发票开具日期为准。以40万元为含税购车价（日常购车发票价格默认含13%增值税）计算：第一步算不含税计税价格，400000÷1.13≈353982元；第二步算全额应缴购置税，353982×10%=35398元；第三步算减半可享受的减税额，35398×50%=17699元；因17699元超过15000元的减税额上限，最终实际可减免15000元，应缴车购税为35398-15000=20398元。

阅读 96

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请问自行研发无形资产，多加计扣除摊销的那部分只确认暂时性差异不确认递延，但是我们在计算所得税费用按照简易方法去算是利润总额减去永久性差异，但是无形资产加计摊销的这部分到底算不算永久性差异呢，我在做选择题时候他算暂时性差异，我在做简易所得税费用速算的时候，又把他当做永久性差异计算所得税费用，这里有点矛盾，多加计扣除摊销的那部分到底属于暂时性差异还是永久性差异
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:35

#税务#

您好，准则定义上资本化自研无形资产多摊销部分属于**可抵扣暂时性差异**，依据《企业会计准则第18号——所得税》第十三条，满足初始确认豁免条件，不确认递延所得税资产；税法依据财政部税务总局公告2023年第7号，无形资产按200%税前摊销。该差异名义是暂时性差异，但整个资产寿命期差异不会反向转回，做题速算所得税费用时视同永久性差异做纳税调减，费用化研发加计扣除才是真正的永久性差异。只产生当期应交所得税变动，不确认递延所得税，无递延分录，仅计提当期所得税分录借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税计算逻辑：当期所得税=（会计利润总额‑本期加计摊销额）×适用税率，所得税费用等于当期所得税，无递延所得税费用参与。

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老师，请问工资薪金的个人所得税怎样计算
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:35

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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员工自己全额扣工资交的住房公积金1500元(原则上公司和个人5%)，抵扣个税能抵多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:16

#税务#

您好，政策依据财税〔2006〕10号第二条，公积金个税税前扣除仅限个人按规定比例实际缴付部分，单位应承担部分即便从员工工资扣除，不得税前扣除。本题公司、个人缴存比例各5%，工资合计扣1500，其中个人合规缴存750，单位750由员工工资代垫，假设未超公积金扣除上限，仅750元可抵个税应纳税所得额，节税金额等于750乘以个人综合所得边际税率，单位承担的750元不参与个税抵扣。借：应付职工薪酬‑工资薪金 1500 贷：应付职工薪酬‑住房公积金（个人）750，其他应付款‑住房公积金（单位部分员工代垫）750

阅读 101

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公司把大概七八平米的院子地面打地平，买水泥沙子，人工费合计850元，这个入账的话计入什么科目呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:03

#税务#

您好，依据《企业会计准则第4号——固定资产》（财会〔2006〕3号）第六条，本次院子地面打地平为小额日常修缮，未延长资产使用寿命、未提升资产性能，不满足资本化条件，应当直接计入当期损益，不计入固定资产、长期待摊费用，科目选用管理费用‑维修费。借：管理费用‑维修费 850 贷：银行存款 850

阅读 103

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请教下，比如2018到2023年，某员工为了少交个税，她工资3万一个月，银行卡发5000块钱，剩下25000用现金发放？会有什么影响
郭老师 | 提问时间：08/19 18:43

#税务#

对于企业来说这个现金不能从公司里出，要不你得做账帐，而且你不申报个税，你只允许抵扣5000，这25,000月抵扣不了所得税

阅读 10

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老师您好，通过国际快递出口样品，未交关税，也没有报关单，对应的采购发票（专票），没有报关单无法退税，能做进项抵扣吗，谢谢。
钟存老师 | 提问时间：08/19 18:03

#税务#

如果按照征税申报收入对应的进项税可以抵扣

阅读 72

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固定资产净值就是账面价值？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/19 18:02

#税务#

1固定资产净值公式：原值 − 累计折旧

阅读 100

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老师在哪里查询有没有办理9610跨境电商备案
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 17:33

#税务#

您好，9610备案属于海关资质，统一通过中国海关进出口企业信用信息公示平台查询，不区分具体关区。访问平台后在首页搜索框输入企业名称或统一社会信用代码，如果显示审批通过记录且资质类型包含跨境电子商务电商企业，即代表备案成功；如果无记录或显示未通过，则未完成备案。海关审核通过后，数据同步至公示平台通常需要1-3个工作日，如果刚办完查不到请稍作等待。如果未备案，需登录中国国际贸易单一窗口，在企业资质模块中申请跨境电子商务电商企业备案。

阅读 7

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师，你好，请问一下，我们公司跟房东租的房子，房东不开发票，税局要求我们缴税房产税，我这个租金是两年一共是213600元，我应该缴纳多少房产税，我们是一般纳税人，房产税按从租计征12%，那城镇土地使用税还需要缴纳吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 17:20

#税务#

1、房产税法定由房东缴纳，实务税局要求承租方代缴：年租金 = 213600÷2=106800 元，从租计征房产税 = 106800×12%=12816 元 / 年，按不含增值税租金计算。 2、城镇土地使用税：一般由房东交，承租方不用交。 3、你公司代缴的房产税计入营业外支出，企业所得税汇算要全额调增；租金无票同样要纳税调增。 4、优先建议房东去税局代开发票，由房东自行申报纳税。

阅读 126

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公司全额承担的住房公积金申报个税能抵扣么，能抵多少
朴老师 | 提问时间：08/19 17:11

#税务#

1、单位全额承担公积金：单位替员工承担的个人部分，不能直接个税抵扣。 2、个税允许扣除的，仅限于个人工资里代扣的公积金，且不能超当地缴存上限（社平3倍×12%）。 3、实操两种情况： ①规范：把公司代付的个人公积金加到应发工资，再代扣公积金，这笔就能正常个税专项扣除。 ②直接公司出钱、不从工资扣：代付部分并入工资交个税，但不得税前扣除。 4、单位本身该承担的公积金，只抵企业所得税，跟员工个税无关。

阅读 83

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这个95的答案怎么得出的呢？我算出的是-55
朴老师 | 提问时间：08/19 17:08

#税务#

1、期末应收款项余额 = 应收账款 6000 + 其他应收款 500 = 6500 万期末坏账准备应有贷方余额 = 6500 ×3% = 195 万 2、先算计提前坏账准备的现有余额：期初贷方 180 实际发生坏账 80（借：坏账准备 80）收回已转销坏账 150（贷：坏账准备 150）现有余额 = 180‑80+150 = 贷方 250 万 3、期末要求要有贷方 195 万，现在已经贷方 250 万应计提坏账准备 = 应有余额 − 计提前贷方余额 = 195‑250 = ‑55 万元 ‑55 代表要冲回坏账准备 55 万，不是计提。

阅读 71

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老师好，司机拉货运费，个人能开票吗
郭老师 | 提问时间：08/19 16:59

#税务#

可以去税务局代开或者电子税务局开

阅读 104

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股权转让，个人所得税是按未分配利润的20%缴纳吗？所有者权益如果有十几万，有方法调整吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 16:48

#税务#

你好，这个没办法，股息红利所得就是20%

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/19 16:45

#税务#

同学你好。我给你解答

阅读 98

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/19 16:43

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 60

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企业自购的房产，现在要退房，那在退房之前计提的折旧需要红冲吗
暖暖老师 | 提问时间：08/19 16:43

#税务#

你好是的，需要冲减了计提的折旧

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/19 16:42

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 104

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老师，1、公司有一个固定资产出售，卖赚了？怎么做账务处理处理？2、出售时销售收入列入到固定资产清理，财务报表上的收入就少了这笔固定资产清理的金额。税务系统申报销售资产收入，收入就增加了固定资产清理这比金额，如果用固定资产清理这样会导致财务报表和申报表收入不匹配，怎么做账务处理？
李霞老师 | 提问时间：08/19 16:39

#税务#

您好，处理方式：按固定资产终止确认（固定资产清理）处理，把原值、累计折旧一并转清理，退款、红字发票在本期处理，差额计入本期损益（营业外收支）。利润表跟增值税申报表收入有差异是正确的。这个不用修改哈转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 2收到退款、红字发票进项转出借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3结转清理差额（收益）借：固定资产清理贷：营业外收入—非流动资产处置利得 3结转清理差额（损失）借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理

阅读 78

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这个发票开得对吗，项目名称那里
李霞老师 | 提问时间：08/19 16:39

#税务#

您好同学。不是太正确。您的业务内容是咨询还是标书费。正常只能体现一个要么是标书费要么是鉴证咨询服务

阅读 97

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25年亏损了，我在5月份完成了汇算清缴，我26.1-6月按照26年的利润总额是需要计提缴纳1500企业所得税，但是我在申报第二季度所得税的时候自动减了25年亏损的利润，导致所得税只需要交1200，就导致我计提和实际支付不一致，但是如果直接冲减计提所得税的话，我利润表的所得税额就不等于26年的利润总额*5%了，这个我要怎么调整呀？
小赵老师 | 提问时间：08/19 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。你不需要调整账务，也不需要改利润表，这个差异是正常的，直接按实际申报数来就行。你计提时按利润总额的5%计提了1500，但申报时系统自动弥补了25年亏损，实际只交了1200。这300的差额，本质是“弥补以前年度亏损”带来的税务影响，不是账做错了。处理方式很简单：在6月末，把多计提的300元所得税费用冲掉即可。分录如下：借：应交税费——应交企业所得税 300 贷：所得税费用 300 冲完后，所得税费用余额为1200，与利润表上“所得税费用”列报数一致，也与你实际缴纳的1200对得上。利润表上的所得税费用，反映的是当期实际应承担的税额，而不是简单用利润总额乘以5%算出来的数，所以不需要让两者强行相等。需要注意，季度预缴时弥补以前年度亏损是正常操作，你不需要为此做额外调整，年度汇算清缴时系统会自动汇总全年情况，多退少补。祝您学习愉快！

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纳税信用评价信息在那里下载啊，
莫老师 | 提问时间：08/19 16:24

#税务#

您好，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税信用评价信息查询】模块，即可查看纳税缴费信用级别。进入页面后可选择具体评价年度，查看对应年度的评价结果及扣分详情。若需开具正式评价信息，可在同一页面点击右侧【评价信息出具】按钮，生成并下载PDF文件。

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新规下，机械租赁发票怎么开？
郭老师 | 提问时间：08/19 16:21

#税务#

生产生活服务*机械租赁

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油气加注站用地可以减免土地使用税吗，使用哪一条政策
金老师 | 提问时间：08/19 16:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。油气加注站用地不属于城镇土地使用税的法定免税范围，不能享受减免。根据财政部税务总局公告2026年第22号，享受免税的油气行业用地仅限于工矿区内的消防、防洪排涝、防风防沙设施用地，厂区以外的铁路专用线、公路用地，以及油气长输管道线路用地及施工临时用地。油气加注站属于生产经营性用地，不在免税清单内，应照章缴纳城镇土地使用税。若该加注站属于能源资源行业企业且原政策下享受免税，2026年9月1日至2027年8月31日期间可按应纳税额减半征收，2027年9月1日起全额征收。祝您学习愉快！

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